Ухвала суду № 28522661, 10.01.2013, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/189/13- к

1-кс/405/59/13

УХВАЛА

10.01.2013 Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Рапопорта К.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Рапопорт К.І. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Зазначив, що у провадженні СВ ДПС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012120000000042 від 18 грудня 2012 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. Підставами реєстрації кримінального провадження стали направлені Кіровоградської ОДПІ на адресу СВ ДПС в області матеріали перевірки ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251), в основу яких покладено акт позапланової перевірки №173/22-2/31146251 від 16.11.12, яким ПрАТ «Креатив» за період лютий 2010року - квітень 2011року донараховано до сплати до бюджету податків на загальну суму 1млн. 231тис. грн., в зв'язку із включенням до складу податкового кредиту та валових витрат результатів „нікчемних" господарських операцій із придбання сої від ТОВ «Агрохолдинг2009», ТОВ «Креатив-Постач», ТОВ «Айкарб» ППКФ «Тафрія Пласт», ТОВ «Боярд К», ТОВ «Авант -Тайм».

При цьому ні в наданих до СВ ДПС в області матеріалах акту позапланової перевірки, ні в матеріалах перевірки проведеної оперативним підрозділом не міститься жодних фактичних даних, які вказують на здійснення ТОВ «Агрохолдинг2009», ТОВ «Креатив-Постач», ТОВ «Айкарб» ППКФ «Тафрія Пласт», ТОВ «Боярд К», ТОВ «Авант-Тайм» із ПрАТ «Креатив» безтоварних операцій, або про поставку ТМЦ на ПрАТ «Креатив» від третіх (юридичних чи фізичних) осіб, а не від перелічених суб'єктів господарювання, тобто не містять фактичних даних про скоєння саме умисного кримінального правопорушення в сфері оподаткування, а нарахування податків базується лише на інтерпретаціях цивільного законодавства.

Для здійснення своєї господарської діяльності ПрАТ «Креатив» використовувалися поточні розрахункові рахунки №26001060106564 (українська гривня), №26050052908282 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70).

При зазначених обставинах для встановлення повного обсягу даних про господарську діяльність службових осіб ПрАТ «Креатив» необхідні наступні документи, які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню. В свою чергу відсутність документів, що містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ПрАТ «Креатив» за оплату ТМЦ, а також підтвердження перерахування коштів ПрАТ «Креатив», перевірки відповідності проведених операцій з ТОВ «Агрохолдинг2009», ТОВ «Креатив-Постач», ТОВ «Айкарб» ППКФ «Тафрія Пласт», ТОВ «Боярд К», ТОВ «Авант -Тайм» та підстав декларування ПрАТ «Креатив» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення. Крім того, такі документи першочергово необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок проведення господарських операцій службових осіб ПрАТ «Креатив» та суми збитків, завданих державі незаконними діями, що полягають у відображені в податковій звітності безтоварні операції з ТОВ «Агрохолдинг2009», ТОВ «Креатив-Постач», ТОВ «Айкарб» ППКФ «Тафрія Пласт», ТОВ «Боярд К», ТОВ «Авант -Тайм», оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові розрахунки та осіб, що користувалися банківськими рахунками.

Перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Наведені вище обставини дають підстави вважати, що банківські документи, пов'язані з рухом коштів по рахунках ПрАТ «Креатив» перебувають в Кіровоградському РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази; довести в інший спосіб обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

З урахуванням викладених обставин, вважаю за необхідне надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Рапопорту К.І. тимчасовий доступ до вказаних вище документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Рапопорту К.І. тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в Кіровоградському РУ ПАТ КБ «Приватбанк» з можливістю їх вилучення, а саме:

- відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам ПрАТ «Креатив» №26001060106564 (українська гривня), №26050052908282 (українська гривня), відкритих в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.10.2008 року по 31.03.2011 року (включно);

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «Креатив№26001060106564 (українська гривня), №26050052908282 (українська гривня) відкритим у Кіровоградському РУ «Приватбанк», за період з 01.10.2008 року по 31.03.2011 року (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк";

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк";

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по вказаним рахункам.

- інших документів , які знаходяться в банківській справі ПрАТ «Креатив».

- інші документи, які надавалися банку від представників ТОВ ВКФ «Бізнес-Модуль» з 01.05.2010 року по 23.08.2012 р. (або ж дати закриття рахунку).

Строк дії ухвали - до 08.02.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О.Тищук