YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Полтавська область

/

Автозаводський районний суд м. Кременчука

Постанова № 27926143, 25.09.2012, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Дата ухвалення

25.09.2012

Номер справи

1601/11479/2012

Номер документу

27926143

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 1601/11479/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.09.2012 року, Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської обасті в складі:

головуючої судді - Каліновської Е.І.

при секретарі - Кобеляцькій Н.П.

з участю прокурора - Семеняченко Н.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у попередньому судовому засіданні в м. Кременчуці подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області підполковника міліції ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченного:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Цахкавер Спітакського району Вірменії, вірменина, громадянина України, освіта незакінчена вища, одруженого, працює директором ТОВ « Віста ТОРГ», прож АДРЕСА_1, раніше не судимого.

в скоєнні злочинів передбачених за ч 2 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_3, з грудня 2010 року по липень 2011 року за попередньою змовою з мешканцями м.Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом умисного ухилення від сплати податків, тобто з корисливих мотивів, будучи засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Віста Торг» (ЄДРПОУ 35131694, м.Кременчук), зареєстрованого розпорядженням Кременчуцької міської ради Полтавської області №15851050000005654 від 26.06.2008 року, та будучи призначений згідно наказу № 1-К від 29.05.2007 року на посаду директора, на якого згідно статуту ТОВ «Віста Торг» (затвердженого засновником підприємства ОСОБА_3 та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контролю за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто являючись службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, умисно, з метою ухилення від сплати податків, з корисних мотивів, достовірно знаючи, що ПП «Нафтобудком», ПП ВКФ «Украгропродукт», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» не здійснюють господарської діяльності та фактично не будуть поставляти в адресу ТОВ «Віста Торг» товарно-матеріальні цінності, з метою імітації взаємовідносин з вказаними підприємствами відобразив у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Віста Торг» неіснуючі операції з придбання від них товарно-матеріальних цінностей, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 482 308,50грн., що становить 1025 мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

З метою реалізації злочинного замислу по ухиленню від сплати податків, ОСОБА_3, являючись одноособово засновником та директором ТОВ «Віста Торг», тобто будучи службовою особою підприємства, за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період часу з грудня 2010 року по березень 2011 року, діючи з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків вказаного підприємства, для особистого збагачення, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, наперед знаючи, що ПП «Нафтобудком» ніяких товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Віста Торг» не поставляло, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо підробні офіційні документи по взаємовідносинах останнього з ПП «Нафтобудком», яких не було, а саме:

- податкову накладну №1127 від 01.12.2010 року за: парусина брезентова, премьер Standard 250, тент брезетовый 3х3,10, тент брезентовый 3х4,50, ткань дунитка, ткань плащевая Лидер-ЛК, ткань подклад., флисовая ткань F710, чехол облицовочный (ГАЗ-3307), чохол облицовочный (ЗИЛ-130) на суму 85723,96 грн., у т.ч. ПДВ 14287,33 грн.;

- податкову накладну №21122 від 21.12.2010 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08х18Н102В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1500х3000 мм 12х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 0,8х18Н10 2В, труба круглая нерж.сталь 38,0х3,0 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 15х15х1,0 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 40х25х3,0 12х18Н10Т на суму 28546,06 грн., у т.ч. ПДВ 4757,68грн.;

- податкову накладну №1414 від 14.01.2011 року за: проволока d 1,2 омеднённая 08Г2С, проволока н/ж d 1,2 присадочная (германия), проволока н/ж d 1,2 сварочная присадочноя, проволока н/ж d 1,6 сварочная присадочная, проволока н/ж d 5 12х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 102,0х5,0 12х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 30,0х1,5 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 42,0х3,5 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 63,0х4,0 12х18Н10Т, труба профільна нерж.сталь 40х20х1,2 08х18Н10, труба профільна нерж.сталь 30,0х30,0х3,0 12х18Н10Т, электроды н/ж d 3,0, электроды УОНИ d 4 на суму 34019,98 грн., у т.ч. ПДВ 5670,00 грн.;

- податкову накладну №1715 від 17.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,8х1250х2500мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 0,8х1500х3000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 0,8 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000мм 08Х18Н10 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0х1500х3000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500мм 08Х18Н10 2В, на суму 46769,21 грн., у т.ч. ПДВ 7794,87 грн.;

- податкову накладну №2115 від 21.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500мм 08Х18Н10 К, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 321, лист стал.нерж.сталь 1,5х1000х2000мм AISI 321 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5х1250х2000мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5х1250х2500 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм AISI 316L 2В на суму 103373,26грн., у т.ч. ПДВ 17228,88 грн.;

- податкову накладну №2812 від 28.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 К, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В на суму 42946,93 грн., у т.ч. ПДВ 7157,82грн.;

- податкову накладну №124 від 01.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI304 К+ F, лист сталевий 2,0х1000х2000, отвод стальной d89,0х6,0, труба профильная 100х100х4, электроды УОНИ d 4, лист оцинкованный 3,0х1250х2500 DХ51D Z200, круг н/ж d 36 12Х18Н10Т на суму 18606,92грн., у т.ч. ПДВ 3101,15 грн.;

- податкову накладну №425 від 04.02.2011 року за: гранотсев 0-20 на суму 528,11 грн., у т.ч. ПДВ 88,02 грн.;

- податкову накладну №923 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;

- податкову накладну №924 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;

- податкову накладну №1024 від 10.02.2011 року за: керамзитобетон 100 на суму 7219,20 грн., у т.ч. ПДВ 1203,20 грн.;

