Ухвала суду № 28356529, 27.12.2012, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 27.12.2012

Справа № 0818/13831/2012

Номер провадження 1-кс/0818/3084/2012

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2012 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_1, при секретарі Ровенській В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, у якому зазначає, що в провадженні СУ ДПС у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201208000000007 від 22 листопада 2012 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі службовими особами ДП „ЗТМК".

Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ДП „ЗТМК" за ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено наступне.

01.07.2000 року ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»укладено з ВАТ «Запоріжжяобленерго»договір № 76/199 на користування електроенергією. В період з жовтня 2010 року по березень 2011 року ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат», в порушення умов договору, за використану електроенергію розраховувалось частково, у зв'язку з чим виникла заборгованість перед ВАТ «Запоріжжяобленерго»на загальну суму 109 882 156, 44 грн., що підтверджується актом звірки розрахунків від 21.04.2011 року.

25.03.2011 року з метою врегулювання виниклої заборгованості ВАТ «Запоріжжяобленерго»подано позовну заяву № 007-83/2256 до Господарського суду Запорізької області.

Рішенням Господарського суду Запорізької області від 24.05.2011 року ухвалено стягнути з ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»на користь ВАТ «Запоріжжяобленерго»суму основного боргу у розмірі 109 882 156,44 грн., суму інфляційних витрат у розмірі 3 213 604,40 грн., трьох відсотків річних у розмірі 830 752,69 грн., та розстрочити виконання рішення суду на 24 місяці шляхом сплати суми заборгованості щомісячно рівними частинами, починаючи з червня 2011 року по лютий 2012 року, у розмірі: 4 746 938,07 грн., з березня 2012 року по травень 2013 року у розмірі: 4 746 938,06 грн. Дана ухвала 23.06.2011 року набрала чинності.

Згідно з п. 5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), норми пункту 159.1 статті 159 цього Кодексу не поширюються на заборгованість, що виникла у зв'язку із затримкою в оплаті товарів, виконаних робіт, наданих послуг, якщо заходи щодо стягнення таких боргів здійснювалися до набрання чинності розділом III цього Кодексу. З метою оподаткування відображення в обліку продавця та покупця такої заборгованості здійснюється до повного погашення чи визнання такої заборгованості безнадійною у такому порядку:

- платник податку - покупець зобов'язаний збільшити доходи на суму непогашеної заборгованості (її частини), визнаної у порядку досудового врегулювання спорів або судом чи за виконавчим написом нотаріуса, у податковому періоді, на який припадає перша з подій:

б) або 30-й календарний день від дня ухвалення рішення судом про визнання (стягнення) такої заборгованості (її частини) або вчинення нотаріусом виконавчого напису.

Таким чином, відповідно до положень Податкового кодексу України, службові особи ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»при складанні податкової декларації з податку на прибуток за другий квартал 2011 року повинні були збільшити доходи підприємства на суму заборгованості перед ВАТ «Запоріжжяобленерго»в розмірі 109 882 156,44 грн.

Фахівцями СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»з питань достовірності визначення об'єкта оподаткування в декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року, результатом якої став акт №227/08-08/00194731 від 24.10.11 року.

Висновками акту встановлено, що в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп.135.5.11 п.135.5 ст.135, пп.138.12.1 п.138.1 ст.138, пп.159.1.2 п.159.1 ст.159 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, п.5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10, занижено суму коригування доходів у розмірі 76 626 238,44 грн. Тобто, ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»при розрахунку декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року занизило суму коригування доходів підприємства у розмірі 109 882 156 грн.

Відповідно до наданих додатків СБ до рядка 03.11 додатка ІД до податкових декларацій з податку на прибуток за 2011 рік, ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»здійснено коригування суми доходів щодо відображення даної заборгованості шляхом її збільшення на суму 33 255 918 грн., тому числі: - за І півріччя 2011 року у сумі 5 577 690 грн.; - за третій квартал 2011 року на суму 19 416 834 грн.; - за 2011 рік на суму 33 255 918 грн.

