Постанова № 27245268, 01.11.2012, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 1304/1195/2012

П О С Т А Н О В А

01.11.2012 Галицький районний суд міста Львова

у складі: головуючого -судді Стрельбицького В.В.,

при секретарі Тарапацькому Т.О.,

з участю прокурора Леськіва А.В.,

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Львова, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого на посаді директора ПП «ІНФОРМАЦІЯ_7»раніше не судимого, проживаючого за адресою АДРЕСА_1

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України,

в с т а н о в и в :

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, працюючи згідно наказу № 01/09 від 17.06.09 директором Приватного підприємства ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, зареєстроване платником податків та взято на податковий облік 05.10.07 в ДПІ у Галицькому районі м. Львова, будучи відповідальним відповідно до ст. 67 Конституції України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України ,,Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99 (із змінами та доповненнями), ст. ст. 9, 11 Закону України ,,Про систему оподаткування" від 25.06.1991 року (із змінами та доповненнями), ст. 10 Закону України ,,Про підприємство", від 19.09.91 (із доповненнями), за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період 2009-2010 років, шляхом заниження об'єктів оподаткування в період 2009-2010 років, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток під час здійснення господарської діяльності ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 1 961 997,6 грн. Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою, директором ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", використовуючи особливості виду діяльності по реалізації нафтопродуктів, переслідуючи мету направлену на ухилення від сплати податків до державного бюджету та отримання неконтрольованих доходів, проводив господарські операції щодо реалізації дизельного палива та бензину суб'єктам підприємницької діяльності та іншим невстановленим слідством особам за готівкові кошти, без належно оформлених господарських документів, порушуючи при цьому норми та вимоги ведення бухгалтерського та податкового законодавства. В подальшому, для надання вищевказаним операціям легального характеру, тобто створення видимості використаних товарів в законній господарській діяльності, які фактично були реалізовані за готівку поза обліком, ОСОБА_2, за домовленістю із невстановленими слідством особами, оформив реалізацію нафтопродуктів суб'єктам господарювання з ознаками фіктивності. Отримана внаслідок реалізації фіктивним суб'єктам господарювання готівка передавалась ОСОБА_2 представникам фіктивних СПД, яка перераховувалась як безготівкові кошти на рахунок ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", як оплату за нафтопродукти. Так, ОСОБА_2 придбавши в період з 2009-2010 років в постачальників нафтопродукти для очолюваного ним ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", з метою створення видимості їх використаних в господарській діяльності, відобразив їх подальшу реалізацію суб'єктам господарювання з ознаками фіктивності - ПП ,,Вістаплюс", ПП ,,Технополіс", ПП ,,Юнізет", ПП ,,Альфа ресурс", ПП ,,Фірма ,,Юкос", ПП ,,НВП Такт", ТзОВ ,,Екопласт Львів", ТзОВ ,,КФ Донпромторг", ПП ,,Домос плюс", ПП ,,Форум Інвест", ПП ,,Інтех Сервіс", ПП ,,Екоенергобуд" та ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго", які були зареєстровані або придбані на підставних (формальних) директорів невстановленими особами з метою здійснення фіктивного підприємництва, надання реально діючим суб'єктам господарювання "послуг" по мінімізації податкових зобов'язань, шляхом оформлення первинних документів по неіснуючим господарським операціям, без мети здійснення законної господарської діяльності. В свою чергу, в період здійснення господарської діяльності із ПП "ІНФОРМАЦІЯ_7", в податковій звітності фіктивних суб'єктів господарської діяльності, зокрема в деклараціях з податку на прибуток за період 2009-2010 років відсутні будь-які показники фінансово-господарської діяльності, в тому числі і операції з придбання ними паливо-мастильних матеріалів ПП "ІНФОРМАЦІЯ_7". Також, встановлено, що у фіктивні суб'єкти господарської діяльності по місцю реєстрації відсутні, в них відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує про неможливість фактичного здійснення ними господарської діяльності, придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей (нафтопродуктів), а відповідно до показів осіб, які значаться засновниками та директорами фіктивних суб'єктів господарювання - останні заперечили факт здійснення будь-якої господарської діяльності, а ПП "ІНФОРМАЦІЯ_7" та гр. ОСОБА_2 їм не відомі. По факту створення фіктивних суб'єктів господарської діяльності без мети здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ,,Форум Інвест" та ПП ,,Інтех Сервіс", ПП ,,Віста Плюс", ПП ,,Технополіс", порушено кримінальні справи за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. Наведене свідчить про неможливість ПП "ІНФОРМАЦІЯ_7" в особі директора ОСОБА_2 реалізовувати товарно-матеріальні цінності суб'єктам господарювання з ознаками фіктивності ПП ,,Вістаплюс", ПП ,,Технополіс", ПП ,,Юнізет", ПП ,,Альфа ресурс", ПП ,,Фірма ,,Юкос", ПП ,,НВП Такт", ТзОВ ,,Екопласт Львів", ТзОВ ,,КФ Донпромторг", ПП ,,Домос плюс", ПП ,,Форум Інвест", ПП ,,Інтех Сервіс", ПП ,,Екоенергобуд" та ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" та безпідставність відображення проведених з ними операцій по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, оскільки вказані операції проводились за межами правового поля і являлись нікчемними. Також, відсутність фактів передачі (продажу) нафтопродуктів директором ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7" ОСОБА_2 фіктивним СПД підтверджується відсутністю доручень на їх отримання обов'язковість яких передбачена договорами купівлі-продажу, місць розвантаження ТМЦ та документів що свідчать про факти їх розвантаження. Проведеними НДЕКЦ при УМВС України на Львівській залізниці почеркознавчими експертизами підписів, які містяться в реєстраційних документах, податковій звітності, банківських та документах фінансово-господарської діяльності СПД з ознаками фіктивності, встановлено, що останні виконані не особами, які значаться їх засновниками чи службовими особами. 