Постанова № 27236608, 05.11.2012, Луганський окружний адміністративний суд

Категорія №8.1

ПОСТАНОВА

Іменем України

05 листопада 2012 року Справа № 2а/1270/7865/2012

Луганський окружний адміністративний суд у складі:

судді - Ковальової Т.І.

при секретарі судового засідання - Ворошило О.Є.

за участю :

представника позивача - Купцової О.М.

від відповідача - не прибув

від третьої особи - не прибув

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську Луганської області Державної податкової служби України до Приватного підприємства «Союз-трейд-В», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - начальник управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи,-

09 жовтня 2012 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську Луганської області Державної податкової служби України до Приватного підприємства «Союз-трейд-В», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - начальник управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи.

В обґрунтування заявлених позовних вимог зазначено, що Приватне підприємство «Союз-трейд-В» зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 23.03.2007 року реєстр № 1382 102 0000012740 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську.

Згідно установчих документів цього товариства, місцезнаходження Приватного підприємства «Союз-трейд-В»: 91000, м. Луганськ, вул. Переяславська, 13. Засновником та керівником є ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), який мешкає за адресою : АДРЕСА_1.

Вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 23.12.2011 у справі № 1-1126/2011 ОСОБА_2 визнано винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

За наявних обставин очевидно, що у даному випадку неможливо говорити про свободу підприємницької діяльності ПП «Союз-Трейд-В», оскільки від імені засновника та керівника цього підприємства діють невідомі особи, а не особисто ОСОБА_2

На підставі викладеного позивач просив суд визнати недійсними установчі документи ПП «Союз-Трейд-В» та припинити його юридичну особу.

Представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримав в повному обсязі, наполягав на їх задоволенні, дав пояснення, аналогічні викладеним у позові.

Представник відповідача у судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, в судове засідання не прибув, до початку розгляду справи по суті надав до канцелярії суду відзив на позовну заяву № 01/1-08-2746/0/39-12 від 17.10.2012 року, в якому просив розглянути справу за його відсутності та по суті позовних вимог зазначив, що ПП «Союз-Трейд-В» було зареєстровано 23.03.2007, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційний номер 13821020000012740. Згідно поданих реєстраційних документів місцезнаходженням ПП «Союз-Трейд-В» було визнано наступну адресу: 91047, м. Луганськ, вул. Переяславська, 13. Керівник - ОСОБА_2.

Статут ПП «Союз-Трейд-В» затверджений засновником - ОСОБА_2 і ним підписаний. Справжність підпису засвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_3

Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою Кулик І.В. на підставі довіреності від 20.03.2007 № 2749, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_3

Документи для проведення державної реєстрації ПП «Союз-Трейд-В» були подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

Державна реєстрація ПП «Союз-Трейд-В» проведена на підставі належно оформлених та наданих у повному обсязі документів, передбачених ст. 24 Закону в порядку ст. 25 цього Закону і безпосередньо при проведенні державної реєстрації вищезазначеної юридичної особи з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону.

Підстав для залишення поданих документів без розгляду або підстав для відмови у проведенні державної реєстрації зазначеної юридичної особи, які передбачені ст. 27 Закону у державного реєстратора не було.

10.11.2011 року до Єдиного державного реєстру внесено запис «Внесення судового рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи» за № 13821150005012740 на підставі ухвали господарського суду Луганської області від 07.11.2011 року по справі № 12/95б/2011.

09.04.2012 року до Єдиного державного реєстру внесено запис «Внесення судового рішення про визнання юридичної особи банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури» за № 13821410006012740 на підставі постанови господарського суду Луганської області від 26.03.2012 року по справі № 12/95б/2011. Ліквідатором банкрута ПП «Союз-Трейд-В» призначено Шалашного Леоніда Олександровича.

11.06.2012 року в Єдиному державному реєстрі скасовано запис № 13821410006012740 запис «Внесення судового рішення про визнання юридичної особи банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури» на підставі постанови Донецького апеляційного господарського суду від 23.05.2012 року по справі № 12/95б/2011.

Позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих документів ПП «Союз-Трейд-В» третьою особою залишено на вирішення суду.

З огляду на положення ст. 128 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вважає за можливе розглянути адміністративну справу за відсутності відповідача та третьої особи.

Заслухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст.ст. 69-72 КАС України, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 17 Кодексу адміністративного судочинства України, юрисдикція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема за зверненням суб'єктів владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Випадки, коли податковий орган має право звернутися до суду з адміністративним позовом, встановлені, зокрема ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Так, згідно з п.п. 20.1.12 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду з позовами щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Відповідно до ч. 2 ст. 18 Кодексу адміністративного судочинства України окружним адміністративним судам підсудні адміністративні справи, у яких однією зі сторін є орган державної влади, інший державний орган, орган влади Автономної Республіки Крим, обласна рада, Київська або Севастопольська міська рада, їх посадова чи службова особа, крім випадків, передбачених цим Кодексом, та крім справ з приводу їхніх рішень, дій чи бездіяльності у справах про адміністративні проступки та справ, які підсудні місцевим загальним судам як адміністративним судам.

Таким чином, з огляду на положення статей 17,18 Кодексу адміністративного судочинства України, суд приходить до висновку, що адміністративна справа за позовом Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську Луганської області Державної податкової служби України до Приватного підприємства «Союз-трейд-В», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - начальник управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи відноситься до юрисдикції Луганського окружного адміністративного суду.

В судовому засіданні встановлено та підтверджено матеріалами справи, що Приватне підприємство «Союз-трейд-В» зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 23.03.2007 року реєстр № 1382 102 0000012740 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську (а.с.11,12).

Відповідно до довідки від 08.10.2012 року наданої Ленінською МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС відповідачем остання звітність була надана 07.05.2010 року (а.с.13).

Вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 23.12.2011 у справі № 1-1126/2011 ОСОБА_2 визнано винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона (а.с.7-10).

Статут ПП «Союз-Трейд-В» був затверджений засновником - ОСОБА_2 і ним підписаний. Справжність підпису засвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_3 (а.с.36-45).

Згідно установчих документів товариства, місцезнаходження Приватного підприємства «Союз-трейд-В»: 91000, м. Луганськ, вул. Переяславська, 13. Засновником та керівником є ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), який мешкає за адресою : АДРЕСА_1.

Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою Кулик І.В. на підставі довіреності від 20.03.2007 № 2749, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_3 (а.с.17).

Документи для проведення державної реєстрації ПП «Союз-Трейд-В» подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

Державна реєстрація ПП «Союз-Трейд-В» проведена на підставі належно оформлених та наданих у повному обсязі документів, передбачених ст. 24 Закону в порядку ст. 25 цього Закону і безпосередньо при проведенні державної реєстрації вищезазначеної юридичної особи з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону (а.с.32-48).

10.11.2011 року до Єдиного державного реєстру внесено запис «Внесення судового рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи» за № 13821150005012740 на підставі ухвали господарського суду Луганської області від 07.11.2011 року по справі № 12/95б/2011 (а.с.49-51).

09.04.2012 року до Єдиного державного реєстру внесено запис «Внесення судового рішення про визнання юридичної особи банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури» за № 13821410006012740 на підставі постанови господарського суду Луганської області від 26.03.2012 року по справі № 12/95б/2011. Ліквідатором банкрута ПП «Союз-Трейд-В» було призначено Шалашного Леоніда Олександровича (а.с.49-51).

11.06.2012 року в Єдиному державному реєстрі скасовано запис № 13821410006012740 «Внесення судового рішення про визнання юридичної особи банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури» на підставі постанови Донецького апеляційного господарського суду від 23.05.2012 року по справі № 12/95б/2011 (а.с.49-51).

Відповідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року № 755-IV (далі - №755-IV) для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) такі документи:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- примірник оригіналу або нотаріально посвідчену копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної;

- два примірники установчих документів;

- документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи.

Статтею 25 Закону №755-IV передбачено порядок проведення державної реєстрації юридичної особи, згідно якого, державний реєстратор за відсутності підстав для залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду зобов'язаний перевірити ці документи на відсутність підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи, які передбачені частиною першою статті 27 цього Закону.

Згідно частини 3 статті 25 Закону №755-IV за відсутності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи державний реєстратор повинен внести до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи ідентифікаційний код відповідно до вимог Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації юридичної особи на підставі відомостей цієї реєстраційної картки.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що державну реєстрацію ПП «Союз-Трейд-В» проведено із дотриманням порядку, визначеного Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», з наданням необхідних документів та відомостей, передбачених законодавством. Підстав для відмови у здійсненні державної реєстрації у державного реєстратора не було.

