Вирок № 28120266, 18.12.2012, Київський районний суд м. Полтави

Дата ухвалення
18.12.2012
Номер справи
1-679/2011
Номер документу
28120266
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

Справа № < 1-679/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.12.2012 року

18 грудня 2012 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Калько О.С.,

при секретарі Дудник А.П.,

за участю прокурора Храпко О.Ю.,

адвокатів: ОСОБА_40 ОСОБА_41,

ОСОБА_39, ОСОБА_13

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м.Кременчук, українка, громадянка України, розлучена, освіта вища, працює помічником адвоката, раніше судима вироком Октябрського районного суду м. Полтави від 28 липня 2010 року за ч.3 ст.28, ч.2 ст.200, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358, ст.70 КК України на 2 роки позбавлення волі та звільнена від його відбування на підставі ст.75 КК України з іспитовим строком на 1 рік, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_2, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженець м.Харків, українець, громадянин України, одружений, освіта вища, має на утриманні неповнолітню дитину, працює директором ТОВ «Легіон-Д», не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_3, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженка с.Кам'яні Потоки Кременчуцького району, українка, громадянка України, розлучена, непрацююча, має на утриманні неповнолітню дитину, освіта середня спеціальні, рахується раніше несудимою в силу ст.89 КК України, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженець м.Кременчук, українець, громадянин України, одружений, освіта вища, не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5, проживає за адресою: АДРЕСА_6

у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили інкриміновані злочини за наступних обставин.

ОСОБА_1, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів та з метою приховування іншого більш тяжкого злочину, в січні 2010 року, уклала договір дарування від 21.01.2010 року з ОСОБА_5., згідно якого отримала в дарунок від останнього, тобто придбала Приватне підприємство «Астелікс-2007»(код ЄДРПОУ 34873961, юридична адреса: Полтавська обл., с.м.т.Чутове, вул.Леніна, 53, зареєстроване виконавчим комітетом Полтаської міської ради 08.02.2007 року), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печатками, штампами, бухгалтерською та податковою звітною документацією. 21 січня 2010 року ОСОБА_1 склала Рішення №1 засновника ПП «Астелікс-2007», яким затвердила статут підприємства у новій редакції і поклала на себе обов'язки його директора та призначила себе на дану посаду наказом №2-К з 04.02.2010 року. В той же день видала довіреність на ОСОБА_6 по оформленню змін у статутних та інших документах ПП «Астелікс-2007»стосовно набуття нею права власності на останнє.

Для використання ПП «Астелікс-2007»з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 склала, підписала та подала документи у державні органи для проведення державної реєстрації зазначеного суб'єкту господарської діяльності.

З цією метою подала до Чутівської районної державної адміністрації зміни до установчих документів підприємства, що було проведено державним реєстратором 04.02.2010 року.

Надалі., діючи з метою уникнення відповідальності та прикриття здійснення незаконної діяльності, ОСОБА_1 подала до Полтавської районної державної адміністрації дані про зміну місця знаходження ПП «Астелікс-2007»та 07.04.2010 року отримала Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи АОО №189680 ПП «Астелікс-2007», зазначивши неправдиві відомості про розташування даного підприємства: АДРЕСА_8, яке фактично за вищевказаною адресою не знаходилося.

Після цього, ОСОБА_1, з метою перереєстрації ПП «Астелікс-2007», для уникнення відповідальності та прикриття здійснення незаконної діяльності, звернулася у Чутівське відділення Карлівської міжрайонної державної податкової інспекції для взяття підприємства на облік, де отримала Довідку про взяття на облік платника податків №7 від 20.04.2010 року, тобто вчинила дії, направлені на реалізацію її злочинного умислу для використання зазначеного суб'єкту господарської діяльності з метою імітації фінансово-господарських взаємовідносин з Товариством з обмеженою відповідальністю «Легіон-Д»(м.Кременчук, ЄДРПОУ 33588992), Товариством з обмеженою відповідальністю «Нафто-сервіс»(м.Кременчук, ЄДРПОУ 36007629) для пособництва ухиленню їх службових осіб від сплати податків та здійснення незаконних операцій з переведення безготівкових коштів у готівкові. В подальшому 03.03.2010 року ОСОБА_1 подала у Чутівське відділення Карлівської міжрайонної податкової інспекції Полтавської області Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість.

05.03.2010 року Чутівським відділенням Карлівської міжрайонної податкової інспекції Полтавської області видано Свідоцтво № 100273018 про реєстрацію платника податку на додану вартість - ПП «Астелікс-2007»з місцем реєстрації: Полтавська область, Полтавський район, с.Терешки, вул.Шевченка, 1.

При цьому, Актом Карлівської міжрайонної податкової інспекції Полтавської області від 09.03.2010 року № 0001 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість скасовано Свідоцтво № 100273018 про реєстрацію платника податку на додану вартість - ПП «Астелікс-2007».

Незважаючи на вказане, ОСОБА_1, діючи з метою реалізації свого злочинного умислу по використанню ПП «Астелікс-2007»для прикриття незаконної діяльності суб'єктів господарської діяльності по ухиленню від сплати податків та здійсненню незаконних операцій з переведення коштів у готівку, 08.04.2010 року подала до Чутівського відділення Карлівської міжрайонної податкової інспекції Реєстраційну заяву ПП «Астелікс-2007»як платника податку на додану вартість і 12.04.2010 року отримала Свідоцтво №100279005 про реєстрацію платника податку на додану вартість - ПП «Астелікс-2007»(АДРЕСА_8).

В наступному ОСОБА_1 отримала печатку ПП «Астелікс-2007», за допомогою якої складала та видавала завідомо підробні первинні бухгалтерські та податкові документи для їх подальшого використання ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-сервіс»при оформленні неіснуючих фінансово-господарських операцій та ухиленні від сплати податків, а також здійснення незаконних операцій з переведення коштів у готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, з метою отримання можливості доступу до банківських рахунків ПП «Астелікс-2007», 30.04.2010 року відкрила поточний банківський рахунок підприємства - №260002727 для використання його з метою незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, для цього остання надала до Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк»необхідні документи про зміну складу засновників та керівника ПП «Астелікс-2007», а також картки із зразками підпису ОСОБА_1 та печатки підприємства від 30.04.2010 року.

Враховуючи наведене встановлено, що ОСОБА_1, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом умисного ухилення від сплати податків, тобто з корисних мотивів та з метою приховування інших більш тяжких злочинів, у січні 2010 року придбала ПП «Астелікс-2007»(код ЄДРПОУ 34873961), стала його засновником, власником та директором. При цьому ОСОБА_1 отримала всі установчі та реєстраційні документи, а також печатку підприємства ПП «Астелікс-2007»у колишнього власника підприємства.

Після цього, в період часу з січня 2010 року по грудень 2010 року ОСОБА_1, будучи призначена на посаду директора ПП «Астелікс-2007»наказом по підприємству №2-к від 21.01.2010 року, тобто являючись службовою особою підприємства, з метою імітації фінансово-господарської діяльності ПП «Астелікс-2007», склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, виписані від імені ПП «Астелікс-2007»в адресу ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-сервіс», до яких внесла завідомо неправдиві відомості про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, а також підробила та видала банківські документи, чим незаконно сформувала зазначеним підприємствам податковий кредит з податку на додану вартість та занизила податок на прибуток підприємств.

В подальшому в період часу з 28.10.2010 року по 07.02.2011 року ОСОБА_1, використала даний рахунок, оформлений на ПП «Астелікс-2007», для переведення безготівкових грошових коштів, отриманих від різних суб'єктів підприємницької діяльності, у тому числі від ТОВ «Легіон-Д»і, ТОВ «Нафто-Сервіс», на загальну суму 23 543 800 грн., в якості оплати за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги, які фактично ПП «Астелікс-2007»для них не поставляло та не виконувало, у готівку шляхом їх зняття за грошовими чеками з каси Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів та з метою приховування інших більш тяжких злочинів, весною 2010 року (точної дати у ході слідства не встановлено) придбала у невстановлених слідством осіб Приватне підприємство «Агат сервіс»(м.Київ, ЄДРПОУ 36194933), яке було зареєстроване на підставну особу -мешканку м.Києва ОСОБА_7, яка також була призначена директором даного підприємства, але фактично ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Агат Сервіс»не мала. Разом з підприємством ОСОБА_1 також отримала статутні документи ПП «Агат Сервіс»та печатку підприємства, з метою їх використання у злочинній діяльності, яку вона зберігала за адресою: АДРЕСА_7, до моменту її вилучення працівниками податкової міліції під час проведення обшуку 20.05.2011 року.

Після цього, з травня по грудень 2010 року ОСОБА_1, з метою прикриття незаконної діяльності склала та видала завідомо неправдиві документи бухгалтерської та податкової звітності ПП «Агат сервіс»в адресу ТОВ «Нафто-сервіс»та інших підприємств про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, чим незаконно сформувала ТОВ «Нафто-сервіс»податковий кредит з податку на додану вартість.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів та з метою приховування інших більш тяжких злочинів, влітку 2010 року (точної дати у ході слідства не встановлено) придбала у невстановлених слідством осіб Товариство з обмеженою відповідальністю «Алівіс»(м.Київ, ЄДРПОУ 34987777), яке було зареєструване на підставну особу -мешканця м.Києва ОСОБА_8, який також був призначений директором даного підприємства, але фактично ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алівіс»не мав. Разом з підприємством ОСОБА_1 також отримала статутні документи ТОВ «Алівіс»та печатку підприємства, з метою їх використання у злочинній діяльності, яку вона зберігала за адресою: АДРЕСА_7, до моменту її вилучення працівниками податкової міліції під час проведення обшуку 20.05.2011 року.

Після цього, з жовтня по грудень 2010 року ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків склала та видала завідомо неправдиві документи бухгалтерської та податкової звітності, від імені ТОВ «Алівіс»в адресу ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-сервіс»та інших підприємств про нібито виконані роботи, надані послуги, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, а також підробила та видала банківські документи, чим незаконно сформувала ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-сервіс»податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємств.

Тобто, ОСОБА_1, придбала суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Агат сервіс»з метою прикриття незаконної діяльності, достовірно знаючи, що вказані підприємства ніякою фінансово-господарською діяльністю займатися не будуть та не матимуть права на складання первинних документів, які дають право на формування валових доходів та податкового зобов'язання, а отже і ТОВ «Легіон-Д»та ТОВ «Нафто-сервіс»не матимуть права відображати у податковій звітності податковий кредит та валові витрати.

В подальшому, ОСОБА_1, яка діяла як службова особа суб'єкта підприємницької діяльності ПП «Астелікс-2007», та як фактичний власник ТОВ «Алівіс», ПП «Агат сервіс»за попередньою змовою з засновником та директором ТОВ «Легіон-Д»(ЄДРПОУ 33588992, м.Кременчук), зареєстрованого розпорядженням №15851020000001411 від 17.06.2005 року виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області ОСОБА_2, директором ТОВ «Нафто-сервіс»ОСОБА_9, тобто службовими особами суб'єкту підприємницької діяльності та ОСОБА_3, ОСОБА_4, які не є службовими особами суб'єкту підприємницької діяльності, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом підроблення офіційних документів, безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за наступних обставин.

ОСОБА_1, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, ОСОБА_3 та ОСОБА_4. з корисливих мотивів, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, будучи достовірно обізнані про відсутність фактичних фінансово-господарських відносин ПП «Арона Сервіс»(ЄДРПОУ 34987777), ПП «Асіст»(ЄДРПОУ 35713587), ТОВ «Інтермаксервіс»(ЄДРПОУ 24710114), ПП «Альпарі-Т»(код ЄДРПОУ 36643102), ПП «Агат Сервіс» (ЄДРПОУ 36194933), ПП «Астелікс-2007»(код ЄДРПОУ 34873961), ТОВ «Алівіс»(код ЄДРПОУ 30566468) з ТОВ «Легіон-Д»та ТОВ «Нафто-Сервіс», у період часу з січня 2008 року по грудень 2010 року здійснили імітацію взаємовідносин вказаних підприємств з ТОВ «Легіон-Д»та ТОВ «Нафто-Сервіс»по поставці товарно-матеріальних цінностей, наданню послуг, виконанню робіт, яких фактично не було, шляхом оформлення в їх адресу первинних бухгалтерських та податкових документів вказаних підприємств, відобразили у бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції з придбання від них товарно-матеріальних цінностей.

1.Так, в період часу з 28.01.2008 року по 05.05.2008 року, ОСОБА_1, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, тобто з корисних мотивів, будучи заступником директора ПП «Арона Сервіс», таким чином являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, умисел якого був направлений на ухилення від сплати податків та ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків та не були службовими особами підприємств ТОВ «Легіон -Д»та ПП «Арона Сервіс», склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП «Арона Сервіс» в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися.

Після цього підсудний ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон-Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, травень 2008 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства за перший картал 2008 року та півріччя 2008 року, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних перодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Відповідно і підсудна ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Арона Сервіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, за січень, лютий, березень, квітень, травень 2008 року, за перший квартал 2008 року, за півріччя 2008 року, розрахунок коригування сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень, квітень, травень 2008 року, уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за березень, квітень 2008 року які завірила печаткою ПП «Арона Сервіс»та у відповідних звітних періодах подала до Кременчуцької ОДПІ, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також про контрагентів підприємства.

2.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 02.06.2008 року по 29.05.2009 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, який діяв умисно з корисних мотивів з метою ухилення від сплати податків, будучи заступником директора ПП «Асіст», тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків та не були службовими особами ТОВ «Легіон -Д»та ПП «Асіст», склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури, угоду купівлі-продажу від 05.01.09 між ПП «Асіст»та ТОВ «Легіон-Д»; договір купівлі-продажу від 05.01.09 між ПП «Асіст»та ТОВ «Легіон-Д»; накладну на повернення №0511 від 05.11.08, квитанції до прибуткового касового ордеру) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП «Асіст»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які не поставлялися.

Після цього підсудний ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон-Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року, січень, лютий, березень, квітень, травень 2009 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року, три квартали 2008 року, звітну річну за 2008 рік, за 1 квартал 2009 року, півріччя 2009 року, три картали 2009 року, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних періодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Відповідно і підсудна ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Асіст», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року, січень, лютий, березень, квітень, травень 2009 року, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року, січень, лютий, березень, квітень, травень 2009 року та декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року, за три квартали 2008 року, річні за 2008 рік, за перший квартал 2009 року, за півріччя 2009 року, які завірила печаткою ПП «Асіст»та у відповідних звітних періодах подала до Кременчуцької ОДПІ, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Асіст», контрагентів підприємства, завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг).

3.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 01.06.2009 року по 29.05.2009 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, тобто з корисних мотивів, будучи заступником директора ТОВ «Інтермаксервіс», являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, який діяв з прямим умислом з метою ухилення від сплати податків та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не були службовими особами ТОВ «Легіон -Д»та ТОВ «Інтермаксервіс»та діяли як посібники в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні, договір купівлі-продажу №0106/9 від 01.06.09 між ТОВ «Інтермаксервіс»та ТОВ «Легіон-Д, угоду купівлі-продажу №0102-10 від 01.02.10 між ТОВ „Інтермаксервіс" та ТОВ «Легіон-Д», накладні, видаткові накладні, рахунки -фактури, квитанції до прибуткового касового ордеру , довіреність №15 від 05.04.10 видана ТОВ «Інтермаксервіс»ОСОБА_10., на отримання від ТОВ «Легіон-Д»товару -феросплавів.) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ТОВ «Інтермаксервіс»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які не поставлялися.

Після цього підсуний ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон-Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року, січень, лютий, березень, квітень 2010 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року, звітну за 2009 рік, перший квартал 2010 року та перше півріччя 2010 року, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних періодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Відповідно і підсудна ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Інтермаксервіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, які у відповідних звітних періодах подала до ДПІ у м.Кіровограді.

4.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 04.01.2010 року по 24.02.2010 року діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, тобто з корисних мотивів, будучи заступником директора ПП «Альпарі-Т», являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, який діяв з прямим умислом з метою ухилення від сплати податків та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Легіон -Д»та ПП «Альпарі-Т»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (договір купівлі-продажу №0501-10 від 05.01.10 між ПП „Альпарі-Т" та ТОВ «Легіон-Д». договір підписано від імені ПП „Альпарі-Т" та ТОВ «Легіон-Д», податкові накладні, видаткові накладні, рахунки -фактури, квитанції до прибуткового касового ордеру) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП «Альпарі-Т»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які не поставлялися.

Після цього підсудний ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон-Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за січень, лютий 2010 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2010 року, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних періодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Відповідно і підсудна ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Альпарі-Т», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за січень, лютий 2008 року в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень, лютий 2010 року, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Альпарі -Т», а також про контрагентів підприємства, та декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2010 року, в яку умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми витрат, пов'язаних з одержанням доходу та завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг), які завірила печаткою ПП «Альпарі-Т»та у відповідних звітних періодах подала до Кодимського відділу Балтської МДПІ Одеської області.

5.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 05.05.2010 року по 09.12.2010 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, тобто з корисних мотивів, являючись одноособово засновником та директором ПП «Астелікс-2007», тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, який діяв з прямим умислом направленим на ухилення від сплати податків та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Легіон-Д»та ПП «Астелікс-2007»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (угоду купівлі-продажу №010610 від 01.06.10 між ПП „Астелікс-2007" та ТОВ «Легіон-Д», податкові накладні, видаткові накладні, рахунки -фактури, квитанції до прибуткового касового ордеру, товарно -транспортні накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП «Астелікс-2007»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які не поставлялися.

Після цього ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон-Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, за три квартали 2010 року, звітну за 2010 рік, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних перодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Аналогічним чином і ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Астелікс-2007», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний період, за який виправляються помилки -квітень, травень, червень, липень 2010 року, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітній (податковий) період, за який виправляються помилки -травень 2010 року,

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг), які завірила печаткою ТОВ «Астелікс-2007»та у відповідних звітних періодах подала до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області.

6.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 14.10.2010 року по 01.12.2010 року діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, тобто з корисних мотивів, фактично являючись власником підприємства ТОВ «Алівіс»та перебуваючи на посаді заступника директора вказаного підприємства, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, який діяв з метою ухилення від сплати податків та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Легіон -Д»та ТОВ «Алівіс»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (договір поставки №1410/10 від 14.10.2010 року між ТОВ «Алівіс»та ТОВ «Легіон-Д», податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури, квитанції до прибуткового касового ордеру) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ТОВ «Алівіс» в адресу ТОВ «Легіон-Д», які не поставлялися.

Після цього ОСОБА_2 вищевказані офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Легіон -Д», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень, листопад, грудень 2010 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства звітну за 2010 рік, в які вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які у відповідних звітних періодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Відповідно і підсудна ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Алівіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року,в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг), розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та суми зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ «Алівіс», а також про контрагентів підприємства, які завірила печаткою ТОВ «Алівіс»та у відповідних звітних періодах подала до Кременчуцької ОДПІ.

7.В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 21.10.2009 року по 04.11.2009 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 тобто з корисних мотивів, будучи заступником директора ТОВ «Інтермаксервіс», таким чином являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Інтермаксервіс»та ТОВ «Нафто-Сервіс»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні), про нібито надані послуги ТОВ «Інтермаксервіс»в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», які фактично не надавалися.

Після цього ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Інтермаксервіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість та декларацію з податку на прибуток підприємства, які завірила печаткою ТОВ «Інтермаксервіс»та у відповідних звітних періодах подала до ДПІ у м.Кіровограді.

8.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 02.02.2010 року по 26.02.2010 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Нафто-Сервіс» ОСОБА_9 тобто з корисних мотивів, будучи заступником директора ПП «Альпарі-Т», являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Нафто-Сервіс»та ПП «Альпарі-Т»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні), про нібито надані послуги та виконані роботи ПП «Альпарі-Т»в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», яких фактично не було.

Після цього ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ПП «Альпарі-Т», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за січень, лютий 2008 року в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень, лютий 2010 року, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Альпарі -Т», а також про контрагентів підприємства, та декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2010 року, в яку умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми витрат, пов'язаних з одержанням доходу та завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та у відповідних звітних періодах подала до Кодимського відділу Балтської МДПІ Одеської області.

9.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 09.04.2010 року по 12.10.2010 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Нафто-Сервіс» ОСОБА_9 тобто з корисних мотивів, фактично являючись власником підприємства ПП «Агат Сервіс», з метою прикриття незаконної діяльності по безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат для інших підприємств, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ТОВ «Нафто-Сервіс»та ПП «Агат Сервіс»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні), про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності ПП «Агат Сервіс»в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», які не поставлялися.

Після цього ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ПП «Агат Сервіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, які завірила печаткою ПП «Агат Сервіс»та у відповідних звітних періодах подала до Кременчуцької ОДПІ.

10.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 30.04.2010 року по 30.09.2010 року діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Нафто-Сервіс» ОСОБА_9 тобто з корисних мотивів, являючись одноособово засновником та директором ПП «Астелікс-2007», тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які не є службовими особами ПП «Астелікс-2007»та ТОВ «Нафто -Сервіс»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні), про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, надані послуги ПП «Астелікс-2007» в адресу ТОВ «Нафто - Сервіс», яких не було.

Після цього ОСОБА_1 вищевказані завідомо неправдиві офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ПП «Астелікс-2007», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень,серпень, вересень 2010 року, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2010 року, за 3 квартали 2010 року,в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) та які завірила печаткою ПП «Астелікс-2007»та у відповідних звітних періодах подала до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області.

11.Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з 14.10.2010 року по 31.12.2010 року, діючи з прямим умислом, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків директору ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 з корисних мотивів, фактично являючись власником підприємства ТОВ «Алівіс»з метою прикриття незаконної діяльності по безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат для інших підприємств, для імітації фінансово-господарської діяльності підприємства, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4, які не є службовими особами ТОВ «Алівіс»та ТОВ ««Нафто-Сервіс»та діяли з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склали та видали завідомо неправдиві офіційні документи (податкові накладні) про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, надані послуги ТОВ «Алівіс»в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», яких не було, які завірила підписами та відбитками печатки ТОВ «Алівіс».

