Вирок № 27366860, 12.11.2012, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

1 -1037/12

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 октября 2012 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего -судьи Либстера А.С.

при секретаре - Рубан М.Б.

с участием прокурора - Кислого В.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске дело по обвинению:

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка г.Эмба, Мугоджарского района, Актюбинской области. Казахская ССР, украинки, гражданки Украины, имеющей высшее экономическое образование, работающей директором и главным бухгалтером МКП «Логика», замужем, имеет несовершеннолетнего сына 1996 г.р, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1 НОМЕР_1 выданный Артёмовским РО ЛГУ УМВД Украины в Луганской области 11.10.01, депутатом не является, ранее не судимой

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205, ч.1, 4 ст. 358 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, установленный порядок налогообложения, порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, права собственности, действуя в нарушение Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей»№755-IV от 15.05.2003 г. и ст.42 Хозяйственного кодекса Украины, в соответствии с которой «Предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли», имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности (фиктивное предпринимательство), совершила преступление при следующих обстоятельствах.Так, ОСОБА_1 примерно в августе 2011 года, находясь в г.Луганске, более точную дату, место, обстоятельства установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, реализуя свой преступный умысел, направленный на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности (фиктивное предпринимательство), при неустановленных обстоятельствах подобрала субъект предпринимательской деятельности в организационно-правовой форме-общество с ограниченной ответственностью «Комфинанс-кредо ЛТД»(код ЕГРПОУ 37612358, юридический адрес Луганская область. г.Алчевск. ул.Мичурина, 1/А). и решила приобрести корпоративные права собственника на указанное предприятие для его дальнейшего использования с целью прикрытия своей незаконной деятельности.При этом, данный субъект предпринимательской деятельности ООО «Комфинанс-кредо ЛТД»был перерегистрирован при неустановленных обстоятельствах на подставное лицо -ОСОБА_2, которому не было известно о преступных намерениях ОСОБА_1 (в возбуждении уголовного дела в отношении которого отказано на основании а п.2 ст.6 УПК Украины).ОСОБА_3. реализую свой преступный умысел, направленный на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности (фиктивное предпринимательство), при неустановленных обстоятельствах получила уставные и регистрационные документы, и тем самым фактически приобрела указанный субъект предпринимательской деятельности и получила возможность его использования в своей противоправной деятельности, а также получила возможность использовать в своей противоправной деятельности программой 1С бухгалтерия ООО «Комфинанс-кредо ЛТД», а также подавать налоговую и иную отчётность от имени ОСОБА_2 в контролирующие органы.Таким образом, ОСОБА_3 фактически приобрела юридическое лицо - субъект предпринимательской деятельности общество с ограниченной ответственностью «Комфинанс-федо ЛТД»(код ЕГРПОУ 37612358, юридический адрес Луганская область, г.Алчевск. о.Мичурина, 1/А) с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно выполняла функции собственника и единственного служебного лица указанного предприятия при формальной регистрации предприятия и назначении на должность директора предприятия подставного лица ОСОБА_4. для уклонения от уголовной ответственности в случае выявления контролирующими органами фактов нарушения налогового и иного законодательства, а также га дальнейшего использования реквизитов ООО «Комфинанс-кредо ЛТД»с целью отражения бухгалтерском учете и налоговой отчетности предприятия хозяйственных операций по реализации субъектом предпринимательской деятельности ООО «Комфинанс-кредо ЛТД»другим предприятиям товаров, работ, услуг, которые фактически не осуществлялись, а также с целью прикрытия незаконной деятельности и формирования налогового кредита предприятиям реального сектора экономики и перевода безналичных средств в наличные, и незаконной подделки официальных документов налоговой отчётности предприятия и подачи их органы государственной налоговой службы по месту регистрации предприятия с целью введения в заблуждение относительно лиц, фактически руководящих деятельностью предприятия.

Она же, примерно в сентябре 2011 года, находясь в г.Луганске, более точную дату, место, обстоятельства установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, осознавая, что для достижения преступной цели необходимы поддельные документы, подтверждающие сдачу налоговой отчетности предприятия, а также дающие право на формирование налогового кредита по НДС предприятиям контрагентам, которые выдаются и удостоверяются предприятием, а именно налоговые декларации по НДС ООО «Комфинанс-кредо ЛТД», при неустановленных обстоятельствах, в нарушение порядка заполнения налоговой отчетности, достоверно зная и осознавая, что она не является служебным лицом ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД", в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период августа 2011 года, и в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период августа 2011 года, выполнила подпись от имени служебного лица ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД" ОСОБА_2, и тем самым подделала указанные документы, с целью их дальнейшего использования путём подачи в орган государственной налоговой службы - Алчевскую ОГНИ по адресу г.Алчевск, ул. Горького, 47. Затем, продолжая реализовывать свой преступный умысел на подделку документов. ОСОБА_1, находясь в городе Луганске, более точную дату, место, обстоятельства установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, в нарушение порядка заполнения налоговой отчетности, достоверно зная и осознавая, что она не является служебным лицом ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД", в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период январь 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период январь 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период февраль 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период август 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период август 2012 года, выполнила подпись от имени служебного лица ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД" ОСОБА_2, и тем самым подделала указанные документы,с целью их дальнейшего использования путём подачи в орган государственной налоговой службы - Алчевскую ОГНИ по адресу г.Алчевск, ул. Горького, 47.

