Ухвала суду № 27742062, 30.11.2012, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 30.11.2012

Справа № 0818/12721/2012

Номер провадження 1-кс/0818/2968/2012

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2012 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_1, представника ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат» ОСОБА_2, при секретарі Ровенській В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, у якому зазначає, що в провадженні СУ ДПС у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201208000000007 від 22 листопада 2012 року, відносно ОСОБА_3, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Попередня правова кваліфікація дій ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено наступне.

01.07.2000 року ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»укладено з ВАТ «Запоріжжяобленерго»договір № 76/199 на користування електроенергією. В період з жовтня 2010 року по березень 2011 року ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат», в порушення умов договору, за використану електроенергію розраховувалось частково, у зв’язку з чим виникла заборгованість перед ВАТ «Запоріжжяобленерго»на загальну суму 109 882 156, 44 грн., що підтверджується актом звірки розрахунків від 21.04.11 року.

25.03.2011 року з метою врегулювання виниклої заборгованості ВАТ «Запоріжжяобленерго»подано позовну заяву № 007-83/2256 до Господарського суду Запорізької області.

Рішенням Господарського суду Запорізької області від 24.05.11 ухвалено стягнути з ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»на користь ВАТ «Запоріжжяобленерго»суму основного боргу у розмірі 109 882 156,44 грн., суму інфляційних витрат у розмірі 3 213 604,40 грн., трьох відсотків річних у розмірі 830 752,69 грн., та розстрочити виконання рішення суду на 24 місяці шляхом сплати суми заборгованості щомісячно рівними частинами, починаючи з червня 2011 року по лютий 2012 року, у розмірі: 4 746 938,07 грн., з березня 2012 року по травень 2013 року у розмірі: 4 746 938,06 грн. ОСОБА_2 ухвала 23.06.11 набрала чинності.

Згідно з п.5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), норми пункту 159.1 статті 159 цього Кодексу не поширюються на заборгованість, що виникла у зв'язку із затримкою в оплаті товарів, виконаних робіт, наданих послуг, якщо заходи щодо стягнення таких боргів здійснювалися до набрання чинності розділом III цього Кодексу. З метою оподаткування відображення в обліку продавця та покупця такої заборгованості здійснюється до повного погашення чи визнання такої заборгованості безнадійною у такому порядку: - платник податку - покупець зобов'язаний збільшити доходи на суму непогашеної заборгованості (її частини), визнаної у порядку досудового врегулювання спорів або судом чи за виконавчим написом нотаріуса, у податковому періоді, на який припадає перша з подій: б) або 30-й календарний день від дня ухвалення рішення судом про визнання (стягнення) такої заборгованості (її частини) або вчинення нотаріусом виконавчого напису.

Таким чином, відповідно до положень Податкового кодексу України, заступник головного бухгалтера з податкового обліку ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»ОСОБА_3 при складанні податкової декларації з податку на прибуток за другий квартал 2011 року повинна була збільшити доходи підприємства на суму заборгованості перед ВАТ «Запоріжжяобленерго»в розмірі 109 882 156,44грн.

Фахівцями СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»з питань достовірності визначення об’єкта оподаткування в декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року, результатом якої став акт №227/08-08/00194731 від 24.10.11 року.

Висновками акту встановлено, що в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.11 п. 135.5 ст. 135, пп. 138.12.1 п. 138.1 ст. 138, пп. 159.1.2 п. 159.1 ст. 159 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, п.5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10, занижено суму коригування доходів у розмірі 76 626 238,44 грн. Тобто, ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»при розрахунку декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року занизило суму коригування доходів підприємства у розмірі 109 882 156 грн.

Відповідно до наданих додатків СБ до рядка 03.11 додатка ІД до податкових декларацій з податку на прибуток за 2011 рік, ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»здійснено коригування суми доходів щодо відображення даної заборгованості шляхом її збільшення на суму 33 255 918 грн., тому числі: - за І півріччя 2011 року у сумі 5 577 690 грн.; - за третій квартал 2011 року на суму 19 416 834 грн.; - за 2011 рік на суму 33 255 918 грн.

Згідно з висновками експертного дослідження № 28/12 від 15.02.12 ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»під час подання декларацій з податку на прибуток підприємства станом на 01.01.12 занижено валові доходи підприємства на загальну суму 58 312 545,37 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток підприємства, що підлягав сплаті у бюджет, на загальну суму 13 411 885,44 грн.

Вказані податкові декларації з податку на прибуток за ІІ квартал 2011 року, за ІІ-ІІІ квартали 2011 року та за ІІ-VI квартали 2011 року, наданих ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»до СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі, складені, розраховані та заповнені заступником головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3

Враховуючи вищезазначене, заступник головного бухгалтера з податкового обліку ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»ОСОБА_3, діючі навмисно, в порушення пп.134.1.1 п. 134.1 ст.134, пп. 135.5.11 п. 135.5 ст. 35, пп.138.12.1 п. 138.1 ст. 138, пп.159.1.2 п. 159.1 ст. 159 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, п. 5 підрозділу 4 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10, занизила суму коригування доходів у розмірі 58 312 545,37 грн., чим при розрахунку декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року, за 3 квартал 2011 року та за 2011 рік занизила об’єкт оподаткування ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»на суму 58 312 545,37 грн., в тому числі занизила податок на прибуток підприємства на суму 13 411 885,44 грн.

Таким чином, заступник головного бухгалтера з податкового обліку Державного підприємства «Запорізький титано-магнієвий комбінат»ОСОБА_3, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов’язки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№996-ХІV від 16.07.99, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат у відповідних звітних періодах, достовірність та своєчасність нарахування та повноту сплати до бюджету податків, зборів та інших обов’язкових платежів, діючи умисно, з корисних мотивів, шляхом невнесення до валового доходу декларації з податку на прибуток підприємства за другий квартал 2011 року суми заборгованості ДП «Запорізький титаномагнієвий комбінат»перед ВАТ «Запоріжжяобленерго», занизила податок на прибуток підприємства на суму 13 411 885,44 грн., в результаті чого до Державного бюджету України не надійшли грошові кошти у зазначеному розмірі, чим відповідно завдано шкоди державі у вищевказаному розмірі, що в 5106 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що документи первинного бухгалтерського обліку та інших документів, які стосуються господарських взаємовідносин між ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»та ПАТ «Запоріжжяобленерго», що є правонаступником ВАТ «Запоріжжяобленерго», складені сторонами в межах дії договору від 01.07.2000 № 76/199 на користування електроенергією, знаходяться у ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат».

Слідчий посилаючись на те що, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄРДПОУ 00194731).

В судовому засіданні слідчий, підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, представник ДП «Запорізький титано-магнієвий» комбінат»не заперечував проти клопотання слідчого.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого та представника ДП «Запорізький титано-магнієвий», суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області про тимчасовий доступ до речей і документів –задовольнити.

Надати слідчому Павлову Владиславу Євгенійовичу тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме документів первинного бухгалтерського обліку та інших документів, які стосуються господарських взаємовідносин між ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄДРПОУ 00194731) та ПАТ «Запоріжжяобленерго»(код за ЄРДПОУ 00130926), що є правонаступником ВАТ «Запоріжжяобленерго», складених сторонами в межах дії договору від 01.07.2000 року № 76/199 на користування електроенергією, що перебувають у володінні ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат»(код за ЄДРПОУ 00194731).

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 30 грудня 2012 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: Ю.В. Геєць