Постанова № 28181643, 26.11.2012, Юзівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ворошиловський районний суд м. Донецька)

0508/251/2012

4/508/252/12

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 листопада 2012 року Ворошиловський районний суд міста Донецька у складі:

головуючої судді -Переверзевої Л.І.,

при секретарі -Луцкової О.М.,

с участю прокурора -Руденко В.М.,

представника заявника -ОСОБА_2,

розглянув у відкритому судовому засіданні скаргу ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_3 на постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України та постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіним Ю.Г. 19 січня 2012 року винесено постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України.

Крім того, старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіним Ю.Г. 19 січня 2012 року винесено постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України.

Представник заявника звернувся до суду зі скаргою на вищезазначені постанови. Вважає що кримінальні справи порушені всупереч вимогам статей 94, 98 КПК України, за умовою відсутності законних та достатніх підстав та приводів, посилаючись на наступне.

Задля рішення про порушення кримінальних справ, компетентний орган повинен був мати в розпорядженні матеріали, які б містили саме достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого статтями 212 ч.1, 212 ч.3 КК України.

В обґрунтування приводів та підстав для порушення кримінальної справи прокурором було зазначено, що приводом до порушення кримінальної справи за статтею 212 ч.1 КК України є безпосереднє виявлення ознак складу злочину, а підставами є матеріали дослідчої перевірки №126, приводом до порушення кримінальної справи за статтею 212 ч.3 КК України є безпосереднє виявлення ознак складу злочину, а підставами є матеріали дослідчої перевірки №199, які вказують на наявність ознак складу злочину.

Тобто, у порушення приписів статті 98 КПК України, прокурором у постановах про порушення кримінальних справ не вказані підстави, тобто достатні дані, які вказують на наявність ознак злочинів, передбачених статтями 212 ч.1, 212 ч.3 КК України.

Відповідно до статті 212 ч.1 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до статті 212 ч.3 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В даному випадку у головного бухгалтера ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»ОСОБА_3 взагалі відсутній який нібито умисел на вчинення суспільно небезпечних дій та передбачення небезпечних наслідків, що свідчить про відсутність суб'єктивної сторони злочину у діях головного бухгалтера ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»ОСОБА_3

Крім того у оскаржуваних постановах про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»зазначається що:

- за четвертій квартал 2007 р. була несплата податку на прибуток у сумі 739 499 грн, в наслідок незаконного використання пільг;

- за період 2008 р. була несплата податку на прибуток у сумі 6 218 718 грн. в наслідок незаконного використання пільг.

Але ці доводи спростовуються зведеними відомостями, що приводяться у доданої до скарги таблиці «Податок на прибуток за 4 квартал 2007 р. та 2008 р». З цієї таблиці випливає, що навіть із застосуванням податкової пільги підприємство мало переплату по податку на прибуток. А відповідно до акту звірки розрахунків з бюджетом від 31.12.2008 р. переплата податку на прибуток дорівнює 20 951 138,33 грн., а тому відсутні ознаки об'єктивної сторони злочину.

Також в тексті оскаржуваних постанов про порушення кримінальної справи в якості приводу для її порушення вказано посилання на безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину.

Водночас, безпосереднє виявлення ознак злочину можливе лише у випадку проведення безпосередніх перевірочних заходів. Вважає, що в даному випадку не мало місця безпосереднє виявлення ознак злочину прокурором, так як власне перевірка ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»з питань дотримання податкового законодавства проводилася податковим органом. Водночас постанови про порушення кримінальних справ виносились прокурором без проведення будь-яких додаткових перевірочних дій. Так, постанови про порушення кримінальних справ винесені лише на підставі матеріалів, які складені власне податковим органом за результатами перевірки, однак такі виявлення ознак злочину, не можуть вважатись безпосередніми.

Просив скасувати постанови старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за статтями 212 ч.1, 212 ч.3 КК України.

У судовому засіданні представник заявника підтримав доводи, які викладені у скарзі, пояснив, що з матеріалів якими ґрунтуються порушення кримінальних справ вбачається, що підстав для порушення справ немає, тому що відсутні як об'єктивні так і суб'єктивні ознаки складу злочину. Просив скасувати оскаржувані постанови.

Прокурор у судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги, пояснив, що під час порушення кримінальних справи були усі передбачені законом підстави та приводи. Просив у задоволенні скарги відмовити.

Вислухавши представника заявника, прокурора, суд вважає, що скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з статтею 236-7 КПК України, постанова органа дізнання, слідчого, прокурора про порушення кримінальної справи відносно конкретної особи та за фактом скоєння злочину може бути оскаржена до місцевого суду за містом розташування органу чи праці посадової особи яка прийняла постанову, з дотриманням правил підсудності.

Старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіним Ю.Г. 19 січня 2012 року винесено постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України.

Старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіним Ю.Г. 19 січня 2012 року винесено постанову про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України.

Так згідно зі статті 98 КПК України, при наявності приводів та підстав, зазначених у статті 94 КПК, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи та підстави до порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також дальше її спрямування.

Згідно зі статті 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, суд повинен перевірити наявність приводів та підстав для винесення вказаної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення кримінальної справи, і не вправі розглядати її заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Так приводом до порушення кримінальних справ за статтями 212 ч.1, 212 ч.3 КК України

стало безпосереднє виявлення прокурором ознак вищезазначених злочинів.

Підставою для порушення кримінальної справи за статтею 212 ч.1 КК України, явились матеріали дослідчої перевірки №126, яку проведено ВПМ Амросіївської ОДПІ за результатами акту невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток №1418/1540/31279540 від 17.06.2008 року за четвертий квартал 2007 року ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас».

Підставою для порушення кримінальної справи за статтею 212 ч.3 КК України, явились матеріали дослідчої перевірки №199, яку проведено ВПМ Амросіївської ОДПІ за результатами акту невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток №2296/1540/31279540 від 6.10.2008 року за перше півріччя 2008 року ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас».

Тому у суду не виникає сумнівів стосовно приводів та підстав які існували у прокурора під час порушення кримінальних справ за ознаками злочинів, передбачених статтями 212 ч.1 , 212 ч.3 КК України.

На підставі вищезазначеного, суд дійшов до висновку про те, що старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіним Ю.Г. при винесенні постанови від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України та постанови від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас» за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України, були дотримані вимоги статей 94, 97, 98 КК України, тому скарга ОСОБА_2 не підлягає задоволенню.

Суд вважає, що при таких підставах постанови старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19.12.2011 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України, від 19.12.2011 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас» за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України є законними та скасуванню не підлягають.

Керуючись статтями 236-7, 236-8 КПК України та статтею 98 КК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_3 на постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків за статтею 212 ч.1 КК України та постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно -розшукової діяльності Бєлкіна Ю.Г. від 19 січня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи стосовно службових осіб ТОВ «Кнауф Гіпс Донбас»за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за статтею 212 ч.3 КК України -залишити без задоволення.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Донецької області протягом 7 діб після оголошення.

Суддя Ворошиловського

районного суду міста Донецька Л.І. Переверзева