- податкову накладну №1123 від 11.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 6,0х1250х2010 мм 12Х18Н10Т, труба профільна нерж.сталь 40х20х1,5 08Х18Н10 на суму 66534,58 грн., у т.ч. ПДВ 11089,10 грн.;

- податкову накладну №1124 від 11.02.2011 року за: круг н/ж d 10 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 21,3х3,2 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 28,0х3,0 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 34,0х1,5 12Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 52,0х1,5 12Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 50,0х50,0х2,0 08Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 40х20х1,5 08Х18Н10, лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, на суму 23870,36 грн., у т.ч. ПДВ 3978,39грн.;

- податкову накладну №1522 від 15.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, єлектроды н/ж d 3, электроды н/ж d 4 ЦЛ-11 на суму 16080,47 грн., у т.ч. ПДВ 2680,08 грн.;

- податкову накладну №4 від 01.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1040х3020 мм 12Х17 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 12Х18Н1Т, на суму 27677,33 грн., у т.ч. ПДВ 4612,89 грн.;

- податкову накладну №6 від 03.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х3000 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 304 2В, на суму 17917,92 грн., у т.ч. ПДВ 2986,32 грн.;

- податкову накладну №11 від 09.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм AISI 321 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм AISI 321 2В, на суму 85717,20 грн., у т.ч. ПДВ 14286,20 грн.;

- податкову накладну №18 від 11.03.2011 року за: труба профільна нерж.сталь 50,0х50,0х3,2 12Х18Н10Т, на суму 38005,20 грн., у т.ч. ПДВ 6334,20 грн.;

- податкову накладну №30 від 18.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 12Х17 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 12Х17 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,25х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 6,0х1000х2000 мм AISI 316 L 1D, на суму 23777,98 грн., у т.ч. ПДВ 3963,00 грн.;

- податкову накладну №34 від 21.03.2011 року за: масло (отработка белая), масло индустриальное И-40 А, масло моторное М-10В2, масло трансформаторное, масло ТАД-15, на суму 53675,28 грн., у т.ч. ПДВ 8945,88грн.;

- податкову накладну №45 від 28.03.2011 року за: деревянное ограждение (индивидуальное изготовление, на суму 10939,20 грн., у т.ч. ПДВ 1823,20грн.;

- податкову накладну №52 від 29.03.2011 року за: двигатель ЗИЛ-130 1-я комплектация, на суму 44784,00 грн., у т.ч. ПДВ 7464,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, являючись одноособово засновником та директором ТОВ «Віста Торг», тобто будучи службовою особою підприємства, за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період часу з грудня 2010 року по березень 2011 року, діючи з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків вказаного підприємства, для особистого збагачення, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, наперед знаючи, що ПП ВКФ «Украгропродукт» ніяких товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Віста Торг» не поставляло, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо підробні офіційні документи по взаємовідносинах останнього з ПП ВКФ «Украгропродукт», яких не було, а саме:

- податкову накладну №1125 від 01.12.2010 року за: обшивка дверей (ГАЗ-3307), обшивка задней панели (ГАЗ-3307), обшивка потолка (ГАЗ-3307), чехол для сидения (ГАЗ-3307), чехол облицовосный (ГАЗ-3307), счетчик жидкостный ШЖУ-40М-06-01 (класс точности 0,5), на суму 9228,00 грн., у т.ч. ПДВ 1538,00 грн.;

- податкову накладну №3123 від 03.12.2010 року за: сетка строительная 0,50х200 толщ. Пров. 4,0 яч. 50х50, на суму 2880,00 грн., у т.ч. ПДВ 480,00грн.;

- податкову накладну №13124 від 13.12.2010 року за: ЩРНр ІР 65 12 мод., насосный агрегат 2 НВР-5 ДМ, на суму 16733,22 грн., у т.ч. ПДВ 2788,87грн.;

- податкову накладну №22122 від 22.12.2010 року за: ФБС 24-5-6т, на суму 2224,80 грн., у т.ч. ПДВ 370,80 грн.;

- податкову накладну №24125 від 24.12.2010 року за: ФБС 9-6-6т, на суму 3928,08 грн., у т.ч. ПДВ 654,68 грн.;

- податкову накладну №1113 від 11.01.2011 року за: контакт неподвижний №5, контакт неподвижний №7, контактор КПД-6, контактор КПЕ-5, мост контактный №5, мост контактный №7, уплотнитель для термобудки, цилиндр тормозной главный ЕП-006, контактор МОЕLLЕR DILM 32-10 на суму 18909,34 грн., у т.ч. ПДВ 3151,56 грн.;

- податкову накладну №1811 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 3830,40 грн., у т.ч. ПДВ 638,40 грн.;

- податкову накладну №1812 від 18.01.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг), на суму 2553,60 грн., у т.ч. ПДВ 425,60 грн.;

- податкову накладну №2012 від 20.01.2011 року за: NТМ Колено с внутр. резьбой 26х1 с проточкой, NТМ Колено с внутр. резьбой 32х1 с проточкой, NТМ Колено с наруж. резьбой 26х1 с проточкой, NТМ Колено с наруж. резьбой 32х1 с проточкой, NТМ Муфта с внутр. резьбой 26х1 с проточкой, NТМ Муфта с внутр. резьбой 26х3/4 с проточкой, NТМ Муфта с внутр. резьбой 32х1 с проточкой, NТМ Муфта с нар. резьбой 26х1 с проточкой, NТМ Муфта с нар. резьбой 26х3/4н с проточкой, NТМ Муфта с нар. резьбой 32х1 с проточкой, NТМ Тройник с внутр. резьбой 32х1х32 с проточкой, NТМ Тройник с внутр. резьбой 32х3/4х32 с проточкой, NТМ Тройник с наруж. резьбой 32х1х32 с проточкой, NТМ Тройник с наруж. резьбой 32х3/4х32 с проточкой, труба безш. Неnko 32 мм, труба безш. Stantan 26 мм, труба безш. Valtec 32х3 мм, пломба свинцовая, колесо гидравл. для тележек переднее (полиуретан), колесо гидравл. для тележек заднее (полиуретан),на суму 16224,72 грн., у т.ч. ПДВ 2704,12 грн.;

