Постанова № 28452090, 25.12.2012, Антрацитівський міськрайонний суд Луганської області

Справа № 1202/1952/2012

Провадження № 1/1202/282/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

25.12.2012 Антрацитовский горрайонный суд Луганской области в составе :

председательствующего-судьи : Бабичевой Л.П.

при секретаре : Колчиной Н.В.

с участием прокурора : Гаркавой М.И.

адвоката : ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Антрацит уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Антрацит Луганской области, гражданина Украины, разведенного, со средне-техническим образованием, работающего директором ЧП «Энерготрейд-Антрацит», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

по ст. 212 ч.1, ст. 239 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ :

Подсудимый ОСОБА_3 обвиняется в том, что он, работая в должности директора ООО «Энерготрейд-Луганск», являясь должностным лицом, действуя на основании устава предприятия, согласно которого он является исполнительным органом предприятия, решает все вопросы предприятия, имеет право без доверенности выполнять действия от имени предприятия, назначает должностных лиц, принимает на работу и увольняет работников аппарата, определяет форму и размер заработной платы совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Решением сессии Крепенского поселкового совета № 24/6 от 09.07.2008 года передан во временной пользование ЧП «Капитал-2002» на условиях аренды земельный участок площадью 0,3250 га, расположенный по адресу: г. Антрацит, пос. Крепенский, в районе бывшей шахты № 53 для строительства погрузочно-разгрузочной площадки.

07.08.2008 года между Крепенским поселковым советом и ЧП «Капитал-2002» заключен договор аренды земельного участка площадью 0,3250 га расположенного по адресу: г. Антрацит, пос. Крепенский, в районе бывшей шахты № 53 для строительства погрузочно-разгрузочной площадки.

Согласно п. 17 договора аренды земельного участка, арендатор обязан соблюдать режим использования зон санитарной охраны, требований земельного и экологического законодательства.

Решением сессии Крепенского поселкового совета № 27/14 от 24.09.2008 года ЧП «Капитал 2002» предоставлено согласие на передачу в субаренду ООО «Энерготрейд-Луганск» (юридический адрес: г. Луганск, ул. Мурманская, 65) земельного участка площадью 0,3250 га, который расположен в районе бывшей шахты № 53 для обслуживания погрузочно-разгрузочной площадки.

27.11.2008 года между ЧП «Капитал-2002» и ООО «Энерготрейд-Луганск» заключен договор субаренды земельного участка площадью 0,3250 га расположенного по адресу: г. Антрацит, пос. Крепенский, в районе бывшей шахты № 53 для обслуживания погрузочно-разгрузочной площадки.

Согласно п. 17 договора субаренды земельного участка, субарендатор обязан соблюдать режим использования зон санитарной охраны, требований земельного и экологического законодательства на переданном ему земельном участке.

В период времени с 27.11.2008 года по 22.10.2010 года ООО «Энерготрейд-Луганск» осуществлялась деятельность по погрузке и пересеиванию угля на земельном участке площадью 0,3250 га, расположенном по адресу: г. Антрацит, пос. Крепенский, район породного отвала бывшей шахты № 53. В ходе осуществления деятельности отходы горной массы отгружались рядом с границами отведенного земельного участка. Данные отходы являются следствием деятельности ООО "Энерготрейд-Луганск", являются вредными для окружающей среды и создают для неё угрозу.

Согласно ст. 46 Закона Украины «Об охране земель», при осуществлении хозяйственной деятельности связанной с хранением, обработкой, утилизацией и захоронением отходов, обеспечивается выполнение мер для предотвращения либо уменьшения объемов создания отходов и экологическое безопасное обращение с ними, а также рекультивация земельных участков после ликвидации объектов.

Согласно ст. 96 Земельного Кодекса Украины, землепользователи обязаны обеспечивать использование земли по целевому назначению, за свой счет приводить ее в надлежащее состояние в случае незаконного изменения рельефа, а также соблюдать требования законодательства по охране окружающей среды.

ОСОБА_3, являясь должностным лицом, которое обязано соблюдать требования земельного и экологического законодательства на арендуемом земельном участке, действуя умышленно и противоправно, в нарушение ст. 46 Закона Украины «Об охране земель» и ст. 96 Земельного Кодекса Украины, не принял мер к вывозу или утилизации горной массы образовавшейся от деятельности предприятия, что выразилось в загрязнении земли в районе породного отвала бывшей шахты № 53, пос. Крепенский, г. Антрацит.