Частиною 1 статті 55-1 Господарського кодексу України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Судом встановлено, що вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 23.12.2011 у справі № 1-1126/2011 засновника та керівника ПП «Союз-Трейд-В» - ОСОБА_2 визнано винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 23.12.2011 у справі № 1-1126/2011 встановлено, що ОСОБА_2 у березні місяці 2007 року познайомився з невстановленою в ході слідства особою на ім'я «Андрій», яка запропонувала ОСОБА_2 зареєструвати на своє ім'я суб'єкт підприємницької діяльності в організаційно - правовій формі приватного підприємства ПП «Союз-Трейд-В», в якому ОСОБА_2 повинен стати директором за матеріальне винагородження. При цьому «Андрій» роз'яснив ОСОБА_2, що обов'язковою умовою після відкриття та реєстрації на його ім'я ПП «Союз-Трейд-В» буде те, що він, ОСОБА_2, до фінансово - господарської діяльності підприємства відношення мати не буде, а також повинен передати печать, штамп підприємства, усі установчі документи «Андрію» для фактичного керівництва ПП «Союз-Трейд-В». Підсудний ОСОБА_2, діючи умисно, усвідомлюючи, що діє з ціллю прикриття незаконної діяльності ПП «Союх-Трейд-В», реальне керівництво яким здійснює «Андрій», з корисних мотивів, погодився зареєструвати ПП «Союз - Трейд - В» на своє ім'я.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_2, приблизно у другій половині березня 2007 року, прийшов до державного реєстратора виконавчого комітету Луганської міської ради, якому надав пакет необхідних документів для реєстрації юридичної особи. Після цього 23 березня 2007 року ОСОБА_2 було видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 № -017822 ЧП «Союз-Трейд-В» (код 35024659),проведена реєстрація уставу ПП «Союз-Трейд-В» (код 35024659), затвердженого власником, ОСОБА_2 03 травня 2007 року, знаходячись в Ленінській МДПІ у м. Луганську подав реєстраційну заяву платника ПДВ, а 08 травня 2007 року отримав свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ ПП «Союз-Трейд-В» (код 35024659) № 100039561, бланк серії НБ 010335.

Таким чином, ОСОБА_2, діючи умисно, вчинив дії, які порушують публічний порядок створення і державної реєстрації суб'єктів господарювання та заняття підприємницькою діяльністю , передбаченої законодавством, при цьому усвідомлював, що ПП «Союз-Трейд-В» ніякої реальної фінансово - господарської діяльності вести не буде, а «Андрій» буде використовувати його реквізити для здійснення незаконної діяльності (а.с.7-10).

Відповідно до ч. 4 ст. 72 Кодексу адміністративного судочинства України, вирок суду в кримінальній справі, який набрав законної сили, є обов'язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

З огляду на викладене, суд вважає звільненим від доказування факт створення ОСОБА_2 суб'єкта підприємницької діяльності - Приватного підприємства «Союз-Трейд-В» з метою фіктивного підприємництва.

Враховуючи те, що вироком суду встановлено факт створення ОСОБА_2 з метою фіктивного підприємництва Приватного підприємства «Союз-Трейд-В» , з огляду на положення ч.1 ст. 55-1 Господарського кодексу України, суд приходить до висновку, що Ленінська МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС має достатньо підстав для звернення до суду із позовом про визнання установчих документів відповідача недійсними.

Відповідно до ч. 1 ст. 33 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Частиною 2 статті 38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV встановлено, що підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; невідповідність мінімального розміру статутного фонду юридичної особи вимогам закону; неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Визнання ОСОБА_2 винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України, свідчить про провадження юридичною особою діяльності, що суперечить закону, що у свою чергу є підставою для припинення юридичної особи. До того ж, остання податкова звітність надавалась відповідачем до податкового органу 07.05.2010 року, що також є підставою для припинення юридичної особи відповідача.

Відповідно до підпункту 20.1.12 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

На підставі вищенаведеного, суд вважає позовні вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську Луганської області Державної податкової служби України до Приватного підприємства «Союз-трейд-В», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - начальник управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи, обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Питання по судових витратах не вирішується, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а ст. 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

Керуючись ст. ст. 2, 9, 10, 11, 17, 18, 23, 69-72, 87, 94, 99, 105, 128, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

Адміністративний позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську Луганської області Державної податкової служби України до Приватного підприємства «Союз-трейд-В», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - начальник управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи задовольнити у повному обсязі.

Визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «Союз-трейд-В» (код ЄДРПОУ 35024659, 91000,м. Луганськ, вул. Переяславська, 13).

Припинити юридичну особу Приватного підприємства «Союз-трейд-В» (код ЄДРПОУ 35024659, 91000,м. Луганськ, вул. Переяславська, 13).

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої Устатті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, то вважається, що постанова суду не набрала законної сили.

СуддяТ.І. Ковальова