- податкову накладну №2111 від 21.01.2011 року за: ПК 48.12-8, ПК 72.12-8 на суму 96448,00 грн., у т.ч. ПДВ 1608,00 грн.;

- податкову накладну №2512 від 25.01.2011 року за: круг бронза d 140 мм, круг стальной d 70, лист просічно-витяжний 4х1000х2030, лист сталевий 1,5х1250х2500, лист сталевий 2,0х1000х2000, лист сталевий 3,0х1000х2000, труба стальная бесшовная d 89,0х4,0, уголок 50х50х5, уголок 70х70х5, шестигранник №46, на суму 25289,71 грн., у т.ч. ПДВ 4214,95 грн.;

- податкову накладну №2811 від 28.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х300 мм 08Х18Н10 2В на суму 51477,12 грн., у т.ч. ПДВ 8579,52грн.;

- податкову накладну №121 від 01.02.2011 року за: радиатор чугунный 500/92 секц., труба металлопластиковая d 26х3,0, труба профильная 100х50х4, на суму 10656,00 грн., у т.ч. ПДВ 1776,00 грн.;

- податкову накладну №221 від 02.02.2011 року за: колесо гидравл. для тележек заднее (полиуретан), колесо гидравл. для тележек переднее (полиуретан), пружина подъемная ДФ, рем.комп. на гидр.тел. на суму 7196,94 грн., у т.ч. ПДВ 1199,49 грн.;

- податкову накладну №821 від 08.02.2011 року за: доска сосна сухая обрезная 50 мм, сетка строительная 0,50х2000 толщ.пров.4,0 яч.50х50, электроды d 3, на суму 13387,50 грн., у т.ч. ПДВ 2231,25 грн.;

- податкову накладну №1121 від 11.02.2011 року за: ПК 60.12-8, на суму 5520,00 грн., у т.ч. ПДВ 920,00 грн.;

- податкову накладну №1122 від 11.02.2011 року за: перемычка 2 ПБ 25-3-п, перемычка 3 ПБ 25-8-п, перемычка 5 ПБ 18-27-п, перемычка 5 ПБ 25-37-п, перемычка 5 ПБ 27-37, перемычка 5 ПБ 30-37-п, на суму 10538,70 грн., у т.ч. ПДВ 1756,45 грн.;

- податкову накладну №1123 від 11.02.2011 року за: перемычка 2 ПБ 13-1-п, перемычка 2 ПБ 16-2, перемычка 2 ПБ 17-2-п, перемычка 2 ПБ 19-3-п, перемычка 2 ПБ 22-3-п, перемычка 3 ПБ 13-37-п, перемычка 3 ПБ 16-37, перемычка 3 ПБ 18-37-п, перемычка 3 ПБ 21-8, ПРГ-28.1.3-4т на суму 14686,27 грн., у т.ч. ПДВ 2447,71,45 грн.;

- податкову накладну №1821 від 18.02.2011 року за: провод ПВС 5х6, гофротруба d 16,0 мм, гофротруба d 25,0 мм, прожектор галогенный 500 Вт, щит модульный ЩРН 24 мод., сгон резьбовой d 34х3 на суму 5505,96 грн., у т.ч. ПДВ 917,66 грн.;

- податкову накладну №2121 від 21.02.2011 року за: 2,0 мм (1000х2000,ВА, 08Х18Н10,14301,304,СR,Аustenit), лист стал.нерж.сталь 08х1000х2000 мм AISI 316 L 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 12Х17 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,25х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1000х2000 мм 12Х17 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм AISI 316 L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0х1500х3000 мм AISI 316, круг бронза d 90,0, лист сталевий 10,0х1010х2010, уголок 25х25х4 на суму 45662,86 грн., у т.ч. ПДВ 7610,48 грн.;

- податкову накладну №2221 від 22.02.2011 року за: картер заднего моста, авт. ЗИЛ Бичок 5301, на суму 10680,00 грн., у т.ч. ПДВ 1780,00 грн.;

- податкову накладну №2521 від 25.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,6 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 К+F, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 316 L 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, на суму 38122,54 грн., у т.ч. ПДВ 6353,66грн.;

- податкову накладну №2522 від 25.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,6 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, труба профільна нерж.сталь 40х40х1,5 08х18Н10, мойка накладная н/ж 500х500, мойка накладная н/ж 500х600, на суму 9219,76 грн., у т.ч. ПДВ 1536,63 грн.;

- податкову накладну №2821 від 28.02.2011 року за: тележка гидравлическая 2т, стрейчплёнка (500 мм), гидроусилитель руля в сборе ЗИЛ 130, на суму 14100,00 грн., у т.ч. ПДВ 2350,00 грн.;

- податкову накладну №1 від 01.03.2011 року за: круг бронза d 90,0, круг н/ж d 20 12х18Н10Т, круг н/ж d 30 ст. 12х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 0,5х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 12Х17ВА+F, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 12,0х1440х200 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 5,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 33,7х4,4 12Х18Н10Т, проволока н/ж d 1,6 сварочная присадочная, на суму 27718,62 грн., у т.ч. ПДВ 4619,77 грн.;

