Вирок № 28096914, 25.09.2012, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Дело № 429/8101/12

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

25.09.2012 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи - Мицак М.С.

при секретаре - Дробот О.Ю.

с участием прокурора - Онуфриенко Л.Г.

представителя гражданского

истца - ОСОБА_1

защитника - ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Павлограда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Павлограда Днепропетровской области, гражданина Украины, украинца, женатого, не работающего, проживает по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления предусмотренного ст. 364-1 ч.2, ст. 366 ч.2, ст. 200 ч.2, ст. 358 ч.2,3 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4, работая с 16.11.2007 года в должности директора частного предприятия «КПД Сервис»занимая должность, связанную с непосредственным управлением деятельностью указанного предприятия, распоряжением его активами и финансовыми средствами, то есть выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом юридического лица частного права, по предварительному сговору с ОСОБА_5, совершил умышленные преступления при следующих обстоятельствах.

Так, примерно в ноябре 2007 года (более точная дата следствием и судом не установлена) ОСОБА_6 и ОСОБА_5 решили организовать ряд подконтрольных им субъектов хозяйственной деятельности с целью получения незаконной и неконтролируемой государством прибыли. Для этого, 16.11.2007 ОСОБА_6 по согласованию и с ведома ОСОБА_5 зарегистрировал на свое имя как на собственника в исполнительном комитете Павлоградского городского совета и Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции частное предприятие «КПД Сервис», о чем получил Свидетельство о государственной регистрации юридического лица № 35527711 от 16.11.2007, справку из Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины № 1486 и Свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 100079237 от 26.11.2007. При этом, на основании приказа № 1-к от 16.11.2007 ОСОБА_6 был назначен на должность директора ЧП «КПД Сервис», а 22.11.2007 на основании приказа № 1 на должность заместителя директора был принят ОСОБА_5

С целью осуществления незаконной предпринимательской деятельности 23.11.2007 ОСОБА_6 в филиале «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и кредит»был открыт текущий счет в национальной валюте НОМЕР_4, правом распоряжения которым были наделены как ОСОБА_6, так и ОСОБА_5

Основным видом деятельности учрежденного ОСОБА_6 и ОСОБА_5 ЧП «КПД Сервис» являлась оптово-розничная торговля черными и цветными металлами в первичных формах и полуфабрикатами из них. При этом ОСОБА_6, согласно достигнутой между ним и ОСОБА_5 договоренности, должен был осуществлять поиск поставщиков такой продукции и ее приобретение за наличный расчет без отражения операций по ее приобретению в отчетных документах предприятия, а ОСОБА_5 - обеспечивать ее сбыт.

Распределив между собой объем прав и обязанностей непосредственных руководителей ЧП «КПД Сервис», ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_6 в декабре 2007 года через ОСОБА_7, не осведомленного о преступных намерениях последних, подыскал ранее незнакомого ему ОСОБА_8, который за денежное вознаграждение дал свое согласие на регистрацию на свое имя субъекта предпринимательской деятельности - физического лица-предпринимателя, подконтрольного ОСОБА_6 и ОСОБА_5 Для этого ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_5, который действовав по предварительному сговору с ОСОБА_6, зарегистрировал себя в Западно-Донбасской ОГНИ в качестве физического лица - предпринимателя (Свидетельство о государственной регистрации № НОМЕР_1 от 20.12.2007), о чем получил Свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № НОМЕР_3 от 26.11.2007.

С целью незаконного завышения валовых расходов и формирования налогового кредита путем осуществления бестоварных операций с ним, примерно в середине 2-й декады января 2008 года ОСОБА_6 передал ОСОБА_5 бланки заявления об открытии текущего счета в ОАО «Банк «Финансы и Кредит»от 16.01.2008, договор № 11 от 16.01.2008 на расчетно-кассовое обслуживание, приложения № 1 к нему «Тарифный пакет по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов сегмента малого бизнеса «Стандарт»и карточки с образцами подписей для их подписания от имени ОСОБА_8 и последующего предоставления в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит». Тогда же, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место не установлены), ОСОБА_5, действуя умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью незаконного открытия текущего счета на имя ФЛП ОСОБА_8 и использования его в незаконной деятельности ЧП «КПД Сервис», имея при себе печать ФЛП ОСОБА_8, подделал указанные заявление об открытии текущего счета в ОАО «Банк «Финансы и Кредит»от 16.01.2008, договор № 11 от 16.01.2008 на расчетно-кассовое обслуживание, приложение № 1 к нему «Тарифный пакет по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов сегмента малого бизнеса «Стандарт»и карточку с образцами подписей, расписавшись в них собственноручно с подражанием подписи ОСОБА_8 и выполнив оттиск печати ФЛП ОСОБА_8

После этого ОСОБА_5 использовал - передал ОСОБА_6 приобретшие статус официальных документов заведомо поддельные заявление об открытии текущего счета в ОАО «Банк «Финансы и Кредит» от 16.01.2008, договор № 11 от 16.01.2008 на расчетно-кассовое обслуживание, приложение № 1 к нему «Тарифный пакет по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов сегмента малого бизнеса «Стандарт»и карточку с образцами подписей от имени ОСОБА_8, которые тот при неустановленных следствием обстоятельствах использовал - предоставил в отделение № 17 филиала «Днепровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит».