23.12.10 та 14.03.11 ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведено виїзні документальні перевірки ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", за результатами яких складено акти № 6051/23-2/35444520 та № 294/23-209/35444520, якими встановлено, що підприємством було використано не у своїй господарській діяльності паливно-мастильні матеріали, продаж яких було лише документально відображено в у бухгалтерському та податковому обліку для СПД з ознаками фіктивності, а саме: ПП ,,Віста Плюс", ПП ,,Техно Поліс", ПП ,,Юнізет", ПП ,,Альфа Ресурс", ПП ,,Фірма Юкос", ПП ,,НВП Такт", ТОВ,,Екопласт-Львів", ТОВ ,,Донпромторг", ПП ,,Домус Плюс", ПП ,,Форум Інвест", ПП ,,Інтех Сервіс", для ЗАТ НВП ,,Укрзахіденерго" та ПП ,,Екоенегобуд" що призвело до порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4 п. 7.4, ст. 7 Закону України ,,Про податок на додану вартість", в наслідок чого підприємством безпідставно завищено податковий кредит на суму 871 998,98 грн. та в порушення п. 5.9 ст. 5 Закону України ,,Про оподаткування прибутку підприємств", занижено до сплати податок на прибуток в сумі 1 089 998,71 грн. Внаслідок порушення ОСОБА_2, вимог п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4 п. 7.4, ст. 7 Закону України ,,Про податок на додану вартість" занижено сплату податку на додану вартість в сумі 871 998,98 грн. та п. 5.9 ст. 5 Закону України ,,Про оподаткування прибутку підприємств", занижено сплату податку на прибуток в сумі 1 089 998,0 грн., всього на загальну суму 1 961 997,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів у великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2 працюючи директором ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", відповідно до наказу № 01/09 від 17.06.09, будучи службовою особою з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток під час здійснення господарської діяльності ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", в період 2009-2010 років, вчинив службове підроблення, тобто злочин, передбачений ч. 2 ст. 366 КК України. Так, ОСОБА_2 під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", в період 2009-2010 років, достовірно знаючи, що фактично господарські операції з ПП ,,Вістаплюс", ПП ,,Технополіс", ПП ,,Юнізет", ПП ,,Альфа ресурс", ПП ,,Фірма ,,Юкос", ПП ,,НВП Такт", ТОВ ,,Екопласт Львів", ТОВ ,,КФ Донпромторг", ПП ,,Домос плюс", ПП ,,Форум Інвест", ПП ,,Інтех Сервіс", ПП ,,Екоенергобуд" та ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" не відбувалися і вони не придбавали, а ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7" не реалізовувало будь-яких товарів, спільно з невстановленими слідством особами, вчинив службове підроблення, а саме вніс до офіційних документів по взаємовідносинах ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7" завідомо неправдиві відомості, а саме в наступні документи: договір купівлі-продажу № 02/08/10-2 від 02.09.10 укладений з ПП ,,Еконергобуд" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-0101-5 від 01.10.10, № РН-16-11 від 16.11.10; договір купівлі-продажу № 17/11/09-1 від 02.09.10 укладений з ПП ,,Альфа Ресурс" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-0106-1 від 01.06.10; № РН-0000016 від 20.11.10; № РН-0000015 від 15.03.10; № РН-2704-9 від 27.04.10; № РН-1405-4 від 14.05.10; договір купівлі-продажу № 18/11/09-1 від 18.09.10 року укладений з ПП ,,Юнізет" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-0000017 від 23.11.09 , № РН-0000021 від 01.12.09, № РН-0000040 від 26.03.10, № РН-2704-6 від 27.04.10, № РН-0505-2 від 05.05.10; договір купівлі-продажу № 26/10/09-1 від 26.10.09 укладений з ПП ,,Віста-Плюс" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-0000008 від 30.10.09, № РН-0000035 від 23.03.10, № РН-3004-6 від 27.04.10, № РН-1305-3 від 13.05.10; договір купівлі-продажу № 21/10/09-1 від 21.10.09 укладений з ПП ,,Техно Поліс" з додатком №1; договір купівлі-продажу № 14/07/10-1 від 14.07.09 укладений з ПП ,,Домус Плюс" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-1408-1 від 14.08.10, № РН-1407-1 від 14.07.10; договір купівлі-продажу № 18/08/10-1 від 18.08.09 укладений з ПП ,,Форум Інвест" з додатком №1 та видаткову накладну № РН-1908-1 від 19.08.10; договір купівлі-продажу № 23/03/10-1 від 23.03.10 укладений з ПП ,,Фірма Юкос" з додатком №1 та видаткові накладній № РН-1904-1 від 19.04.10, № РН-0304-1 від 03.04.10, № РН-1604-1 від 16.04.10; договір купівлі-продажу № 15/06/10-1 від 15.06.10 укладений з ТОВ ,,КФ Донпромторг" з додатком №1 та видаткові накладні № РН-1606-2 від 16.06.10, № РН-1407-4 від 14.07.10, № РН-0308-4 від 03.08.10, № РН-1009-1 від 10.09.10; а також інші документи первинного бухгалтерського обліку, щодо реалізації нафтопродуктів згаданим фіктивним суб'єктам господарювання. Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи №029 від 19.01.12 в документах ПП ,,Еконергобуд", ПП ,,Юнізет", ПП ,,Віста-Плюс", ПП ,,Альфа Ресурс", ПП ,,Техно Поліс", ПП ,,Домус Плюс", ПП ,,Форум Інвест", ПП ,,Фірма Юкос", ТОВ ,,КФ Донпромторг" по взаємовідносинах із ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", підписи від імені службових осіб даних СПД, а саме: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 виконанні не даними громадянами а іншими особами. ОСОБА_2 використовуючи зазначені підроблені документи в бухгалтерському та податковому обліку ПП ,,ІНФОРМАЦІЯ_7", безпідставно відносив до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ та валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за період 2009-2010 років вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей (нафтопродуктів), які не реалізовувались вказаним фіктивним СПД, що дало змогу ухилитись від сплати податків загальну на суму 1 961 997,6 грн.