- податкову накладну №4 від 02.03.2011 року за: перемычка 2 ПБ 19-3-п, перемычка 3 ПБ 13-37-п, перемычка 5 ПБ 21-27-п, ПК 72.12-8, на суму 17656,80 грн., у т.ч. ПДВ 2942,80 грн.;

- податкову накладну №8 від 09.03.2011 року за: круг бронза d 42мм, круг н/ж d 36 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, отвод н/ж d 57х4,0, на суму 15535,16 грн., у т.ч. ПДВ 2589,19 грн.;

- податкова накладна №11 від 11.03.2011 року за: труба круглая нерж.сталь 110,0х4,0 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 32,0х4,0 12Х18Н10Т на суму 20154,24 грн., у т.ч. ПДВ 3359,04 грн.;

- податкову накладну №13 від 16.03.2011 року за: блок управления для катерпиллера электического, вал шестигранника для катерпиллера электрического, диск на авт.КрАЗ в сборе, замок зажигания для катерпиллера электрического, звуковой сигнал для катерпиллера электрического, контактор КПЕ-6, контактор-выключатель гидр. для катерпиллера, корзина сцепления ГАЗ 52, микропереключатель для катерпиллера электрического, подшипник редуктора для катерпиллера электрического, провод в сборе для катерпиллера электрического, на суму 15785,00 грн., у т.ч. ПДВ 2630,83 грн.;

- податкову накладну №15 від 18.03.2011 року за: рейка н/ пробивная, на суму 12238,80 грн., у т.ч. ПДВ 2039,80 грн.;

- податкову накладну №17 від 21.03.2011 року за: труба профільна нерж. сталь 40,0х40,0х2,2 12Х18Н10Т, труба профільна нерж. сталь 60,0х40,0х2,0 12Х18Н10Т, на суму 68875,20 грн., у т.ч. ПДВ 11479,20 грн.;

- податкову накладну №20 від 25.03.2011 року за: труба профільна нерж. сталь 40,0х40,0х2,2 12Х18Н10Т, на суму 56246,40 грн., у т.ч. ПДВ 9374,40грн.;

- податкову накладну №23 від 28.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 4,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 6,0х1000х2000 мм AISI 316L 1D, паста травильная ТS-К 2000 (2кг), на суму 31568,88 грн., у т.ч. ПДВ 5261,48 грн.;

- податкову накладну №25 від 28.03.2011 року за: плитка половая 300х300 (Нарва), на суму 43430,32 грн., у т.ч. ПДВ 7238,39 грн.;

- податкову накладну №26 від 28.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, на суму 46238,64 грн., у т.ч. ПДВ 7706,44 грн.;

- податкову накладну №27 від 28.03.2011 року за: ЛС-11, перемычка 3 ПБ 34-4-п, перемычка 5 ПБ 34-20-п, на суму 2258,44 грн., у т.ч. ПДВ 376,41 грн.;

- податкову накладну №30 від 29.03.2011 року за: плитка облицовочная 200х300 морозостойка, на суму 58513,37 грн., у т.ч. ПДВ 9752,23 грн.;

- податкову накладну №31 від 29.03.2011 року за: клипса №2 1пачка (10000 шт), на суму 15606,00 грн., у т.ч. ПДВ 2601,00 грн.;

- податкову накладну №32 від 29.03.2011 року за: рокла гидравлическая Skiper, кондиціонер Samsung AQ 24 FCNSER, кондиціонер Beko BKX 240/BKX241 Prestige, ПКСРV Intel E 3200, на суму 28680,00 грн., у т.ч. ПДВ 4780,00 грн.;

- податкову накладну №36 від 30.03.2011 року за: круг бронза d 100мм, круг н/ж d 12 12Х18Н10Т, круг н/ж d 25 12Х18Н10Т, круг н/ж d 30 ст. 12Х18Н10Т, круг н/ж d 70 12Х18Н10Т, лист сталевий 1,5х1250х2500, лист сталевий 2,0х1000х2000, лист сталевий 4,0х1000х2000, труба круглая нерж.сталь 18,0х2,2 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 50,0х5,0 12Х18Н10Т, труба профільна нерж.сталь 50,0х50,0х3,2 12Х18Н10Т, на суму 35254,92 грн., у т.ч. ПДВ 5875,82 грн.;

- податкову накладну №37 від 30.03.2011 року за: ПК 42.12-8, ПК 48.12-8, ПЛі-1 лев-балкон, ПЛі-1 прав-балкон, на суму 23998,80 грн., у т.ч. ПДВ 3999,80грн.;

- податкову накладну №38 від 30.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 12Х17К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2300 мм 08Х18Н10К+F, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм 08Х18Н10 2R, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 1D, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, на суму 64182,26 грн., у т.ч. ПДВ 10697,04грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, являючись одноособово засновником та директором ТОВ «Віста Торг», тобто будучи службовою особою підприємства, за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період часу з квітня 2011 року по червень 2011 року, діючи з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків вказаного підприємства, для особистого збагачення, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, наперед знаючи, що Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» ніяких товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Віста Торг» не поставляло, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо підробні офіційні документи по взаємовідносинах останнього з Підприємством «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», яких не було, а саме:

- податкову накладну №19 від 19.04.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 0,5мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,5х1000ч2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000ч2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000ч2000 мм 12Х17 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000ч2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1000ч2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1500ч3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,5х1500ч3000 мм 08Х18Н10 2В на суму 48499,25 грн., у т.ч. ПДВ 8083,21 грн.;

- податкову накладну №21 від 20.04.2011 року за Радиатор чугунный 500/92 секц. на суму 29760,00 грн., у т.ч. ПДВ 4960,00 грн.;