Также подсудимый ОСОБА_3 обвиняется в том, что он в период с 20.06.06 г. по настоящее время работал в должности директора и одновременно исполнял обязанности главного бухгалтера ООО «Энерготрейд-Луганск» (код ЕГРПОУ 33352229), зарегистрированного исполкомом Луганского городского совета 17.02.2005 г., являющегося плательщиком налога на прибыль и состоящего на налоговом учете в Ленинской МГНИ г. Луганска.

Будучи, таким образом, служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности, постоянно исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст. 13 Устава ООО «Энерготрейд-Луганск», ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения» №1251-ХП от 25.06.91, п.16.1, 16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.94, ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996 - XIV от 16.07.1999 г., ОСОБА_3, как первый руководитель субъекта предпринимательской деятельности, был обязан обеспечить правильное ведение бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, законность оформления и принятия к учету всех первичных хозяйственных документов, расчет всех налогов и сборов, которые должно уплачивать предприятие, и нес ответственность за достоверность их начисления, своевременность и полноту их уплаты в бюджет.

Однако, подсудимый ОСОБА_3, действуя умышленно и противоправно, с целью избежания исполнения обязанностей перед бюджетом по налогам, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения субъектов хозяйственной деятельности, которым обеспечивается за счет поступления налогов формирование доходной части государственного бюджета Украины, действуя во вред бюджетным потребителям, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление последствий в виде непоступления в бюджет денежных средств в значительных размерах и желая их наступления, в 2010 году совершил умышленное уклонение от уплаты налогов при следующих обстоятельствах.

В период с 01.01.2010 г. по 31.03.2010 г. на текущие счета ООО «Энерготрейд-Луганск» №26006160140201 в ПАО «Укрсиббанк» (МФО 351005) и №26008600114860 в ПАО «КБ «Южкомбанк» (МФО 335946) поступили денежные средства в сумме 802666 грн. за реализованные предприятием товары, работы (услуги).

В соответствии с п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», валовым доходом считается «общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах...». Таким образом, указанная сумма денежных средств, поступивших на счета предприятия, подлежала отнесению в состав его валовых доходов за 1 квартал 2010 года.

Однако, ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения, в нарушение п.4.1 ст.4, п. 11.3 ст. 11, п. 16.1, 16.2 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», поручив составление налоговых деклараций предприятия посторонним лицам (в отношении которых отказано в возбуждению уголовного дела), не принял мер к надлежащему отражению в них результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энерготрейд-Луганск», в результате чего в налоговой декларации предприятия по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года размер валовых доходов предприятия был занижен на 794 286 грн. На эту же сумму был занижен размер прибыли предприятия, являющейся объектом налогообложения. Вследствие этого размер налоговых обязательств ООО «Энерготрейд-Луганск» по налогу на прибыль был занижен на 198567 грн.

05.05.10 составленная налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «Энерготрейд-Луганск» с заниженным размером налога была передана в Ленинскую МГНИ г. Луганска и принята к учету под входящим номером 40136.

В период с 01.04.2010 г. по 30.06.2010 г. на текущий счет ООО «Энерготрейд-Луганск» №26006160140201 в ПАО «Укрсиббанк» (МФО 351005) поступили денежные средства за реализованные предприятием товары, работы (услуги) в сумме 2017130 грн., которая, в соответствии с п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» подлежала отнесению в состав его валовых доходов за 2 квартал 2010 года.

Однако, ОСОБА_3, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения, в нарушение п.4.1 ст.4, п. 11.3 ст. 11, п. 16.1, 16.2 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», поручив составление налоговых деклараций предприятия посторонним лицам (в отношении которых отказано в возбуждению уголовного дела), не принял мер к надлежащему отражению в них результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энерготрейд-Луганск», в результате чего в налоговой декларации предприятия по налогу на прибыль за полугодие 2010 года в состав валовых доходов было отнесено лишь 5500 грн., что привело к занижению налогооблагаемой прибыли на 2011630 грн. Вследствие этого размер налога на прибыль, подлежащего начислению к уплате в бюджет за 2 квартал 2010 года был занижен на 502822 грн.

02.11.10 г. составленная налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «Энерготрейд-Луганск» за полугодие 2010 года с заниженным размером налога была передана средствами почтовой связи в Ленинскую МГНИ г. Луганска и принята к учету под входящим номером 126423 от 02.11.10 г..

Таким образом, в результате совершенного ОСОБА_3 умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия, в бюджет фактически не поступили денежные средства в сумме 701 389 грн., что соответствует значительному размеру средств, более чем в 1000 раз превышающем необлагаемый налогом минимум доходов граждан (701389 : 434,5 =1614 раз).

Действия подсудимого ОСОБА_3 находят подтверждение в материалах дела и квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 239 ч.1 УК Украины, т.е. как совершение загрязнения земель отходами производственной деятельности предприятия, вредными для окружающей среды, вследствие нарушения специальных правил, и по ч.1 ст.212 УК Украины, как совершение умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, веденных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в значительных размерах.

В судебном заседании от защитника подсудимого - адвоката ОСОБА_2 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_3 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ОСОБА_3 также в судебном заседании поддерживает заявленное защитником ходатайство и просит прекратить в отношении него уголовное дело в связи с истечением сроков давности.

Выслушав мнение прокурора, полагавшего ходатайство подлежащим удовлетворению, а подсудимого ОСОБА_3 необходимо освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, уголовное дело прекратить, суд считает, что ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Действия ОСОБА_3 правильно квалифицированы по ч.1 ст. 239 УК Украины и по ч.1 ст.212 УК Украины.

Согласно п.1 ч.1 ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло два года при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказания менее строгое, чем ограничение свободы.

Так, ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 239, ч.1 ст.212 УК Украины, которые согласно ст.12 УК Украины относятся к категории преступлений небольшой тяжести, за которые предусмотрены наказания менее строгие, чем ограничение свободы.

Преступление, которое вменяется в вину ОСОБА_3 по ч.1 ст.239 УК Украины, совершено в период с 27.11.2008 г. по 22.10.2010 г., а преступление по ч.1 ст.212 УК Украины - совершено в период с 05.05.2010 г. по 2.11.2010 г..

Учитывая, что с момента совершения преступления ОСОБА_3 прошло более двух лет, до окончания установленных законом сроков давности последний новых преступлений не совершил, от органов досудебного следствия и суда он не скрывался, а поэтому в соответствии со ст.49 УК Украины он подлежит освобождению от уголовной ответственности.

В соответствии с п.8 Постановления Пленума ВСУ №12 от 23.12.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» предусмотренное в ст.49 УК Украины освобождение лица от уголовной ответственности является обязательным.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым освободить ОСОБА_3 от уголовной ответственности по ч.1 ст. 239, ч.1 ст.212 УК Украины в связи с истечением сроков давности, а производство по делу прекратить.

Гражданский иск не заявлен. Судебных издержек по делу нет.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает согласно требованиям ст. 81 УПК Украины.

На основании вышеизложенного, п.8 Постановления Пленума ВСУ №12 от 23.12.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности», руководствуясь ст.49 УК Украины, ст.ст. 11-1, 282 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 освободить от уголовной ответственности по ч.1 ст. 239, ч.1 ст.212 УК Украины в связи с истечением сроков давности, а уголовное дело - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_3 - подписку о невыезде - отменить.

Отменить арест на имущество, принадлежащее на праве собственности ОСОБА_3, который наложен постановлением следователя СО ГНИ в г.Красный Луч от 19.09.2012 года.

Вещественные доказательства по делу - документы, которые изъяты в ПАО «Укрсоцбанк», ПАО «Украсиббанк», АО « Финростбанк», ПАО «КБ «Южкомбанк», указанные в постановлении следователя СО ГНИ в г.Красный Луч от 28.07.2012 года / Т.5 л.д. 4/, документы, которые изъяты в Ленинской МГНИ г.Луганска, предоставленные прокуратурой г.Лисичанска, указанные в постановлении следователя СО ГНИ в г.Красный Луч от 28.07.2012 года / Т.3 л.д. 245-246/, - хранить в материалах дела.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения участники процесса могут подать апелляции в Луганский апелляционный суд через Антрацитовский горрайонный суд.

Постановление отпечатано в совещательной комнате.

Судья Антрацитовского

горрайонного суда Л. П. Бабічева