Постанова № 28553371, 11.01.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

№2609/1562/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2012 року Солом'янський районний суд м.Києва

у складі: головуючого - судді Губко А.О.

при секретарі Голик Т.С.

за участю прокурора Набруско Я.В.

за участю адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні скаргу адвоката ОСОБА_1 на постанову від 17.07.2012року про порушення кримінальної справи відносно генерального директора ТОВ "УкрВата" ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

18.10.2012 року від адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 до суду надійшла скарга, в якій він просить скасувати винесену начальником СВ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва Державної податкової служби Ковальчуком С.Ю. від 17.07.2012 року про порушення кримінальної справи відносно генерального директора ТОВ "УкрВата" ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, вважаючи її незаконною, оскільки в ній не зазначені підстави для порушення вказаної кримінальної справи, а приводом для її порушення стало безпосереднє виявлення ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України в діях службових осіб ТОВ "Укрвата", т.б. умисне ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету держави 3.052.667 грн., крім цього, як зазначив у скарзі адвокат, акт перевірки за №1647/23-11/31301408 від 22.08.12; висновок експерта №371 від 01.12.11; висновок експерта №63-2011 від 15.08.2011; протокол допиту ОСОБА_4, ОСОБА_5; ОСОБА_6; протокол обшуку офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Костянтинівська, 63, оф. 213; фінансово-господарські документи та документи податкової звітності ТОВ "Укрвата".

У судовому засіданні скаржник стверджував про відсутність достатніх даних, які б вказували на наявність ознак злочину в діях генерального директора ОСОБА_2, хоча з тексту винесеної постанови убачається, що підставою для прийняття рішення про порушення кримінальної справи є, зокрема акт №1647/23-11/31301408 від 22.02.12р., на підставі якого податковим органом винесено податкові повідомлення-рішення за №0001072311 від 12.03.2012р. про визначення сум грошових зобов'язань з податку на прибуток приватних підприємств на суму 3052667,00 грн. за основним платежем та 705.667,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями та за №0001082311 від 12.03.2012р. про збільшення сум грошового зобов'язання з ПДВ із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму за основним платежем 59.760,00 грн. та 14.941,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями.

Проте ТОВ "Укрвата" не погодившись з прийнятим рішенням ДПС у м. Києві звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом про скасування вищезазначених податкових повідомлень-рішень.

Постановою від 20.07.2012 року по справі №2а-7453/12/2670 Окружний Адміністративний суд м. Києва скасоване податкове повідомлення-рішення від 12.03.2012р. за №0001072311, яка Ухвалою Київського Апеляційного адміністративного суду від 02.10.2012 року залишена без змін.

Вивчивши доводи, викладені у скарзі та в суді адвокатом ОСОБА_1, матеріали кримінальної справи за №79-00263, постанову про порушення кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який вважав законною постанову слідчого, суд прийшов до висновку про задоволення скарги, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.3 ст.212 КК України кримінальна відповідальність настає у разі умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановлених законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно ст.236-8 КПК України суд, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення такої постанови, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Перевіряючи підстави та приводи для порушення кримінальної справи, суд дійшов висновку про неналежне проведення дослідної перевірки.

Так, слідчим зроблено висновок, що на підставі акту від 22.02.2012 року №1647/23-11/31301408 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укрвата», починаючи з 1 кварталу 2009 року по 2 квартал 2011 року ТОВ «Укрвата»ОСОБА_2, будучи генеральним директором товариства, ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, що потягло за собою ненадходження до бюджету держави грошових коштів у сумі 3.052.667 грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим, слідчим не враховано, що відповідно до п.4.4. Наказу державної податкової адміністрації України від 10.0-8.2005р. №327 «Про затвердження Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних, планових за позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства», у разі незгоди з висновками перевірки чи фактами чи даними, викладеними в акті перевірки, посадові особи платника податків мають право протягом трьох робочих днів від дня отримання примірника акта перевірки подати до органу державної податкової служби заперечення до акту перевірки, а в даному випадку слідчим не перевірявся факт несплати узгоджених сум податкових зобов'язань.

Крім того, рішенням Київського апеляційного Адміністративного суду від 02.10.2012 року задоволена скарга ТОВ «Укрвата»та скасовані вищезазначені податкові повідомлення-рішення Солом'янської державної податкової інспекції м.Києва.

Виходячи з вищевказаного, на час порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ч.3 ст.212 КК України, а саме 17.06.2012 року, виходячи з того, що суми ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах не були узгодженими і були відсутні ознаки вказаного складу злочину та відсутні підстави до порушення такої кримінальної справи відносно нього.

З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, що не було достатніх підстав та приводів, визначених ст.94 КПК України, які б вказували на наявність ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з боку ОСОБА_2, як генерального директора товариства, а тому постанова про порушення такої кримінальної справи відносно нього підлягає скасуванню, як така, що не містить ознак злочину, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Керуючись ст.ст. 94, 97, 98, 236-7, 236-8 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Задовольнити скаргу адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2.

Скасувати постанову т.в.о. начальника слідчого відділу ДПІ у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби, підполковника податкової міліції Ковальчука С.Ю. від 17.07.2012 року про порушення кримінальної справи за фактом ухилення ним від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На постанову суді протягом 7-ми діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.

Суддя: