Постанова № 28462243, 22.10.2012, Шевченківський районний суд м. Чернівців

П О С Т А Н О В А

18 жовтня 2012 року Справа №4-1003/12

Суддя Шевченківського районного суду Смотрицький В.Г., при секретарі Чебуришкіній Н.Ю. та за участю прокурора Рулякова О.В. розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю ,-

ВСТАНОВИВ:

Кримінальна справа №С-120132 порушена 27.08.2012 року СВ ДПС у Чернівецькій області відносно головного бухгалтера TOB ВКТ «Арго»ОСОБА_2, за ознаками злочину передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

15.10.2012 року вказана кримінальна справа прийнята до провадження старшим слідчим з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області ОСОБА_1

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про проведення виїмки оригіналів документів, які становлять банківську таємницю у AT «Сведбанк»(публічне), МФО: 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська,18 В), а саме: - кредитну справу, укладену за кредитним договором №76/12 від 29.05.2008 року між ЗАТ «Сведбанк Інвест»та ПП ОСОБА_3 та довідку про рух коштів з призначенням платежів по р/р №20639160481101, №20687160481131 з розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2008 року по даний час; -довідку про рух коштів з призначенням платежів по р/р ПП ОСОБА_3 №26009160480101 з розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2008 року по даний час.

В процесі досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на посаді головного бухгалтера TOB ВКТ «Арго»(ЄДРПОУ 22836526, юридична адреса : Чернівецька область, Хотинський район, с. Шилівці), згідно наказу про призначення № 01-ВК від 03.01.2003 року, тобто будучи службовою особою, діючи умисно в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, що діяв на момент скоєння злочину, шляхом заниження податкових зобов'язань по податку на додану вартість, ухилився від сплати ПДВ за червень 2008 року в сумі 2 564 279 грн. при наступних обставинах :

Так, 18.06.2008 року TOB ВКТ «Арго»заключило договір поставки № 08/0228 з ПП ОСОБА_4 (ін. номер НОМЕР_1). Згідно даного договору TOB ВКТ «Арго»продає, а ПП ОСОБА_4 купує жерсть ЕЖК 0,18*712*897 в кількості І 720 100 кг. Відповідно до п.4 Договору «покупець»зобов'язується здійснювати оплату за Товар шляхом перерахування грошей на розрахунковий рахунок «постачальника»на умовах 100% передоплата.

На виконання даного договору ПП ОСОБА_4, 26.06.2008 року платіжним дорученням № 1 перерахував на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго»кошти в сумі 9 201 000 грн. в т. ч. ПДВ - 1 533 500 грн.

Окрім цього, 19.06.2008 року TOB ВКТ «Арго»заключило договір поставки №

08/0229 з ПП ОСОБА_5 (ін. номер НОМЕР_2). Згідно даного договору TOB ВКТ «Арго»продає, а ПП ОСОБА_5 купує жерсть ЕЖК 0,18*712*897 в кількості І 735 000 кг. Відповідно до п.4 Договору «покупець»зобов'язується здійснювати оплату за Товар шляхом перерахування грошей на розрахунковий рахунок «постачальника»на умовах 100% передоплата.

На виконання даного договору ПП ОСОБА_5, 26.06.2008 року платіжним дорученням № І перерахував на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго»кошти в сумі 9 201 000 грн. в т. ч. ПДВ - 1 533 500 грн.

Будучи опитаними ПП ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підтвердили факт перерахування на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго»коштів в сумі по 9 201 000 грн. за жерсть згідно укладених договорів з TOB ВКТ «Арго»;

Згідно довідки експерта ОСОБА_6 № 19 від 13.08.2012 року встановлено, що підлягає включенню до складу податкового зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2008 року TOB ВКТ «Арго»сума 3 067 000 грн. від отриманих на поточний рахунок грошових коштів перерахованих ПП ОСОБА_5 в сумі 9 201 000 грн., в т.ч. ПДВ -

1 533 500 грн. та ПП ОСОБА_4 в сумі 9 201 000 грн., в т, ч. ПДВ - І 533 500 грн. В разі включення до складу податкового зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2008 року TOB ВКТ «Арго»суми 3 067 000 грн., сума ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет становитиме 2 564 279,00 грн.».

