Ухвала суду № 28360113, 26.12.2012, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 1111/10916/12

1-кс/1111/130/12

УХВАЛА

26.12.2012 Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Зазначив, що у слідчому відділі ДПС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012120000000017 від 27.11.2012 року, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Будекспорт», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3,ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що за результатами проведеної документальної перевірки ТОВ «Будекспорт» спеціалістами Кіровоградської ОДПІ складено акт №2/23-10/32954158 від 10.01.2012 року, відповідно до якого встановлено порушення вимог податкового законодавства, а саме службовими особами ТОВ «Будекспорт» не відображено у валових доходах суми простроченої кредиторської заборгованості перед ПАТ «Інформаційні комп’ютерні системи» в розмірі 1 020 605 грн., ОСОБА_2- 2 844 589 грн., ТОВ «Онул Ніка» - 679 605 грн., ТОВ «ХХІ вік» - 3 012 093 грн., ТОВ «Бізнес Аксіома» - 1 151 456 грн. Крім того, в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Будекспорт» не внесено до валових доходів валютні цінності отрманні за межами території України, що рахується як дебіторська заборгованість по імпортному контракту № 1221/2007 від 20.12.2007 року укладеного з фірмою нерезидентом «Visa International S.R.L.» в розмірі 159 500 доларів США. За результатами перевірки ТОВ «Будекспорт» донараховано до сплати податок на прибуток у сумі 2 508 014 грн., таким чином службові особи ТОВ «Будекспорт», умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, вказані матеріали надійшли до СВ ДПС у Кіровоградській області 14.09.2012 року.

Крім того, посадовими особами ТОВ «Будекспорт» безпідставно віднесено до складу валових витрат підприємства безтоварні господарські операції з фіктивними підприємствами ТОВ «Промінь-Л» на суму 7 500 грн., ТОВ «Промагролізинг» на суму 48 500 грн.

Для здійснення своєї господарської діяльності, ТОВ «Будекспорт» (код ЄДРПОУ 24144324) використовувалися поточні розрахункові рахунки №26003052905232 (російський рубль), №26004052900719 (долар США), №26005052904510 (Євро), №26007052904596 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70).

Зазначені документи зберігаються (перебувають у власності) в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), тобто за місцем відкриття та обслуговування вищезазначених розрахункових рахунків вказаного клієнта банківської установи, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 08.12.2004 року №601 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 року за №1646/10245 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання» та відповідно до постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 року №267 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за №935/12809 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

При зазначених обставинах для встановлення повного обсягу даних про незаконну діяльність службових осіб ТОВ «Будекспорт» необхідні наступні документи, які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню:

- відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам ТОВ «Будекспорт» №26003052905232 (російський рубль), №26004052900719 (долар США), №26005052904510 (Євро), №26007052904596 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2009 року по 30.10.2012 року (включно);

- грошових чеків чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Будекспорт» №26003052905232 (російський рубль), №26004052900719 (долар США), №26005052904510 (Євро), №26007052904596 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70) за період з 01.01.2009 року по 30.10.2012 року (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по вказаним рахункам;

- інших документів , які знаходяться в банківській справі ТОВ «Будекспорт».

В свою чергу відсутність вищеперелічених документів, що містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів на вищевказані рахунки ТОВ «Будекспорт» від ОСОБА_2, ТОВ «ХХІ Вік», ТОВ «Онул-Ніка», ТОВ «Бізнес-Аксіома», «Visa International S.R.L.» як поворотна та безповоротна фінансова допомога, а також підтвердження перерахування коштів службовими особами ТОВ «Будекспорт» на розрахункові рахунки ПАТ «Інформаційні комп’ютерні системи» за виконанні роботи (послуги) останнім, необхідні для повного, всебічного та об’єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення винних осіб, перевірки товарності проведених операцій з ТОВ «Промінь-Л», ТОВ «Промагролізинг» та підстав декларування ТОВ «Будекспорт» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов’язань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення. Крім того, такі документи першочергово необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок проведення господарських операцій службових осіб ТОВ «Будекспорт» та суми збитків, завданих державі незаконними діями, що полягають у не відображені у валових доходах ТОВ «Будекспорт» суми простроченої кредиторської заборгованості перед ПАТ «Інформаційні комп’ютерні системи», ОСОБА_2, ТОВ «Онул Ніка», ТОВ «ХХІ вік», ТОВ «Бізнес Аксіома», оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові розрахунки та осіб, що користувалися банківськими рахунками.

Враховуючи, що документи по обслуговуванню клієнта банківської установи, відповідно до норм Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, доступ до яких та їх виїмка іншим способом, відмінним від тимчасового доступу до документів та речей – неможливий, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вищеперелічених документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Наведені вище обставини дають підстави вважати, що вказані вище документи знаходяться у Кіровоградському РУ «Приватбанк»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази; довести в інший спосіб обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

З урахуванням викладених обставин, вважаю за необхідне надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до вказаних вище документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у Кіровоградському РУ «Приватбанк», з можливістю їх вилучення, а саме:

- відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам ТОВ «Будекспорт» №26003052905232 (російський рубль), №26004052900719 (долар США), №26005052904510 (Євро), №26007052904596 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2009 року по 30.10.2012 року (включно);

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Будекспорт» №26003052905232 (російський рубль), №26004052900719 (долар США), №26005052904510 (Євро), №26007052904596 (українська гривня), відкриті в Кіровоградському РУ «Приватбанк» (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70) за період з 01.01.2009 року по 30.10.2012 року (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по вищевказаним рахункам;

- інших документів , які знаходяться в банківській справі ТОВ «Будекспорт».

Строк дії ухвали – до 25.01.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Тищук