Зарегистрировав подконтрольный им субъект предпринимательской деятельности - ФЛП ОСОБА_8, и получив возможность использования его текущего счета в ОАО «Банк «Финансы и Кредит»в своей хозяйственной деятельности, ОСОБА_6 и ОСОБА_5 по предварительному сговору между собой, приступили к непосредственной реализации своего преступного умысла, направленного на получение незаконной и неконтролируемой государством прибыли, полученной вследствие проведения бестоварных операций с ФЛП ОСОБА_8

С этой целью, в период с марта 2008 года по сентябрь 2008 года директор ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_6 осуществлял поиск неустановленных в ходе досудебного следствия мест хранения металла на территории Донецкой области и его приобретение за наличный расчет без отражения таких операций в бухгалтерском учете и налоговой отчетности предприятия. Наряду с этим, с целью незаконного увеличения валовых расходов и формирования налогового кредита, директор ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_6, действуя умышленно, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя и ОСОБА_5, вопреки интересам юридического лица частного права - ЧП «КПД Сервис», по предварительному сговору с ОСОБА_5, достоверно зная о том, что каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений между указанным предприятием и подконтрольным им ФЛП ОСОБА_8 не было, совместно с ОСОБА_9, составлял, подписывал и предоставлял в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит»документы на перевод - платежные поручения с отражением в них заведомо ложных сведений о перечислении со счета ЧП «КПД Сервис»на счет ФЛП ОСОБА_8 денежных средств в качестве оплаты за металлопрокат. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_5 преследовали цель последующего снятия перечисленных на текущий счет ФЛП ОСОБА_8 денежных средств и использования их в хозяйственной деятельности ЧП «КПД Сервис».

Так, 03.03.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, наделенный правом второй подписи банковских документов предприятия, по предварительному сговору с ОСОБА_6, злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интересам юридического лица частного права - ЧП «КПД Сервис», в нарушение п.п. 7.2.6., 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), составил заведомо ложный документ на перевод - платежное поручение № 1 от 03.03.2008 на сумму 39 800 грн., подлежащую перечислению на счет ФЛП ОСОБА_8 с указанием назначения платежа «оплата за уголок согласно счета № 03\1 от 03.03.2008». В то же время ФЛП ОСОБА_8 какой-либо продукции металлопроката указанному предприятию не поставлял, указанный счет к оплате, а также налоговую накладную, являющуюся первичным бухгалтерским документом, предоставляющим право формирования налогового кредита не составлял и не предъявлял. В этот же день ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_6, подписал указанное платежное поручение, как достоверное, от своего имени как заместителя директора ЧП «КПД Сервис»и использовал его, предоставив в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит». На основании указанного платежного поручения № 1 от 03.03.2008 со счета ЧП «КПД Сервис»на счет ФЛП ОСОБА_8 было безосновательно перечислено 39 800 грн., что предоставило ЧП «КПД Сервис»право на незаконные завышение валовых расходов и формирование налогового кредита в сумме 6333,33 грн.

Кроме того, аналогичным образом и при тех же обстоятельствах заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_6, с 05.03.2008 по 02.09.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлено), злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интересам юридического лица частного права - ЧП «КПД Сервис», повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, в нарушение п.п. 7.2.6., 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), составил заведомо ложные документы на перевод - платежные поручения № 2 от 05.03.2008 на сумму 67084 грн., № 3 от 07.03.2008 на сумму 300 грн., № 4 от 14.03.2008 на сумму 350 грн., № 5 от 19.03.2008 на сумму 35000 грн., № 12 от 21.03.2008 на сумму 68050 грн., № 15 от 24.03.2008 от 53000 грн., № 16 от 25.03.2008 на сумму 51500 грн., № 19 от 26.03.2008 на сумму 15100 грн., № 20 от 28.03.2008 на сумму 3590 грн., № 22 от 02.04.2008 на сумму 450 грн., № 21 от 02.04.2008 на сумму 3000 грн., № 32 от 17.04.2008 на сумму 18600 грн., № 33 от 25.04.2008 на сумму 20600 грн., № 36 от 06.05.2008 на сумму 64500 грн., № 38 от 15.05.2008 на сумму 11000 грн., № 40 от 19.05.2008 на сумму 19800 грн, № 53 от 21.05.2008 на сумму 190 грн., № 54 от 22.05.2008 на сумму 7520 грн., № 55 от 23.05.2008 на сумму 5800 грн, № 60 от 26.05.2008 на сумму 79290 грн., № 61 от 28.05.2008 на сумму 55000 грн, № 62 от 30.05.2008 на сумму 78590 грн, № 64 от 02.06.2008 на сумму 49040 грн, № 65 от 04.06.2008 на сумму 18000 грн, № 66 от 06.06.2008 на сумму 13980 грн, № 78 от 24.06.2008 на сумму 39040 грн, № 78 от 25.06.2008 на сумму 165600 грн, № 80 от 26.06.2008 на сумму 73700 грн, № 82 от 02.07.2008 на сумму 45000 грн, № 83 от 08.07.2008 на сумму 26900 грн, № 84 от 08.07.2008 на сумму 50250 грн, № 85 от 10.07.2008 на сумму 640 грн, № 28 от 16.07.2008 на сумму 10100 грн, № 30 от 17.07.2008 на сумму 10000 грн, № 29 от 17.07.2008 на сумму 23000 грн, № 31 от 17.07.2008 на сумму 28400 грн, № 32 от 18.07.2008 на сумму 3560 грн, № 33 от 21.07.2008 на сумму 52000 грн, № 100 от 14.08.2008 на сумму 18500 грн, № 102 от 18.08.2008 на сумму 71100 грн, № 104 от 20.08.2008 на сумму 50000 грн, № 106 от 21.08.2008 на сумму 46000 грн, № 107 от 27.08.2008 на сумму 29950 грн, № 111 от 29.08.2008 на сумму 60 грн, № 108 от 29.08.2008 на сумму 29 590 грн, № 113 02.09.2008 на сумму 15175 грн, подлежащие перечислению на счет ФЛП ОСОБА_8 в качестве оплаты продукции металлопроката. В то же время ФЛП ОСОБА_8 какой-либо продукции металлопроката указанному предприятию не поставлял, счета к оплате указанных сумм, а также налоговые накладные, являющиеся первичными бухгалтерскими документами, предоставляющими право формирования налогового кредита, не составлял и не предъявлял. Продолжая свою преступную деятельность, направленную на безосновательное завышение валовых расходов и незаконное формирование налогового кредита, ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_6, подписал платежные поручения № 2 от 05.03.2008, № 3 от 07.03.2008, № 4 от 14.03.2008, № 5 от 19.03.2008, № 12 от 21.03.2008, № 15 от 24.03.2008, № 16 от 25.03.2008, № 19 от 26.03.2008, № 20 от 28.03.2008, № 22 от 02.04.2008, № 21 от 02.04.2008 , № 32 от 17.04.2008, № 33 от 25.04.2008, № 36 от 06.05.2008, № 38 от 15.05.2008, № 40 от 19.05.2008, № 53 от 21.05.2008, № 54 от 22.05.2008, № 55 от 23.05.2008, № 60 от 26.05.2008, № 61 от 28.05.2008, № 62 от 30.05.2008, № 64 от 02.06.2008, № 65 от 04.06.2008, № 66 от 06.06.2008, № 78 от 24.06.2008, № 78 от 25.06.2008, № 80 от 26.06.2008, № 82 от 02.07.2008, № 83 от 08.07.2008, № 84 от 08.07.2008, № 85 от 10.07.2008, № 28 от 16.07.2008, № 30 от 17.07.2008, № 29 от 17.07.2008, № 31 от 17.07.2008, № 32 от 18.07.2008, № 33 от 21.07.2008, № 100 от 14.08.2008, № 102 от 18.08.2008, № 104 от 20.08.2008, № 106 от 21.08.2008, № 107 от 27.08.2008, №111 от 29.08.2008, № 108 от 29.08.2008, № 113 02.09.2008, как достоверные и повторно использовал их, предоставляя в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит». На основании указанных платежных поручений № 1 от 03.03.2008 со счета ЧП «КПД Сервис»на счет ФЛП ОСОБА_8 было безосновательно перечислено 1 527 869 грн, что предоставило ЧП «КПД Сервис»право на незаконные завышение валовых расходов и формирование налогового кредита в сумме 197 210,67 грн.