Таким чином, головний бухгалтер TOB ВКТ «Арго»ОСОБА_2 володіючи правилами ведення бухгалтерського та податкового обліків, достовірно знаючи, що кошти в сумі 9 201 000 грн. в т. ч. ПДВ - 1 533 500 грн. від ПП ОСОБА_5 та кошти в сумі 9 201 000 грн. в т. ч. ПДВ - 1 533 500 грн. від ПП ОСОБА_4 надійшли на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго», який відкрито в ФАТ «Укрексімбанк»(МФО 356271 м. Чернівці), діючи в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, що діяв на момент вчинення злочину, не відобразив результати проведених господарських операцій з вищевказаними підприємцями в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2008 року, яку подав до ДП1 у Хотинському районі 21.07.2008 року за № 7563 та в додатку 5 (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) до неї, що призвело до несплати податку на додану вартість до Державного бюджету України, з урахуванням фінансово-господарської діяльності підприємства за вказаний період в сумі

2 564 279 грн.

Так, 22.05.2008 року TOB ВКТ «Арго»заключило договір поставки № 08/0191 з ПП ОСОБА_3 (ін. номер НОМЕР_3). Згідно даного договору TOB ВКТ «Арго»продає, а ПП ОСОБА_3 купує жерсть ЕЖК 0,17*712*820 в кількості 1 725 200 кг. Відповідно до п.4 Договору «покупець»зобов'язується здійснювати оплату за Товар шляхом перерахування грошей на розрахунковий рахунок «постачальника»на умовах 100% передоплата.

На виконання даного договору ПП ОСОБА_3, 29.05.2008 року платіжним дорученням № 3 перерахував на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго»кошти в сумі 9 420 000 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що між ЗАТ «Сведбанк Інвест»(далі - Банк) та ПП ОСОБА_3 (далі - Позичальник) укладено кредитний договір №76/12 від 29.05.2008 року, відповідно до якого банк надає Позичальнику кредит у доларах США в сумі 2 000 000,00 доларів США та відкриває для обліку наданого кредиту рахунок №20639160481101, та для обліку процентів за Договором рахунок №20687160481131.

Крім того, під час проведення слідчих дій по даній кримінальній справі встановлено, що у ПП ОСОБА_3 відкрито розрахунковий рахунок у ЗАТ «Сведбанк Інвест», а саме: №26009160480101, за допомогою якого 29.05.2008 року платіжним дорученням № З перераховано на поточний рахунок TOB ВКТ «Арго»кошти в сумі 9 420 000 грн.

В ході досудового слідства стало відомо, що AT «Сведбанк»(публічне) МФО 300164 виступає правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Сведбанк»,яке в свою чергу є правонаступником Приватного акціонерного товариства «Сведбанк Інвест», а той в свою чергу правонаступником ЗАТ «Сведбанк Інвест».

Вивчивши подання та матеріали кримінальної справи вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки із зібраних матеріалів кримінальної справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться в АТ «Сведбанк»(публічне), МФО: 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська,18 В), а саме: кредитна справа, укладена за кредитним договором №76/12 від 29.05.2008 року між ЗАТ «Сведбанк Інвест»та ПП ОСОБА_3 та відкриті для обліку наданого кредиту рахунок №20639160481101, та для обліку процентів за Договором рахунок №20687160481131, а також розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_3 №26009160480101, які становлять банківську таємницю, містяться дані, що мають доказове значення і без розкриття банківської таємниці їх отримати неможливо, керуючись ст. ст.14-1, 178 КПК України, суд ,-

ПОСТАНОВИВ:

1. Провести виїмку оригіналів документів, які становлять банківську таємницю в АТ «Сведбанк»(публічне), МФО: 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18 В), а саме: кредитна справа, укладена за кредитним договором №76/12 від 29.05.2008 року між ЗАТ «Сведбанк Інвест»та ПП ОСОБА_3 та відкриті для обліку наданого кредиту рахунок №20639160481101, та для обліку процентів за Договором рахунок №20687160481131, а також розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_3 №26009160480101.

2. Постанова є обов'язковою для виконання службовими особами АТ «Сведбанк»(публічне), МФО: 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18 В).

3. Постанова оскарженню не підлягає, але протягом трьох діб з дня її винесення на неї прокурором може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернівецької області.

СУДДЯ : В.Г.Смотрицький