Підсудний в судовому засіданні заявив клопотання про застосування до нього Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, у зв'язку із тим, що він має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечив щодо заявленого клопотання, захисника, який підтримав клопотання, перевіривши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, тобто умисного злочину за який законом передбачено покарання у виді штрафу від двох до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, та який згідно ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості, та злочину, передбаченого ст.366 ч.2 КК України, тобто умисного злочину за який законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п'ятдесяти до семисот п'ятдесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, та який згідно ст.12 КК України відноситься до злочину середньої тяжкості.

Підсудний ОСОБА_2 має на утриманні неповнолітню доньку -ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_5 та неповнолітнього сина -ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Згідно ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Відповідно до п. «в»ст.1 вказаного Закону, звільненню від відбування покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі підлягають засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України, особи не позбавленні батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Отже, враховуючи те, що ОСОБА_2 підпадає під дію п. «в»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, суд вважає, що підсудного слід звільнити від кримінальної відповідальності, а справу відносно нього провадженням закрити.

Запобіжний захід, обраний підсудному ОСОБА_2 слід скасувати.

З підсудного в користь НДЕКЦ при УМВСУ у Львівській області підлягають стягненню судові витрати за проведення експертизи в загальній сумі 1031,80 грн.

Речові докази слід залишити при матеріалах справи.

Керуючись ст.44 КК України, п. «в»ст.1, ст.6, п. «б»ч.2 ст.8 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, ст.6-1 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України, на підставі п.«в»ст.1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08 липня 2011 року.

Провадження по кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_2 за ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України -закрити.

Міру запобіжного заходу щодо ОСОБА_2 -підписку про невиїзд з постійного місця проживання після набрання постановою законної сили - скасувати.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз 1031 (одну тисячу тридцять одну) гривню 80 коп. - судових витрат по справі.

Речові докази по справі - зберігати при матеріалах справи.

На постанову суду може бути подана апеляційна скарга протягом 7 діб з наступного дня після її проголошення.

Суддя Стрельбицький В.В.