Згідно з висновками експертного дослідження № 28/12 від 15.02.12 ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»під час подання декларацій з податку на прибуток підприємства станом на 01.01.12 занижено валові доходи підприємства на загальну суму 58 312 545,37 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток підприємства, що підлягав сплаті у бюджет, на загальну суму 13 411 885,44 грн.

Вказані податкові декларації з податку на прибуток за ІІ квартал 2011 року, за ІІ-ІІІ квартали 2011 року та за ІІ-VI квартали 2011 року, наданих ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»до СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі, складені, розраховані та заповнені співробітниками бухгалтерії ДП «ЗТМК», після чого підписані службовими особами зазначеного підприємства.

Враховуючи вищезазначене, службові особи ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат», діючі навмисно, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.11 п. 135.5 ст. 135, пп. 138.12.1 п. 138.1 ст. 138, пп. 159.1.2 п. 159.1 ст. 159 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI, п. 5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10, занизили суму коригування доходів у розмірі 58 312 545,37 грн., чим при розрахунку декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року, за 3 квартал 2011 року та за 2011 рік та занизили об'єкт оподаткування ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат» на суму 58 312 545,37 грн., в тому числі занизили податок на прибуток підприємства на суму 13 411 885,44 грн.

Таким чином, службові особи Державного підприємства «Запорізький титано-магнієвий комбінат», виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов'язки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16.07.99, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат у відповідних звітних періодах, достовірність та своєчасність нарахування та повноту сплати до бюджету податків, зборів та інших обов'язкових платежів, діючи умисно, з корисних мотивів, шляхом невнесення до валового доходу декларації з податку на прибуток підприємства за другий квартал 2011 року суми заборгованості ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»перед ВАТ «Запоріжжяобленерго», занизили податок на прибуток підприємства на суму 13 411 885,44 грн., в результаті чого до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти у зазначеному розмірі, чим відповідно завдано шкоди державі у вищевказаному розмірі, що в 5106 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Під час досудового розслідування у ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат», тимчасово вилучено документи первинного бухгалтерського обліку та інші документи, що стосуються господарських взаємовідносин між ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»та ПАТ «Запоріжжяобленерго», що є правонаступником ВАТ «Запоріжжяобленерго», складені сторонами в межах дії договору від 01.07.2000 № 76/199 на користування електроенергією, знаходяться у ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат».

В межах кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу, під час проведення якої експертом заявлено клопотання щодо надання додаткових відомостей, що містяться в документах, власником яких є ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат», а саме: - документів, що підтверджують сплату за спожиту електроенергію за період з 01.10.10 по 01.07.11; - документів, на підставі яких, підприємством у додатку СБ до декларації з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року скориговано суму витрат по рядку 06.5.24 у сумі -5 577 690 грн.; - документів, на підставі яких, підприємством у додатку К4 до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року відображено суму збільшення валових доходів по рядку 02.3 у сумі - 20 390 663 грн.

Слідчий посилаючись на те що, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄРДПОУ 00194731).

В судовому засіданні слідчий, підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, представник ДП «Запорізький титано-магнієвий» комбінат»не заперечував проти клопотання слідчого.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області про тимчасовий доступ до речей і документів -задовольнити.

Надати слідчому Павлову Владиславу Євгенійовичу тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме документів, що підтверджують сплату за спожиту електроенергію за період з 01.10.10 по 01.07.11 в межах дії договору від 01.07.2000 № 76/199 на користування електроенергією, укладеного між ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄДРПОУ 00194731) та ВАТ «Запоріжжяобленерго»(код за ЄРДПОУ 00130926);

- документів, на підставі яких, підприємством у додатку СБ до декларації з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року скориговано суму витрат по рядку 06.5.24 у сумі -5 577 690 грн.;

- документів, на підставі яких, підприємством у додатку К4 до декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року відображено суму збільшення валових доходів по рядку 02.3 у сумі - 20 390 663 грн., що перебувають у володінні ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄДРПОУ 00194731).

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 27 січня 2013 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: Ю.В. Геєць