Після цього ОСОБА_1 вищевказані завідомо підробні офіційні документи відобразила по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Алівіс», а також на їх підставі склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи -податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року,в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг), розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та суми зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ «Алівіс», а також про контрагентів підприємства, які завірила печаткою ТОВ «Алівіс» та у відповідних звітних періодах подала до Кременчуцької ОДПІ.

Підсудними ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4. в інкримінований період з метою та корисливим умислом направленим для досягнення єдиної мети ухилення від сплати податків було вчинено ряд наступних злочинів.

Так, ОСОБА_1, будучи директором ПП «Астелікс-2007», згідно наказу по підприємству №3-К від 02.10.2009 року, тобто будучи службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, діючи з прямим умислом, направленим на ухилення від сплати податків та з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, разом з ОСОБА_2 та за попередньою змовою з ОСОБА_3 і ОСОБА_4. в період часу з 05.05.2010 року по 09.12.2010 року, склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи ПП «Астелікс-2007», які ОСОБА_1 завірила печаткою підприємства, про поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Легіон-Д», яких не поставляла: податкові накладні №5053 від 05.05.2010 року; №11054 від 11.05.2010 року; угоду купівлі-продажу №010610 від 01.06.10 між ПП „Астелікс-2007" та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні №1061 від 01.06.2010 року; №4062 від 04.06.2010 року; №7063 від 07.06.2010 року; №9063 від 09.06.2010 року; №15062 від 15.06.2010 року; №5076 від 05.07.2010 року; №7074 від 07.07.2010 року; №7075 від 07.07.2010 року; №16072 від 16.07.2010 року; №19072 від 19.07.2010 року; №27072 від 27.07.2010 року; №20811 від 02.08.2010 року; №3087 від 03.08.2010 року; №9085 від 09.08.2010 року; №11082 від 11.08.2010 року; №19084 від 19.08.2010 року; №300812 від 30.08.2010 року; №1097 від 01.09.2010 року; №2095 від 02.09.2010 року; №3094 від 03.09.2010 року; №8096 від 08.09.2010 року; №8098 від 08.09.2010 року; №13095 від 13.09.2010 року; №16099 від 16.09.2010 року; №290912 від 29.09.2010 року; №23097 від 23.09.2010 року; №24095 від 24.09.2010 року; №9121 від 09.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-0505-3 від 05.05.10; №PH-1105-4 від 11.05.10; №PH-0106-3 від 01.06.10; №PH-0406-2 від 04.06.10; №PH-0706-3 від 07.06.10; №PH-0906-3 від 09.06.10; №PH-1506-3 від 15.06.10; №PH-0706-6 від 05.07.10; №PH-0707-4 від 07.07.10; №PH-0707-5 від 07.07.10; №PH-1607-2 від 16.07.10; №PH-1907-2 від 19.07.10; №PH-2707-2 від 27.07.10; №PH-0208-11 від 02.08.10; №PH-0308-7 від 03.08.10; №PH-0908-5 від 09.08.10; №PH-1108-2 від 11.08.10; №PH-1908-4 від 19.08.10; №PH-3008-12 від 30.08.10; №PH-0109-7 від 01.09.10; №PH-0209-5 від 02.09.10; №PH-0309-4 від 03.09.10; №PH-0809-6 від 08.09.10; №PH-0809-8 від 08.09.10; №PH-1309-5 від 13.09.10; №PH-1609-9 від 16.09.10; №PH-2309-7 від 23.09.10; №PH-2409-5 від 24.09.10; №PH-290912 від 29.09.10; №PH-0912-1 від 09.12.10; рахунок-фактури: №СФ-0505-3 від 05.05.10; №СФ-1105-4 від 11.05.10; №СФ-0106-3 від 01.06.10; №СФ-0406-1 від 04.06.10; №СФ-0706-3 07.06.10; №СФ-0906-3 від 09.06.10; №СФ-1506-3 від 15.06.10; №СФ-0507-6 від 05.07.10; №СФ-0707-4 від 07.07.10; №СФ-0707-5 від 07.07.10; №СФ-1607-1 від 16.07.10; №СФ-1907-2 від 19.07.10; №СФ-2707-2 від 27.07.10; №СФ-6208-11 від 02.08.10; №СФ-0308-7 від 03.08.10; №СФ-0908-5 від 09.08.10; №СФ-1108-2 від 11.08.10; №СФ-1908-4 від 19.08.10; №СФ-3008-12 від 30.08.10; №СФ-0109-7 від 01.09.10; №СФ-0209-5 від 02.09.10; №СФ-0309-4 від 04.09.10; №СФ-0809-6 від 06.09.10; №СФ-0809-8 від 08.09.10; №СФ-1309-9 від 13.09.10; №СФ-1609-9 від 16.09.10; №СФ-2309-7 від 23.09.10; №СФ-2409-5 від 24.09.10; №СФ-2909-12 від 29.09.10; №СФ-0912-1 від 09.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру: №311580 від 11.05.10; №311581 від 12.05.10; №311582 від 15.05.10; №311583 від 17.05.10; №311584 від 28.05.10; №311793 від 02.07.10; №311796 від 05.07.10; №311800 від 06.07.10; №311812 від 16.07.10; №311815 від 19.07.10; №311818 від 22.07.10; №311822 від 23.07.10; №311826 від 26.07.10; №311826 від 02.08.10; №311826 від 03.08.10; №311828 від 04.08.10; №311829 від 05.08.10; №311833 від 06.08.10; №311837 від 09.08.10; №311842 від 10.08.10; №311844 від 11.08.10; №311807 від 12.08.10; №311851 від 13.08.10; №311857 від 16.08.10; №311860 від 17.08.10; №311865 від 18.08.10; №311868 від 19.08.10; №311871 від 20.08.10; №311874 від 23.08.10; №311878 від 25.08.10; №311831 від 26.08.10; №311886 від 27.08.10; №311894 від 30.08.10; №311895 від 01.09.10; №311897 від 02.09.10; №311900 від 03.09.10; №311904 від 06.09.10; №311907 від 08.09.10; №311914 від 10.09.10; №311918 від 13.09.10; №311921 від 14.09.10; №311924 від 15.09.10; №311926 від 16.09.10; №311929 від 17.09.10; №311933 від 20.09.10; №311937 від 21.09.10; №311940 від 22.09.10; №311942 від 23.09.10, №311945 від 24.09.10; №311948 від 27.09.10, №311952 від 28.09.10, №311955 від 29.09.10, №311959 від 30.09.10; №311963 від 01.10.10; №311966 від 04.10.10; №311968 від 05.10.10; №311970 від 06.10.10; №311973 від 07.10.10; №311975 від 08.10.10; №311978 від 11.10.10; №312230 від 12.10.10; №312236 від 13.10.10; №312338 від 14.10.10; №312340 від 15.10.10; №312344 від 18.10.10; №312346 від 19.10.10; №312352 від 20.10.10; №312355 від 21.10.10; №312359 від 22.10.10; №312363 від 25.10.10; №312367 від 26.10.10; №312396 від 27.10.10; №312374 від 28.10.10; №312376 від 29.10.10; №312395 від 01.11.10; №312399 від 03.11.10; №312403 від 11.11.10; №312402 від 12.11.10; №312412 від 15.11.10 №312414 від 16.11.10; №312421 від 22.11.10; №312426 від 23.11.10; товарно -транспортні накладні: №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 11.08.10; №б/н від 11.08.10; №б/н від 19.08.10; №б/н від 19.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 на посаді директора ПП «Астелікс-2007», згідно рішення засновника підприємства №1 від 21.01.2010 року, тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, діючи з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4. та маючи спільний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в період часу з 30.04.2010 року по 30.09.2010 року склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи ПП «Астелікс-2007», які завірила печаткою підприємства, про надання транспортних послуг в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», яких не було - податкові накладні: №30045 від 30.04.2010 року; №5051 від 05.05.2010 року; №5052 від 05.05.2010 року; №5055 від 05.05.2010 року; №27058 від 27.05.2010 року; №31055 від 31.05.2010 року; №31056 від 31.05.2010 року; №14064 від 14.06.2010 року; №14068 від 16.06.2010 року; №230603 від 23.06.2010 року; №230604 від 23.06.2010 року; №30063 від 30.06.2010 року; №30065 від 30.06.2010 року; №20702 від 02.07.2010 року; №60704 від 06.07.2010 року; №22074 від 22.07.2010 року; №70805 від 27.07.2010 року; №30072 від 30.07.2010 року; №30074 від 30.07.2010 року; №30075 від 30.07.2010 року; №3083 від 03.08.2010 року; №5083 від 05.08.2010 року; №9083 від 09.08.2010 року; №12082 від 12.08.2010 року; №18082 від 18.08.2010 року; №25083 від 25.08.2010 року; №270802 від 27.08.2010 року; №310806 від 31.08.2010 року; №310807 від 31.08.2010 року; №310808 від 31.08.2010 року №3091 від 03.09.2010 року; №7092 від 07.09.2010 року; №9092 від 09.09.2010 року, №10096 від 10.09.2010 року; №10097 від 10.09.2010 року; №14093 від 14.09.2010 року; №14094 від 14.09.2010 року; №15097 від 15.09.2010 року; №16098 від 16.09.2010 року; №20097 від 20.09.2010 року; №20098 від 20.09.2010 року; №20099 від 20.09.2010 року; №21094 від 21.09.2010 року; №22094 від 22.09.2010 року; №230095 від 23.09.2010 року; №24094 від 24.09.2010 року; №27098 від 27.09.2010 року; №28096 від 28.09.2010 року; №28097 від 28.09.2010 року; №300925 від 30.09.2010 року.

Крім цього, ОСОБА_1, продовжуючи свою злочинну діяльність на посаді директора ПП «Астелікс-2007», являючись службовою особою підприємства, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, в період часу з 12.05.2010 року по 03.02.2011 року, склала завідомо неправдиві офіційні документи -грошові чеки ПП «Астелікс-2007», які завірила печаткою підприємства, та в подальшому видала, надавши їх до Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк», а саме: ЛЕ 2104401 від 12.05.2010 р., ЛЕ 2104402 від 14.05.2010 р., ЛЕ 2104403 від 17.05.2010 р., ЛЕ 2104404 від 19.05.2010 р., ЛЕ 2104406 від 21.05.2010 р., ЛЕ 2104407 від 26.05.2010 р., ЛЕ 2104408 від 28.05.2010 р., ЛЕ 2104409 від 28.05.2010 р., ЛЕ 2104410 від 01.06.2010 р., ЛЕ 2104411 від 02.06.2010 р., ЛЕ 2104414 від 07.06.2010 р., ЛЕ 2104415 від 08.06.2010 р., ЛЕ 2104416 від 09.06.2010 р., ЛЕ 2104417 від 09.06.2010 р., ЛЕ 2104418 від 10.06.2010 р., ЛЕ 2104420 від 11.06.2010 р., ЛЕ 2104421 від 16.06.2010; ЛЕ 2104422 від 17.06.2010 р.,ЛЕ 2104423 від 18.06.2010 р., ЛЕ 2104424 від 22.06.2010 р., ЛЕ 2104425 від 22.06.2010 р.,ЛЖ 7047101 від 23.06.2010 р., ЛЖ 7047102 від 24.06.2010 р., ЛЖ 7047103 від 25.06.2010 р., ЛЖ 7047104 від 29.06.2010 р., ЛЖ 7047105 від 30.06.2010 р., ЛЖ 7047106 від 02.07.2010 р., ЛЖ 7047107 від 05.07.2010 р., ЛЖ 7047108 від 05.07.2010 р., ЛЖ 7047110 від 07.07.2010 р., ЛЖ 7047111 від 08.07.2010 р., ЛЖ 7047112 від 09.07.2010 р., ЛЖ 7047115 від 14.07.2010 р., ЛЖ 7047117 від 19.07.2010 р., ЛЖ 7047118 від 21.07.2010 р., ЛЖ 7047119 від 21.07.2010 р., ЛЖ 7047121 від 22.07.2010 р., ЛЖ 7047122 від 23.07.2010 р., ЛЖ 7047123 від 27.07.2010 р., ЛЖ 7047125 від 28.07.2010 р., ЛЖ 7708576 від 29.07.2010 р., ЛЖ 7708577 від 30.07.2010 р., ЛЖ 7708578 від 02.08.2010 р., ЛЖ 7708579 від 03.08.2010 р., ЛЖ 7708580 від 04.08.2010 р., ЛЖ 7708581 від 05.08.2010 р., ЛЖ 7708582 від 06.08.2010 р., ЛЖ 7708583 від 09.08.2010 р., ЛЖ 7708584 від 10.08.2010 р., ЛЖ 7708585 від 11.08.2010 р., ЛЖ 7708586 від 13.08.2010 р., ЛЖ 7708587 від 16.08.2010 р., ЛЖ 7708589 від 17.08.2010 р., ЛЖ 7708590 від 18.08.2010 р., ЛЖ 7708591 від 19.08.2010 р., ЛЖ 7708592 від 20.08.2010 р., ЛЖ 7708593 від 25.08.2010 р., ЛЖ 7708594 від 26.08.2010 р., ЛЖ 7708595 від 27.08.2010 р., ЛЖ 7708596 від 30.08.2010 р., ЛЖ 7708597 від 31.08.2010 р., ЛЖ 7708598 від 31.08.2010 р., ЛЖ 7708599 від 01.09.2010 р., ЛЖ 7708600 від 02.09.2010 р., ЛЖ 7709001 від 03.09.2010 р., ЛЖ 7709003 від 06.09.2010 р., ЛЖ 7709004 від 07.09.2010 р., ЛЖ 7709002 від 08.09.2010 р., ЛЖ 7709005 від 09.09.2010 р., ЛЖ 7709006 від 10.09.2010 р., ЛЖ 7709007 від 13.09.2010 р., ЛЖ 7709008 від 14.09.2010 р., на суму 36 100 грн., ЛЖ 7709009 від 15.09.2010 р., ЛЖ 7709010 від 16.09.2010 р., ЛЖ 7709011 від 17.09.2010 р., ЛЖ 7709012 від 20.09.2010 р., ЛЖ 7709013 від 21.09.2010 р., ЛЖ 7709014 від 22.09.2010 р., ЛЖ 7709015 від 27.09.2010 р., ЛЖ 7709016 від 28.09.2010 р., ЛЖ 7709018 від 29.09.2010 р., ЛЖ 7709019 від 29.09.2010 р., ЛЖ 7709020 від 30.09.2010 р., ЛЖ 7709021 від 01.10.2010 р., ЛЖ 7709022 від 04.10.2010 р., ЛЖ 7709023 від 04.10.2010 р., ЛЖ 7709025 від 05.10.2010 р., ЛЖ 6381876 від 06.10.2010 р.,ЛЖ 6381880 від 07.10.2010 р., ЛЖ 6381881 від 08.10.2010 р., ЛЖ 6381882 від 08.10.2010 р., ЛЖ 6381883 від 11.10.2010 р., ЛЖ 6381884 від 12.10.2010 р., ЛЖ 6381885 від 13.10.2010 р., ЛЖ 6381886 від 14.10.2010 р., ЛЖ 6381887 від 15.10.2010 р., ЛЖ 6381888 від 18.10.2010 р., ЛЖ 6381889 від 19.10.2010 р., ЛЖ 6381890 від 21.10.2010 р., ЛЖ 6381891 від 22.10.2010 р., ЛЖ 6381892 від 25.10.2010 р., ЛЖ 6381893 від 26.10.2010 р., ЛЖ 6381894 від 27.10.2010 р., ЛЖ 6381895 від 28.10.2010 р., ЛЖ 6381896 від 28.10.2010 р., ЛЖ 6381897 від 29.10.2010 р., ЛЖ 6381898 від 01.11.2010 р., ЛЖ 6381899 від 02.11.2010 р., ЛЖ 6381900 від 03.11.2010 р., ЛЖ 7112701 від 04.11.2010 р., ЛЖ 7112702 від 05.11.2010 р., ЛЖ 7112703 від 09.11.2010 р., ЛЖ 7112704 від 10.11.2010 р., ЛЖ 7112705 від 11.11.2010 р., ЛЖ 7112706 від 12.11.2010 р., ЛЖ 7112707 від 15.11.2010 р., ЛЖ 7112708 від 16.11.2010 р., ЛЖ 7112709 від 17.11.2010 р., ЛЖ 7112710 від 18.11.2010 р., ЛЖ 7112711 від 19.11.2010 р., ЛЖ 7112712 від 19.11.2010 р., ЛЖ 7112713 від 22.11.2010 р., ЛЖ 7112714 від 23.11.2010 р., ЛЖ 7112715 від 24.11.2010 р., ЛЖ 7112716 від 25.11.2010 р., ЛЖ 7112717 від 26.11.2010 р., ЛЖ 7112718 від 29.11.2010 р., ЛЖ 7112719 від 30.11.2010 р., ЛЖ 7112721 від 01.12.2010 р., ЛЖ 7112722 від 02.12.2010 р., ЛЖ 7112723 від 02.12.2010 р., ЛЖ 7112724 від 03.12.2010 р., ЛЖ 7112725 від 06.12.2010 р., ЛЖ 4455751 від 07.12.2010 р., ЛЖ 4455752 від 08.12.2010 р.,ЛЖ 4455755 від 10.12.2010 р., ЛЖ 4455756 від 13.12.2010 р., ЛЖ 4455757 від 13.12.2010 р., ЛЖ 4455758 від 14.12.2010 р., ЛЖ 4455759 від 15.12.2010 р., ЛЖ 4455760 від 16.12.2010 р., ЛЖ 4455762 від 17.12.2010 р., ЛЖ 4455763 від 20.12.2010 р., ЛЖ 4455764 від 21.12.2010 р., ЛЖ 4455765 від 22.12.2010 р., ЛЖ 4455766 від 23.12.2010 р., ЛЖ 4455767 від 24.12.2010 р., ЛЖ 4455768 від 24.12.2010 р., ЛЖ 4455769 від 27.12.2010 р., ЛЖ 4455770 від 28.12.2010 р., ЛЖ 4455771 від 28.12.2010 р., ЛЖ 4455772 від 27.12.2010 р., ЛЖ 4455773 від 03.02.2011 р.

В подальшому, ОСОБА_1, будучи директором ПП «Астелікс-2007», тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, разом з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які діяли за попередньою змовою, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, в період часу з квітня по грудень 2010 року, склала завідомо неправдиві офіційні документи ПП «Астелікс-2007», які завірила печаткою підприємства : податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, дві за серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень, 2010 року де в колонку А п.1, колонку Б п.1 (Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою20 відсотків, крім імпорту товару), колонку А п.5 (Загальний обсяг поставки), колонку А п.5.1 (З рядка 5 загальний обсяг оподаткованих операцій звітного періоду), колонку Б п.9 (Усього податкових зобов'язань), колонку А п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Обсяги придбання (без ПДВ), колонку Б п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Дозволений податковий кредит), колонку Б п.16 (Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди), колонку Б п.16.1 (Самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації), колонку Б п.16 (усього податкового кредиту), п.18.1 (Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Позитивне значення), п.20 (Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового періоду), п.27 (Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду), в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість.

