Постанова № 27483522, 06.11.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 4-0107/1049/2012

0107/10396/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого судді - Злотнікова В.Я.,

при секретарі - Мехтієвій А.Ш.,

за участю прокурора - Мочаліна А.П.,

розглянувши у судовому засіданні подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС в АР Крим майора податкової міліції Мяснянкіна Ю.В. про проведення обшуку у житлових та господарських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, що належать ОСОБА_2,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВРКС СУ ДПС в АР Крим майор податкової міліції Мяснянкін Ю.В. звернувся до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора АР Крим Домніковим О.М., про проведення обшуку у житлових та господарських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, що належать ОСОБА_2.

Подання мотивовано тим, що у провадженні СУ ДПС в АР Крим знаходиться кримінальна справа № 12012003130011 у відношенні директора ПП «Платан» (ЕДРПОУ 30645835) ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що директор ПП «Платан» (ЕДРПОУ 30645835) ОСОБА_2, будучи посадовою особою підприємства, відповідальною за його фінансово - господарську діяльність, знаходячись у м. Сімферополі АР Крим, у період з 01.09.2009 по 31.12.2009, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом прийняття до бухгалтерського та податкового обліку ПП «Платан» свідомо неправдивих документів, що свідчили про безтоварні фінансово - господарські відносини, та подальшого включення до складу валових витрат та податкового кредиту по податку на додану вартість сум по таким відносинам, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1 631 541,00 грн. та податку на додану вартість у сумі 1 325 012,00 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податків у загальній сумі 2 956 553,00 грн. при наступних обставинах:

ПП «Платан» (ЕДРПОУ 30645835) зареєстровано 11.02.2000 відповідно до рішення №04055558ю0010161 Сімферопольської районної державної адміністрації. 16.02.2000 підприємство взяте на податковий облік ДПІ в м. Сімферополі за №1118. У відповідності до свідоцтва платника ПДВ №100096093 від 06.02.2008 ДПІ у м. Сімферополі, ПП «Платан» є платником податку на додану вартість на загальних підставах. У період з 01.09.2009 по 31.12.2009 посадовими особами, відповідальними за фінансово - господарську діяльність підприємства були директор ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), та головний бухгалтер ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2).

У період 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, у м. Сімферополі АР Крим, вступив у змову з невстановленими особами. При цьому, за досягнутою ними домовленістю, невстановлені особи за винагороду повинні були надавати ОСОБА_2 неправдиві документи бухгалтерського та податкового обліку, що свідчили про поставки товарів (робіт, послуг) від підприємств, зареєстрованих на території України, на адресу ПП «Платан». При цьому у дійсності ніяких поставок товарів (робіт, послуг) від зазначених підприємств на адресу ПП «Платан» не планувалось, а отримані ОСОБА_2 документи повинні були ним використовуватись для незаконного заниження податкових зобов'язань ПП «Платан» з податку на прибуток та з ПДВ, що підлягали до сплати у бюджет.

Реалізуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_2 03.08.2009, свідомо розуміючи, що ніяких поставок товарів (робіт, послуг) у дійсності відбуватися не буде, діючи від імені ПП «Платан», заключив з ПП «Анта» (ЕДРПОУ 30941063) договір поставки №ДЧПпост-01364. Згідно до умов заключного договору, ПП «Анта» зобов'язується постачати та передавати до власності покупця - ПП «Платан» будівельні, опоряджувальні та супровідні матеріали, господарські товари, освітлювальне обладнання та інструмент на суму 7 831 401,03 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від оподаткування, ОСОБА_2 у період з 01.09.2009 по 31.12.2009, знаходячись у м. Сімферополі АР Крим отримував у невстановлених осіб документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Анта» (ЕДРПОУ 30941063, м. Дніпропетровськ, вул. Орловська, буд.21), що свідчили про поставки товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Платан». У дійсності ніяких поставок товарів (робіт, послуг) від ПП «Анта» на адресу ПП «Платан» не відбувалось, та не могло відбуватись, оскільки ПП «Анта» зареєстровано невстановленими особами без цілей здійснення реальної фінансово - господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по списанню безготівкових грошових коштів з банківських рахунків підприємства, та їх поверненню готівкою посадовим особам реальних СГД, що перерахували їх раніше на банківські рахунки ПП «Анта» з призначенням платежів - за придбання товарів (робіт, послуг). За даними фактами СУ ДПС у м. Києві порушено кримінальну справу №56-2659 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Отримуючи заздалегідь неправдиві документи ПП «Анта», ОСОБА_2 приймав їх до бухгалтерського та податкового обліку ПП «Платан», після чого вносив суми безтоварних операцій, відповідно до зазначених документів, до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ приватного підприємства. Унаслідок зазначених дій, ОСОБА_2 умисно, у порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997, п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997, занижував податкові зобов'язання ПП «Платан» з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.09.2009 по 31.12.2009, що підлягали до сплати у бюджет.

Таким чином, досудовим слідством встановлено, що директор ПП «Платан» (ЕДРПОУ 30645835) ОСОБА_2 у період з 01.09.2009 по 31.12.2009 умисно ухилився від сплати до бюджету податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 2 956 553,00 грн., що в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та складає особливо великі розміри.

У теперішній час по кримінальній справі виникла необхідність у долученні документів бухгалтерського та податкового обліку ПП «Платан», що свідчать про фінансово - господарські відносини з ПП «Анта» (ЕДРПОУ 30941063) та мають по справі значення доказів.

Беручи до уваги, що в житлових та господарських приміщеннях, що належать ОСОБА_2 та знаходяться за адресою АДРЕСА_1, можуть знаходитися документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Платан», що свідчать про безтоварні операції, електронні носії, що містять зазначені документи, печатки, документи та бланки документів фіктивних підприємств, а також інші предмети і документи, маючі значення доказів по справі та необхідні в цілях найбільш об'єктивного, всебічного та повного дослідження всіх її обставин слідчий просить дозволити провести обшук вказаних приміщень.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, який у судовому засіданні підтримав подання, суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню, оскільки є підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитися предмети і документи, які мають значення для встановлення істини у справі.

Керуючись ст.177 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести обшук у житлових та господарських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, що належать ОСОБА_2.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя