Ухвала суду № 28415734, 28.12.2012, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 1715/22254/12

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2012 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів клієнта АТ «Ерсте банк»- ТОВ «Атланта-Захід»,

в с т а н о в и в:

21 грудня 2012 року слідчий з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів АТ «Ерсте банк»(МФО 380009) –ТОВ «Атланта-Захід»(код ЄДРПОУ 35539140).

В обґрунтування клопотання зазначив, що директор ТОВ «Атланта-Захід»(код ЄДРПОУ 35539140) ОСОБА_3 з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення пп.44.1 ст.44, пп.138.1.1 п.138.1 п.138.2 п.138.4 пп.138.8.1 п.138.8 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 та п. 185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразив проведення безтоварних господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (щебеневої продукції, бітуму нафтового, бордюрного каменю, цементу) від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Акцепт»(код ЄДРПОУ 37813837), ТОВ «Драмторг»(код ЄДРПОУ 37398775), ПП «Констракшн Груп»(код ЄДРПОУ 35102930), ТОВ «Адва Естейт»(код ЄДРПОУ 37703130), ТОВ «1СТ ОСОБА_4»(код ЄДРПОУ 37813842) та ТОВ «ІСТ Реалтігруп»(код ЄДРПОУ 37700543), достовірно знаючи, що вказані товарно-матеріальні цінності придбавались на території Рівненської та Житомирської областей, що призвело до незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість та як наслідок не сплати до державного бюджету податків на загальну суму 2299819 грн.

Крім того, в період з травня по липень 2012 року працівниками ТОВ «Атланта-Захід»виконувались роботи по будівництву школи в с. Берестя, Дубровицького району, Рівненської області. При виконанні вказаних будівельних робіт на розрахунковий рахунок ТОВ «Атланта-Захід»відкритий в АТ «Ерсте банк»за вказаний період, Головним управлінням з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА на підставі актів виконаних робіт форми КБ-2 та довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3 перераховано бюджетні кошти в сумі 3759271, 13 грн.

З метою умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Атланта Захід»ОСОБА_3 в період травня, червня та липня 2012 року в порушення п.187.7 ст.187 Податкового кодексу України, не задекларував податок на додану вартість з отриманого доходу та не подав до Державної податкової інспекції у м.Рівному Рівненської області ДПС податкові декларації з податку на додану вартість за вказаний період, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 609787 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Атланта-Захід»ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2909606 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Атланта-Захід»у своїй діяльності використовує розрахунковий рахунок №26002000289930 (вид валюти –Українська гривня), відкритий в АТ «Ерсте банк»(МФО 380009).

Єдиним способом отримання інформації про розрахунки, які проведені ТОВ «Атланта-Захід»при проведенні «безтоварних»операцій – є розкриття банківської таємниці.

Покликаючись на те, що інформація про стан руху коштів по рахунку ТОВ «Атланта-Захід»та дані про службових осіб товариства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів клієнта АТ «Ерсте банк» - ТОВ «Атланта-Захід»задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів клієнта АТ «Ерсте банк»(МФО 380009) –ТОВ «Атланта-Захід»(код ЄДРПОУ 35539140), а саме:

· справи з юридичного оформлення рахунку №26002000289930 (вид валюти –Українська гривня) ТОВ «Атланта-Захід»(код ЄДРПОУ 35539140) в тому числі, реєстраційних документів товариства, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», заяви та доручення від імені товариства;

· розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, підстав отримання та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, суми та призначення платежів по всіх видах валют за період з 01.01.2011 по день оголошення постанови;

· картки зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку за період з 01.01.2011 по день оголошення постанови;

· грошових чеків на зняття коштів з рахунку за період з 01.01.2011 по день оголошення постанови.

2. Надати можливість вилучення оригіналів документів клієнта АТ «Ерсте банк»(МФО 380009) –ТОВ «Атланта-Захід»працівникам податкової міліції.

У разі відсутності оригіналів документів надати належними чином завірені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п’яти днів до апеляційного суду Рівненської області.

Слідчий суддя М.М.Головчак