- податкову накладну №30 від 22.04.2011 року за Бетон М200 на суму 11414,40грн., у т.ч. ПДВ 1902,40 грн.;

- податкову накладну №32 від 25.04.2011 року за Круг н/ж d 14 12Х18Н10Т, Круг н/ж d 16 12Х18Н10Т, Круг н/ж d 6 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000ч2000 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1250ч2500 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, Прут кругл.нерж. сталь 30 мм 12Х18Н10Т на суму 18363,29грн., у т.ч. ПДВ 3060,55грн.;

- податкову накладну №34 від 26.04.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 0,8х1000х2000 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,8 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 10,0 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000 мм (рулон) 12Х17ВА, Лист стал.нерж.сталь 1,5мм AISI 304 K+F на суму 34688,96грн., у т.ч. ПДВ 5781,49грн.;

- податкову накладну №41 від 27.04.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,5х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В на суму 37342,68грн., у т.ч. ПДВ 6223,78грн.;

- податкову накладну №44 від 28.04.2011 року за Труба круглая нерж.сталь 104,0х3,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 25,0х3,2 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 30,0х3,0 12Х18Н10Т, Труба пофільна нерж.сталь 40х20х3,0 12Х18Н10Т, Труба пофільна нерж.сталь 60,0х30,0х4,0 12Х18Н10Т на суму 53128,80грн., у т.ч. ПДВ 8854,80грн.;

- податкову накладну №21 від 4.05.2011 року за Круг н/ж 50 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 0,7мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1500х3000 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист сталевий 1,5х1000х2000, Отводы н/ж d 33,7х3,0 08Х18Н10, Швеллер № 22, Круг стальной d 160, пружина подъемная ДФ на суму 53833,26грн., у т.ч. ПДВ 8972,21грн.;

- податкову накладну №22 від 4.05.2011 року за Балка 24М, Круг бронза d 60 мм, Лист стальной 0,8х1250х2500, Лист стальной 2,0х1000х2000, Лист стальной 3,0х1000х2000, Лист стальной 4,0х1500х6000, Отвод стальной d 108,0х5,0, Уголок 40х40х4, Уголок 50х50х5, Уголок 90х90х7, Швеллер № 10, Швеллер №12, Швеллер № 20, Электроды АНО-4 d 4, Электроды АНО-4 d 4 (Протон), Электроды МР-3 d 3, Труба стальная d 1120,0х11,0, Труба стальная d 108,0х4,0, Труба металлопластиковая d 16, Труба металлопластиковая d 20 на суму 9265,09грн., у т.ч. ПДВ 55590,56грн.;

- податкову накладну №80 від 5.05.2011 року за Труба круглая нерж.сталь 22,0х2,0 08Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 32,0х4,0 12Х18Н10Т, Труба профильная 20х20х2,2, Труба профильная 30х30х2,0, Труба профильная 40х20х2,5, Труба профильная 50х50х3, Труба профільна нерж. Сталь 40х20х3,0 12Х18Н10Т, Труба стальная d 18,0х2,0, Труба стальная d 21,3х3,0, Труба стальная d 57,0х4,0, Полоса 70х9,0 мм, Электроды н/ж d 3 на суму 38412,83грн., у т.ч. ПДВ 6402,14грн.;

- податкову накладну №81 від 6.05.2011 року за Стекло 3 мм 2250х1800 на суму 4874,58грн., у т.ч. ПДВ 812,43грн.;

- податкову накладну №82 від 10.05.2011 року за Лист.стал.нерж.сталь 1,2х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,5х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1325х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 5,0х1010х2010 мм 12Х18Н10Т на суму 77819,51грн., у т.ч. ПДВ 12969,92грн.;

- податкову накладну №83 від 11.05.2011 року за Перемычка 5 ПГ 16-40, ПК 72.12-8 на суму 5304,00грн., у т.ч. ПДВ 884,00грн.;

- податкову накладну №84 від 11.05.2011 року за ПЛі-3 балкон, ПЛі-1 лев-балкон, ПЛі прав-балкон на суму 32856,00грн., у т.ч. ПДВ 5476,00грн.;

- податкову накладну №87 від 12.05.2011 року за Круг н/ж d 18 12Х18Н10Т, Проволока н/ж 1,6 сварочная присадочная, Прут кругл.нерж.сталь 55 мм 12Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 104,0х3,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 14,0х2,2 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 30,0х2,0 08Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 42,0х2,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 50,0х5,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 50,8х1,5 304/1.4301 DIN 11850, Труба круглая нерж.сталь 51,0х3,0 12Х18Н 10Т, Труба круглая нерж.сталь 63,5х1,6 304L/1.4306 DIN 11850, Труба профыльна нержсталь 50,0х25,0х3,0 12Х18Н10Т, Электроды сварочные AS P 308L 3,25х300 (Е 308L) 2 кг, Труба профільна нерж. Сталь 80х40х2,0 08Х18Н10, Труба профільна нерж сталь 30х30х1,5 08Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 32,0х2,5 08Х18Н10, Круг н/ж d 7 12Х18Н10Т на суму 37517,63грн., у т.ч. ПДВ 6252,94грн.;

- податкову накладну №88 від 12.05.2011 року за Техпластина пищевая 10 мм, Паронит листовой «Россия» 2 мм, Паронит листовой «Россия» 3 мм, Паронит листовой «Россия» 5 мм, Пломба свинцовая, Колесо гидравл. Для тележек заднее (полиуретан), Мыло хозяйственное 72 % на суму 19061,52грн., у т.ч. ПДВ 3176,92грн.;