Кроме того, заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, являясь служебным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с ОСОБА_6, 21.04.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), являясь служебным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, используя свое служебное положение, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период марта 2008 года на текущий счет последнего ним по предварительному сговору с ОСОБА_6 было безосновательно перечислено 278 145 грн, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за март 2008 года, составил заведомо ложные официальные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, предоставляющую право субъекту предпринимательской деятельности на уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в государственный бюджет за отчетный период. Для этого ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_6, умышленно внес в, строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ЧП «КПД Сервис»за март 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ФЛП ОСОБА_8 операциях в сумме 278145 грн. и НДС в сумме 55629 грн, увеличив, таким образом сумму налогового кредита на 55629 грн. и уменьшив, тем самым, обязательства ЧП «КПД Сервис»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за март 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ЧП «КПД Сервис»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_8, заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, используя свое служебное положение, по предварительному сговору с ОСОБА_6, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 21.03.2008 года, в период с 09.00 часов до 18.00 часов выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в Западно- Донбасскую объединенную государственную налоговую инспекцию (далее Западно-Донбасская ОГНИ).

Кроме того, заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, являясь служебным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с ОСОБА_6, 10.07.2008 года, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), используя свое служебное положение, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период июня 2008 года на текущий счет последнего ним по предварительному сговору с ОСОБА_6 было безосновательно перечислено 232500 грн, умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в государственный бюджет за июнь 2008 года, составил заведомо ложные официальные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, предоставляющую право субъекту предпринимательской деятельности на уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период. Для этого ОСОБА_5, действуя совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_6, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ЧП «КПД Сервис»за июнь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ФЛП ОСОБА_8 операциях в сумме 232500 грн. и НДС в сумме 46500 грн, увеличив, таким образом сумму налогового кредита на 46500 грн. и уменьшив, тем самым, обязательства ЧП «КПД Сервис»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму.

После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ЧП «КПД Сервис»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_8, заместитель директора ЧП «КПД Сервис»ОСОБА_5, по предварительному сговору с ОСОБА_6, используя свое служебное положение, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 10.07.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в Западно-Донбасскую ОГНИ.

Таким образом, вследствие злоупотребления ОСОБА_6 своими служебными положением, выразившимся в безосновательном перечислении на текущий счет ФЛП ОСОБА_8 денежных средств на сумму 1 567 669 грн, совершенного по предварительному сговору с ОСОБА_5, и служебного подлога, выразившегося во внесении в официальные документы - налоговые декларации по НДС и приложения № 5 к ним «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»за март и июнь 2008 года, ЧП «КПД Сервис»в период с 03.03.2008 по 02.09.2008 были безосновательно завышены валовые расходы предприятия и незаконно сформирован налоговый кредит в сумме 203 544 грн, что повлекло фактическое недопоступление в государственный бюджет денежных средств на указанную сумму, что в 1017 раз превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан на 2008 год, чем государственным интересам был причинен существенный материальный ущерб, что и повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, ОСОБА_6 и ОСОБА_5, достоверно зная о том, отраженные в декларациях по НДС ЧП «КПД Сервис»заведомо ложные сведения о взаимоотношениях в ФЛП ОСОБА_8 и незаконно сформированных по результатам таких взаимоотношениях суммах налогового кредита должны соответствовать данным налоговых деклараций по НДС ФЛП ОСОБА_8, с целью избежания выявления таких расхождений и сокрытия, тем самым своей преступной деятельности, в марте 2008 года в неустановленном следствием и судом месте договорились между собой о том, что ОСОБА_5 ежемесячно будет составлять и выдавать для использования и учета их в электронной базе налоговой отчетности в Западно-Донбасскую ОГНИ декларации по НДС от имени ФЛП ОСОБА_8 путем подделки в них подписи последнего.

21.04.2008, в период времени с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не ;установлены), ОСОБА_5, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям ЧП «КПД Сервис» и ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период марта 2008 года на текущий счет последнего ним было безосновательно перечислено 278 145 грн, умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью сокрытия их с ОСОБА_6 преступной деятельности, составил заведомо ложные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159.