Также, ОСОБА_1 примерно в сентябре 2011 года находясь в г.Луганске, более точную дату, место, обстоятельства установить не представилось возможным, осознавая, что для достижения преступной цели необходимы поддельные документы, подтверждающие сдачу налоговой отчетности предприятия, а также дающие право на формирования налогового кредита по НДС предприятиям контрагентам, которые выдаются и удостоверяются предприятием а именно, налоговые декларации по НДС ООО «Комфинанс-кредо ЛТД»при неустановленных обстоятельствах в нарушение порядка заполнения налоговой отчетности, достоверно зная, и осозновая. что она не является служебным лицом ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД", в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период августа 2011 года, и в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период августа 2011 года, выполнила подпись от имени служебного лица ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД" ОСОБА_2, и тем самым подделала указанные документы.После чего, ОСОБА_1, с целью доведения преступного умысла до конца, направленного на использование заведомо поддельных документов, использовала вышеуказанные поддельные документы путём подачи в орган государственной налоговой службы - Алчевскую ОГНИ по адресу г.Алчевск, ул. Горького. 47. в которой они в свою очередь были приняты к оперативному учету под №30888 от 08.09.11, №30886 от 08.09.11.Затем, продолжая реализовывать свой преступный умысел на использование заведомо поддельных документов, ОСОБА_1, находясь в городе Луганске, более точную дату, место, обстоятельства установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, в нарушение порядка заполнения налоговой отчетности, достоверно зная, и осознавая, что она не является служебным лицом ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД", в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период январь 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредит^ в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период январь 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в нштоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период февраль 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период август 2012 года, в графе «керівник, головний бухгалтер»в приложении № 5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Комфинанс-Кредо ЛТД», за отчетный период август 2012 года, выполнила подпись от имени служебного лица ООО "Комфинанс-Кредо ЛТД" ОСОБА_2, и тем самым подделала указанные документы. После чего она с целью доведения преступного умысла до конца, направленного на использование заведомо поддельных документов, использовала вышеуказанные поддельные документы путём подачи в орган государственной налоговой службы - Алчевскую ОГНИ по адресу г.Алчевск. ул. Горького. 47, которые в свою очередь были приняты к оперативному учету под №806 от 05.02.12, №807 от 05.02.12 и №827 от 05.02.12.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 полностью признала себя виновной в совершении преступлений по ч. 1 ст. 205, ч.1 ст. 358, ч.4 ст. 358 УК Украины, в содеянном чистосердечно раскаялась. От дачи показаний отказалась, не оспаривая фактических обстоятельств дела и собранных по делу доказательств, так как в обвинительном заключении все указано верно. Просил суд не наказывать, так как осознала характер своих преступных действий и впредь обязуется не совершать преступлений.

Кроме полного признания своей вины подсудимой, её вина в совершении инкриминируемый преступлений полностью подтверждена и доказана собранными по делу и не оспариваемыми подсудимой доказательствами.

Суд, на основании части 3 статьи 299 УПК Украины признал не целесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которые ни кем не оспариваются. Участники судебного процесса против этого не возражали. Суд выяснил, что подсудимая, и другие участники судебного рассмотрения правильно понимают содержание этих обстоятельств, и нет сомнений в добросовестности и истинности их позиций. Суд разъяснил участникам процесса, что в этом случае они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства.

При таких обстоятельсвах действия подсудимой ОСОБА_1, суд квалифицирует по ч.1 ст.205 УК Украины, по признакам: фиктивного предпринимательства, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, по ч.1 ст. 358 УК Украины по признакам, подделки документов которые выдаются и удостоверяются предприятием, гражданином предпринимателем, которые предоставляют права и освобождают от обязательств, с целью использования его как подделывателем, так и другим лицом и по ч. 4 ст. 358 УК Украины по признакам использования заведомо поддельного документа

При избрании меры наказания подсудимой суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывает тяжесть содеянного, личность подсудимой, смягчающие и отягчающие её ответственность обстоятельства.

Совершённое подсудимым преступление относится к категории небольшой степени тяжести. Подсудимая ранее не судима, по месту жительства характеризуется положительно; трудоустроена, имеет несовершеннолетнего сына ІНФОРМАЦІЯ_4, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

К смягчающим ответственность подсудимого обстоятельствам суд относит в соответствии со ст. 66 УК Украины признание вины, раскаяние в содеянном. Отягчающих ответственность подсудимой обстоятельств в соответствии со ст.67 УК Украины не установлено.

При таких обстоятельствах, суд, считает возможным достижение целей исправления и перевоспитания подсудимой ОСОБА_1 и предупреждения совершения новых преступлений без реального отбытия наказания, без изоляции от общества, в виде штрафа предусмотренного санкциями статей уголовного Закона.

Судьба вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК Украины

Судебных издержек по делу нет.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновной ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 358 УК Украины и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 510 /пятьсот десять/ гривен.

Признать виновной ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 358 УК Украины и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 850 /восемьсот пятьдесят/ гривен.

Признать виновной ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК Украины и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 8500 /восемь тысяч пятьсот/ гривен.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим ОСОБА_1 окончательно определить наказание в виде штрафа в сумме 8500 /восемь тысяч пятьсот/ гривен.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_1 оставить прежнюю -подписку о невыезде.

Вещественные доказательства: документы приобщенные к материалам дела -хранить при материалах дела

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

Председательствующий:судья А.С. Либстер