В подальшому, ОСОБА_1, в період часу з травня 2010 року по січень 2011 року, будучи директором ПП «Астелікс-2007», тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, маючи спільний умисел на ухилення від сплати податків з директором ТОВ «Легіон-Д» ОСОБА_2 та ОСОБА_3, ОСОБА_4, які діяли за попередньою змовою, складала завідомо неправдиві офіційні документи ПП «Астелікс-2007», а саме:

уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за травень 2010 року; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за травень 2010 року; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за квітень 2010 року ; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за квітень 2010 року ; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за червень 2010 року; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за червень 2010 року; реєстр отриманих та виданих податкових накладних ПП «Астелікс-2007»; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за липень 2010 року; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за липень 2010 року; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки - за травень 2010 року; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки -за травень 2010 року; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, чим умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Астелікс-2007», а також про контрагентів підприємства.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1, в період часу з квітня по грудень 2010 року, будучи директором ПП «Астелікс-2007», тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, маючи спільний умисел, направлений на ухилення від сплати податків разом з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та ОСОБА_3, ОСОБА_4., які діяли за попередньою змовою з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, склала та видала посвідчені нею завідомо неправдиві офіційні документи ПП «Астелікс-2007»- декларації з податку на прибуток підприємства: за перше півріччя 2010 року; за 3 квартали 2010 року, де в рядок 04, 04.1 колонки 3 (витрати на придбання товарів (робіт, послуг), рядок 6 колонку 3 (скориговані валові витрати), рядок 08 колонки 3 (об'єкт оподаткування), рядок 11 колонки 3 (прибуток, що підлягає оподаткуванню), рядок 11.1 колонки 3 (за базовою ставкою), рядок 12 колонки 3 (нарахована сума податку), рядок 14 колонки 3 (податкове зобов'язання звітного періоду), рядок 17 колонки 3 код (сума податку до сплати) та рядки А (балансова вартість запасів усього, утому числі: сума рядків А1-А7 відповідної графи), А1 (на складах (місця зберігання), А4 (малоцінні та швидкозношувані предмети на складах) додатку К1/1 до рядків 01.2.01.5, 04.10, 04.12 та 07 декларації, умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми витрат пов'язаних з одержанням доходу, а відповідно до них і в колонку 01, 01.1, в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг). Всі вищезазначені декларації ОСОБА_1 завірила печаткою ПП «Астелікс-2007»та у відповідних звітних періодах, подала до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, не будучи службовою особою суб'єкту господарської діяльності ПП «Агат Сервіс», з метою сприяння пособництва в ухиленні від сплати податків, маючи умисел на ухилення від сплати податків директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 та за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4. в період часу з 09.04.2010 року по 12.10.2010 року, підробила документи від імені ПП «Агат Сервіс», оформлені в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, яких фактично не було - податкові накладні: №1103 від 01.10.2010 року, №4103 від 04.10.2010 року, №5105 від 05.10.2010 року, №8102 від 08.10.2010 року, №12106 від 12.10.2010 року, №12107 від 12.10.2010 року, які завірила відбитком печатки ПП «Агат Сервіс»і використала, надавши директору ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту та податку на прибуток підприємства шляхом завищення валових витрат підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, не будучи службовою особою суб'єктів господарської діяльності ПП «Алівіс»та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4. в період часу з 14.10.2010 року по 31.12.2010 року, підробила документи від імені ПП «Алівіс», оформлені в адресу ТОВ «Легіон-Д», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались: договір поставки №1410/10 від 14.10.2010 року між ТОВ «Алівіс»та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні: №14106 від 14.10.2010 року; №18101 від 18.10.2010 року; №20103 від 20.10.2010 року; №25109 від 25.10.2010 року; №22105 від 22.10.2010 року; №2112 від 02.11.2010 року; №3111 від 03.11.2010 року; №10112 від 10.11.2010 року; №12112 від 12.11.2010 року; №15114 від 15.11.2010 року; №9111 від 09.11.2010 року; №24116 від 24.11.2010 року; №271213 від 27.12.2010 року; №24122 від 24.12.2010 року; №23129 від 23.12.2010 року; №10125 від 10.12.2010 року; №9122 від 09.12.2010 року; №7123 від 07.12.2010 року; №6121 від 06.12.2010 року; №1123 від 01.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-1410-6 від 14.10.10; №PH-1810-1 від 18.10.10; №PH-2010-3 від 20.10.10; №PH-2210-5 від 22.10.10; №PH-2510-9 від 25.10.10; №PH-0211-2 від 02.11.10; №PH-0311-3 від 03.11.10; №PH-0911-1 від 09.11.10; №PH-1011-2 від 10.11.10; №PH-1211-2 від 12.11.10; №PH-1511-4 від 15.11.10; №PH-2411-6 від 24.11.10; №PH-2712-13 від 27.12.10; №PH-2712-2 від 24.12.10; №PH-2312-9 від 23.12.10; №PH-1012-6 від 10.12.10; №PH-0912-3 від 09.12.10; №PH-0712-5 від 07.12.10; №PH-0612-3 від 06.12.10; №PH-0112-7 від 01.12.10; рахунок-фактури: №СФ-1410-6 від 14.10.10; №СФ-1610-1 від 16.10.10; №СФ-2010-3 від 20.10.10; №СФ-2210-6 від 22.10.10; №СФ-2510-9 від 25.10.10; №СФ-0211-2 від 02.11.10; №СФ-0311-1 від 03.11.10; №СФ-0911-1 від 09.11.10; №СФ-1011-2 від 10.11.10; №СФ-1211-2 від 12.11.10; №СФ-1511-4 від 15.11.10; №СФ-2411-6 від 24.11.10; №СФ-0112-7 від 01.12.10; №СФ-0612-3 від 06.12.10; №СФ-0712-6 від 07.12.10; №СФ-0912-3 від 09.12.10; №СФ-1012-6 від 10.12.10; №СФ-2312-9 від 23.12.10; №СФ-2412-2 від 24.12.10; №СФ-2712-13 від 27.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру: №311818 від 14.10.10, №311823 від 15.10.10, №311829 від 18.10.10, №311831 від 19.10.10, №311833 від 20.10.10, №311840 від 21.10.10, №311845 від 22.10.10, №311848 від 25.10.10, №311852 від 26.10.10, №311854 від 27.10.10, №311863 від 28.10.10, №311865 від 29.10.10, №311870 від 01.12.10, №311874 від 02.12.10, №311878 від 03.12.10, №311886 від 06.12.10, №311891 від 07.12.10, №311894 від 08.12.10, №311899 від 09.12.10, №311903 від 10.12.10, №311909 від 13.12.10, №311911 від 14.12.10, №311916 від 15.12.10, №311918 від 16.12.10, №311920 від 17.12.10, №311925 від 20.12.10, №311928 від 21.12.10, №311933 від 22.12.10, №311936 від 23.12.10, №311939 від 24.12.10, №311944 від 27.12.10, №311915 від 28.12.10, №311948 від 29.12.10, №311952 від 30.12.10, №311956 від 31.12.10, які ОСОБА_1 завірила відбитком печатки ТОВ «Алівіс»і використала, надавши директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту та податку на прибуток підприємства шляхом завищення валових витрат підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, не будучи службовою особою суб'єкту господарської діяльності ПП «Алівіс» та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4. в період часу з 14.10.2010 року по 31.12.2010 року, підробила документи від імені ПП «Алівіс», оформлені в адресу ТОВ «Нафто -Сервіс», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались - податкові накладні: №14103 від 14.10.2010 року, №21101 від 21.10.2010 року, №21106 від 21.10.2010 року, №22101 від 22.10.2010 року, №23101 від 23.10.2010 року,№23102 від 23.10.2010 року, №25105 від 25.10.2010 року, №26101 від 26.10.2010 року, №26102 від 26.10.2010 року, №26103 від 26.10.2010 року, №27101 від 27.10.2010 року, №28103 від 28.10.2010 року, №28014 від 28.10.2010 року, №29105 від 29.10.2010 року, №29106 від 29.10.2010 року, №29107 від 29.10.2010 року, №30101 від 30.10.2010 року; №11112 від 01.11.2010 року, №11113 від 01.11.2010 року, №3113 від 03.11.2010 року, №8111 від 08.11.2010 року, №9112 від 09.11.2010 року, №11113 від 11.11.2010 року, №11114 від 11.11.2010 року, №12111 від 12.11.2010 року, №17111 від 17.11.2010 року, №17112 від 17.11.2010 року, №17113 від 17.11.2010 року, №17116 від 17.11.2010 року, №24112 від 24.11.2010 року, №24111 від 24.11.2010 року, №25114 від 25.11.2010 року, №29112 від 29.11.2010 року, №301116 від 30.11.2010 року, №301117 від 30.11.2010 року, №30118 від 30.11.2010 року, №30119 від 30.11.2010 року, №31121 від 31.12.2010 року, №31122 від 31.12.2010 року, які ОСОБА_1 завірила відбитком печатки ТОВ «Алівіс»і використала, надавши директору ТОВ «Нафто -Сервіс»ОСОБА_9 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту та податку на прибуток підприємства шляхом завищення валових витрат підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, не будучи службовою особою суб'єктів господарської діяльності ПП «Алівіс»,з метою ухилення від сплати податків директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4. в період часу з жовтня 2010 року по січень 2011 року, підробила документи від імені ПП «Алівіс»- податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками до них) - податкові декларації з податку на додану вартість: за листопад, грудень, 2010 року; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, де в колонку А п.1, колонку Б п.1 (Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою20 відсотків, крім імпорту товару), колонку А п.5 (Загальний обсяг поставки), колонку А п.5.1 (З рядка 5 загальний обсяг оподаткованих операцій звітного періоду), колонку Б п.9 (Усього податкових зобов'язань), колонку А п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Обсяги придбання (без ПДВ)), колонку Б п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Дозволений податковий кредит), колонку Б п.16 (Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди), колонку Б п.16.1 (Самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації), колонку Б п.16 (усього податкового кредиту), п.18.1 (Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Позитивне значення), п.20 (Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового періоду), п.27 (Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду), в які умисно внесла завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість.

Всі вищезазначені декларації ОСОБА_1 завірила печаткою ТОВ «Алівіс»та у відповідних звітних періодах, подала до Кременчуцької ОДПІ.

ОСОБА_2 являючись директором та головним бухгалтером ТОВ «Легіон-Д», тобто службовою особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, здійснив безпідставне документальне оформлення у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Легіон-Д»неіснуючих операцій з придбання товарів, отримання робіт та послуг від ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс».

Так, директор ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, в період часу з 02.06.2008 року по 29.05.2009 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, при цьому діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи про поставлені товарно-матеріальні цінності, від ПП «Асіст»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися -угоду купівлі-продажу від 05.01.09 між ПП «Асіст»та ТОВ «Легіон-Д»;договір купівлі-продажу від 05.01.09 між ПП «Асіст»та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні: №206.6 від 02.06.2008 року; №2606.7 від 26.06.2008 року; №3107.1 від 31.07.2008 року; №90705 від 02.07.2008 року; №107.10 від 01.07.2008 року; №107.6 від 01.07.2008 року; №2807.1 від 28.07.2008 року; №408.3 від 04.08.2008 року; №608.5 від 06.08.2008 року; №109.2 від 01.09.2008 року; №509.3 від 05.09.2008 року; №1109.5 від 11.09.2008 року; №1509.6 від 15.09.2008 року; №3009.5 від 30.09.2008 року; №110.7 від 01.10.2008 року; №210.2 від 02.10.2008 року; №610.1 від 06.10.2008 року; №710.4 від 07.10.2008 року; №1410.5 від 14.10.2008 року; №1411.1 від 14.11.2008 року; №711.4 від 07.11.2008 року; №311.4 від 03.11.2008 року; №3012.2 від 30.12.2008 року; №2412.2 від 24.12.2008 року; №1212.2 від 12.12.2008 року; №1012.4 від 10.12.2008 року; №1301.2 від 13.01.2009 року; №1601.3 від 16.01.2009 року; №1201.2 від 12.01.2009 року; податкову накладну №2302.3 від 23.02.2009 року; №902.2 від 09.02.2009 року; №602.2 від 06.02.2009 року ; №202.4 від 02.02.2009 року; №2003.2 від 20.03.2009 року; №403.2 від 04.03.2009 року; №204.3 від 02.04.2009 року; №1105.1 від 11.05.2009 року; №1805.3 від 18.05.2009 року; №2905.1 від 29.05.2009 року; видаткові накладні: №PH-2606-7 від 26.06.08; №PH-0107-6 від 01.07.08; №PH-0107-10 від 01.07.08; №PH-0207-5 від 02.07.08; №PH-2807-1 від 28.07.08; №PH-3107-1 від 31.07.08; №PH-0408-3 від 04.08.08; №PH-0608-5 від 06.08.08; №PH-0109-2 від 01.09.08; №PH-0509-3 від 05.09.08; №PH-1109-5 від 11.09.08; №PH-1509-6 від 15.09.08; №PH-3009-5 від 30.09.08; №PH-0110-7 від 01.10.08; №PH-0210-2 від 02.10.08; №PH-0610-1 від 06.10.08; №PH-0710-4 від 07.10.08; №PH-1410-5 від 14.10.08; №PH-0711-4 від 07.11.08; №PH-1411-1 від 14.11.08; №PH-1012-4 від 10.12.08; №PH-1212-2 від 12.12.08; №PH-2412-2 від 24.12.08; №PH-3012-2 від 30.12.08; №PH-1201-2 від 12.01.09; №PH-1301-2 від 13.01.09; №PH-1601-3 від 16.01.09; №PH-0202-4 від 02.02.09; №PH-0602-2 від 06.02.09; №PH-0902-2 від 09.02.09; №PH-2302-3 від 23.02.09; №PH-0403-1 від 04.03.09; №PH-2003-1 від 20.03.09; №PH-0204-4 від 02.04.09; №PH-1105-1 від 11.05.09; №PH-1805-1 від 18.05.09; №PH-2905-1 від 29.05.09; №2912 від 29.12.09; рахунок-фактури: №СФ-0206-6 від 02.06.08; №СФ-2606-7 від 26.06.08; №СФ-0107-6 від 01.07.08; №СФ-0207-6 від 02.07.08; №СФ-2807-1 від 28.07.08; №СФ-3107-1 від 31.07.08; №СФ-0608-5 від 06.08.08; №СФ-0408-3 від 04.08.08; №СФ-0110-7 від 01.10.08; №СФ-0801-1 від 08.01.09; №СФ-2302-1 від 23.02.09; №СФ-0202-1 від 02.02.09; №СФ-0602-2 від 06.02.09; №СФ-0902-2 від 09.02.09; №СФ-0204-2 від 02.04.09; №СФ-0109-2 від 01.09.09; №СФ-9 від 29.12.09 накладну на повернення №0511 від 05.11.08 накладну №0511.1 від 05.11.08; квитанції до прибуткового касового ордеру: №10703 від 01.07.08, №20702 від 02.07.08, №30702 від 03.07.08, №40703 від 04.07.08, №70702 від 07.07.08, №80703 від 08.07.08, №90703 від 09.07.08, №100703 від 10.07.08, №140704 від 14.07.08, №150704 від 15.07.08, №160704 від 16.07.08, №40802 від 04.08.08, №70802 від 07.08.08, №130803 від 13.08.08, №180704 від 18.08.08, №10902 від 01.09.08, №20903 від 02.09.08, №30902 від 03.09.08, №40902 від 04.09.08, №50902 від 05.09.08, №80902 від 08.09.08, №100901 від 10.09.08, №90904 від 09.09.08, №110901 від 11.09.08, №120901 від 12.09.08, №150901 від 15.09.08, №160901 від 16.09.08, №170901 від 17.09.08,№20102 від 02.01.09, №60104 від 06.01.09, №80103 від 08.01.09, №90103 від 09.01.09, №90104 від 09.01.09, №130101 від 13.01.09, №140103 від 14.01.09, №150102 від 15.01.09, №160103 від 16.01.09; №190102 від 19.01.09, №120103 від 19.01.09, №200102 від 20.01.09, №210102 від 21.01.09, №220103 від 22.01.09, №230103 від 23.01.09, №260102 від 26.01.09, №270102 від 27.01.09, №280101 від 28.01.09, №290101 від 29.01.09, №300101 від 30.01.09, №310101 від 31.01.09, №20205 від 02.02.09, №30203 від 03.02.09, №40203 від 04.02.09, №50203 від 05.02.09, №80203 від 08.02.09, №90203 від 09.02.09, №100203 від 10.02.09, №110204 від 11.02.09, №120204 від 12.02.09, №130204 від 13.02.09, №160204 від 16.02.09, №170204 від 17.02.09, №180204 від 18.02.09, №190204 від 19.02.09, №200204 від 20.02.09 ;№230204 від 23.02.09, №240204 від 24.02.09, №250204 від 25.02.09, №270205 від 27.02.09, №311209 від 04.08.09, №311210 від 06.08.09, №311211 від 10.08.09, №311212 від 12.08.09, №311213 від 13.08.09, №311214 від 14.08.09, №311215 від 25.08.09, №311216 від 28.08.09; №311217 від 01.09.09, №311221 від 02.09.09, №311226 від 03.09.09, №311228 від 04.09.09, №311232 від 07.09.09, №311234 від 08.09.09, №311239 від 09.09.09, №311244 від 10.09.09, №311249 від 11.09.09, №311254 від 14.09.09, №311257 від 15.09.09, №311260 від 16.09.09, №311278 від 22.09.09, №311281 від 24.09.09, №311282 від 25.09.09, №311290 від 30.09.09, №311291 від 01.10.09, №311292 від 02.10.09, №311293 від 05.10.09, №311294 від 06.10.09, №311295 від 07.10.09, №311296 від 08.10.09, №311297 від 09.10.09, №311298 від 12.10.09, №311299 від 13.10.09, №311300 від 14.10.09, №311301 від 15.10.09, №311302 від 16.10.09, №311303 від 19.10.09, №311304 від 20.10.09, №311305 від 21.10.09, №311306 від 22.10.09, №311307 від 23.10.09, №311308 від 26.10.09, №311309 від 27.10.09, №311310 від 28.10.09, №311311 від 29.10.09, №311312 від 30.10.09, №3113011 від 02.11.09, №3010322 від 02.11.09, №3010323 від 03.11.09, №3113012 від 03.11.09.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, в період часу з 01.06.2009 року по 25.12.2009 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, при цьому він діяв за попередньою змовою з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи про поставлені товарно-матеріальні цінності, від ТОВ «Інтермаксервіс»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися -податкові накладні: №106.1 від 01.06.2009 року; №107.3 від 01.07.2009 року; №1307.3 від 13.07.2009 року; №1408.1 від 14.08.2009 року; №308.8 від 03.08.2009 року; №1091 від 01.09.2009 року; №4091.1 від 04.09.2009 року; №14094 від 14.09.2009 року; №2104 від 02.10.2009 року; №5104 від 05.10.2009 року; №9105 від 09.10.2009 року; №211003 від 21.10.2009 року; №9104 від 09.10.2009 року; №9114 від 09.11.2009 року; №11111 від 11.11.2009 року; №19111 від 19.11.2009 року; №1124 від 01.12.2009 року; №16111 від 16.11.2009 року; №23113 від 23.11.2009 року; №2117 від 02.11.2009 року; №7123 від 07.12.2009 року; №25123 від 25.12.2009 року; договір купівлі-продажу №0106/9 від 01.06.09 між ТОВ «Інтермаксервіс»та ТОВ «Легіон-Д»; угоду купівлі-продажу №0102-10 від 01.02.10 між ТОВ „Інтермаксервіс" та ТОВ «Легіон-Д»; накладну №0504 від 05.04.10; видаткові накладні: №PH-0106-10 від 01.06.09; №PH-0107-3 від 01.07.09; №PH-1307-3 від 13.07.09; №PH-0308-8 від 03.08.09; №PH-1408-1 від 14.08.09; №PH-0109-1 від 01.09.09 ; №PH-0409-1 від 04.09.09; №PH-1409-4 від 14.09.09; №PH-0210-4 від 02.10.09; №PH-0510-4 від 05.10.09; №PH-0910-2 від 09.10.09; №PH-0910-3 від 09.10.09; №PH-2110-2 від 21.10.09; №PH-0211-7 від 02.11.09; №PH-0911-4 від 09.11.09; №PH-1111-1 від 11.11.09; №PH-1611-1 від 16.11.09; №PH-1911-1 від 19.11.09; №PH-2311-3 від 23.11.09; №PH-0112-4 від 01.12.09; №PH-0712-3 від 07.12.09; №PH-2512-3 від 25.12.09 ; рахунок-фактури: №СФ-0106-7 від 01.06.09; №СФ-0107-3 від 01.07.09; №СФ-1307-3 від 13.07.09; №СФ-0308-8 від 03.08.09; №СФ-1408-1 від 14.08.09; квитанції до прибуткового касового ордеру №3010460 від 01.04.10, №3010461 від 02.04.10, №3010462 від 05.04.10, №3010463 від 06.04.10, №3010219 від 01.10.09, №3010220 від 02.10.09, №3010221 від 05.10.09, №3010222 від 06.10.09, №3010223 від 09.10.09, №3010324 від 04.11.09, №3010325 від 05.11.09, №3010326 від 06.11.09, №3010328 від 10.11.09, №3010329 від 11.11.09, №3010330 від 12.11.09, №3010331 від 13.11.09, №3010332 від 16.11.09, №3010333 від 17.11.09, №3010334 від 18.11.09, №3010335 від 01.12.09, №3010336 від 02.12.09, №3010337 від 03.12.09, №3010339 від 07.12.09, №3010340 від 08.12.09, №3010341 від 09.12.09, №3010342 від 10.12.09, №3010343 від 11.12.09, №3010344 від 14.12.09, №3010338 від 14.12.09, №3010345 від 15.12.09, №3010346 від 16.12.09, №3010347 від 17.12.09, №3010348 від 18.12.09, №3010349 від 21.12.09, №3010350 від 22.12.09, №3010351 від 23.12.09, довіреність №15 від 05.04.10 видана ТОВ «Інтермаксервіс»ОСОБА_10., на отримання від ТОВ «Легіон-Д»товару -феросплавів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, в період часу з 04.01.2010 року по 04.02.2010 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, при цьому маючи спільний умисел з ОСОБА_1. ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи про поставлені товарно-матеріальні цінності від ПП «Альпарі-Т»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися, а саме: договір купівлі-продажу №0501-10 від 05.01.10 між ПП „Альпарі-Т" та ТОВ «Легіон-Д». податкові накладні: №4015 від 04.01.2010 року; №4025 від 04.02.2010 року; №15025 від 15.02.2010 року; №24023 від 24.02.2010 року; видаткові накладні: №PH-0401-5 від 04.01.10; №PH-0402-5 від 04.02.10; №PH-1502-5 від 15.02.10; №PH-2402-3 від 24.02.10; рахунок-фактури: №СФ-0402-5 від 04.02.10; №СФ-1502-6 від 15.02.10; №СФ-2402-3 від 24.02.10; квитанції до прибуткового касового ордеру: №311637 від 06.04.10, №311638 від 07.04.10, №311639 від 08.04.10.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, в період часу з 05.05.2010 року по 09.12.2010 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, маючи спільний умисел з ОСОБА_1. ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи про поставлені товарно-матеріальні цінності, від ПП «Астелікс-2007»в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися, а саме: угоду купівлі-продажу №010610 від 01.06.10 між ПП „Астелікс-2007" та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні: №5053 від 05.05.2010 року; №11054 від 11.05.2010 року; №1061 від 01.06.2010 року; №4062 від 04.06.2010 року; №7063 від 07.06.2010 року; №9063 від 09.06.2010 року; №15062 від 15.06.2010 року; №5076 від 05.07.2010 року; №7074 від 07.07.2010 року; №7075 від 07.07.2010 року; №16072 від 16.07.2010 року; №19072 від 19.07.2010 року; №27072 від 27.07.2010 року; №20811 від 02.08.2010 року; №3087 від 03.08.2010 року; №9085 від 09.08.2010 року; №11082 від 11.08.2010 року; №19084 від 19.08.2010 року; №300812 від 30.08.2010 року; №1097 від 01.09.2010 року №2095 від 02.09.2010 року; №3094 від 03.09.2010 року; №8096 від 08.09.2010 року; №8098 від 08.09.2010 року; №13095 від 13.09.2010 року; №16099 від 16.09.2010 року; №290912 від 29.09.2010 року; №23097 від 23.09.2010 року; №24095 від 24.09.2010 року; №9121 від 09.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-0505-3 від 05.05.10; №PH-1105-4 від 11.05.10; №PH-0106-3 від 01.06.10; №PH-0406-2 від 04.06.10; №PH-0706-3 від 07.06.10; №PH-0906-3 від 09.06.10 ; №PH-1506-3 від 15.06.10; №PH-0706-6 від 05.07.10; №PH-0707-4 від 07.07.10; №PH-0707-5 від 07.07.10; №PH-1607-2 від 16.07.10; №PH-1907-2 від 19.07.10; №PH-2707-2 від 27.07.10; №PH-0208-11 від 02.08.10; №PH-0308-7 від 03.08.10;№PH-0908-5 від 09.08.10; №PH-1108-2 від 11.08.10; №PH-1908-4 від 19.08.10; №PH-3008-12 від 30.08.10; №PH-0109-7 від 01.09.10 ; №PH-0209-5 від 02.09.10; №PH-0309-4 від 03.09.10; №PH-0809-6 від 08.09.10; №PH-0809-8 від 08.09.10; №PH-1309-5 від 13.09.10; №PH-1609-9 від 16.09.10; №PH-2309-7 від 23.09.10; №PH-2409-5 від 24.09.10; №PH-290912 від 29.09.10; №PH-0912-1 від 09.12.10; рахунок-фактури: №СФ-0505-3 від 05.05.10; №СФ-1105-4 від 11.05.10; №СФ-0106-3 від 01.06.10; №СФ-0406-1 від 04.06.10; №СФ-0706-3 від 07.06.10; №СФ-0906-3 від 09.06.10; №СФ-1506-3 від 15.06.10; №СФ-0507-6 від 05.07.10 №СФ-0707-4 від 07.07.10; №СФ-0707-5 від 07.07.10 ; №СФ-1607-1 від 16.07.10; №СФ-1907-2 від 19.07.10; №СФ-2707-2 від 27.07.10; №СФ-6208-11 від 02.08.10; №СФ-0308-7 від 03.08.10; №СФ-0908-5 від 09.08.10; №СФ-1108-2 від 11.08.10; №СФ-1908-4 від 19.08.10; №СФ-3008-12 від 30.08.10; №СФ-0109-7 від 01.09.10; №СФ-0209-5 від 02.09.10; №СФ-0309-4 від 04.09.10; №СФ-0809-6 від 06.09.10; №СФ-0809-8 від 08.09.10; №СФ-1309-9 від 13.09.10; №СФ-1609-9 від 16.09.10; №СФ-2309-7 від 23.09.10 ; №СФ-2409-5 від 24.09.10; №СФ-2909-12 від 29.09.10; №СФ-0912-1 від 09.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру: №311580 від 11.05.10, №311581 від 12.05.10, №311582 від 15.05.10, №311583 від 17.05.10, №311584 від 28.05.10, №311793 від 02.07.10, №311796 від 05.07.10, №311800 від 06.07.10, №311812 від 16.07.10, №311815 від 19.07.10, №311818 від 22.07.10, №311822 від 23.07.10, №311826 від 26.07.10, №311826 від 02.08.10, №311826 від 03.08.10, №311828 від 04.08.10, №311829 від 05.08.10, №311833 від 06.08.10, №311837 від 09.08.10, №311842 від 10.08.10, №311844 від 11.08.10, №311807 від 12.08.10, №311851 від 13.08.10, №311857 від 16.08.10, №311860 від 17.08.10, №311865 від 18.08.10, №311868 від 19.08.10, №311871 від 20.08.10, №311874 від 23.08.10, №311878 від 25.08.10, №311831 від 26.08.10 №311886 від 27.08.10, №311894 від 30.08.10, №311895 від 01.09.10, №311897 від 02.09.10, №311900 від 03.09.10, №311904 від 06.09.10, №311905 від 07.09.10, №311907 від 08.09.10, №311911 від 09.09.10, №311914 від 10.09.10, №311918 від 13.09.10, №311921 від 14.09.10, №311924 від 15.09.10, №311926 від 16.09.10, №311929 від 17.09.10, №311933 від 20.09.10, №311937 від 21.09.10, №311940 від 22.09.10, №311942 від 23.09.10, №311945 від 24.09.10; №311948 від 27.09.10, №311952 від 28.09.10, №311955 від 29.09.10, №311959 від 30.09.10, №311963 від 01.10.10, №311966 від 04.10.10, №311968 від 05.10.10, №311970 від 06.10.10, №311973 від 07.10.10, №311975 від 08.10.10, №311978 від 11.10.10, №312230 від 12.10.10, №312236 від 13.10.10, №312338 від 14.10.10, №312340 від 15.10.10, №312344 від 18.10.10, №312346 від 19.10.10, №312352 від 20.10.10, №312355 від 21.10.10, №312359 від 22.10.10, №312363 від 25.10.10, №312367 від 26.10.10, №312396 від 27.10.10, №312374 від 28.10.10, №312376 від 29.10.10, №312395 від 01.11.10, №312399 від 03.11.10, №312403 від 11.11.10, №312402 від 12.11.10, №312412 від 15.11.10, №312414 від 16.11.10, №312421 від 22.11.10, №312426 від 23.11.10, товарно-транспортні накладні: №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 11.08.10; №б/н від 11.08.10 ; №б/н від 19.08.10; №б/н від 19.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, в період часу з 14.10.2010 року по 01.12.2010 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, маючи спільний умисел з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи про поставлені товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Алівіс» в адресу ТОВ «Легіон-Д», які фактично не поставлялися, а саме: договір поставки №1410/10 від 14.10.2010 року між ТОВ «Алівіс» та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні: №14106 від 14.10.2010; №18101 від 18.10.2010 року; №20103 від 20.10.2010 року; №25109 від 25.10.2010 року; №22105 від 22.10.2010 року; №2112 від 02.11.2010 року №3111 від 03.11.2010 року; №10112 від 10.11.2010 року; №12112 від 12.11.2010 року; №15114 від 15.11.2010 року; №9111 від 09.11.2010 року; №24116 від 24.11.2010 року; №271213 від 27.12.2010 року; №24122 від 24.12.2010 року; №23129 від 23.12.2010 року ; №10125 від 10.12.2010 року; №9122 від 09.12.2010 року; №7123 від 07.12.2010 року; №6121 від 06.12.2010 року №1123 від 01.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-1410-6 від 14.10.10; №PH-1810-1 від 18.10.10; №PH-2010-3 від 20.10.10; №PH-2210-5 від 22.10.10; №PH-2510-9 від 25.10.10; №PH-0211-2 від 02.11.10; №PH-0311-3 від 03.11.10; №PH-0911-1 від 09.11.10; №PH-1011-2 від 10.11.10; №PH-1211-2 від 12.11.10; №PH-1511-4 від 15.11.10 №PH-2411-6 від 24.11.10; №PH-2712-13 від 27.12.10; №PH-2712-2 від 24.12.10; №PH-2312-9 від 23.12.10; №PH-1012-6 від 10.12.10; №PH-0912-3 від 09.12.10; №PH-0712-5 від 07.12.10; №PH-0612-3 від 06.12.10; №PH-0112-7 від 01.12.10; рахунок-фактури: №СФ-1410-6 від 14.10.10; №СФ-1610-1 від 16.10.10; №СФ-2010-3 від 20.10.10; №СФ-2210-6 від 22.10.10; №СФ-2510-9 від 25.10.10; №СФ-0211-2 від 02.11.10; №СФ-0311-1 від 03.11.10; №СФ-0911-1 від 09.11.10; №СФ-1011-2 від 10.11.10; №СФ-1211-2 від 12.11.10; №СФ-1511-4 від 15.11.10; №СФ-2411-6 від 24.11.10; №СФ-0112-7 від 01.12.10 ; №СФ-0612-3 від 06.12.10; №СФ-0712-6 від 07.12.10; №СФ-0912-3 від 09.12.10; №СФ-1012-6 від 10.12.10; №СФ-2312-9 від 23.12.10; СФ-2412-2 від 24.12.10; №СФ-2712-13 від 27.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру: №311818 від 14.10.10, №311823 від 15.10.10, №311829 від 18.10.10, №311831 від 19.10.10, №311833 від 20.10.10, №311840 від 21.10.10, №311845 від 22.10.10, №311848 від 25.10.10, №311852 від 26.10.10, №311854 від 27.10.10, №311863 від 28.10.10, №311865 від 29.10.10, №311870 від 01.12.10, №311874 від 02.12.10, №311878 від 03.12.10, №311886 від 06.12.10, №311891 від 07.12.10, №311894 від 08.12.10, №311899 від 09.12.10, №311903 від 10.12.10, №311909 від 13.12.10, №311911 від 14.12.10, №311916 від 15.12.10, №311918 від 16.12.10, №311920 від 17.12.10, №311925 від 20.12.10, №311928 від 21.12.10, №311933 від 22.12.10, №311936 від 23.12.10, №311939 від 24.12.10, №311944 від 27.12.10, №311915 від 28.12.10, №311948 від 29.12.10, №311952 від 30.12.10, №311956 від 31.12.10.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Легіон-Д», тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, період часу з січня 2008 року по лютий 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, маючи спільний умисел з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4., також склав та видав посвідчені ним офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість від імені ТОВ «Легіон-Д», складання та подача яких до податкових органів обов'язково передбачена Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та держаними цільовими фондами»від 21.12.2000 року №2181-ІІІ (із змінами та доповненнями), наказом Державної податкової адміністрації України №166 від 30.05.1997 року, а саме наступні документи податкової звітності: податкові декларації з податку на додану за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень, 2008 року; січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень, 2009, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010, декларацію з податку на прибуток підприємства за вх.№180367 від 20.12.2008 року; де в колонку А п.1, колонку Б п.1 (Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою20 відсотків, крім імпорту товару), колонку А п.5 (Загальний обсяг поставки), колонку А п.5.1 (З рядка 5 загальний обсяг оподаткованих операцій звітного періоду), колонку Б п.9 (Усього податкових зобов'язань), колонку А п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Обсяги придбання (без ПДВ)), колонку Б п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Дозволений податковий кредит), колонку Б п.16 (Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди), колонку Б п.16.1 (Самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації), колонку Б п.16 (усього податкового кредиту), п.18.1 (Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Позитивне значення), п.20 (Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового періоду), п.27 (Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду), чим умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість.