- податкову накладну №89 від 13.05.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 0,7х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,7х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2200 мм 12Х17 K+F, Лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000 мм (рулон) 12Х17 ВА, Лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 5,0 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 6,0х1250х2050 мм 12Х18Н10Т на суму 78704,32грн., у т.ч. ПДВ 13117,39грн.;

- податкову накладну №90 від 16.05.2011 року за Сетка рабица оцинк. 30х30х2,0 (1,50м) на суму 10057,20грн., у т.ч. ПДВ 1676,20грн.;

- податкову накладну №91 від 16.05.2011 року за Насос химический 25 куб.м, Электродвигатель тяговую ЕВ-687, Контактор КПД-5, Контактор КПЕ-5, Цилиндр тормозной главный ЕП-006 на суму 35389,92грн., у т.ч. ПДВ 5898,32грн.;

- податкову накладну №92 від 17.05.2011 року за Рейки залізничні, Деталі кріплення рейок, Відводи кінцеві, Контр груз 5 т, Клипса №2 1пачка (10000 шт) на суму 49683,72грн., у т.ч. ПДВ 8280,62грн.;

- податкову накладну №94 від 18.05.2011 року за Квадрат 10х10, Круг стальной d 16мм, Лист сталевий 1,2х1250х2500, Лист сталевий 8,0 мм, Лист стальной рифленый 5х1250х6000, Труба профильная 50х25х2,0 мм, Труба стальная бесшовная d 108,0х4,0, Уголок 140х140х10, Уголок 40х40х5, Электроды МР-3 d 4 (Вистек), электроды УОНИ d 4,0 на суму 33749,89грн., у т.ч. ПДВ 5624,98грн.;

- податкову накладну №95 від 19.05.2011 року за Лист.стал.нерж.сталь 0,6х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1500х3000 мм 08Х18Н10 R+F, Лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 430 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 12Х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 4,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 8,0мм AISI 304, Шкаф электротехник.нерж.сталь 500х500х250 08Х18Н10 на суму 29519,38грн., у т.ч. ПДВ 4919,90грн.;

- податкову накладну №97 від 20.05.2011 року за Унифлекс полиэстер 2,5, Унифлекс полиэстер сланец серый 4,0 на суму 36816,90грн., у т.ч. ПДВ 6136,15грн.;

- податкову накладну №99 від 23.05.2011 року за Отводы н/ж 57,0х4,0, Отводы н/ж 88,9х4,0, Прут кругл.нерж.сталь 20 мм 08Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 204,0х4,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 21,3х3,2 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 32,0х4,0 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 57,0х3,0 08Х18Н10, Труба круглая нерж.сталь 63,0х1,8 12Х18Н10Т, Труба круглая нерж.сталь 70,0х3,8 12Х18Н10Т, Труба профільна нерж.сталь 100,0х100,0х5,0 12Х18Н10Т, Труба профільна нерж.сталь 100,0х50,0х4,0 12Х18Н10Т на суму 29588,78грн., у т.ч. ПДВ 4931,46грн.;

- податкову накладну №100 від 24.05.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 08х1000х2000 мм 08х18Н10 К+F, Лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 321, Лист стал.нерж.сталь 16,0 мм 12х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 08х18Н10 1D, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 12х18Н10Т на суму 81744,01 грн., у т.ч. ПДВ 13634,00 грн.;

- податкову накладну №102 від 25.05.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 0,8х1500х3000 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,0х1500х3000 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 08х18Н10 К+F, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 0818Н10 2В на суму 90841,92 грн., у т.ч. ПДВ 15140,32грн.;

- податкову накладну №104 від 26.05.2011 року за Унифлекс полиэстер 2,5, Унифлекс полиэстер сланец серый 4,0 на суму 36906,60 грн., у т.ч. ПДВ 6151,10грн.;

- податкову накладну №105 від 26.05.2011 року за Цемент ПЦ 400 на суму 6960,00 грн., у т.ч. ПДВ 1160,00 грн.;

- податкову накладну №106 від 26.05.2011 року за Щебень «зубок»/фракция 5-10 на суму 1411,20 грн., у т.ч. ПДВ 235,20 грн.;

- податкову накладну №107 від 26.05.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 12,0 мм 12х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм AISI 316L 2В, Кран шаровий н\ж ДУ 50,0 на суму 63096,30 грн., у т.ч. ПДВ 10516,05 грн.;

- податкову накладну №109 від 31.05.2011 року за Рама н/ж колбасная Z-образная на суму 87912,00 грн., у т.ч. ПДВ 14652,00 грн.;

- податкову накладну №4 від 01.06.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2220 мм 12х17 K+F, Лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 430 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,5х1000х2000 мм 12х17 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 0818Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь2,0х1500х3000 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1325х2500 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 08х18Н10 1D на суму 114768,02 грн., у т.ч. ПДВ 19128,00 грн.;

- податкову накладну №18 від 02.06.2011 року за Лист стал.нерж.сталь 0,5 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,7 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,08х1500х3000 мм 08х18Н10 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,8 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 0,9 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 1,2 мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 12х18Н10Т, Лист стал.нерж.сталь 2,5 мм AISI 430 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм AISI 316L 2В, Лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 304 2В, Лист стал.нерж.сталь риф 3,0х1000х2000 мм 12х18Н10Т на суму 64107,55грн., у т.ч. ПДВ 10684,59грн.;