Для этого ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, внес в строки 1 колонки «А»и колонки «Б», строку 5 и 5.1 колонки «А»и строку 9 колонки «Б»раздела 1 «Налоговые обязательства»и раздел 1 «Налоговые обязательства»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налоговых обязательств данные о продаже ЧП «КПД Сервис»товаров (работ, услуг) на сумму 278145 грн. и НДС в сумме 55629 грн, приведя, тем самым данные налоговой отчетности ЧП «КПД Сервис»в соответствие данным налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_8 Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию и приложение № 5 к ней от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверную после чего, выполнив на ней оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, 21.04.2008, в период времени с 09.00 часов до 18.00 часов использовал ее - выдал в Западно-Донбасскую ОГНИ для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности.

Кроме того, 20.05.2008, в период времени с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), ОСОБА_5, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям ЧП «КПД Сервис»и ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период апреля 2008 года на текущий счет последнего ним было безосновательно перечислено 32 500 грн, умышленно, повторно, действуя сообща и по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью сокрытия их с ОСОБА_6 преступной деятельности, составил заведомо ложные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159. Для этого ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, внес в строки 1 колонки «А»и колонки «Б», строку 5 и 5.1 колонки «А»и строку 9 колонки «Б»раздела 1 «Налоговые обязательства»и раздел 1 «Налоговые обязательства»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налоговых обязательств данные о продаже ЧП «КПД Сервис»товаров (работ, услуг) на сумму 32500 грн. и НДС в сумме 6500 грн, приведя, тем самым данные налоговой отчетности ЧП «КПД Сервис»в соответствие с данными налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_8. Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию и приложение № 5 к ней от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверную, после чего, выполнив на ней оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, 20.05.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов использовал ее - выдал в Западно- Донбасскую ОГНИ для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности.

Кроме того, 13.06.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и местот следствием и судом не установлены), ОСОБА_5, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям ЧП «КПД Сервис»и ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период мая 2008 года на текущий счет последнего ним было безосновательно перечислено 268075 грн, умышленно, повторно, действуя сообща и по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью сокрытия их с ОСОБА_6 преступной деятельности, составил заведомо ложные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159. Для этого ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, внес в строки 1 колонки «А»и колонки «Б», строку 5 и 5.1 колонки «А»и строку 9 колонки «Б»раздела 1 «Налоговые обязательства»и раздел 1 «Налоговые обязательства»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налоговых обязательств данные о продаже ЧП «КПД Сервис»товаров (работ, услуг) на сумму 268075 грн. и НДС в сумме 53615 грн, приведя, тем самым данные налоговой отчетности ЧП «КПД Сервис»в .соответствие с данными налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_8 Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию и приложение № 5 к ней от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверную, после чего, выполнив на ней оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, 13.06.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов использовал ее - выдал в Западно-Донбасскую ОГНИ для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности.

Кроме того, 15.07.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), ОСОБА_5, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям ЧП «КПД Сервис»и ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период июня 2008 года на текущий счет последнего ним было безосновательно перечислено 232500 грн, умышленно, повторно, действуя сообща и по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью сокрытия их с ОСОБА_6 преступной деятельности, составил заведомо ложные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159. Для этого ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, внес в строки 1 колонки «А»и колонки «Б», строку 5 и 5.1 колонки «А»и строку 9 колонки «Б»раздела 1 «Налоговые обязательства»и раздел 1 «Налоговые обязательства»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налоговых обязательств данные о продаже ЧП «КПД Сервис»товаров (работ, услуг) на сумму 232500 грн. и НДС в сумме 46500 грн, приведя, тем самым данные налоговой отчетности ЧП «КПД Сервис»в соответствие с данными налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_8 Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию и приложение № 5 к ней от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверную, после чего, выполнив на ней оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, 15.07.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов использовал ее - выдал в Западно- Донбасскую ОГНИ для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности.

Кроме того, 20.08.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место следствием и судом не установлены), ОСОБА_5, достоверно зная об отсутствии легальных и подтвержденных первичными бухгалтерскими документами операций по взаимоотношениям ЧП «КПД Сервис»и ФЛП ОСОБА_8, как и о том, что в период июля 2008 года на текущий счет последнего ним было безосновательно перечислено 206500 грн, умышленно, повторно, действуя сообща и по предварительному сговору с ОСОБА_6, с целью сокрытия их с ОСОБА_6 преступной деятельности, составил заведомо ложные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 № 159. Для этого ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, внес в строки 1 колонки «А»и колонки «Б», строку 5 и 5.1 колонки «А»и строку 9 колонки «Б»раздела 1 «Налоговые обязательства»и раздел 1 «Налоговые обязательства»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, при этом учел в общей сумме налоговых обязательств данные о продаже ЧП «КПД Сервис»товаров (работ, услуг) на сумму 206500 грн. и НДС в сумме 41300 грн, приведя, тем самым данные налоговой отчетности ЧП «КПД Сервис»в соответствие с данными налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_8 Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписал указанную декларацию и приложение № 5 к ней от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверную, после чего, выполнив на ней оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, 20.08.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов использовал ее - выдал в Западно- Донбасскую ОГНИ для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности.

Кроме того, 03.03.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место не установлены), ОСОБА_5, перечисливший на основании платежного поручения № 1 от 03.03.2008 на текущий счет ФЛП ОСОБА_8 денежные средства в сумме 39800 грн, с целью возврата указанных денежных средств и использования их в своей и ОСОБА_6 противоправной деятельности, направленной на получение незаконной и неконтролируемой государством прибыли, имея при себе оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, составил от имени ОСОБА_8 заведомо ложный документ на перевод - денежный чек ЛГ1556351 от 03.03.2008 на сумму 39300 грн, указав в нем целью расходов закупку товаров (металлопрокат). В этот же день ОСОБА_5, действуя сообща с ОСОБА_6, подписал указанный денежный чек от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверный, после чего использовал его, предоставив в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит». На основании указанного денежного чека ОСОБА_5 получил наличные денежные средства в сумме 39300 грн, которые он по предварительному сговору с ОСОБА_6 использовал на приобретение черных и цветных металлов за наличный расчет без отражения таких операций в отчетных документах предприятия.

Кроме того, с 05.03.2008 по 02.09.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место не установлены), ОСОБА_5, перечисливший на основании платежных поручений № 2 от 05.03.2008, № 3 от 07.03.2008, № 4 от 14.03.2008, № 5 от 19.03.2008, № 12 от 21.03.2008, № 15 от 24.03.2008, № 16 от 25.03.2008, № 19 от 26.03.2008, № 20 от 28.03.2008, № 22 от 02.04.2008, № 21 от 02.04.2008, № 32 от 17.04.2008, № 33 от 25.04.2008, № 36 от 06.05.2008, № 38 от 15.05.2008, № 40 от 19.05.2008, № 53 от 21.05.2008, № 54 от 22.05.2008, № 55 от 23.05.2008 , № 60 от 26.05.2008, № 61 от 28.05.2008, № 62 от 30.05.2008, № 64 от 02.06.2008, № 65 от 04.06.2008, № 66 от 06.06.2008, № 78 от 24.06.2008 , № 78 от 25.06.2008, № 80 от 26.06.2008 , № 82 от 02.07.2008, № 83 от 08.07.2008, № 84 от 08.07.2008, № 85 от 10.07.2008, № 28 от 16.07.2008, № 30 от 17.07.2008 , № 29 от 17.07.2008 ,№31 от 17.07.2008, №32 от 18.07.2008 , №33 от 21.07.2008, № 100 от 14.08.2008 , № 102 от 18.08.2008, № 104 от 20.08.2008, № 106 от 21.08.2008 , № 107 от 27.08.2008, № 111 от 29.08.2008, № 108 от 29.08.2008 , № 113 02.09.2008 на текущий счет ФЛП ОСОБА_8 денежные средства в сумме 1 527 869 грн., с целью возврата указанных денежных средств и использования их в своей и ОСОБА_6 противоправной деятельности, направленной на получение незаконной и неконтролируемой государством прибыли, имея при себе оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, составил от имени и без ведома ОСОБА_8 заведомо ложные документы на перевод - денежные чеки ЛП 556352 от 05.03.2008 на сумму 66800 грн., ЛГ1556353 от 19.03.2008 на сумму 34800 грн., ЛГ1556354 от 21.03.2008 на сумму 67700 грн., ЛГ1556355 от 24.03.2008 на сумму 52730 грн., ЛГ1556356 от 25.03.2008 на сумму 51000 грн., ЛГ1556357 от 26.03.2008 на сумму 15000 грн., ЛГ1556358 от 28.03.2008 на сумму 3700 грн., ЛГ1556360 от 02.04.2008 на сумму 3400 грн., ЛГ1556361 от 17.04.2008 на сумму 18500 грн., ЛГ1556363 от 06.05.2008 на сумму 64170 грн., ЛГ1556364 от 15.05.2008 на сумму 10700 грн., ЛГ1556366 от 19.05.2008 на сумму 19700 грн., ЛГ1556367 от 22.05.2008 на сумму 7500 грн., ЛГ1556368 от 23.05.2008 на сумму 5400 грн., ЛГ1556369 от 26.05.2008 на сумму 78690 грн., ЛГ1556370 от 28.05.2008 на сумму 54700 грн., ЛГ1556375 от 02.06.2008 на сумму 48800 грн., ЛГ1556476 от 04.06.2008 на сумму 17900 грн., ЛГ1556477 от 06.06.2008 на сумму 13560 грн., ЛГ1556478 от 24.06.2008 на сумму 38680 грн., ЛГ1556480 от 25.06.2008 на сумму 65000 грн., ЛГ1556481 от 26.06.2008 на сумму 72600 грн., ЛГ1556482 от 02.07.2008 на сумму 44700 грн., ЛГ1556484 от 08.07.2008 на сумму 77290 грн., ЛГ1556485 от 10.07.2008 на сумму 630 грн., ЛГ1556486 от 16.07.2008 на сумму 10000 грн., ЛГ1556489 от 17.07.2008 на сумму 61000 грн., ЛГ1556490 от 18.07.2008 на сумму 3700 грн., ЛГ1556491 от 21.07.2008 на сумму 51700 грн., ЛГ1556492 от 14.08.2008 на сумму 18400 грн., ЛГ1556493 от 18.08.2008 70740 грн., ЛГ1556494 от 20.08.2008 на сумму 49750 грн., ЛГ1556495 от 21.08.2008 на сумму 45770 грн., ЛГ1556497 от 27.08.2008 на сумму 29610 грн., ЛГ1556498 от 29.08.2008 на сумму 29440 грн., ЛГ1556500 от 02.09.2008 на сумму 15090 грн. с указанием в каждом из них целью расходов закупку товаров (металлопрокат). В указанные даты составления чеков ОСОБА_5 подписал их от имени и без ведома ОСОБА_8 как достоверные, после чего использовал их, предоставив их в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит». Таким образом, в период с 05.03.2008 по 02.09.2008 ОСОБА_5 на основании указанных поддельных денежных чеков получил в отделении № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит»со счета ФЛП ОСОБА_8 № НОМЕР_5 наличные денежные средства на общую сумму 1 318 850 грн., которые он по предварительному сговору с ОСОБА_6 использовал на приобретение черных и цветных металлов за наличный расчет без отражения таких операций в отчетных документах предприятия.