Всі вищезазначені декларації ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах, подав до Кременчуцької ОДПІ.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Легіон-Д», тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, період часу з січня 2008 року по лютий 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, маючи спільний умисел з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4., склав та видав посвідчені ним офіційні документи - податкові декларації з податку на прибуток підприємства від імені ТОВ «Легіон-Д», складання та подача яких до податкових органів обов'язково передбачена Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та держаними цільовими фондами»від 21.12.2000 року №2181-ІІІ (із змінами та доповненнями), наказом Державної податкової адміністрації України №166 від 30.05.1997 року, а саме: податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008; за півріччя 2008 року, за 2008 рік; за 1 квартал 2009 року; за 3 квартала 2009 року; за півріччя 2009 року; за 2009 рік; за 1 квартал 2010 року; за півріччя 2010 року; за три квартала 2010 року; за 2010 рік, де в рядок 04, 04.1 колонки 3 (витрати на придбання товарів (робіт, послуг), рядок 6 колонку 3 (скориговані валові витрати), рядок 08 колонки 3 (об'єкт оподаткування), рядок 11 колонки 3 (прибуток, що підлягає оподаткуванню), рядок 11.1 колонки 3 (за базовою ставкою), рядок 12 колонки 3 (нарахована сума податку), рядок 14 колонки 3 (податкове зобов'язання звітного періоду), рядок 17 колонки 3 код (сума податку до сплати) та рядки А (балансова вартість запасів усього, утому числі: сума рядків А1-А7 відповідної графи), А1 (на складах (місця зберігання), А4 (малоцінні та швидкозношувані предмети на складах) додатку К1/1 до рядків 01.2.01.5, 04.10, 04.12 та 07 декларації, умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми витрат пов'язаних з одержанням доходу, а відповідно до них і в колонку 01, 01.1 вніс завідомо неправдиві відомості про суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг). Всі вищезазначені декларації ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах, подав до Кременчуцької ОДПІ.

ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_1, директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2 та директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, діючи з прямим умислом, направленим на ухилення вище згаданими директорами підприємств від сплати податків з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів та з метою приховування іншого більш тяжкого злочину, у період часу з 01.10.2010 року по 06.01.2011 року, достовірно знаючи, що вони не являється службовими особами ПП «Агат Сервіс»», ТОВ «Алівіс»та ПП «Астелікс-2007», а відповідно і не уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств, підробили документи від їх імені, для імітації фінансово-господарської діяльності ПП «Агат Сервіс»», ТОВ «Алівіс»та ПП «Астелікс-2007»з ТОВ «Нафто-Сервіс»та ТОВ «Легіон-Д», якої не було.

Так, ОСОБА_3, ОСОБА_4, не будучи службовими особою суб'єкту господарської діяльності ПП «Агат Сервіс», з метою сприяння пособництва в ухиленні від сплати податків, при цьому діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, та директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, у період часу з 09.04.2010 року по 12.10.2010 року, підробили документи від імені ПП «Агат Сервіс», оформлені в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, яких фактично не було - податкові накладні: №1103 від 01.10.2010 року, №4103 від 04.10.2010 року, №5105 від 05.10.2010 року, №8102 від 08.10.2010 року, №12106 від 12.10.2010 року, №12107 від 12.10.2010 року, які використали, надавши директору ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, ОСОБА_4, не будучи службовими особою суб'єкта господарської діяльності ПП «Алівіс»та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, діючи при цьому за попередньою змовою з ОСОБА_1, ОСОБА_3 та директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, у період часу з 14.10.2010 року по 31.12.2010 року, повторно, підробили документи від імені ПП «Алівіс», оформлені в адресу ТОВ «Легіон-Д», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались - договір поставки №1410/10 від 14.10.2010 року між ТОВ «Алівіс»та ТОВ «Легіон-Д»; податкові накладні: №14106 від 14.10.2010 року; №18101 від 18.10.2010 року; №20103 від 20.10.2010 року; №25109 від 25.10.2010 року; №22105 від 22.10.2010 року; №2112 від 02.11.2010 року; №3111 від 03.11.2010 року; №10112 від 10.11.2010 року; №12112 від 12.11.2010 року; №15114 від 15.11.2010 року; №9111 від 09.11.2010 року; №24116 від 24.11.2010 року; №271213 від 27.12.2010 року; №24122 від 24.12.2010 року; №23129 від 23.12.2010 року; №10125 від 10.12.2010 року; №9122 від 09.12.2010 року; №7123 від 07.12.2010 року; №6121 від 06.12.2010 року; №1123 від 01.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-1410-6 від 14.10.10; №PH-1810-1 від 18.10.10; №PH-2010-3 від 20.10.10; №PH-2210-5 від 22.10.10; №PH-2510-9 від 25.10.10; №PH-0211-2 від 02.11.10; №PH-0311-3 від 03.11.10; №PH-0911-1 від 09.11.10; №PH-1011-2 від 10.11.10; №PH-1211-2 від 12.11.10; №PH-1511-4 від 15.11.10; №PH-2411-6 від 24.11.10; №PH-2712-13 від 27.12.10; №PH-2712-2 від 24.12.10; №PH-2312-9 від 23.12.10; №PH-1012-6 від 10.12.10; №PH-0912-3 від 09.12.10; №PH-0712-5 від 07.12.10; №PH-0612-3 від 06.12.10; №PH-0112-7 від 01.12.10; рахунок-фактури: №СФ-1410-6 від 14.10.10; №СФ-1610-1 від 16.10.10; №СФ-2010-3 від 20.10.10; №СФ-2210-6 від 22.10.10; №СФ-2510-9 від 25.10.10; №СФ-0211-2 від 02.11.10; №СФ-0311-1 від 03.11.10; №СФ-0911-1 від 09.11.10; №СФ-1011-2 від 10.11.10; №СФ-1211-2 від 12.11.10; №СФ-1511-4 від 15.11.10; №СФ-2411-6 від 24.11.10; №СФ-0112-7 від 01.12.10; №СФ-0612-3 від 06.12.10; №СФ-0712-6 від 07.12.10; №СФ-0912-3 від 09.12.10; №СФ-1012-6 від 10.12.10; №СФ-2312-9 від 23.12.10; №СФ-2412-2 від 24.12.10; №СФ-2712-13 від 27.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру №311818 від 14.10.10, №311823 від 15.10.10, №311829 від 18.10.10, №311831 від 19.10.10, №311833 від 20.10.10, №311840 від 21.10.10, №311845 від 22.10.10, №311848 від 25.10.10, №311852 від 26.10.10, №311854 від 27.10.10, №311863 від 28.10.10, №311865 від 29.10.10, №311870 від 01.12.10, №311874 від 02.12.10, №311878 від 03.12.10, №311886 від 06.12.10, №311891 від 07.12.10, №311894 від 08.12.10, №311899 від 09.12.10, №311903 від 10.12.10, №311909 від 13.12.10, №311911 від 14.12.10, №311916 від 15.12.10, №311918 від 16.12.10, №311920 від 17.12.10, №311925 від 20.12.10, №311928 від 21.12.10, №311933 від 22.12.10, №311936 від 23.12.10, №311939 від 24.12.10, №311944 від 27.12.10, №311915 від 28.12.10, №311948 від 29.12.10, №311952 від 30.12.10, №311956 від 31.12.10, які використали, надавши директору ТОВ «Легіон-Д» ОСОБА_2 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_3, ОСОБА_4, не будучи службовими особами суб'єктів господарської діяльності ПП «Алівіс»та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, діючи при цьому за попередньою змовою з ОСОБА_1, ОСОБА_3 та директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, у період часу з 14.10.2010 року по 31.12.2010 року, повторно підробили документи від імені ПП «Алівіс», оформлені в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались - податкові накладні: №14103 від 14.10.2010 року, №21101 від 21.10.2010 року, №21106 від 21.10.2010 року, №22101 від 22.10.2010 року, №23101 від 23.10.2010 року, №23102 від 23.10.2010 року, №25105 від 25.10.2010 року, №26101 від 26.10.2010 року, №26102 від 26.10.2010 року, №26103 від 26.10.2010 року, №27101 від 27.10.2010 року, №28103 від 28.10.2010 року, №28014 від 28.10.2010 року, №29105 від 29.10.2010 року, №29106 від 29.10.2010 року, №29107 від 29.10.2010 року, №30101 від 30.10.2010 року, №11112 від 01.11.2010 року, №11113 від 01.11.2010 року, №3113 від 03.11.2010 року, №8111 від 08.11.2010 року, №9112 від 09.11.2010 року, №11113 від 11.11.2010 року, №11114 від 11.11.2010 року, №12111 від 12.11.2010 року, №17111 від 17.11.2010 року, №17112 від 17.11.2010 року, №17113 від 17.11.2010 року, №17116 від 17.11.2010 року, №24112 від 24.11.2010 року, №24111 від 24.11.2010 року, №25114 від 25.11.2010 року, №29112 від 29.11.2010 року, №301116 від 30.11.2010 року, №301117 від 30.11.2010 року, №30118 від 30.11.2010 року, №30119 від 30.11.2010 року, №31121 від 31.12.2010 року, №31122 від 31.12.2010 року,

