Постанова № 27238933, 05.11.2012, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 1007/11230/2012

Провадження № 1-п/1007/833/2012

дата документу: 05.11.2012

ПОСТАНОВА

01 листопада 2012 року. Броварський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого судді - Міхієнкової Т.Л.

при секретарі - Сюр О.М.

з участю прокурора - Неділька С.А.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Бровари постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області від 28 вересня 2012 року про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Львів, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого головним бухгалтером Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт», проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В С Т А Н О В И В:

У жовтні 2012 року до суду надійшла постанова старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області від 28 вересня 2012 року, яка погоджена з першим заступником прокурора Київської області, про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення ним від сплати податків у особливо великих розмірах на суму 25 091 672 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що ОСОБА_2 згідно наказу № 12-К від 01.10.10, працюючи головним бухгалтером Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» в період з 01.10.2010 по 30.09.2011року вчинив дії, пов'язані з в порушенням п.1.20 абз.4 п.п.5.3.9 п. 5.3 ст.5, п.п. 5.9 ст.5, п.7.4.1, п.7.4.3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», пп.135.5.4 ст.135, п.138.2, п.138.8, п.138.10.2, п.138.8.1 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1, ст.139, п.146.12 ст.146, п.153.2.1 ст.153 Податкового кодексу України, які в подальшому призвели до заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 25 091 672 гривень.

Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт»створено в результаті реорганізації державного концерну «Укрспирт», за Постановою Кабінету Міністрів України № 672 від 27 липня 2010 року «Про створення Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт», наказом Мінагрополітики України «Про виділ майна державних підприємств»№ 806 від 7 грудня 2010 року, та є його правонаступником, розташоване за юридичною адресою: Київська область, місто Бровари, вулиця Гагаріна, 16. ДП «Укрспирт»зареєстроване Шевченківською районною адміністрацією в місті Києві 19.08.2010 р., перереєстроване в зв'язку із зміною місцезнаходження 21.12.2010 р. (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 21.12.2010 за № 727368, номер запису в ЄДРЮО свідоцтва про державну реєстрацію 10741070006037440). В Броварській ОДПІ Київської області підприємство зареєстроване як платник податків з 17.01.2012 року.

ОСОБА_2, як головний бухгалтер ДП «Укрспирт»на якого покладено ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, в період з 01.10.2010 по 30.09.2011 року вчинив дії , спрямовані на:

- заниження валового доходу на суму 1 234 643 грн. через заниження приросту балансової вартості запасів;

- не включення до складу доходів, що враховуються при визначенні об'єктів оподаткування за II квартал 2011 року вартості безоплатно отриманої кукурудзи в сумі 483 332 грн.;

- завищення витрат на поліпшення основних засобів в складі інших витрат на загальну суму 2 017 225грн.;

- безпідставне віднесення витрат по транспортуванню неоприбуткованої барди до складу витрат пов'язаних з виробничою діяльністю на загальну суму 1 029 426 грн.;

- завищення валових витрат на вартість понаднормових витрат енергоносіїв та природного газу в сумі 309 840 грн.;

- завищення витрат на вартість основної сировини в сумі 86 464 856 грн.;

- завищення витрат на вартість маркетингових послуг в розмірі 16 190 085 грн..

Вищевказані дії призвели до ненадходження до державного бюджету України коштів в розмірі 25 091 672 грн., що є особливо великим розміром.

В судовому засіданні ОСОБА_2 пояснив , що причиною несплати податків стала неможливість своєчасного з'ясування факту відсутності прямого зв'язку витрат, віднесених на собівартість, з виробництвом продукції, невпевнене матеріальне становище підприємства під час реорганізації, оскільки прийом на баланс майна та майнових прав державних підприємств, у відповідності до урядового завдання з реорганізації, завжди супроводжувалось очікуваними наднормативними витратами. Об»єм роботи був над то великим, бо до складу підприємства ввійшли близько 50 спиртових заводі. Він вважав, що допомагає підприємству не зірвати урядову постанову з реорганізації спиртової галузі і не збанкрутувати. Просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі за ч.4 ст.212 КК України, в зв'язку з тим, що до притягнення його до кримінальної відповідальності ним було здійснено сплату податків в повному обсязі, а також відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою.

Факт несплати до бюджету податків на вищевказану суму підтверджується матеріалами кримінальної справи:

актом Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Київської області від 17.07.2012р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ДП СЛГП «Укрспирт»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 19.08.2010 року по 30 вересня 2011 року», з якого вбачається ,щ о в порушення п.1.20 абзац 4 пп. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5, пп.5.9 ст.5, п.7.4.1. п. 7.4.3. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», пп.14.1.27 п. 14.1 ст14, пп 135.5.4. ст. 135, п. 138.2, п. 138.8, п.138.10.2, п. 138.8.1. ст. 138 пп.. 139.1.9. п. 139.1 ст.139, п. 146.12 ст. 146, п.153.2.1. ст. 153 Податкового кодексу України безпідставно включено до складу валових витрат підприємства ДП СЛГП «Укрспирт»вартість нібито придбаних у ТОВ «Компанія Квік Дан»товарів, які фактично у даних підприємств не придбавалися, в результаті чого занижено суму податку на прибуток підприємства за вказаний період, що підлягає сплаті до бюджету на 25 09672 грн. ( т. 5 а.с. 7-155);

банківськими документами ДП СЛПГ«Укрспир», якими підтверджується факт перерахування у 2011 році грошових коштів з рахунку ДП СЛГП «Укрспирт»на рахунок ТОВ «Компанія Квік Дан»в якості оплати за поставлений товар ( т. 2 а.с. 172- 250) ( т.3 а.с. 1-89) та іншими зібраними по справ письмовими доказами.

Таким чином, ОСОБА_2, обіймаючи посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, щодо організації, своєчасного нарахування, обчислення і сплати в установлені строки та в повному обсязі податкових платежів, ухилився від сплати податків на загальну суму 25 091 672 грн. і його діях вбачається склад злочину, передбачений за ч.3 ст.212 КК України.

Суд, заслухавши пояснення ОСОБА_2, думку прокурора, який вважає можливим звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, та дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що ОСОБА_2 можливо звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України с наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 статті 212 КК України передбачено звільнення особи яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_2 під час досудового слідства до притягнення його до кримінальної відповідальності надав оригінали платіжних доручень ДП СЛГП «Укрспирт»про добровільну сплату податку на прибуток, донарахованого за результатами податкової перевірки згідно акту від 17.07.2012 року та штрафні санкції.

Так, згідно платіжних доручень від 23.07.2012 року за № 179910 та № 179911 підприємством ДП СЛГП «Укрспирт»здійснені платежі в рахунок погашення заборгованості відповідно до акту перевірки від 17.07.2012 року № 442/222/37199618 на загальну суму 25 119 119, 0 грн., яка складається з основного платежу -25 091 672 грн. та штрафні санкції у розмірі 27 447 грн.

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_2 вперше вчинив діяння, передбачені частинами 1 та 2 ст. 212 КК; до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки; відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що повністю відповідає вимогам, передбаченим ч.4 ст.212 КК України, а тому суд вважає можливим звільнити його від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.44 КК України, ч.4 ст. 212 КК України, ч.2 ст.284 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України. Провадження по справі закрити.

Речові докази зберігати у справі.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя /підпис/ Т. Л. Міхієнкова