Кроме того, в период с 07.03.2008 по 26.06.2008, в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время следствием и судом не установлены), ОСОБА_5, используя установленное на персональном компьютере программное обеспечение и подключенное к нему печатное периферийное устройство и имея при себе оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, составлял от имени ОСОБА_8 заведомо ложные документы на перевод - платежные поручения № 1 от 07.03.2008 на сумму 300 грн., № 2 от 14.03.2008 год на сумму 350 грн., № 6 от 15.04.2008 на сумму 268 грн., № 16 от 18.04.2008 на сумму 350 грн., № 26 от 25.04.2008 на сумму 550 грн., № 53 от 06.05.2008 на сумму 300 грн, № 19 от 12.05.2008 на сумму 380 грн, № 20 от 15.05.2008 на сумму 350 грн, № 23 от 23.05.2008 на сумму 340 грн, № 24 от 30.05.2008 на сумму 540 грн, № 16 от 13.06.2008 на сумму 390 грн, № 25 от 06.06.2008 на сумму 350 грн, № 26 от 20.06.2008 на сумму 380 грн, № 26 от 25.06.2008 на сумму 100000 грн, № 28 от 26.06.2008 на сумму 440 грн. подлежащие перечислению с текущего счета ФЛП ОСОБА_8 на счет ЧП «КПД Трейд»в качестве оплаты за металлопрокат. В то же время ЧП «КПД Трейд»какой-либо продукции металлопроката ФЛП ОСОБА_8 не поставлял, счета к оплате указанных сумм не составлял и не предъявлял. Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5 подписывал указанные платежные поручения в дни их составления, как достоверное, от имени ОСОБА_8 и предоставлял их в отделение № 17 филиала «Днепропетровское РУ»ОАО «Банк «Финансы и Кредит»для осуществления перечисления денежных средств. Таким образом, в период с 07.03.2008 по 26.06.2008 со счета ФЛП ОСОБА_8 на счет ЧП «КПД Трейд»были безосновательно перечислены денежные средства на общую сумму 105288 грн, которые ОСОБА_5 и ОСОБА_6 использовали на уплату общеобязательных государственных налогов и сборов ЧП «КПД Трейд», а также на погашение кредитных обязательств ЧП «КПД Трейд»перед ОАО «Банк «Финансы и Кредит».

Кроме того, 04.09.2008 , в период с 09.00 часов до 18.00 часов, находясь на территории города Павлограда Днепропетровской области (более точные время и место не установлены), ОСОБА_5, используя установленное на персональном компьютере программное обеспечение и подключенное к нему печатное периферийное устройство и имея при себе оттиск печати ФЛП ОСОБА_8, действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_6, составлял от имени ОСОБА_8 заведомо ложный документ на перевод - платежное поручение № 15 на сумму 15000 грн., подлежащие перечислению с текущего счета последнего на счет ЧП «КПД Сервис»в качестве возврата неиспользованных денежных средств согласно письма от 02.09.2008. На основании указанного поддельного платежного поручения 04.09.2008 со счета ФЛП ОСОБА_8 на счет ЧП «КПД Сервис»были перечислены денежные средства в сумме 15000 грн., которые ОСОБА_5 и ОСОБА_6 по предварительному сговору между собой использовали в хозяйственной деятельности ЧП «КПД Сервис», направленной на получение незаконной и не контролируемой государством прибыли.

Свою вину в содеянном в судебном заседании ОСОБА_6 признал полностью и показал, что с 16.11.2007 года он работал в должности директора частного предприятия «КПД Сервис»ОСОБА_5 работал в должности заместителя директора. Идея создать фиктивное предприятие принадлежала ОСОБА_5 а он должен был искать поставщиков черного и цветного металла в первичных формах., а ОСОБА_5 должен был его сбывать. В декабре 2007 года он и ОСОБА_5 через ОСОБА_7 нашли ОСОБА_8, который за деньги дал согласие на регистрацию на свое имя частного предпринимателя. Этим занимался ОСОБА_5 и ОСОБА_8 полностью был подконтролен ему. С целью незаконного завышения валовых расходов и формированию налогового кредита, ОСОБА_5 открыл текущий счет в банке «Финансы и кредит». Тогда же и ОСОБА_5 открыл счет на ЧП ОСОБА_8, подделав его подпись. После ОСОБА_5 передал ему поддельное заявление на открытие счета ЧП ОСОБА_8 и договор на обслуживание ЧП ОСОБА_8, которые он потом самостоятельно предоставлял в банк «Финансы и кредит». Потом в 2008 году он искал поставщиков металла и покупал их за наличный расчет. ОСОБА_5 проводил операции, что якобы металл покупался в ЧП ОСОБА_8. На самом деле ОСОБА_8 никакой металл не продавал. На счет последнего перечислялись средства тем самым формировался налоговый кредит. Потом ОСОБА_5 с его ведома вносил заведомо ложные данные в декларацию по налогу на добавленную стоимость неправдивые данные, тем самым увеличивал сумму налогового кредита. Документы в основном подписывал ОСОБА_5 Декларации иногда подписывал он. Таким же образом ОСОБА_5 вносил неправдывые данные в отчетность ЧП ОСОБА_8, чтоб не было расхождений по налогам, и по предварительному сговору передавал в налоговую. Со счета ЧП ОСОБА_8 денежные средства снимались ими, или перечислялись на свое предприятие по поддельным документам, и делились на три части, между ОСОБА_5, ним и третья часть на развитие предприятия. Пояснил что все обстоятельства установлены правильно, с суммой ущерба, и способом совершения преступления согласен, точное время совершения преступления он не помнит, исковое заявление признает в полном объеме. Его жена сейчас беременна, и на его иждивении находится мать пенсионер в возрасте 69 лет, которая болеет и других детей у нее нет и просил суд не лишать его свободы. Также пояснил, что от следствия он не скрывался, поскольку не знал, что в отношении него возбуждено уголовное дело. Как только появилась возможность он самостоятельно приехал в Украину. Вину он признает полностью в содеянном раскаивается.