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_3, ОСОБА_4, не будучи службовими особами суб'єкта господарської діяльності ПП «Астелікс-2007»та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, при цьому діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, ОСОБА_3 та директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, у період часу з 05.05.2010 року по 09.12.2010 року, повторно підробили документи від імені ПП «Астелікс-2007», оформлені в адресу ТОВ «Легіон-Д», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались - податкові накладні: №5053 від 05.05.2010 року; №11054 від 11.05.2010 року, угоду купівлі-продажу №010610 від 01.06.10 між ПП „Астелікс-2007" та ТОВ «Легіон-Д», податкові накладні: №1061 від 01.06.2010 року, №4062 від 04.06.2010 року; №7063 від 07.06.2010 року; №9063 від 09.06.2010 року; №15062 від 15.06.2010 року; №5076 від 05.07.2010 року; №7074 від 07.07.2010 року; №7075 від 07.07.2010 року; №16072 від 16.07.2010 року; №19072 від 19.07.2010 року; №27072 від 27.07.2010 року; №20811 від 02.08.2010 року; №3087 від 03.08.2010 року; №9085 від 09.08.2010 року; №11082 від 11.08.2010 року; №19084 від 19.08.2010 року; №300812 від 30.08.2010 року; №1097 від 01.09.2010 року; №2095 від 02.09.2010 року; №3094 від 03.09.2010 року; №8096 від 08.09.2010 року; №8098 від 08.09.2010 року; №13095 від 13.09.2010 року; №16099 від 16.09.2010 року; №290912 від 29.09.2010 року; №23097 від 23.09.2010 року; №24095 від 24.09.2010 року; №9121 від 09.12.2010 року; видаткові накладні: №PH-0505-3 від 05.05.10; №PH-1105-4 від 11.05.10;№PH-0106-3 від 01.06.10; №PH-0406-2 від 04.06.10; №PH-0706-3 від 07.06.10; №PH-0906-3 від 09.06.10; №PH-1506-3 від 15.06.10; №PH-0706-6 від 05.07.10; №PH-0707-4 від 07.07.10; №PH-0707-5 від 07.07.10; №PH-1607-2 від 16.07.10; №PH-1907-2 від 19.07.10; №PH-2707-2 від 27.07.10; №PH-0208-11 від 02.08.10; №PH-0308-7 від 03.08.10; №PH-0908-5 від 09.08.10; №PH-1108-2 від 11.08.10; №PH-1908-4 від 19.08.10; №PH-3008-12 від 30.08.10; №PH-0109-7 від 01.09.10; №PH-0209-5 від 02.09.10; №PH-0309-4 від 03.09.10; №PH-0809-6 від 08.09.10; №PH-0809-8 від 08.09.10; №PH-1309-5 від 13.09.10; №PH-1609-9 від 16.09.10; №PH-2309-7 від 23.09.10; №PH-2409-5 від 24.09.10; №PH-290912 від 29.09.10; №PH-0912-1 від 09.12.10;рахунок-фактури: №СФ-0505-3 від 05.05.10; №СФ-1105-4 від 11.05.10; №СФ-0106-3 від 01.06.10; №СФ-0406-1 від 04.06.10; №СФ-0706-3 від 07.06.10; №СФ-0906-3 від 09.06.10; №СФ-1506-3 від 15.06.10; №СФ-0507-6 від 05.07.10; №СФ-0707-4 від 07.07.10; №СФ-0707-5 від 07.07.10; №СФ-1607-1 від 16.07.10; №СФ-1907-2 від 19.07.10; №СФ-2707-2 від 27.07.10; №СФ-6208-11 від 02.08.10; №СФ-0308-7 від 03.08.10; №СФ-0908-5 від 09.08.10; №СФ-1108-2; №СФ-1908-4 від 19.08.10; №СФ-3008-12; №СФ-0109-7 від 01.09.10; №СФ-0209-5 від 02.09.10; №СФ-0309-4 від 04.09.10; №СФ-0809-6 від 06.09.10; №СФ-0809-8 від 08.09.10; №СФ-1309-9 від 13.09.10; №СФ-1609-9 від 16.09.10; №СФ-2309-7 від 23.09.10; №СФ-2409-5 від 24.09.10; №СФ-2909-12 від 29.09.10; №СФ-0912-1 від 09.12.10; квитанції до прибуткового касового ордеру №311580 від 11.05.10, №311581 від 12.05.10, №311582 від 15.05.10, №311583 від 17.05.10, №311584 від 28.05.10, №311793 від 02.07.10, №311796 від 05.07.10, №311800 від 06.07.10, №311812 від 16.07.10, №311815 від 19.07.10, №311818 від 22.07.10, №311822 від 23.07.10, №311826 від 26.07.10, №311826 від 02.08.10, №311826 від 03.08.10, №311828 від 04.08.10, №311829 від 05.08.10, №311833 від 06.08.10, №311837 від 09.08.10, №311842 від 10.08.10, №311844 від 11.08.10, №311807 від 12.08.10, №311851 від 13.08.10, №311857 від 16.08.10, №311860 від 17.08.10, №311865 від 18.08.10, №311868 від 19.08.10, №311871 від 20.08.10, №311874 від 23.08.10, №311878 від 25.08.10, №311831 від 26.08.10;№311886 від 27.08.10, №311894 від 30.08.10, №311895 від 01.09.10, №311897 від 02.09.10, №311900 від 03.09.10, №311904 від 06.09.10, №311905 від 07.09.10, №311907 від 08.09.10, №311911 від 09.09.10, №311914 від 10.09.10, №311918 від 13.09.10, №311921 від 14.09.10, №311924 від 15.09.10, №311926 від 16.09.10, №311929 від 17.09.10, №311933 від 20.09.10, №311937 від 21.09.10, №311940 від 22.09.10, №311942 від 23.09.10, №311945 від 24.09.10, №311948 від 27.09.10, №311952 від 28.09.10, №311955 від 29.09.10, №311959 від 30.09.10, №311963 від 01.10.10, №311966 від 04.10.10, №311968 від 05.10.10, №311970 від 06.10.10, №311973 від 07.10.10, №311975 від 08.10.10, №311978 від 11.10.10, №312230 від 12.10.10, №312236 від 13.10.10, №312338 від 14.10.10, №312340 від 15.10.10, №312344 від 18.10.10, №312346 від 19.10.10, №312352 від 20.10.10, №312355 від 21.10.10, №312359 від 22.10.10, №312363 від 25.10.10, №312367 від 26.10.10, №312396 від 27.10.10, №312374 від 28.10.10, №312376 від 29.10.10, №312395 від 01.11.10, №312399 від 03.11.10, №312403 від 11.11.10, №312402 від 12.11.10, №312412 від 15.11.10, №312414 від 16.11.10, №312421 від 22.11.10, №312426 від 23.11.10, товарно-транспортні накладні: №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 02.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 03.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 09.08.10; №б/н від 11.08.10; №б/н від 11.08.10; №б/н від 19.08.10; №б/н від 19.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10; №б/н від 30.08.10, які використали, надавши директору ТОВ «Легіон-Д» ОСОБА_2 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

В подальшому ОСОБА_3, ОСОБА_4, не будучи службовими особами суб'єкта господарської діяльності ПП «Астелікс-2007»та не маючи взагалі ніякого відношення до даного підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, при цьому діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, та директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9, у період часу з 30.04.2010 року по 30.09.2010 року, повторно підробили документи від імені ПП «Астелікс-2007», оформлені в адресу ТОВ «Нафто-Сервіс», внісши до них завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарських операцій, які фактично не відбувались - податкові накладні: №30045 від 30.04.2010 року, №5051 від 05.05.2010 року, №5052 від 05.05.2010 року, №5055 від 05.05.2010 року, №27058 від 27.05.2010 року, №31055 від 31.05.2010 року, №31056 від 31.05.2010 року, №14064 від 14.06.2010 року, №14068 від 16.06.2010 року, №230603 від 23.06.2010 року, №230604 від 23.06.2010 року, №30063 від 30.06.2010 року, №30065 від 30.06.2010 року, №20702 від 02.07.2010 року, №60704 від 06.07.2010 року, №22074 від 22.07.2010 року, №70805 від 27.07.2010 року, №30072 від 30.07.2010 року, №30074 від 30.07.2010 року, №30075 від 30.07.2010 року, №3083 від 03.08.2010 року, №5083 від 05.08.2010 року, №9083 від 09.08.2010 року, №12082 від 12.08.2010 року, №18082 від 18.08.2010 року, №25083 від 25.08.2010 року, №270802 від 27.08.2010 року, №310806 від 31.08.2010 року, №310807 від 31.08.2010 року, №310808 від 31.08.2010 року, №3091 від 03.09.2010 року, №7092 від 07.09.2010 року, №9092 від 09.09.2010 року, №10096 від 10.09.2010 року, №10097 від 10.09.2010 року, №14093 від 14.09.2010 року, №14094 від 14.09.2010 року, №15097 від 15.09.2010 року, №16098 від 16.09.2010 року, №20097 від 20.09.2010 року, №20098 від 20.09.2010 року, №20099 від 20.09.2010 року, №21094 від 21.09.2010 року, №22094 від 22.09.2010 року, №230095 від 23.09.2010 року, №24094 від 24.09.2010 року, №27098 від 27.09.2010 року, №28096 від 28.09.2010 року, №28097 від 28.09.2010 року, №300925 від 30.09.2010 року, за юридичні послуги, на загальну суму 26 400 грн., в тому числі ПДВ 4 400 грн., які використали, надавши директору ТОВ «Нафто-Сервіс» ОСОБА_9 для використання у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, а також при складанні податкової звітності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Таким чином, враховуючи наведене судом встановлено, що ОСОБА_1, за попередньою змовою з директором ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2, директором ТОВ «Нафто-Сервіс»ОСОБА_9 (справа відносно якого розглянута) та ОСОБА_3, ОСОБА_4. умисно порушили: п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. №168/97-ВР ; п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. №168/97-ВР; п.п.5.2.1, п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. №283/97-ВР ; п.п.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. №283/97; п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. №283/97-ВР.

При цьому ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_9, ОСОБА_3, ОСОБА_4. у період часу з січня 2008 року по лютий 2011 року, використовуючи установчі документи, реквізити, печатки ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Агат сервіс», склали від їх імені завідомо неправдиві офіційні та завідомо підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, звітні та банківські документи, зазначивши в них фінансово-господарські операції, яких не було. ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 надали їх директору ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2 та директору ТОВ «Нафто-Сервіс» ОСОБА_9 для незаконного документального формування податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження податку на прибуток підприємств ТОВ «Легіон-Д», ТОВ Нафто-Сервіс», тобто активно сприяли їм в ухиленні від сплати податків шляхом надання порад, засобів, знарядь вчинення злочинів, усуненням перешкод, чим вчинила пособництво в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 5464167 грн., що у 15792 рази перевищує неоподатковуваний мінімум дохід громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, при цьому безпосередньо ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 911 502,69грн. та податку на прибуток на суму 2 222 763грн., а всього податків на загальну суму 4 134 265,69грн., що у 13504 перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підсудна ОСОБА_1 свою вину в судовому засіданні визнала частково, наголошуючи, що намагалася працювати в межах закону, але допускає, що порушення податкового законодавства з її боку могло статися з необережності. На досудовому слідстві їй погрожували працівники міліції.

Допитаний в судовому засіданні підсудні ОСОБА_2 вину не визнав, свою позицію мотивував тим, що підприємство ТОВ «Легіон -Д», керівником якого він являвся працювало виключно в межах правого поля, порушень податкового законодавства він не допускав, від сплати податків не ухилявся. Визнавальні показання на досудовому слідстві давав під психологічним тиском працівників міліції.

В судовому засіданні ОСОБА_4 вину також не визнав, обґрунтовуючи свою позицію тим, що працював системним адміністратором та складав бухгалтерську звітність на основі програми 1-С бухгалтерія. Про ухилення від сплати податків йому нічого не відомо. Свою вину визнав на досудовому слідстві визнав під психологічним тиском міліції.

Допитана ОСОБА_3 вину також визнала частково. При цьому суду дала показання згідно яких дійсно підписувала бухгалтерські документи, як службова особа підприємств, але які саме, їх кількість та від імені яких підприємств не пам'ятає.

Не зважаючи на позицію по справі підсудних, їх вина знайшла своє повне підтвердження в ході судового розгляду і підтверджується належними та допуситими доказами.

Так, допитаний свідок ОСОБА_5. суду пояснив, що являвся власником та директором ПП «Астелікс-2007», але підприємство фактично ніякою діяльністю не займалося, даним підприємством зацікавилася ОСОБА_1, яка хотіла його придбати. 21.01.2010 року він підписав договір дарування ПП «Астелікс-2007»ОСОБА_1

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_6 повідомила, що знає ОСОБА_1, надавали їй юридичні послуги щодо оформлення підприємств. На фірми, які створювалися за їх місцезнаходженням не виїзджала. Показання дані на досудовому слідстві підтверджує (т.с. 32 а.с. 224).

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_11 дала показання про те, що приміщення за адресою: АДРЕСА_8, являється її приватною власністю. Офісні приміщення вона здає в аренду. По телефону агентство нерухомості повідомило, що є бажаючі взяти в оренду це приміщення під офіс. Прізвища бажаючих осіб їй не повідомлялися. По телефону вона агентству нерухомості повідомила реквізити банківського рахунку для того, щоб клієнти внесли передоплату, чекала їхнього дзвінка. Пройшов час, вона за них забула, отже й договір оренди з ними не заключала. Потім, якийсь договір їй показував працівник податкової міліції, який з її дозволу оглядав приміщення, але це не був її типовий договір, і підпис там стояв не її. ПП «Астелікс-2007», його посадові особи і працівники їй не відомі. ОСОБА_1 вона не знає, інших підсудних також. Вона не заключала договорів оренди з ПП «Астелікс-2007»на оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_8. Дані на досудовому слідстві показання (т.32, а.с.95) повністю підтримує.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_12 суду пояснив, що у січні 2008 року він оформив на своє ім'я приватне підприємство «Асіст», заступником якого стала ОСОБА_1, яка фактично і здійснювала діяльність даного підприємства. На прохання ОСОБА_1 він відразу ж передав особисто їй реєстраційні документи, печатку ПП «Асіст». ОСОБА_1 разом з дівчиною ОСОБА_3 займали приміщення офісу, розташованого на другому поверсі спортивної школи за адресою: м. Кременчук, пров. Свердлова, 2. Свідок ніколи не складав та не підписував первинних бухгалтерських та податкових, а також документів податкової звітності ПП «Асіст». Також він не відкривав рахунків ПП «Асіст»у банківських установах та не користувався ними, зокрема, не знімав з них готівкових коштів. Взагалі ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Асіст»не мав. Чим займалося ПП «Асіст»та як його використовувала ОСОБА_1 йому не відомо. З початку 2008 року по вересень 2009 року він в офісі ОСОБА_1 за адресою: м. Кременчук, пров.Свердлова, 2, майже не був, приїздив за її викликами, носив в податкову звітність. Ніяких грошей за те, що рахувався директором ПП «Асіст»він так ні від кого і не отримав. У вересні 2009 року ОСОБА_1 знайшла його і повідомила, що ПП «Асіст»припинило своє існування та попросила на його ім'я зареєструвати нове підприємство. ОСОБА_1 не могла використовувати ПП «Асіст»тому, що даному підприємству податковою інспекцією було скасовано свідоцтво платника податку на додану вартість. ОСОБА_1 пообіцяла йому, що створить нове підприємство, він рахуватиметься його директором та головним бухгалтером, йому оформити трудовий стаж та виплачувати мінімальну заробітну плату. При цьому ОСОБА_1 зауважила, що свідок не буде займатися фінансово-господарською діяльністю і нового підприємства. Таким чином, на прохання ОСОБА_1 він створив приватне підприємство «Альпарі-Т», яке зареєстрував та поставив на податковий облік у м.Кодима Кодимського району Одеської області. При цьому ОСОБА_1 особисто надала йому пакет документів, необхідний для реєстрації нового підприємства, в яких була зазначена його назва ПП «Альпарі-Т». Зареєструвати ПП «Альпарі-Т»не в м.Кременчуці, а в іншій області на прохання ОСОБА_1 Зареєструвавши у жовтні 2009 року ПП «Альпарі-Т»він по вказівці ОСОБА_1 здійснив дії по постановці його на податковий облік, отриманню свідоцтва платника податку на додану вартість та печатки підприємства. Реєстраційні документи, весь пакет документів, які стосувалися реєстрації та постановки на податковий облік ПП «Альпарі-Т», печатку даного підприємства свідок відразу ж передав особисто ОСОБА_1 Він ніколи не складав та не підписував первинних бухгалтерських та податкових документів ПП «Альпарі-Т». Також не відкривав рахунків ПП «Альпарі-Т»у банківських установах та не користувався ними, зокрема, не знімав з них готівкових коштів. Ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Альпарі-Т» не мав. Чим займалося ПП «Альпарі-Т»та як його використовувала ОСОБА_1 йому не відомо. З часу створення ПП «Альпарі-Т»до 2010 року на прохання ОСОБА_1 свідок підписував вже оформлені документи податкової звітності ПП «Альпарі-Т», які йому в приміщенні офісу, розташованого на другому поверсі спортивної школи за адресою: м. Кременчук, пров.Свердлова, 2, надавала ОСОБА_1 та відвозив їх та подавав у Кодимське відділення Балтської МДПІ в Одеській області.

У квітні 2010 року працівники управління по боротьбі з організованою злочинністю УМВС України в Полтавській області провели обшук офісу, розташованого на другому поверсі за адресою: м. Кременчук, пров.Свердлова, 2. ОСОБА_1 була затримана по кримінальній справі. Через деякий час на прохання ОСОБА_1 свідок ще декілька разів з'їздив у Кодимське відділення Балтської МДПІ в Одеській області для здачі документів податкової звітності ПП «Альпарі-Т», які вже оформлені йому особисто надавала ОСОБА_1 Потім ОСОБА_1 повідомила, що ПП «Альпарі-Т»їй не потрібне.

Восени 2010 року ОСОБА_1 перенесла свій офіс в приміщення №415, розташоване на четвертому поверсі офісного центру «Бізнес-букет»за адресою: м.Кременчук по вул. Першотравневій, 20а.

На досудовому слідстві прослухавши аудіозапис легалізованих матеріалів, він впізнав дану телефонну розмову між ним і ОСОБА_1, яка відбулася за наступних обставин. Свідок часто відвідує офісний центр «Бізнес-букет», розташований за адресою: м.Кременчук, вул.Першотравнева, 20а, де в офісі № 413 працює його знайомий -адвокат ОСОБА_13, з яким він підтримую дружні стосунки. У цьому ж офісному центрі на четвертому поверсі розташований офіс № 415, у якому працює ОСОБА_1 Вранці 24 лютого 2011 року він (ОСОБА_12) приїхав з приватних питань до адвоката ОСОБА_13, офіс якого знаходиться напроти офісу ОСОБА_1, і побачив, що двері офісу № 415 відчинені настіж. Заглянувши всередину побачив на двох столах, розташованих з правого та лівого боків від входу неприбрані залишки продуктів, які залишилися після святкування. При цьому на лівому столі від входу були розкидані декілька печаток, здається -чотири. Знаючи, що у даному офісі працює ОСОБА_1 він зателефонував їй на мобільний телефон і запитав - де вона знаходиться. ОСОБА_1 повідомила, що знаходиться у м.Кременчук. Я їй повідомив: «Ну я зашел в офис печати все лежит, стою уже минут двадцать, все раскидано, двери приоткрыты и никого нет». Свідок домовився з підсудною ОСОБА_1, що побуде та постереже її офіс поки вона комусь зателефонує. Дані ним на досудовому слідстві показання(т.с. 32 а.с. 8-10) підтримує. Зміну показань під час розгляду справи в Октябрському районному суді м. Полтави пояснює проханням з боку ОСОБА_1

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_14 суду дав наступні показання.

У травні 2008 року до нього звернулася ОСОБА_1, жителька м.Кременчук, з якою він познайомився раніше на автозаправній станції, якою володіло ТОВ «Інтермаксервіс», підприємство яке йому належало. Але коли саме і за яких обставин він з нею познайомився вперше вже не пам'ятає. У ході розмови, яка виникла між ними він повідомив, що автозаправну станцію ТОВ «Інтермаксервіс»продало, а також підприємство не здійснює господарської діяльності, і він ним не займається тому, що працює на іншій роботі, та збирається його продати. ОСОБА_1 почувши це повідомила, що хоче придбати у нього ТОВ «Інтермаксервіс». На дану пропозицію він погодився тому, що підприємство йому було вже не потрібним. 21 травня 2008 року рішенням позачергових загальних зборів засновників ТОВ «Інтермаксервіс»ОСОБА_1 було призначено заступником директора ТОВ «Інтермаксервіс»та уповноважено її здійснювати будь-які правочини від імені підприємства. На той час свідок був єдиним засновником ТОВ «Інтермаксервіс». Він особисто підписав наказ по ТОВ «Інтермаксервіс»№05-к від 21.05.2008 року про призначення ОСОБА_1 заступником директора ТОВ «Інтермаксервіс»та було підписано довіреність від 21.05.2008 року, якою ОСОБА_1 була уповноважена та мала право представляти інтереси товариства в усіх органах державної влади та місцевого самоврядування, перед фізичними та юридичними особами з усіх питань фінансово-господарської діяльності товариства.21.05.2008 року у м.Кіровограді він особисто з рук в руки передав ОСОБА_1 печатку та установчі документи. ТОВ «Інтермаксервіс»він продав ОСОБА_1 приблизно за вісім тисяч гривень, які вона частинами йому передавала автобусом з м.Кременчука на протязі п'яти-шести місяців. Отримавши від нього реєстраційні документи, печатку ТОВ «Інтермаксервіс», заплативши йому за нього гроші ОСОБА_1 придбала у нього дане підприємство і стала його власником. Наказ про своє звільнення він не зробив, якось спочатку забувши про це, а потім вже і не мав змоги тому, що печатки ТОВ «Інтермаксервіс»для його завірення у нього вже не було. Після цього ОСОБА_1 та він поїхали до приватного нотаріуса, де оформили картки зі зразками підписів та печатки для відкриття нових рахунків ТОВ «Інтермаксервіс»у банківських установах, якими могла б користуватися уже особисто ОСОБА_1 Через декілька місяців -у вересні 2008 року до нього у м.Кіровоград знову приїхала ОСОБА_1 з проханням повторно оформити картки зі зразками підписів і печаток для відкриття нових рахунків ТОВ «Інтермаксервіс»у банківських установах, якими могла б користуватися уже особисто ОСОБА_1 Для оформлення вони з'їздили до того ж самого приватного нотаріуса і знову оформили дані картки на неї. Його присутність при даних діях була потрібна як директора ТОВ «Інтермаксервіс». Як пояснила йому сама ОСОБА_1 дані картки оформляли у нотаріуса повторно тому, що з першими їх зразками виникли якісь проблеми у банку «ПолтаваБанк», але які саме -не уточнила.

Будь яких документів з часу продажу ТОВ «Інтермаксервіс»пов'язаних з йього діяльністю по теперішній час свідок не підписував: зокрема і первинних бухгалтерських та податкових документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Інтермаксервіс»та документів його податкової звітності. З того часу як він передав печатку ТОВ «Інтермаксервіс», його реєстраційні документи, продав дане підприємство ОСОБА_1, будь-якого відношення до нього не має, доходів від його діяльності не отримував. Печатка ТОВ «Інтермаксервіс»за весь період діяльності була одна, яку він особисто і передав ОСОБА_1 у травні 2008 року. Інших печаток, факсиміле, штампів або їх дублікатів у ТОВ «Інтермаксервіс»не було. Також не було фактів втрати або крадіжки печатки ТОВ «Інтермаксервіс». Чим займалося ТОВ «Інтермаксервіс», перебуваючи у власності та під керівництвом ОСОБА_1 йому не відомо. Дані ним показання на досудовому слідстві (т.с. 31 а.с. 76-77) він повністю підтримує.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_15 пояснив, що у 2007 році ОСОБА_1 за винагороду оформила на нього підприємства ПП «Арона сервіс»та ПП «Авеланж», на яких він рахувався засновником та директором, за умови, що фактично фінансово-господарською діяльністю даних підприємств будуть займатися вони. За відкриття підприємств отримав по 500 грн. Ніяких документів ПП «Арона сервіс»та ПП «Авеланж»він не складав та не підписував, у тому числі -первинних бухгалтерських, податкових та документів податкової звітності, фінансово-господарською діяльністю зазначених підприємств не займався, коштів з їх банківських рахунків не знімав. ОСОБА_1 та ОСОБА_3 працювали на офіс, розташованому на другому поверсі спортивної школи № 2 за адресою: м.Кременчук, пров.Свердлова, 2. Дані ним на досудовому слідстві показання (т.с. 31 а.с. 58-60) повністю підтримує.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_8 дав показання про те, що згідно документів рахується директором ТОВ «Алівіс». Давав свої документи знайомому на ім»я ОСОБА_16 для оформленя підприємства. Обіцяли гроші, але нічого не дали. Жодних документів по фінансово-господарській діяльності підприємства, документів податкової звітності, установчіх, реєстраційних документів, зокрема і статут ТОВ «Алівіс», він ніколи не підписував. Також ніколи не займався фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Алівіс», а також не працював директором, бухгалтером будь-яких інших підприємств. ОСОБА_8 не підписував документи, в яких була зазначено- ТОВ «Алівіс», у нотаріусів, державних податкових інспекціях, банківських установах. м.Кременчук ніколи не відвідував. Нікого з підсудних не знає. Грошових коштів з рахунків будь-яких підприємств не знімав. Взагалі ніколи не відкривав та не закривав рахунків підприємств у банківських установах. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Алівіс»нікому не поставляв. Діяти від імені ТОВ «Алівіс»нікого не уповноважував, зокрема, не підписував довіреностей іншим особам діяти від імені ТОВ «Алівіс»та представляти його інтереси.

На досудовому слідстві оглядав пред'явлені документи юридичної справи ТОВ «Алівіс»та пояснив, що бачить їх вперше, ніколи їх не підписував. У них зазначені адреси його реєстрації: АДРЕСА_9. У ксерокопіях його паспорту НОМЕР_1, виданого Дарницьким РУ ГУ МВС України в м.Києві 12.12.2001 р., містяться замість його фотографій фотографії ОСОБА_17, його сусіда, який проживав за адресою: АДРЕСА_9, номер квартири не пам'ятає, якого приблизно в листопаді 2010 року затримали працівники міліції за квартирну крадіжку і він ув'язнений. ОСОБА_17 - наркоман. У картці із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Алівіс»підпис зроблений від його імені, як від директора ТОВ «Алівіс», йому не належить. Підписи в присутності нотаріусів ніколи не робив, особисто свій паспорт їм не пред'являв. У заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «Алівіс»у Кременчуцькій філії ПАБ «Полтава-банк»підпис, зроблений від його імені, виконаний не ним, а іншою особою. У заяві про закриття поточного рахунку ТОВ «Алівіс»у Кременчуцькій філії ПАБ «Полтава-банк»підпис, зроблений від його імені, виконаний не ним, а іншою особою. Кременчуцьку філію ПАБ «Полтава-банк»ніколи не відвідував, ні з ким з банківських працівників не спілкувався, навіть ніколи не бував у м.Кременчуці. Підписи у завіреній копії статуту ТОВ «Алівіс», зареєстрованому 05.07.2010 року, зроблені від його імені йому не належать. Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 5 а.с. 53-60) повністю підтримує.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_17 суду пояснив, що проживає у м.Києві. Про існування ТОВ «Алівіс»йому взагалі нічого не відомомо. Як його фотографія опинилася в копії паспорту ОСОБА_8 він не знає. У м.Кременчуці останній раз був проїздом у 2009 році, від імені ОСОБА_8 розрахункові рахунки ТОВ «Алівіс»у Кременчуцькій філії ОЮ «Полтава-банк»він не відкривав, від імені ОСОБА_8 фінансово-господарські та будь-які інші документи ТОВ «Алівіс»не підписував», від імені ОСОБА_8 перереєстрацію ТОВ «Алівіс»не здійснював. Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 31 а.с. 88-90) повністю підтверджує.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_18 пояснила, що приблизно в травні 2010 року, оскільки перебувала в скрутному матеріальному стані, підписала документи про перереєстрацію підприємства, але обіцяну винагороду так і не отримала. Про назву підприємства ПП «Агат Сервіс»їй стало відомо від співробітників податкової міліції, податкову та бухгалтерську звітність, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки та інші податкові документи від імені ПП «Агат Сервіс»не підписувала. Рахунків ПП «Агат Сервіс»у банківських установах не відкривала. Довіреностей на представлення від її імені інтересів ПП «Агат Сервіс»не давала. У м.Кременчуці Полтавської області ніколи не бувала. Від імені ПП «Агат Сервіс» ніяких робіт, послуг, товарів не виконувала та не поставляла. Про існування печатки ПП «Агат Сервіс»їй нічого невідомо. Грошових коштів з розрахункових рахунків ПП «Агат Сервіс»не знімала і нікого на це не уповноважувала. Податкові декларації від імені ПП «Агат Сервіс»та іншу звітну документацію в податкову інспекцію не подавала. Підсудних не знає. Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 31 а.с. 38-39) повністю підтримує.

З досліджених в порядку ст.306 КПК України показань свідка ОСОБА_19 від 20.05.11 та від 06.07.2011 року вбачається, що остання пояснила слідчому, що з 15.11.2010 року працює у ТОВ «Легіон-Д»оператором комп'ютера, бухгалтерський облік на даному підприємстві здійснює його керівник -ОСОБА_2 До її обов'язків входить: по наказу директора ОСОБА_2 виписувати рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, довіреності, відповідати на телефонні дзвінки та відправляти документи поштою; ТОВ «Легіон-Д»займається придбанням та реалізацією феросплавів; ОСОБА_2 вів бухгалтерський облік підприємства та керує ТОВ «Легіон-Д»; підприємства ПП «Арона сервіс», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «АСтелікс-2007», ПП «Асіст», ТОВ «Алівіс»їй не відомі. (т.с. 4 а.с. 199, т.с. 31 а.с. 22).

З досліджених в порядку ст.306 КПК України показань свідка ОСОБА_20 від 06.07.11, яка слідчому розповіла про те, що з березня 2010 року по теперішній час працює менеджером по роботі з клієнтами у ТОВ «Легіон-Д», з вересня 2010 року знаходиться у декретній відпустці; до її обов'язків входить: відповідати на телефонні дзвінки, варити каву, прибирати в офісі за до вказівками директора ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2; підприємства ПП «Арона сервіс», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ПП «Асіст», ТОВ «Алівіс»їй не відомі. (т.с. 31 а.с. 20-21).

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_21 суду пояснив, що з 2006 року по теперішній час працює комерційним директором ТОВ «Легіон-Д», в його посадові обов'язки входить пошук замовників на придбання у ТОВ «Легіон-Д»товарів: феросиліція, феромарганцю, ферохрому, ферофосфору і т.п., а пошуком продукції, яку він продає заводам займається директор підприємства ОСОБА_2 Як йому відомо товар фактично придбавався у Запоріжській області -на трасі Дніпропетровськ-Мелітополь, який був добутий на звалищі, на яку звозиться промислове сміття і відпрацьована продукція заводів. Фактично завантаження товару здійснювалося на трасі, на яку привозили товар зі звалища. Даний товар перевозився на автомобілі Газель водієм ОСОБА_22. Також товар придбавався на звалищі в Сумській області, який транспортувався найманим транспортом. ОСОБА_3 передавали через нього у кафе «Хуторок»документи для ОСОБА_2, які він йому передавав. Всі фінансові питання вирішував ОСОБА_2, який також вів і бухгалтерію підприємства.Дані на досудовому слідстві показання(т.с. 31 а.с. 17-19) підтримує, заперечує в тій частині, що знайомий з ОСОБА_1

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_23 суду дала показання про наступне.

Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 32 а.с. 256-260, т.с. 32 а.с. 261-264) повністю підтримує. На прохання директора ТОВ «Легіон-Д»ОСОБА_2 вона у період з 2005 року по травень 2011 року формувала оборотно-сальдові відомості на підставі первинних документів, які знаходилися у ОСОБА_2, після чого формувалась податкова звітність ТОВ «Легіон-Д», яку ОСОБА_2 відправляв у податкову інспекцію електронною поштою. Протягом 2008-2011 років на прохання ОСОБА_2 вона приходила в офісні приміщення, розташовані у м.Кременчук за адресами: пров.Свердлова, 2 (2-й поверх), вул.Першотравнева, 20-А (4-й поверх офісного центру «Бізнес-букет»), де ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надавали їй податкові документи (податкові та приходні накладні, равхунки), які були виписані від ТОВ «Алівіс»і ПП «Астелікс-2007»в адресу підприємства ТОВ «Легіон-Д». Більшу частину податкових документів з реквізитами вищевказаних підприємств, виписаних на ТОВ «Легіон-Д», їй надавала ОСОБА_3, а меншу частину вищевказаних документів їй надавала ОСОБА_1 При відвідуванні зазначених офісних приміщень разом з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 знаходився чоловік на імя ОСОБА_4, який працював за комп'ютером.

Їй відомі підприємства ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Арона сервіс», ПП «Асіст»у зв'язку з тим, що коли вона допомагала формувати оборотно-сальдову відомість по підприємству ТОВ «Легіон-Д», то бачила первинну приходну документацію від вищезазначених підприємств в адресу ТОВ «Легіон-Д».

Щомісячно на прохання ОСОБА_2 вона з ним разом відправляли звідні таблиці для звірки приходів за минулий місяць на електронний ящик: ІНФОРМАЦІЯ_5. Свідок з підсудним ОСОБА_2 відправляли вищевказані таблиці з електронного ящика, яким користувався ОСОБА_2:ІНФОРМАЦІЯ_6. На електронний ящик ІНФОРМАЦІЯ_5 вона з ОСОБА_2 відправляла звідні таблиці по закупці з назвами підприємств ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Арона сервіс», ПП «Асіст», ПП «Альпарі-Т». Як їй відомо з первинної документації ТОВ «Легіон-Д»займається купівлею та продажем феросплавів. Їй відомі основні покупці феросплавів у ТОВ «Легіон-Д»- ПП «Полтавський ливарний завод», фірма «Барко», Гельмязівське РТК, Дніпротех та інші. Де фактично ОСОБА_2 придбавав продукцію їй не відомо.

В прослуханих аудіо записах телефонних розмов на досудовому слідстві ОСОБА_23 упізнала розмови між собою та ОСОБА_3, ОСОБА_1 сприводу співпраці між ТОВ «Легіон -Д»та ТОВ «Алівіс», ПП «Астелікс -2007»

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_22 суду пояснив, що дані на досудовому слідстві показання (т.32, а.с.77) він повністю підтримує.

З травня 2009 року по даний час він являється приватним підприємцем, його основним видом діяльності є вантажні транспортні перевезення. Для надання такого виду послуг має власний автомобіль Газель 30320214 СПГ, державний номерний знак НОМЕР_2. Знає підсудного ОСОБА_2 Може пояснити наступне, що з кінця 2008 року по вересень 2011 року він за попередньою домовленістю надавав йому послуги по перевезенню феросплавів. Свідок здійснював як і перевезення товару в адресу покупців підприємства ТОВ «Легіон-Д», так і їздив за самим товаром, який ОСОБА_2 придбавав на наступних адресах: в м. Запоріжжя, район Металобаза, Консервний завод, вул. Скворцова, на якій знаходиться звалище з відпрацьованими матеріали металургійних заводів, де заїжджав на прилеглу територію до вищевказаного звалища, особи які там працювали здійснювали завантаження феросплавів, за що свідок ОСОБА_22 їм передавав готівкові кошти, які були поміщені в поліетиленовому пакеті, але гроші передавав не кожного разу. Яка там знаходилася сума готівкових коштів він не знав і йому цього ОСОБА_2 не повідомляв, а лише казав, щоб він їх передав особам, які його завантажували. Також свідок ОСОБА_22 їздив до м.Суми, приблизно в районі Курського проспекту і вулиці Боровського, де знаходиться об'єкт, на якому розміщений пункт прийому чорних металів. На даному об'єкті його автомобіль завантажували феросплавами, за які він розраховувався грошовими коштами, які йому передавав ОСОБА_2 Грошові кошти також були поміщені в поліетиленовому пакеті, сума яка там знаходилась йому не відома. Даний пакет з грошовими коштами він свідок ОСОБА_22 передавав за завантаження його автомобіля феросплавами одній і тій самій особі, ім'я даного громадянина на даний час пригадати не може.

Кожного разу після завантаження його автомобіля феросплавами він приїжджав на складське приміщення ТОВ «Легіон-Д», яке знаходилось у м.Кременчуці, по вулиці Макаренка і в подальшому громадянин на ім'я ОСОБА_22, який працював на даному об'єкті вантажником розвантажував привезені свідком феросплави. Майже кожного разу ОСОБА_2 був присутнім при розвантаженні феросплавів.

Приблизно 1-2 рази на місяць ОСОБА_2 звертався до нього з пропозицією транспортування феросплавів зі складського приміщення на об'єкти до м.Києва (завод «Більшовик»), м.Полтави(мікрорайон Половки промбаза), м.Конотоп (фірма «Барко»,поруч з магазином «Еко-маркет»). За кожне транспортування матеріалів окремо ОСОБА_2 розраховувався зі свідком готівковими коштами згідно попередньої домовленості, що залежало від відстані до якої було потрібно відвезти або привезти вантаж. Приблизно ОСОБА_2 йому платив із розрахунку 1 км = 1 грн. 50 коп. -2 грн. 20 коп. Були випадки, що перевозив пакунки з грошима.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_25 суду пояснив, що на основі усної домовленості орендує частину кабінету № 314 за адресою: АДРЕСА_7, у ОСОБА_26; окрім нього у вказаному приміщенні здійснюють свою діяльність адвокат ОСОБА_27 та директор ПП «Юридична фірма «Центр захисту прав»ОСОБА_28; окрім них доступ та дублікати ключів до кабінету № 314 має його сестра ОСОБА_1, яка практично кожного дня перебуває у вказаному кабінеті; до знайдених та вилучених у ході обшуку 20.05.2011 року на його робочому місці в офісі № 314 печаток та штампів (ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Маркап», ПП «Асіст», ПП «Алерт», ПП «Авеланж», ПП «Алерт плюс», ПП «Оріль», ПП «Дніпротара», ПП «Інко», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Арона сервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Агат сервіс»), первинних документів відношення не має. Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 4 а.с. 235-236) повністю підтримує.

Аналогічними показаннями на досудовму слідстві (т.с. 4 а.с. 231-232) і в судовому засіданні є показання свідка ОСОБА_28 від 20.05.11, який пояснив, що офісне приміщення № 314 за адресою: АДРЕСА_7, він використовує для діяльності ПП «Юридична фірма «Центр захисту прав», директором та засновником якої являється, на умовах усної домовленості з ОСОБА_26; крім нього в приміщенні №314 здійснюють діяльність адвокати ОСОБА_26 та ОСОБА_27; відношення до вилучених у ході обшуку 20.05.2011 року офісу № 314 печаток та первинних документів не має.

Допитаний в судовому засіданні свідок - старший державний податковий ревізор-інспектор Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_29 суду пояснив, що він особисто склав акт Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 07.09.11 №6566/23-209/3358892 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Легіон-Д», 33588992 з питання правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства по взаємовідносинам з ПП «Асіст»код 35713587, ПП «Арона Сервіс»код 34987777, ПП «Алерт»код 32275589, ПП «Алерт плюс»код 34793043, ПП «Інко»код 32141595, ПП «Авеланж»код 33672429, ПП «Саланг ТМ»код 34397742, ТОВ «Інтермаксервіс»код 24710114, ПП «Маркап»код 36504035, ПП «Альпарі-Т» код 36643102, ПП «Агат Сервіс»код 36194933, ТОВ «Алівіс»код 30566568, ПП «Оріль»код 25165943, ПП «Астелікс-2007»код 34873961, ПП «Алькасар Плюс»код 37468826 за період з 01.06.2008р. по 30.06.2011р. згідно постанови про призначення документвальної перевірки від 25.07.2011р. заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Васильченка Ю.В.», яким встановлено порушення податкового законодавства та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємством ТОВ «Легіон-Д». Складений акт та дані ним показання на досудовому слідстві (т.с. 32 а.с. 66-70) повністю підтримує. Проводив документальну перевірку бухгалтерських документів та виявив ненадходження до державного бюджету грошових коштів в сумі близько 4 млн. грн..

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_30 суду пояснила, що працює на посаді економіста сектору операційної роботи відділу продажу банківських продуктів та послуг КФ АБ «Полтава-банк». Дані нею показання на досудовому слідстві (т.с. 32 а.с. 71-74) повністю підтримує. ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 вона знає як клієнтів Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк». Особисто свідок працює з 2002 року у Кременчуцькій філії АБ «Полтава-банк»економістом. З 2008 року - економістом сектору операційної роботи відділу продажу банківських продуктів та послуг у Кременчуцькій філії АБ «Полтава-банк», яке розташоване за адресою: м.Кременчук, вул.Леніна, 7. До її обов'язків входить обслуговування рахунків фізичних та юридичних осіб -клієнтів банку, зокрема, прийняття від них платіжних документів, оформлення приходних касових ордерів. За кожним економістом Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк», зокрема -і за нею, закріплені певні юридичні особи-клієнти банку, яких вона обслуговує. ПП «Алерт Плюс»якраз було закріплене за нею. ОСОБА_3 знімала готівку з рахунків ПП «Алерт Плюс»по грошових чеках у 2008 -2010 роках. По рахунками, які, відкриті у Кременчуцькій філії АБ «Полтава-банк» ОСОБА_1 і ОСОБА_3 обидві знімали грошові кошти по грошових чеках. Пам'ятає, що ОСОБА_1 знімала грошові кошти по більшості зазначених підприємств. Приблизно з липня 2010 року ОСОБА_3 і ОСОБА_1 знову почали телефонувати свідку і запитувати про надходження коштів на рахунки ПП «Алерт», ПП «Алерт Плюс», ПП «Інко», ПП «Авеланж», ПП «Арона Сервіс», ПП «Саланг-ТМ», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Маркап», ПП «Альпарі-Т», ПП «Агат Сервіс», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Оріль», ПП «Алькасар Плюс». Це тривало по 20.05.2011 року, коли в приміщенні Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк»за адресою: м.Кременчук, вул.Леніна, 7, провели обшук працівники податкової міліції. Після 20.05.2011 року ОСОБА_1 та ОСОБА_3 до неї телефонувати перестали.

Під час прослуховування аудіозапису легалізованих в кримінальній справі матеріалів свідок ОСОБА_30 на досудовому слідстві пояснила, що коли ОСОБА_3 телефонувала їй на мобільний телефон і просила повідомити суму коштів, яка зайшла на рахунок підприємства -одного з вищеперерахованих підприємств, рахунки яких використовували ОСОБА_1 та ОСОБА_3, якого саме з них точно не пам'ятає. Вона повідомляла ОСОБА_3 При цьому з зазначених питань, а саме -запитували про надходження грошових коштів на рахунки їхніх підприємств, їй телефонували ОСОБА_3 і ОСОБА_1 з літа 2010 року по 20.05.2011 року. Дещо частіше телефонувала ОСОБА_1 ОСОБА_3 також телефонувала часто -щотижня, інколи і по декілька разів на день, тобто, коли на рахунки підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надходили кошти. Розмови велися в завуальованій формі.