- податкову накладну №19 від 02.06.2011 року за Т-образный отвод DN-50 корот. внутр. Pickied/наружу, Аптечка автомобильная, Знак аварийной остановки, Кабина Газ-3307 (1-я комплектация), Кран шаровый ДУ 32,0, Кран шаровый ДУ 40,0, Огнетушитель порошковый 1 кг, Огнетушитель порошковый 2 кг, Подшипник РЛ-476648 для рулевой колонки катерпиллера на суму 43080,12грн., у т.ч. ПДВ 7180,02 грн.;

- податкову накладну №27 від 03.06.2011 року за ФБС 24-4-6Т на суму 4451,04грн., у т.ч. ПДВ 741,84 грн.;

- податкову накладну №39 від 06.06.2011 року за Круг бронза d 60 мм, Лист стальной 20,0 мм, Лист сталевий 5,0х1250х2500 мм, Уголок 50х50х5, Электроды АНО- 4 d 3, Электроды АНО- 4 d 4, Электроды АНО- 4 d 4 «Bohler», Электроды УОНИ d 4,0, Труба стальная d 108,0х5,0, Труба стальная d 219,0х6,0 на суму 28951,80грн., у т.ч. ПДВ 4825,30грн.;

- податкову накладну №71 від 14.06.2011 року за Сетка строительная на суму 6170,65 грн., у т.ч. ПДВ 1028,44 грн.;

- податкову накладну №73 від 16.06.2011 року за Кирпич красный на суму 4680,00 грн., у т.ч. ПДВ 780,00 грн.;

- податкову накладну №81 від 17.06.2011 року за Щебень фракція 5-20 на суму 908,16 грн., у т.ч. ПДВ 151,36грн.;

- податкову накладну №85 від 21.06.2011 року за Поребрик ПР100.10.10 на суму 7200,00 грн., у т.ч. ПДВ 1200,00 грн.;

- податкову накладну №87 від 23.06.2011 року за Кольцо КС 10-9, Крышка ПП 10-1 на суму 950,40 грн., у т.ч. ПДВ 158,40 грн.;

- податкову накладну №89 від 30.06.2011 року за Організація транспортних перевезень на суму 15640,00 грн., у т.ч. ПДВ 2606,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Віста Торг», тобто службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, діючи повторно, у період часу з лютого 2011 року по липень 2011 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Віста Торг», а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 19.02.2011 року за січень 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 18.03.2011 року за лютий 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 19.04.2011 року за березень 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 20.05.2011 року за квітень 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 17.06.2011 року за травень 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- податкову декларацію з податку на додану вартість від 20.07.2011 року за червень 2011 року з додатком №5 - Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

де в колонку А п.1, колонку Б п.1 (Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товару), колонку А п.5 (Загальний обсяг поставки), колонку А п.5.1 (З рядка 5 загальний обсяг оподаткованих операцій звітного періоду), колонку Б п.9 (Усього податкових зобов'язань), колонку А п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Обсяги придбання (без ПДВ)), колонку Б п.10.1 (Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою. Дозволений податковий кредит), колонку Б п.16 (Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди), колонку Б п.16.1 (Самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації), колонку Б п.16 (усього податкового кредиту), п.18.1 (Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Позитивне значення), п.20 (Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового періоду), п.27 (Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду), умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобов'язань з податку на додану вартість.

Всі вищезазначені декларації ОСОБА_3 у відповідних звітних періодах подав до Кременчуцької ОДПІ.

Таким чином, внаслідок вищевказаних протиправних дій, ОСОБА_3 будучи директором ТОВ «Віста Торг» та діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 з метою ухилення від сплати податків, умисно порушив:

- п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), згідно якого «Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника…».

- п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), згідно якого «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

- придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

- придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Таким чином, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_5, ОСОБА_6, у період часу з грудня 2010 року по липень 2011 року з використанням завідомо неправдивих офіційних та завідомо підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ПП «Нафтобудком», ПП ВКФ «Украгропродукт», Підприємства «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» по неіснуючих фінансово-господарських операціях, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 482 308,50грн., що становить 1025 мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Він же продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, являючись одноособово засновником та директором ТОВ «Віста Торг», тобто будучи службовою особою підприємства, за попередньою змовою та в групі з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період часу з грудня 2010 року по червень 2011 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, тобто з корисних мотивів, повторно, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ПП «Нафтобудком» (код ЄДРПОУ 37130273), ПП ВКФ «Украгропродукт» (код ЄДРПОУ 24715910), Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода» (код ЄДРПОУ 37262580) не здійснюють господарської діяльності та фактично не будуть поставляти в адресу ТОВ «Віста Торг» товарно-матеріальні цінності, використав завідомо підробні документи по взаємовідносинах з вищевказаними підприємстами з ТОВ «Віста Торг», а саме:

від імені ПП «Нафтобудком» в адресу ТОВ «Віста Торг»:

- податкову накладну №1127 від 01.12.2010 року за: парусина брезентова, премьер Standard 250, тент брезетовый 3х3,10, тент брезентовый 3х4,50, ткань дунитка, ткань плащевая Лидер-ЛК, ткань подклад., флисовая ткань F710, чехол облицовочный (ГАЗ-3307), чохол облицовочный (ЗИЛ-130) на суму 85723,96 грн., у т.ч. ПДВ 14287,33 грн.;

- податкову накладну №21122 від 21.12.2010 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08х18Н102В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1500х3000 мм 12х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 0,8х18Н10 2В, труба круглая нерж.сталь 38,0х3,0 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 15х15х1,0 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 40х25х3,0 12х18Н10Т на суму 28546,06 грн., у т.ч. ПДВ 4757,68грн.;