По заявлению подсудимого, с согласия прокурора, представителя гражданского истца, суд признал нецелесообразным исследование доказательств, в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются и согласно ст.. 299 ч. 3 УПК Украины ограничился допросом подсудимого, представителя гражданского истца и изучением материалов дела. При этом суд, выяснил правильность понимания подсудимой и иными участниками судебного разбирательства содержания этих обстоятельств, выяснил, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции, разъяснил участникам разбирательства, что они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела, которые ими не оспариваются в апелляционном порядке.

Признательные показания подсудимого суд признает допустимыми, находит соответствующими фактическим обстоятельствам дела и считает возможным положить в основу приговора.

Виновность подсудимого в совершении инкриминированного ему деяний подтверждают следующие исследованные в судебном заседании доказательства.

Представитель гражданского истца ОСОБА_1 в судебном заседании пояснил, что в феврале 2010 года Западно-Донбасская ОГНИ на основании постановления органа досудебного следствия проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧП «КПД Сервис»по вопросам соблюдения налогового законодательства.

Ввиду невозможности вручения направления на проверку руководителю предприятия в связи с не установлением его местонахождения результаты проверки были оформлены в виде заключения специалиста.

По результатам проверки ЧП «КПД Сервис»были выявлены нарушения закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», что повлекло занижение налога на прибыль в сумме 466717 грн. и закона Украины «О налоге не добавленную стоимость», что повлекло занижение НДС на сумму 370401 грн., в т.ч. 203 544 грн. по взаимоотношениям с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности - ФЛП ОСОБА_8 Указанные нарушения в части НДС связаны с непредоставлением к проверке первичных бухгалтерских документов, подтверждающих валовые расходы предприятия за проверяемый период. Поскольку результаты проверки были оформлены в виде заключения специалиста, то и налоговое решение - уведомление о доначислении выявленной в ходе проверки суммы недоимки не выносилось. Таким образом, по данным Западно-Донбасской ОГНИ за ЧП «КПД Сервис»недоимка в сумме 837 118 грн. не числится.

Просил исковое заявление о взыскании с ОСОБА_6 203 544 грн. удовлетворить в полном объеме. Добавил, что с ОСОБА_5 указанная сума была взыскана приговором Павлоградского суда в 2010 году.

Согласно копии решения собственника ЧП «КПД Сервис»№ 1 от 16.11.2007, ОСОБА_6 принял обязательства директора ЧП «КПД Сервис».(т.1 л.д.182)

Согласно копии приказа директора ЧП «КПД Сервис»№ 1/к от 16.11.2007 года ОСОБА_6 назначен на должность директора ЧП «КПД Сервис».(т.1 л.д.183)

Согласно заключения почерковедческой экспертизы № 35/04-342 от 20.10.2009, подписи в платежных поручениях, денежных чеках, заявлении об открытии текущего счета от 16.01.2008, договоре № 11 от 16.01.2008, карточке с образцами подписей, налоговых декларациях с налога на добавленную стоимость, выполнены не ОСОБА_8. (т.1 л.д.229-240)

Согласно заключения эксперта № 35/04-206 от 13.04.2010 года (том 2 л.д.213-222), подписи в платежных поручениях (в графе «Пiдпис») № 1 от 07.03.2008 года, № 2 от 14.03.2008 года, № 6 от 15.04.2008 года, № 16 от 18.04.2008 года, № 26 от 25.04.2008 года, № 53 от 06.05.2008 года, № 19 от 12.05.2008 года, № 20 от 15.05.2008 года, № 23 от 23.05.2008 года, № 24 от 30.05.2008 года, № 16 от 13.06.2008 года, № 25 от 06.06.2008 года, № 26 от 20.06.2008 года, № 26 от 25.06.2008 года, № 28 от 26.06.2008 года, № 15 от 04.09.2008 года, денежных чеках (в графе «Пiдпис»с лицевой стороны и графах «Пiдписи»и «зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав»с обратной стороны) ЛГ 1556352 от 05.03.2008 года, ЛГ 1556353 от 19.03.2008 года, ЛГ 1556354 от 21.03.2008 года, ЛГ 1556355 от 24.03.2008 года, ЛГ 1556356 от 25.03.2008 года, ЛГ 1556357 от 26.03.2008 года, ЛГ 1556358 от 28.03.2008 года, ЛГ 1556360 от 02.04.2008 года, ЛГ 1556361 от 17.04.2008 года, ЛГ 1556363 от 06.05.2008 года, ЛГ 1556364 от 15.05.2008 года, ЛГ 1556366 от 19.05.2008 года, ЛГ 1556367 от 22.05.2008 года, ЛГ 1556368 от 23.05.2008 года, ЛГ 1556369 от 26.05.2008 года, ЛГ 1556370 от 28.05.2008 года, ЛГ 1556375 от 02.06.2008 года, ЛГ 1556476 от 04.06.2008 года, ЛГ 1556477 от 06.06.2008 года, ЛГ 1556478 от 24.06.2008 года, ЛГ 1556480 от 25.06.2008 года, ЛГ 1556481 от 26.06.2008 года, ЛГ 1556482 от 02.07.2008 года, ЛГ 1556484 от 08.07.2008 года, ЛГ 1556485 от 10.07.2008 года, ЛГ 1556486 от 16.07.2008 года, ЛГ 1556489 от 17.07.2008 года, ЛГ 1556490 от 18.07.2008 года, ЛГ 1556491 от 21.07.2008 года, ЛГ 1556492 от 14.08.2008 года, ЛГ 1556493 от 18.08.2008 года, ЛГ 1556494 от 20.08.2008 года, ЛГ 1556495 от 21.08.2008 года, ЛГ 1556497 от 27.08.2008 года, ЛГ 1556498 от 29.08.2008 года, ЛГ 1556500 от 02.09.2008 года, заявлении от открытии текущего счета от 16.01.2008 года, договоре № 11 от 16.01.2008 года на рассчетно-кассовое обслуживание, карточке с образцами подписей, декларациях по НДС и расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2008года, апрель 2008 года, май 2008 года, июнь 2008 года, июль 2008 года, выполнены ОСОБА_5 с подражанием подписи ОСОБА_8. (т.2 л.д.73-84)

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 732/733-10 от 26.03.2010, подтверждается указанное в заключении специалиста ЗД ОГНИ от 19.02.2010 № 23/3-216 занижение ЧП «КПД Сервис» налога на добавленную стоимость за период с 01.03.2008 по 31.10.2008 на сумму 203 544 грн. При взаимоотношениях с ФЛП ОСОБА_8.(т.2 л.д.43-47)

Соласно копии приговора Павлоградского горрайонного суда Днепропетровской области от 12 августа 2010 года, ОСОБА_5 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 358, ч. 2 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины.(т.2 л.д.161-166)

Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд признает их достаточными и допустимыми, и оценивая их в совокупности приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в инкриминируемых ему деяниях.

Действия подсудимого следует правильно квалифицировать:

по ст. 358 ч. 2 УК Украины в редакции, действующей до Закона от 07.04.2011 г. N 3207-VI, как подделка иного документа, который выдается или удостоверяется гражданином - предпринимателем и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывателем, так и иным лицом, совершенной по предварительному сговору группой лиц;

по ст. 358 ч. 3 УК Украины в редакции, действующей до Закона от 07.04.2011 г. N 3207-VI, как использование заведомо поддельного документа;

по ст. 200 ч. 2 УК Украины в редакции Закона Украины от 15.11.2011 р. N 4025-V, как подделка документов на перевод или их использование, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц;

по ст. 364-1 ч. 2 УК Украины в редакции Закона Украины от 07.04.2011 р. N 3207-VI ( поскольку данный закон об уголовной ответственности частично смягчает ответственность по сравнению с Законом Украины от 15.11.2011 р. N 4025-VI в части размера штрафа), как злоупотребление полномочиями, то есть умышленным, с целью получения неправомерной выгоды для себя и других лиц, использование вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы служебным лицом такого юридического лица своих полномочий, причинившим существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия;

по ст.366 ч. 2 УК Украины в редакции от 5.04. 2001 року N 2341-III, как внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлением и выдачей заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении вида и размера наказания подсудимому суд руководствуется ст.65 УК Украины и учитывает, что подсудимым совершено как тяжкое преступление ( 364-1 ч. 2 УК Украины), так и преступления средней степени тяжести.

Суд учитывает личность подсудимого, так подсудимый ранее не судим, по месту жительства характеризуются положительно. Также суд учитывает, что мама подсудимого преклонного возраста и состоит на учете по поводу ИБС, стенокардии и гипертонической болезни 2 ст.. ( л.д.159), что жена подсудимого находится на 12-13 недели беременности, согласно справки медицинского учреждения. Заявил о готовности возмещать ущерб, причиненный государству.

В качестве смягчающих обстоятельств суд учитывает, что подсудимый полностью признал свою вину в содеянном, активно содействовал раскрытию преступления.

Отягчающие обстоятельства при рассмотрении дела не установлены.

При таких обстоятельствах, суд считает, что для исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений ему необходимо назначит наказание по ст. 358 ч.2 и ч. 3 УК Украины в виде ограничения свободы, по ст. 200 ч.2 УК Украины в виде штрафа с у четом положений ч. 2 ст. 53 УК Украины, по ст. 364-1 ч. 1 УК Украины в виде штрафа с лишением права занимать должности связанные с организационно -распорядительной и административно хозяйственной деятельностью, то есть с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности, по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности.

Окончательно подсудимому необходимо назначить основное и обязательное дополнительное наказание по совокупности преступлений в соответствии с положениями ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого основного и обязательного дополнительного наказания более строгим, исходя из положений ст. 51 УК Украины, определив основное наказание в виде лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с организационно -распорядительной и административно хозяйственной деятельностью, то есть с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности.

Также учитывая, смягчающие, обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, данные о личности, что существенно снижает общественную опасность содеянного, тяжесть преступления, суд полагает, что исправление подсудимого возможно без изоляции ее от общества, и считает возможным освободить его от отбытия основного наказания в соответствии со ст. 75 УК Украины с испытанием, и возложением на него обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины.

Гражданский иск Западно-Донбасской ОГНИ на сумму 203 544 грн. подлежит удовлетворению согласно ст. 1166 ГК Украины, как обоснованный и подтвержденный доказательствами виновности подсудимого.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ОСОБА_4 виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 358 ч. 2, ст. 358 ч. 3, ст. 200 ч. 2, ст. 364-1 ч. 2 , ст. 366 ч. 2 УК Украины и назначить наказание:

по ст. 358 ч. 2 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 3( три) года;

по ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;

по ст. 200 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в размере 203 544 ( двести три тысячи пятьсот сорок четыре) грн.;

по ст. 364-1 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) грн. с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

по ст.366 ч. 2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на 3 (три) года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины, путем поглощения менее строгого основного и обязательного дополнительного наказания более строгим основным и дополнительным наказанием, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на 3 (три) года.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_6 от отбытия назначенного основного наказания с испытанием, сроком 3 (три) года.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на 3 (три) года подлежит реальному исполнению.

Обязать ОСОБА_6, согласно п.2 ч.1 ст.76 УК Украины, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

До вступления приговора в законную силу, меру пресечения ОСОБА_6 изменить с содержания под стражей на подписку о невыезде, освободив его из-под стражи в зале суда.

Исковое заявление Западно-Донбасской ОГНИ а взыскании с ОСОБА_6 в пользу государства материального ущерба в сумме 203 544 грн. удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ОСОБА_6 ИН НОМЕР_2, в пользу государства в лице Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции материальный ущерб в сумме 203 544 (двести три тысячи пятьсот сорок четыре) грн.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток с момента его провозглашения.

СУДЬЯ: М.С. Мицак