Однак в судовому засіданні свідок ОСОБА_30, не заперечуючи та стверджуючи, що вказані розмови відбувались, але без пояснення причини відмовилась повідомити про їх суть, вказуючи, що вони дійсно були завуальованого характеру.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_31 дала показання про те, що працює начальником відділу продажу банківських продуктів та послуг Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк». З ОСОБА_3 ОСОБА_31 познайомилася приблизно з 2005 року як з клієнтом Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк», коли вона працювала директором ПП «Алерт Плюс». У Кременчуцькій філії АБ «Полтава-банк»ОСОБА_31.працює 1995 року, у 2005-2007 роках ОСОБА_31 працювала економістом відділу продажу банківських продуктів та послуг, а з 2007 року - начальником даного відділу. ОСОБА_3 у 2005 році звернулася у Кременчуцьку філію АБ «Полтава-банк»для відкриття рахунків ПП «Алерт»і ОСОБА_31 згідно своїх функціональних обов'язків їй їх відкрила, для цього ОСОБА_3 особисто надала ОСОБА_31 -копію статуту ПП «Алерт», завірену нотаріально, дві картки зі зразками підписів службових осіб ПП «Алерт», завірені нотаріально, довідка з податкової про взяття ПП «Алерт»на податковий облік, копію свідоцтва про державну реєстрацію, довідку про взяття на облік із управління статистики, копії паспортів та кодів службових осіб ПП «Алерт», копії наказів про їх призначення, рішення засновників про призначення службових осіб. Оформивши дане підприємство вона здійснювала готівкові та безготівкові розрахунки з його рахунків, відкритих Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк». Під час ознайомлення на досудовому слідстві з матеріалами легалізованих записів розмов (т.с. 32 а.с. 88-91) ОСОБА_31 повідомляла, що спілкувалася з ОСОБА_3 та ОСОБА_1 У період часу з 2005 року по весну 2010 року ОСОБА_3 і ОСОБА_1, які працювали разом, телефонували до ОСОБА_31, як до працівника Кременчуцької філії АБ «Полтава-банк», закріпленого за клієнтами банку-юридичними особами і запитували про надходження коштів на рахунки підприємств, які ОСОБА_31 запам'ятала: ПП «Алерт», ПП «Арона Сервіс», ПП «Авеланж», ПП «Саланг-ТМ», ПП «Алерт-Плюс», ПП «Асіст». Крім ОСОБА_31 ОСОБА_3 і ОСОБА_1 телефонували її підлеглій - економісту сектору операційної роботи відділу продажу банківських продуктів та послуг КФ АБ «Полтава-банк» ОСОБА_30, яка працює з ОСОБА_31 в одному приміщенні -у відділі продажу банківських продуктів та послуг, розташованому на другому поверсі за адресою: м.Кременчук, вул.Леніна, 7., оскільки ОСОБА_30 була закріплена і обслуговувала клієнтів банку -юридичних осіб: ПП «Алерт», ПП «Арона Сервіс», ПП «Авеланж», ПП «Саланг-ТМ», ПП «Алерт-Плюс», ПП «Асіст». Потім декілька місяців -з весни 2010 року до літа 2010 року ОСОБА_3 і ОСОБА_1 не телефонували ОСОБА_31 тому, що відносно них була порушена кримінальна справа, по якій у КФ АБ «Полтава-банк»навіть були проведені виїмки. У другій половині 2010 року ОСОБА_3 та ОСОБА_1 почали знову телефонувати ОСОБА_31 і запитувати у неї вже про надходження коштів на рахунки двох нових підприємств - ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», для надання відповідей на їх запитання про баланс рахунків зазначених підприємств ОСОБА_31 користувалася банківською комп'ютерною програмою «4-К-BANK». 3 лютого 2011 року, перевіряючи юридичну справу ТОВ «Алівіс», ОСОБА_31 виявила, що у копії паспорту директора даного підприємства ОСОБА_8 містяться одні й тіж зображення його на сторінках, де вклеюються фотографії осіб по досягненню шістнадцятирічного та двадцятип'ятирічного віку. Це у ОСОБА_31 викликало підозру і вона зателефонувала ОСОБА_1, але остання не відповідала. Тому ОСОБА_31 зателефонувала ОСОБА_3 - адже тільки вони, ОСОБА_3 і ОСОБА_1 користувалися рахунками ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», цікавилися надходженням на них коштів, оплачували користування банківським продуктом АБ «Полтава-банк» - комп'ютерною програмою «Клієнт-банк», за допомогою якої вони керували грошовими коштами на рахунках ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», саме вони знімали з цих рахунків грошові кошти. В ході роз-мови вона повідомила ОСОБА_3 про необхідність приведення копії паспорту у відповідність до вимагаємих законом норм. У зв'язку з чим ОСОБА_31 заблоковує рахунки ТОВ «Алівіс», тобто грошові кошти, які на них будуть надходити зняти буде не можливо.

Надалі відбулася телефонні розмови між свідком та ОСОБА_3 3.02.2011 року про все ж таки необхідність надання копії паспорту ОСОБА_8 з належною фотокарткою з направленням на електронну адресу банку та складнощі щодо її передачі у зв'язку з перевіркою податковою. В подальшому на адресу банку надішла копія паспорту ОСОБА_8, але ж без необхідних змін фотокартки, про що між свідком ОСОБА_31 та підсудною ОСОБА_3 відбулася розмова на підвищених тонах. 25 березня 2011 та 7 квітня 2011 року у ОСОБА_31 з приводу копії паспорту ОСОБА_8 відбулася розмова з ОСОБА_1 в ході якої остання повідомляє про труднощі з її отриманням. 12 квітня 2011 року в телефонній розмові свідок повідомила ОСОБА_1.про блокування рахунку ТОВ «Алівіс»у зв'язку з не отриманням банком копії паспорту ОСОБА_8 з фотокарткою необхідного зразку. З розмови зрозуміло, що підсудна ОСОБА_1 хвилюється щодо можливого закриття всіх рахунків.

З приводу здійснення операцій з рахунками підприємств, якими керували ОСОБА_1 і ОСОБА_3, крім них самих ніхто більше до ОСОБА_31 не звертався. Лише ОСОБА_1 і ОСОБА_3 телефонували ОСОБА_31 та її підлеглій - ОСОБА_30 з даного приводу та приїздили у Кременчуцьку філію АБ «Полтава-банк». В ході досудового слідства свідку ОСОБА_31 надавалася для ознайомлення копія паспорту ОСОБА_8,в якій остання опізнала саме ту, що була предметом розмов її з ОСОБА_3 та ОСОБА_1

В судовому засіданні ОСОБА_31 повністю підтвердила дані нею на досудовому слідстві показання (т.32, а.с.88).

З досліджених в порядку ст.306 КПК України показань свідка ОСОБА_32 від 14.07.11 (т.с. 31 а.с. 27-31, 225-226 ) у зв'язку з неможливістю його допиту в судовому засіданні з огляду на його тяжкий стан здоров»я , вбачається, що останній на досудовому слідстві пояснював наступне.

Підприємства - ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», а також ряд інших були створені або придбані ОСОБА_1 та ним з метою заняття незаконною конвертацією безготівкових коштів у готівку, за дані послуги він разом з ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4. отримували винагороду в сумі 5-8% від сум, які заходили на рахунки вищевказаних підприємств. Зняттям грошових коштів з рахунків зазначених підприємств займалися ОСОБА_1 та ОСОБА_3, а ОСОБА_4 займався веденням бухгалтерії вищевказаних підприємств і подавав податкову звітність цих підприємств в податкові та інші органи. За безготівкові грошові кошти, які заходили на розрахункові рахунки підприємств ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т» та інших від підприємств-контрагентів він, ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 ніяких робіт, послуг, товарів не виконували і не поставляли, а робили лише документальний обіг між підприємствами-контрагентами, яким віддавались зняті у банках кошти та документи про проведені операції. Грошові кошти ОСОБА_1 і ОСОБА_3 знімали з рахунків вищезазначених підприємств, відкритих у Кременчуцькій філії АБ «Полтава-банк», по чекових книжках. Переведені у готівку кошти віддавалися замовникам за виключенням 5-8%, які бралися за надані послуги. Ці 5-8% ОСОБА_1 та ОСОБА_3 за погодженням з ним розподіляли наступним чином: собі вони залишали приблизно по 25%, близько 20% отримував ОСОБА_4, остальні гроші отримував свідок ОСОБА_32 Приміщення, яке використовувалося як офіс ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», знаходилися за адресами: м.Кременчук: пров.Свердлова, 2 та вул.Московська,6.

Після винесення вироку Октябрським районним судом м.Полтави свідок ОСОБА_32 перестав займатися незаконною конвертацією безготівкових грошових коштів у готівку.

ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Агат сервіс»були створені та придбані ОСОБА_1 з метою заняття незаконною конвертацією безготівкових грошових коштів у готівку. ОСОБА_1 була директором та засновником ПП «Астелікс-2007». Зазначені підприємства фактично ніяких послуг та робіт не виконували. ОСОБА_3 і ОСОБА_4 займалися підготовкою бухгалтерських документів, а ОСОБА_1 -зняттям грошових коштів з їх розрахункових та карткових рахунків.

Підприємства ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т»йому знайомі, за організацію незаконної діяльності ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т»він 28.07.2010 року засуджений Октябрським районним судом м.Полтави за ч.3 ст.28, ч.2 ст.200, ч.3 ст.28. ч.2 ст.358, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України. Разом з ним за здійснення незаконної діяльності даних підприємств одним же вироком суду засуджені ОСОБА_1 та ОСОБА_3. Але особисто він первинних документів від імені ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т»не підписував. Цим займалися ОСОБА_1 та ОСОБА_3, які виготовляли та підписували від їх імені первинні документи: договори, податкові накладні, накладні по неіснуючих операціях в адресу інших підприємств, а також використовували для цього печатки даних підприємств. Господарську діяльність ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т»не здійснювали, тобто нічого не продавали, не виготовляли, робіт та послуг не виконували. При цьому їм допомагав виготовляти документи по неіснуючих операціях між ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т»та іншими підприємствами його зять ОСОБА_4. Виготовлені первинні документи документи ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 надавали іншим підприємствам. Крім того ОСОБА_1 та ОСОБА_3 мали доступ до рахунків зазначених підприємств, знімали з них готівкові кошти, які надходили від інших підприємств.

Від когось у розмовах чув, що ПП «Астелікс-2007», ПП «Агат Сервіс», ТОВ «Алівіс»у 2010 році придбала та використовувала ОСОБА_1.

Відповідь. Від когось чув, що у 2010 році придбала та використовувала ОСОБА_1.

Первинні бухгалтерські та податкові документи від імені ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Агат Сервіс»він ніколи не виготовляв, не підписував та не завіряв їх печатками.

Первинні бухгалтерські та податкові документи в адресу ТОВ «Легіон-Д»та ТОВ «Нафто-сервіс»він ніколи не виготовляв, не підписував та не завіряв печатками.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_33 суду пояснив, в кінці 2010 року він ніде не працював та перебував в скрутному матеріальному становищі. Через свого вітчима познайомився з ОСОБА_34 та ОСОБА_4, призвищ він не знає. Вони йому сказали, що можна заробити 700 грн. надавши паспорт та код. Разом з ОСОБА_4 вони їздили оформляти підприємство, назву він не пам'ятає. Ніякої участі в діяльності підприємства він не приймав. Після оформлення підприємства жодного документа не підписував, в податкову інспекцію звітність не подавав. За те, що надав свої документи отримав кошти. В судовому засіданні опізнав ОСОБА_4 як ту особу з якою оформляв підприємство.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_36 суду пояснив, що він займається ремонтом помешкань, особисто виконує будівельні роботи. На початку грудня 2010 року він зустрів сусіда ОСОБА_35, проживає: АДРЕСА_10, який запропонував разом зайнятися бізнесом, придбавши підприємство у м.Кременчук. Через декілька днів, у грудні 2010 року він свідок разом з ОСОБА_35 та іншим знайомим -ОСОБА_34, жителем АДРЕСА_11, якого попросили звозити їх на його автомобілі ВАЗ-2109 сірого кольору, поїхали у м.Кременчук. У м.Кременчук вони забрали ОСОБА_1. Так її ОСОБА_36 представив ОСОБА_35. Після цього вони поїхали у м.Полтаву, де здійснили дії по перереєстрації ПП «Астелікс-2007»з ОСОБА_1 на нього (ОСОБА_36). При цьому у нотаріуса він бачив паспорт ОСОБА_1 з її фотографією у нотаріуса, коли її та його паспорта лежали у розгорнутому виді на столі у кабінеті нотаріуса. У її паспорті та реєстраційних документах ПП «Астелікс-2007»також було зазначено про дану жінку як ОСОБА_1. Після перереєстрації ПП «Астелікс-2007»на його ім'я ОСОБА_1 печатку та реєстраційні документи ПП «Астелікс-2007»залишила у себе. Разом вони поїхали в м.Кременчук, де залишили ОСОБА_1, а потім поїхали в м.Черкаси. Печатки та реєстраційних документів ПП «Астелікс-2007»у нього так ніколи і не було, і ніколи ними він не користувався. Дані показання на досудовому слідстві(т.с. 32 а.с. 22) він повністю підтверджує.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_37 суду дав показання про наступне.

Навесні 2006 року житель м.Кременчука ОСОБА_32, якого він знав з 2000 року, запропонував зареєструвати на ім'я свідка ОСОБА_37 підприємство, для погашення його заборгованості перед ним у сумі п'ятнадцяти тисяч гривень, оскільки ОСОБА_37 позичив у нього п'ятнадцять тисяч гривень і потрібно було йому їх повернути. Спочатку ОСОБА_37 планував, що підприємство буде виготовляти теплоізоляційні будівельні матеріали -піноблоки. Так думав ОСОБА_37, але зареєструвавши на своє ім'я ПП «Саланг-ТМ»ОСОБА_32 відразу ж сказав ОСОБА_37, що він буде лише формально рахуватися директором даного підприємства.

У травні 2006 року ОСОБА_37 оформив на своє ім'я ПП «Саланг-ТМ», заступником якого стала ОСОБА_1, з якою його познайомив ОСОБА_32 ОСОБА_1 працювала в офісі, розташованому на другому поверсі спортивної школи за адресою: м.Кременчук, пров.Свердлова, 2. На прохання ОСОБА_1 та ОСОБА_32 ОСОБА_37 відразу ж передав особисто ОСОБА_1 реєстраційні документи та печатку ПП «Саланг-ТМ». Також ОСОБА_37 підписав документи, згідно яких ОСОБА_1 призначалася заступником директора ПП «Саланг-ТМ»і довіреність ОСОБА_1 для отримання нею особисто готівкових коштів з банківського рахунку ПП «Саланг-ТМ», відкритого ОСОБА_1 у Кременчуцькій філії «ПолтаваБанк». ОСОБА_37 ніколи не складав та не підписував первинних бухгалтерських та податкових документів від імені ПП «Саланг-ТМ», зокрема, договорів, накладних, податкових накладних, а також документів податкової звітності ПП «Саланг-ТМ». ОСОБА_37 не відкривав рахунків ПП «Саланг-ТМ»у банківських установах та не користувався ними, зокрема, не знімав з них готівкових коштів. Взагалі ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Саланг-ТМ»ОСОБА_37 не мав. Чим займалося ПП «Саланг-ТМ»та як його використовувала ОСОБА_1 ОСОБА_37 не відомо. Ніяких грошей за те, що ОСОБА_37 рахувався директором ПП «Саланг-ТМ»він не отримав, адже таким чином погашав борг перед ОСОБА_32

У жовтня 2008 року ОСОБА_37 почали викликати в Кременчуцьку об'єднану державну податкову інспекцію для проведення документальної перевірки ПП «Саланг-ТМ»про що він повідомив ОСОБА_1 та ОСОБА_32, які відмовилися надати документи на перевірку документи по діяльності ПП «Саланг-ТМ», а йому сказали виїхати з м.Кременчука, пояснивши, що йому потрібно не знаходитися за місцем проживання доки вони не вирішать питання з приводу перевірки ПП «Саланг-ТМ». Дані на досудовому слідстві показання (т.с. 32 а.с. 43) повістю підтвердив.

Згідно протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 07.09.11 -ОСОБА_15 серед пред'явлених фотознімків впізнав ОСОБА_1, як особу яка запропонувала йому оформлення ПП «Арона сервіс». Впевненно впізнав свідок ОСОБА_15 підсудну ОСОБА_1 і в судовому засіданні (т.с. 31 а.с. 62).

Згідно протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 09.09.11 -ОСОБА_14 серед пред'явлених фотознімків впізнав ОСОБА_1, жительку м.Кременчук, якій він у травні 2008 року продав підприємство ТОВ «Інтермаксервіс», власником та засновником якого він був раніше і яке зареєстроване було у м.Кіровоград. Впізнав він підсудну ОСОБА_1 і в судовому засіданні (т.с. 31 а.с. 81).

Згідно протоколу пред'явлення фотознімків для впізнання від 20.09.11 -ОСОБА_12 серед пред'явлених фотознімків впізнав ОСОБА_1, жительку м.Кременчук, на прохання якої він зареєстрував на своє імя підприємства: ПП «Асіст», ПП «Альпарі-Т», ПП «Оріль», якими фактично керувала вона. Аналогічним чином впізнав підсудну ОСОБА_1 свідок і в судовому засіданні (т.с. 32 а.с. 11).

Згідно акту Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 07.09.11 №6566/23-209/3358892 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Легіон-Д», 33588992 з питання правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства по взаємовідносинам з ПП «Асіст»код 35713587, ПП «Арона Сервіс»код 34987777, ПП «Алерт»код 32275589, ПП «Алерт плюс»код 34793043, ПП «Інко»код 32141595, ПП «Авеланж»код 33672429, ПП «Саланг ТМ»код 34397742, ТОВ «Інтермаксервіс»код 24710114, ПП «Маркап»код 36504035, ПП «Альпарі-Т»код 36643102, ПП «Агат Сервіс»код 36194933, ТОВ «Алівіс»код 30566568, ПП «Оріль»код 25165943, ПП «Астелікс-2007»код 34873961, ПП «Алькасар Плюс»код 37468826 за період з 01.06.2008р. по 30.06.2011р. згідно постанови про призначення документальної перевірки від 25.07.2011р. заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Васильченка Ю.В.»встановлено порушення:

1. п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.1., п.п.5.3.9. п.5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 2222763 грн., в т.ч. по періодам:

- за 2008 рік в розмірі 772318 грн.,

- за 2009 рік в розмірі 772953 грн.,

- за 2010 рік в розмірі 677492 грн.,

2. п.п. 7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження ПДВ на загальну суму 1778210 грн.(т.с. 37 а.с. 9-56).

Згідно акту Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 25.05.11 №3305/23-209/36007629 «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафто-Сервіс»код ЄДРПОУ 36007629 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2009 р. по 01.02.2011 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 р. по 01.02.2011 р., згідно постанови старшого слідчого прокуратури м.Кременчука Стецюна О.І. від 26.04.2011 р.».(т.с. 37 а.с. 61-130) було виявлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 2604633 грн.

Згідно висновку судово-економічної експертизи Полтавського бюро судово-економічної експертизи № 55 від 12.10.11, підтверджено висновки акту Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 07.09.11 №6566/23-209/3358892 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Легіон-Д», 33588992 з питання правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства по взаємовідносинам з ПП «Асіст»код 35713587, ПП «Арона Сервіс»код 34987777, ПП «Алерт»код 32275589, ПП «Алерт плюс»код 34793043, ПП «Інко»код 32141595, ПП «Авеланж»код 33672429, ПП «Саланг ТМ»код 34397742, ТОВ «Інтермаксервіс»код 24710114, ПП «Маркап»код 36504035, ПП «Альпарі-Т»код 36643102, ПП «Агат Сервіс»код 36194933, ТОВ «Алівіс»код 30566568, ПП «Оріль»код 25165943, ПП «Астелікс-2007» код 34873961, ПП «Алькасар Плюс»код 37468826 за період з 01.06.2008р. по 30.06.2011р. встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 2222763 грн. та встановлено, що податковий кредит, сформований ТОВ «Легіон-Д»за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей від ПП «Арона сервіс»за період з 01.01.2008 р. по 30.06.2008 р. в розмірі 133292,69грн., документально не підтверджується. (т.с. 37 а.с. 141-154).

Згідно висновку судово-економічної експертизи Полтавського бюро судово-економічної експертизи № 53 від 28.09.11, підтверджено висновки акту Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 25.05.11 №3305/23-209/36007629 «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафто-Сервіс»код ЄДРПОУ 36007629 з питан6ь дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2009 р. по 01.02.2011 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 р. по 01.02.2011 р., згідно постанови старшого слідчого прокуратури м.Кременчука Стецюна О.І. від 26.04.2011 р.»в частині заниження ТОВ «Нафто-Сервіс»податку на додану вартість в розмірі 2 715 554,31грн. (т.с. 37 а.с. 163-172).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи НДЕКЦ при ГУМВС України в Полтавській області № 356 від 03.06.2010 року, підписи в документах податкової звітності ПП «Арона сервіс»виконані не ОСОБА_15, а іншою особою (особами) (т.с. 37 а.с. 180-187).

Згідно висновком судово-почеркознавчої експертизи НДЕКЦ при ГУМВС України в Полтавській області № 357 від 03.06.2010 року, згідно якого підписи в документах податкової звітності ПП «Асіст»виконані не ОСОБА_12, а іншою особою (особами).(т.с. 37 а.с. 195-201).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи НДЕКЦ при ГУМВС України в Полтавській області № 428 від 27.06.2011 року, згідно якого підписи в документах податкової звітності ПП «Агат сервіс»виконані не ОСОБА_18, а іншою особою (особами) (т.с. 37 а.с. 209-218).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи НДЕКЦ при ГУМВС України в Полтавській області № 360 від 03.06.2010 року, згідно якого підписи в документах податкової звітності ПП «Альпарі-Т»виконані не ОСОБА_12, а іншою особою (особами) (т.с. 37 а.с. 244-250).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№ 157-3/ІІ від 30.09.2011 року, згідно якого підписи в документах:

- ПП «Астелікс-2007» по взаємовідносинах з ТОВ «Легіон-Д»виконані ОСОБА_1;

- від імені ТОВ «Легіон-Д»в документах ПП «Асіст»по взаємовідносинах з ТОВ «Легіон-Д»виконані ОСОБА_2;

- від імені ПП «Альпарі-Т»в документах від імені ПП «Альпарі-Т»по взаємовідносинах з ТОВ «Легіон-Д»виконані не ОСОБА_12, а іншою особою (особами);

- від імені ТОВ «Алівіс»в документах від імені ТОВ «Алівіс»по взаємовідносинах з ТОВ «Легіон-Д»виконані не ОСОБА_8, а іншою особою (особами). (т.с. 38 а.с. 116-150).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№ 179-3/11 від 28.10.2011 року, згідно якого підписи в грошових чеках ПП «Астелікс-2007»виконані ОСОБА_1, а частина документів від імені ТОВ «Алівіс»(квитанції до прибуткового касового ордеру, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки -фактури) підписана ОСОБА_3 (т.с. 38 а.с. 250-307).

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№195-3/11 від 25.11.2011 року, згідно якого частина документів від імені ТОВ "Алівіс" в адресу ТОВ «Легіон -Д»(податкові накладні, рахунки -фактури, видаткові -накладні) підписані ОСОБА_4. (т.63 а.с.141-147)

Згідно протоколу огляду від 14.09.11 оглянуто легалізовані по кримінальній справі матеріали оперативно-технічних заходів, які містяться на диску DVD-R Skiper № 38/26-80.(т.с. 31 а.с. 99-107).

Згідно протоколу огляду від 15.09.11 оглянуто легалізовані по кримінальній справі матеріали оперативно-технічних заходів, які містяться на диску DVD-R Skiper № 36/26-80.(т.с. 31 а.с. 108-234).

Згідно протоколу огляду від 16.09.11 легалізованих по кримінальній справі № 2011531008011 матеріалів оперативно-технічних заходів, які містяться на диску DVD-R Skiper № 37/26-80.(т.с. 31 а.с. 235-310).

Згідно матеріалів перевірки ПП «Астелікс-2007»від 17.06.2011 року (т.с. 7 а.с. 190-230) встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів(послуг) за період з 01.06.2008 по 16.06.2011 року в результаті чого: 1) встановлено завищення скоригованих валових доходів у сумі 24843482 грн., у тому числі за І півріччя 2010 року в сумі 4425584 грн., за 3 квартали 2010 року в сумі 24843482 грн., 2) встановлено завищення скоригованих валових витрат у сумі 24797423 грн., у тому числі за півріччя 2010 року в сумі 4417248 грн., за 3 квартали 2010 року в сумі 24797423 грн.; 3) встановлено завищення податкових зобов'язань за період з 01.06.2008 року по 16.06.2011 року в сумі 5321041 та завищення податкового кредиту за аналогічний період в сумі 5295927 грн.

Згідно матеріалів перевірки ПП «Арона Сервіс»від 17.06.2011 року (т.с. 7 а.с. 236-253) встановлено завищення підприємством валових доходів за 2008 рік, І півріччя 2009 року в сумі 26356046 грн., завищення податкового кредиту у сумі 6493939 грн. та податкових зобов'язань у сумі 6521439 грн.

Згідно матеріалів перевірки ТОВ «Інтермаксервіс»від 12.07.2011 року (т.с.7 а.с. 258-286) встановлено завищення підприємством з 01.06.08 по 01.08.09 та з 01.01.10 по 31.05.11 податкових зобов'язань з ПДВ всього у сумі 5104836 грн. та завищено податковий кредит за період з 01.06.08 по 01.08.09 та з 01.01.10 по 31.05.11 всього в сумі 5098507 грн.

Згідно матеріалів перевірки ПП «Асіст»від 17.06.2011 року (т.с. 7 а.с. 292-312) встановлено завищення підприємством валових доходів на загальну суму 29153860 грн. за 2 квартал 2008 року, 3 квартал 2009 року, 4 квартал 2008 року, І квартал 2009 року; завищення валових витрат за аналогічний період у сумі 29142469 грн., завищення податкового зобов'язання у сумі 6930015 грн., завищення податкового кредиту у сумі 6992995 грн.

Згідно матеріалів перевірки ПП «Альпарі-Т» від 18.05.2010 року (т.с. 8 а.с. 7-72) встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податковий кредит на загальну суму 609488 грн.

Згідно матеріалів перевірки ПП «Агат-сервіс»від 18.10.2011 року (т.с. 8 а.с. 84-97) встановлено відсутність об'єктів оподаткування у ПП «Агат Сервіс»при придбанні та продажу товарів (послуг) за період 01.06.2008 року по 14.10.2011 року.

Згідно протоколу огляду з додатками від 19.10.11 електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_5, яка використовувалася ОСОБА_1 у своїй злочинній діяльності з метою обміну документами з підприємствами - замовниками готівки та первинних документів для імітації господарських взаємовідносин, яких не було, та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових затрат, до матеріалів справи долучено роздруківки, отримані з згаданої електронної скриньки (т.с. 23 а.с. 2-337,т.с. 24 а.с. 1-305, т.с. 25 а.с. 1-254, т.с. 26 а.с. 1-214).

Також вина підсудних доведена і приєднаними до справи речовими доказами -бухгалтерськими документами та документами податкової звітності, які повністю були досліджені в судовому засіданні.

Враховуючи вище наведені докази суд приходить до висновку про доведеність вини підсудних в інкримінованих злочинах.

При цьому суд виходить з наступного.

Ст. 205 КК України встановлює відповідальність за дії, які з зовнішнього боку є цілком легальними. При цьому ключовою характеристикою виступає змістовний момент, а саме фіктивність - відсутність у осіб, які стоять за створеним або придбаним суб'єктом підприємництва, справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг. Зазначені особи мають на меті інше - прикриваючись юридичною особою як «ширмою», вони прагнуть приховати свою незаконну діяльність.

Особи, які вчиняють фіктивне підприємництво, можуть або повністю відмовлятись від здійснення тієї офіційної діяльності, котра фіксується в установчих документах юридичної особи, або вести її у мінімальному обсязі, що дозволяє вважати комерційну структуру такою, що насправді функціонує, тобто імітувати підприємницьку діяльність. Доказами фіктивності конкретного підприємства можуть визнаватися, зокрема і реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами, документами померлих осіб, за вигаданою юридичною адресою.

Враховуючи наведене суд не приймає до уваги твердження підсудної ОСОБА_1 про придбання нею ПП «Астелікс -2007»виключно з метою заняття підприємницькою діяльністю і про дійсність відносин щодо купівлі-продажу різного роду товарів між згаданим підприємством ТОВ «Агат Сервіс»та ТОВ «Алівіс».

Згідно раніше наведених в мотивувальній частині вироку показань свідка ОСОБА_18, остання в травні 2010 року, оскільки перебувала в скрутному матеріальному стані, за винагороду підписала документи про перереєстрацію підприємства, якого саме не знає. Про назву підприємства - ПП «Агат Сервіс»і що вона була його директором їй стало відомо від працівників податкової міліції. Аналогічним чином і свідок ОСОБА_8., являючись формально директором ТОВ «Алівіс», ніяких дій по керівництву не виконував, жодних документів не підписував. Тим більше згідно показань свідка ОСОБА_31, працівника банку «Полтава -Банк», розмови з приводу невідповідності копії паспорту ОСОБА_8., як директора ТОВ «Алівіс», вимогам закону з явними ознаками підробки, яка знаходилась в Кременчуцькому відділенні «Полтава -Банку»велася саме з підсудними ОСОБА_1 та ОСОБА_3

Крім того, суд приймає до уваги висновки судово-почеркознавчих експертиз № 356 від 03.06.2010 року, № 428 від 27.06.2011 року, № 179-3/11 від 28.10.2011 року , №195-3/11 від 25.11.2011 року, згідно яких підписи в документах податкової звітності ПП «Агат сервіс»виконані не ОСОБА_18, а частина документів від імені ТОВ «Алівіс»підписана ОСОБА_3 та ОСОБА_4.

Крім того згідно висновків судово -економічних експертиз, наведених в мотивувальній частині вироку, «діяльністю»згаданих підприємств, зокрема і ПП «Астелікс -2007», директором якого являлась ОСОБА_1, державі спричинені збитки у вигляді несплачених податків.

Враховуючи наведені докази, суд приходить до висновку, що показання як підсудної ОСОБА_1 так і інших підсудних з приводу вітсутності ознак фіктивності підприємств: ТОВ «Астелікс -2007», ПП «Агат Сервіс», ТОВ «Алівіс»та відсутності ознак складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України є такими, що не відповідають дійсності, позбавлені будь якого обгрунутування і не грунутуються на матеріалах справи.

Злочином, передбаченим диспозицією ст.212 КК України є ухилення від сплати податків, зборів(обов'язкових платежів), що входять в систему опадаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь -якої іншою особою, яка зобов»язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Вище наведене свідчить, що законодавець визначив, як об'єкт злочину - встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів та інших обов'язкових платежів формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів. При цьому предметом злочину є зокрема і податки, які є обов'язковими до сплати. Дизпозиція статті 212 КК України не містить будь -якого конкретного способу ухилення від сплати податків, а тому суд приходить до висновку, що викладений в фактичних обставинах спосіб -створення імітації діяльності підприємств та як наслідок підробка офіційних документів повністю відповідає формулюванню в згаданій нормі кримінального закону та знайшло своє підтвердження в судовому засіданні.

Суд не приймає до уваги твердження підсудних ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 про непричетність до вчинення інкримінованих злочинів виходячи з наступного.

Умовами настання відповідальсті за вчинення злочинів, передбачених ст.ст.212, 366, 358 КК України є зокрема і документальне підтвердження вказаної злочинної діяльності (письмові докази, висновки експертних досліджень).

Так, згідно раніше згаданого в мотивувальній частині вироку акту Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції в Полтавській області від 07.09.11 №6566/23-209/3358892 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Легіон-Д»встановлено заниження податку на прибуток за 2008,2009, 2010 роки на загальну суму 2222763 грн. та заниження ПДВ на загальну суму 1778210 грн. Крім того під час проведення перевірок ПП «Астелікс-2007»від 17.06.2011 року, ТОВ «Інтермаксервіс»від 12.07.2011 року, ПП «Асіст»від 17.06.2011 року, ПП «Альпарі-Т»від 18.05.2010 року, ПП «Агат-сервіс» від 18.10.2011 року виявлено завищення згаданими підприємствами валових витрат, доходів та безпідставне формування податкового кредиту та заниження податку на прибуток. При проведенні судово-економічної експертизи Полтавського бюро судово-економічної експертизи № 55 від 12.10.11 року, № 53 від 28.09.11 року, були підтверджені вище навдені акти державної податкової інспекції, зокрема і в частині заниження ТОВ «Легіон -Д»та ТОВ «Нафто-Сервіс»податку на прибуток.

Встановлюючи винності підсудних суд приймає до уваги і показання свідків, допитаних по справі.

Так, допитані свідки ОСОБА_37, ОСОБА_18, ОСОБА_15, ОСОБА_8 суду повідомили, що хоча і рахувалися керівниками підприємств, але реально ними не керували, жодних документів по його діяльності не підписували.

Показання свідків були об'єктивно підтверджені і раніше згаданими висновками судово -почеркознавчих експертиз № 356 від 03.06.2010 року, № 428 від 27.06.2011 року, № 179-3/11 від 28.10.2011 року, №195-3/11 від 25.11.2011 року, згідно яких в бухгалтерських документах та документах податкової звітності відсутні їх підписи.

Свідки -працівники Кременчуцької філії «Полтава -Банк»ОСОБА_31, ОСОБА_30 в судовому засіданні підтвердили, що спілкувалися з приводи проведення коштів по рахунках підприємств саме з ОСОБА_1 та ОСОБА_3

Таким чином наведеною сукупністю доказів знайшло підтвердження в судовому засіданні вчинення підсудними інкримінованих злочинів, тобто ухилення від сплати податків з використанням фіктивних суб'єктів підприємництва; оформлення підроблених документів; завищення валових витрат виробництва, створення механізму для незаконного відшкодування податку на додану вартість; переведення безготівкових грошових коштів у готівкові.

При цьому суд приймає до уваги, що хоча підсудні ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 відмовились від даних на досудовому слідстві показань, саме ці показання узгоджуються з наведеними у вироку суду доказами їх вини.

Показання допитаних в якості свідків ОСОБА_9 та ОСОБА_38 суд не приймає до уваги.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_38 стверджуючи про реальну діяльність ПП «Астелікс 2007»та наявність штату з 10 осіб в судовому засіданні даючи показання пояснив, що ніколи не перебував на офісі та складських приміщеннях вказаного підприємства. Документи для представництва інтересів йому передавали на вулиці, після попереднього дзвінка.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_9 заперечив наявність в його діях будь -якого складу злочину, стверджував про те, що працював виключно в межах правового поля. Однак згідно постанови Автозаводського районного суду м. Кременчука від 20 червня 2012 року ОСОБА_9 був звільнений від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі п. «д»ст.7 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року.

Як вбачається з згаданої постанови, яка набрала законної сили та відповідно має силу закону і є обов'язковою до виконання на всій території держави України, Автозаводським районним судом м. Кременчука встановлено, що ОСОБА_9 являючись директором ТОВ «Нафто -Сервіс», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1218980 грн. за період з листопада 2009 року по грудень 2010 року, шляхом внесення до офіційних документів -податкових декларацій з податку на додану вартість щодо отримання товарів та послуг від ПП «Альпарі -Т»; ТОВ «Алівіс»; ПП «Агат Сервіс»; ТОВ «Інтермаксервіс», які не відповідали дійсності.

Вказане судове рішення з посиланням в мотивувальній частині на відповідні встановлені обставини приймається судом, як доказ винності ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3,4 ст.358 КК України по періодах обвинувачення у вчиненні інкримінованих злочинів в інтересах ОСОБА_9

Однак з урахуванням висновку повторної судово -економічної експертизи від 07.05.2012 року, згідно якого фактична сума заниженого податку на додану вартість за період з 01.10.2009 року по 01.02.2011 року по ТОВ «Нафто-Сервіс»з урахуванням відображення в бухгалтерський документації та податковій звітності придбання товарів та послуг від ПП «Альпарі-Т», ПП «Агат Сервіс», ТОВ «Інтермаксервіс», ТОВ «Алівіс»та яка визнана судом доведеною, становить 1218980,0 грн., а тому сума збитків по епізодах інкримінованих злочинів, вчинених ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_2 підлягає зменшенню з 6 849 820 грн. до 5464167 грн.

Дії підсудної ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч.2 ст.205 КК України, як дії які виразилися у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності та заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими повторно; за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-Сервіс», введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, що мало вираз в наданні порад, засобів та знарядь вчинення злочинів, усуненням перешкод, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; за ч.1 ст.366 КК України, як дії, що виразилися в складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей ; за ч.ч.3, 4 ст.358 КК України як дії, які виразилися в підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають право або звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, та у використанні завідомо підробних документів, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб.

При цьому судом не приймаються твердження захисту ОСОБА_1, що вироком Октябрського районного суду м. Полтави від 28 липня 2010 року ОСОБА_1 та ОСОБА_3 були засуджені зокрема і за частину злочинів, які є предметом розгляду Київського районного суду м. Полтави.

Як вбачається з мотивувальної частини згаданого вироку Октябрського районного суду м. Полтави від 28 липня 2010 року,обвинувачення, визнане судом доведеним не містить жодних згадок про вчинення злочинів ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_4. в співучасті з ОСОБА_2 та ОСОБА_9 в інтересах останніх.

Суд приходить до висновку про виключення з обвинувачення ОСОБА_1 за ч.2 ст.205 КК України вказівки слідчого про використання ПП «Астелікс -2007»для посібництва в ухиленні від сплати податків іншими підприємствами, оскільки з обвинувачення визнаного судом доведеним дії ОСОБА_1 направлені на посібництво в ухиленні від сплати податків ТОВ «Легіон -Д»та ТОВ «Нафто-Сервіс»і посилання органу досудового слідства на наявність інших можливих суб'єктів підприємницької діяльності у співучасті з службовими особами яких ОСОБА_1 могла вчинити злочини без конкретизації цих підприємств і службових осіб є не припустим у відповідності до вимог кримінально -процесуального закону.

Дії підсудного ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч.3 ст.212 КК України, як дії, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; за ч.1 ст.366 КК України, як дії що виразилися в умисному складанні, видачі завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненими службовою особою.

Вирішуючи питання про кваліфікацію дій ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за ч.1 ст.366 КК України суд виходив с того, що наслідки у виді несплати податків в особливо великих розмірах настали не у результаті службового підроблення, а в внаслідок ненадходження коштів до бюджету. Оскільки в диспозиції ч.2 ст.366 КК України сформульовано матеріальний склад злочину і для інкримінування особі спричинення її діями певних наслідків необхідна наявність прямого, безпосереднього, а не опосередкованого причинного зв'язку між її діями і такими наслідками кваліфікуюча ознака - тяжкі наслідки при кваліфікації дій ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за ст.366 КК України є зайвою.

Крім того підлягають виключенню з обвинувачення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за ст.366 КК України і кваліфікуючи ознаки -повторність та вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, оскільки вони взагалі не передбаченні диспозицією вказаної норми КК України.

Дії підсудної ОСОБА_3 суд кваліфікує за за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-Сервіс», введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, що мало вираз в наданні порад, засобів та знарядь вчинення злочинів, усуненням перешкод, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; за ч.ч.3, 4 ст.358 КК України як дії, які виразилися в підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають право або звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, та у використанні завідомо підробних документів, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Дії підсудної ОСОБА_4 суд кваліфікує за за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Легіон-Д», ТОВ «Нафто-Сервіс», введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, що мало вираз в наданні порад, засобів та знарядь вчинення злочинів, усуненням перешкод, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах; за ч.ч.3, 4 ст.358 КК України як дії, які виразилися в підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, і які надають право або звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, та у використанні завідомо підробних документів, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб.

За місцем роботи ОСОБА_1 характеризуються позитивно (т.с. 40 а.с. 105).

За місцем роботи ОСОБА_2 характеризуються позитивно (т.с. 40 а.с. 183).

За місцем проживання ОСОБА_3 характеризуються позитивно (т.22 а.с.178).

За місцем проживання ОСОБА_4 характеризуються позитивно (т.22 а.с.21).

В силу ст.66 КК України обставинами, що пом'якшує покарання ОСОБА_1 судом визнається часткове визнання вини, наявність хронічних хвороб.

В силу ст.66 КК України обставинами, що пом'якшує покарання ОСОБА_2 судом визнається наявність на утриманні неповнолітньої дитини.

В силу ст.66 КК України обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_3 судом визнається наявність на утриманні неповнолітньої дитини.

В силу ст.66 КК України обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_4 судом визнається наявність на утриманні неповнолітньої дитини.

Обставин, які обтяжуть покарання згідно вимог ст.67 КК України підсудних ОСОБА_1, ОСОБА_2 ОСОБА_3, ОСОБА_4 судом не встановлено.

При цьому судом виключаються обставини, які обтяжують покарання визначені слідчим - вчинення злочину особою повторно та рецидив злочинів, вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою; тяжкі наслідки, завдані злочином, оскільки вони є кваліфікуючими ознаками інкримінованих злочинів.

Також судом виключається, як обставина, що пом'якшує покарання підсудного ОСОБА_4 -активне сприяння розкриттю злочину, оскільки останній свою вину не визнав, намагався уникнути кримінальної відповідальності.

При призначенні покарання судом враховується ступінь тяжкості вчинених злочинів, особи підсудних, з яких ОСОБА_2 та ОСОБА_4 є раніше не судимі, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 раніше притягувались до кримінальної відповідалальності, але ОСОБА_3 була звільнена від покарання постановою Кременчуцького районного суду Полтавської області від 15.07.2011 року у зв'язку з закінченням іспитового строку та рахується не судимою в силу ст.89 КК України, а тому суд позбавлений можливості призначити остаточне покарання у відповідності до положень ст.71 КК України. Разом з тим остаточне покарання ОСОБА_1 необхідно призначити за правилами ст.71 КК України. Судом також приймається до уваги наявність пом'якшуючих обставин та відсутність обтяжуючись, а тому остаточне покарання підсудним ОСОБА_1. ОСОБА_4., ОСОБА_3 необхідно призначити у виді позбавлення волі, наближеного до мінімальної межі санкцій статей обвинувачення, а підсудному ОСОБА_2 у виді обмеження волі.

Цивільний позов, заявлений Кременчуцькою об'єднаною державною податковою інспекцією Полтавської області до ТОВ «Легіон -Д» підлягає залишенню без розгляду, оскільки позов пред'явлено до юридичної особи і суд позбавлений можливості розглянути його в кримінальному провадженні. Тим більше, як вбачається з самого позову, позивач викладаючи свої позовні вимоги не вказазує взагалі з кого підлягає стягненню сума збитків.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винною за ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України та засудити:

за ч.2 ст.205 КК України до штрафу 4 тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить суму в розмірі 68000 грн.;

за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України до штрафу в сумі 5464167 грн;

за ч.1 ст.366 КК України (в ред.2001 року) до штрафу в сумі 850 грн.;

за ч.4 ст.358 КК України до штрафу в сумі 850 грн. (в ред. 07.04.2011 року).;

за ч.3 ст.358 КК України на 1 рік 6 місяців позбавлення волі (в ред. 07.04.2011 року)

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, засудити на 1 рік 6 місяців позбавлення волі.

На підставі ст.71 КК України, за сукупністю вироків, шляхом часткового приєднання невідбутої частини покарання за вироком Октябрського районного суду м. Полтави від 28 липня 2010 року до покарання, призначеного за цим вироком, остаточно вважати засудженою на 2 роки 1 місяць позбавлення волі.

Строк покарання рахувати з 20 травня 2011 року, зарахувати в строк покарання, перебування під вартою з 09.04.2010 року по 19.04.2010 року за попереднім вироком Октябрського районного суду м. Полтави від 28 липня 2010 року.

ОСОБА_2 визнати винним за ч.3 ст.212 КК України та за ч.1 ст.366 КК України та засудити:

за ч.1 ст.366 КК України (в ред.. 2001 року) на 3 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків строком на 2 роки;

за ч.3 ст.212 КК України до покарання у виді штрафу в сумі 4 134 265,69 грн.

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно засудити на 3 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно -розпорядчих та адміністративно -господарських обов'язків строком на 2 роки.

ОСОБА_3 визнати винною за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України та засудити:

за ч.3 ст.358 КК України на1 рік 6 місяців позбавлення волі (в ред. 07.04.2011 року);

за ч.4 ст.358 КК України до штрафу в сумі 850 грн. (в ред. 07.04.2011 року);

за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України до штрафу в сумі 5464167 грн.

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно засудити на 1 рік 6 місяців позбавлення волі.

ОСОБА_4 визнати винним за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 ч.3 ст.358, ч.4 ст.358 КК України та засудити

за ч.3 ст.358 КК України 1 рік 6 місяців позбавлення волі (в ред. 07.04.2011 року);

за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України до штрафу в сумі 5464167 грн.;

за ч.4 ст.358 КК України до штрафу в сумі 850 грн. (в ред. 07.04.2011 року);

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно засудити на 1 рік 6 місяців позбавлення волі.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 залишити попередній -взяття під варту, звільнивши її з під варти по відбуттю строку покарання негайно.

Відносно підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 запобіжний захід залишити попередній -підписку про невиїзд.

Цивільний позов Кременчуцькою об'єднаною державною податковою інспекцією Полтавської області до ТОВ «Легіон -Д» залишити без розгляду.

Речові докази зберігати при справі.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення через Київський районний суд м. Полтави.

Головуючий О.С. Калько

Попередній документ : 28110358
Наступний документ : 28144751