- податкову накладну №1414 від 14.01.2011 року за: проволока d 1,2 омеднённая 08Г2С, проволока н/ж d 1,2 присадочная (германия), проволока н/ж d 1,2 сварочная присадочноя, проволока н/ж d 1,6 сварочная присадочная, проволока н/ж d 5 12х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 102,0х5,0 12х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 30,0х1,5 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 42,0х3,5 08х18Н10, труба круглая нерж.сталь 63,0х4,0 12х18Н10Т, труба профільна нерж.сталь 40х20х1,2 08х18Н10, труба профільна нерж.сталь 30,0х30,0х3,0 12х18Н10Т, электроды н/ж d 3,0, электроды УОНИ d 4 на суму 34019,98 грн., у т.ч. ПДВ 5670,00 грн.;

- податкову накладну №1715 від 17.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 0,8х1250х2500мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 0,8х1500х3000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 0,8 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000мм 08Х18Н10 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0х1500х3000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500мм 08Х18Н10 2В, на суму 46769,21 грн., у т.ч. ПДВ 7794,87 грн.;

- податкову накладну №2115 від 21.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500мм 08Х18Н10 К, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 321, лист стал.нерж.сталь 1,5х1000х2000мм AISI 321 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5х1250х2000мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,5х1250х2500 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм AISI 316L 2В на суму 103373,26 грн., у т.ч. ПДВ 17228,88 грн.;

- податкову накладну №2812 від 28.01.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 К, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В на суму 42946,93 грн., у т.ч. ПДВ 7157,82грн.;

- податкову накладну №124 від 01.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI304 К+ F, лист сталевий 2,0х1000х2000, отвод стальной d89,0х6,0, труба профильная 100х100х4, электроды УОНИ d 4, лист оцинкованный 3,0х1250х2500 DХ51D Z200, круг н/ж d 36 12Х18Н10Т на суму 18606,92 грн., у т.ч. ПДВ 3101,15 грн.;

- податкову накладну №425 від 04.02.2011 року за: гранотсев 0-20 на суму 528,11 грн., у т.ч. ПДВ 88,02 грн.;

- податкову накладну №923 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;

- податкову накладну №924 від 09.02.2011 року за: цемент ПЦ 400 (25кг) на суму 3744,00 грн., у т.ч. ПДВ 624,00 грн.;

- податкову накладну №1024 від 10.02.2011 року за: керамзитобетон 100 на суму 7219,20 грн., у т.ч. ПДВ 1203,20 грн.;

- податкову накладну №1123 від 11.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,25 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 4,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 6,0х1250х2010 мм 12Х18Н10Т, труба профільна нерж.сталь 40х20х1,5 08Х18Н10 на суму 66534,58 грн., у т.ч. ПДВ 11089,10 грн.;

- податкову накладну №1124 від 11.02.2011 року за: круг н/ж d 10 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 21,3х3,2 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 28,0х3,0 12Х18Н10Т, труба круглая нерж.сталь 34,0х1,5 12Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 52,0х1,5 12Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 50,0х50,0х2,0 08Х18Н10, труба круглая нерж.сталь 40х20х1,5 08Х18Н10, лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1000х2000 мм 08Х18Н10 2В, на суму 23870,36 грн., у т.ч. ПДВ 3978,39грн.;

- податкову накладну №1124 від 11.02.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, єлектроды н/ж d 3, электроды н/ж d 4 ЦЛ-11 на суму 16080,47 грн., у т.ч. ПДВ 2680,08 грн.;

- податкову накладну №4 від 01.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1040х3020 мм 12Х17 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 430 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0х1500х3000 мм 12Х18Н1Т, на суму 27677,33 грн., у т.ч. ПДВ 4612,89 грн.;

- податкову накладну №6 від 03.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х3000 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 316L 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0мм AISI 304 2В, на суму 17917,92 грн., у т.ч. ПДВ 2986,32 грн.;

- податкову накладну №11 від 09.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 2,0х1250х2500 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5х1250х2500 мм AISI 321 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0х1500х3000 мм 12Х18Н10Т, лист стал.нерж.сталь 3,0х1250х2500 мм AISI 321 2В, на суму 85717,20 грн., у т.ч. ПДВ 14286,20 грн.;

- податкову накладну №18 від 11.03.2011 року за: труба профільна нерж.сталь 50,0х50,0х3,2 12Х18Н10Т, на суму 38005,20 грн., у т.ч. ПДВ 6334,20 грн.;

- податкову накладну №30 від 18.03.2011 року за: лист стал.нерж.сталь 1,0х1000х2000 мм 12Х17 2В, лист стал.нерж.сталь 1,0х1250х2500 мм 12Х17 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,0 мм AISI 430 К+F, лист стал.нерж.сталь 1,25х1500х3000 мм 08Х18Н10 2В, лист стал.нерж.сталь 1,5 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 2,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 3,0 мм AISI 304 2В, лист стал.нерж.сталь 6,0х1000х2000 мм AISI 316 L 1D, на суму 23777,98 грн., у т.ч. ПДВ 3963,00 грн.;

- податкову накладну №34 від 21.03.2011 року за: масло (отработка белая), масло индустриальное И-40 А, масло моторное М-10В2, масло трансформаторное, масло ТАД-15, на суму 53675,28 грн., у т.ч. ПДВ 8945,88грн.;

- податкову накладну №45 від 28.03.2011 року за: деревянное ограждение (индивидуальное изготовление, на суму 10939,20 грн., у т.ч. ПДВ 1823,20грн.;

- податкову накладну №52 від 29.03.2011 року за: двигатель ЗИЛ-130 1-я комплектация, на суму 44784,00 грн., у т.ч. ПДВ 7464,00 грн.;

від імені ПП ВКФ «Украгропродукт» в адресу ТОВ «Віста Торг»: