Вирок № 27234117, 29.10.2012, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

29.10.2012

Дело № 0808/1123/2012

Производство № 1/0808/230/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

29 октября 2012 г. г.Запорожье

Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при секретаре МОРОЗ Н.И.

с участием прокурора ВОРОНА М.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по

обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки

г.Запорожья, украинки, гражданки Украины, образование среднее, замужней,

не работающей, проживающей в АДРЕСА_2, ра-

нее не судимой,

- по ст.205 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2 в период апреля 2009 года, являясь служебным лицом юридического лица субъекта хозяйственной деятельности -общества с ограниченной ответственностью «Торговый центр «Октавия»(код ЕГРПОУ 36193327, далее ООО «ТЦ «Октавия»), ненад-лежащим образом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершила служебную халатность при следующих обстоятельствах.

03 апреля 2009 г. ОСОБА_2, находясь у частного нотариуса Запорожского город-ского нотариального округа ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_3, подписала вторую редакцию Устава ООО «ТЦ «Октавия» и 03.04.2009 г. в г.Запорожье ОСОБА_2 подписала протокол № 2 общего собрания участника ООО «ТЦ «Октавия»об утверждении и подписании Устава ООО «ТЦ «Октавия»во второй редакции и о назначе-нии себя директором.

После этого, ОСОБА_2 06.04.2009 г. зарегистрировала вторую редакцию Устава ООО «ТЦ «Октавия»в исполнительном комитете Запорожского городского совета Запорож-ской области под № 11031020000024188 по юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Дзержин-ского, д.51, кв.14, открыла банковские счета ООО «ТЦ «Октавия»14.04.2009 года в филиале АБ «Энергобанк»г.Запорожья, 10.04.2009 года в ПАО «Мотор-Банк»г.Запорожья, а также 20.05.2009 года внесла сведения о праве распоряжения банковскими счетами ООО «ТЦ «Октавия»в АО «Индекс-Банк».

После перерегистрации и открытия банковских счетов ООО «ТЦ «Октавия»ОСОБА_2 передала все учредительные документы, банковские документы, печать предприятия неустановленным в ходе досудебного следствия лицам, которые от имени ОСОБА_2, используя печать предприятия, составляли и предоставляли документы налоговой отчетнос-ти по месту учета предприятия в ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья, а также составляли финансово-хозяйственные документы для незаконного формирования налогового кредита предприятиям - контрагентам. При этом официально никаких доверенностей на ведение фи-нансово-хозяйственной деятельности директор ООО «ТЦ «Октавия»ОСОБА_2 дру-гим лицам не выдавала.

В результате этого, в период времени с апреля по август 2009 года предприятием ООО «ТЦ «Октавия»сформирован налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Полония»на сумму 2179294,76 гривен, в том числе за период: апрель 2009 года в сумме 226 863,05 гривен; май 2009 года в сумме 679 587,86 гривен; июнь 2009 в сумме 51 244,76 гривен; август 2009 года в сумме 1 221 599,09 гривен.

Таким образом, директор ООО «ТЦ «Октавия»ОСОБА_2, ненадлежащим обра-зом выполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, в период времени с апреля по август 2009 года, при приобретении товаров (работ, услуг) у субъекта предпринимательской деятельности - ООО «ТЦ «Октавия», безоснова-тельно сформировала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Полония»на общую сумму 2 179 294,76 гривен, что является крупным материальным ущербом.

В ходе судебного следствия подсудимая ОСОБА_2 свою вину в совершении ин-

криминируемого ей преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины, не признала и

пояснила, что примерно в апреле 2009 г. у нее в семье было тяжелое материальное положе-ние, поэтому ее супруг ОСОБА_4 обратился к ОСОБА_5 с просьбой найти ей работу, на что последний пообещал ей помочь. После этого она лично встречалась с ОСОБА_5 и сказала ему, что хотела бы заняться торговлей и по возможности иметь собственное дело. В

начале апреля 2009 г. ОСОБА_5 позвонил ей и передал номер телефона ОСОБА_6, которая с его слов, занимается регистрацией, перерегистрацией предприятий. Созвонившись с ОСОБА_6, они договорились о встрече. В оговоренное время она приехала по указанному адресу, где ее встретила ОСОБА_6. В офисе у нотариуса она подписала регистрационные документы о том, что она стала учредителем предприятия ООО «ТЦ «Октавия». В нотариальной конторе присутствовала ОСОБА_7, которой она заплатила денежные средства за приобретение предприятия ООО «ТЦ «Октавия». Печать ООО «ТЦ «Октавия»и регистрационные документы ООО «ТЦ «Октавия»были переданы ей в нотариальном бюро. После этого она попросила ОСОБА_6 помочь в открытии банковских счетов предприятия, а также перере-гистрации предприятия ООО «ТЦ «Октавия»в других контролирующих органах. Она с по-мощью ОСОБА_6 открыла счета ООО «ТЦ «Октавия»в АО «Индекс-Банк», АО «Мотор банк», АО «Энергобанк». При этом ОСОБА_6 оказывала только консультативную помощь. После перерегистрации ООО «ТЦ «Октавия»и открытии счетов предприятия, она оплатила услуги ОСОБА_6. Она хотела самостоятельно вести финансово-хозяйственную деятельность предприятия поэтому стала и директором и учредителем ООО «ТЦ «Октавия»в одном лице, о чем были подготовлены соответствующие документы: приказы, протоколы, которые лично она составила и подписала. Однако в виду того, что не имела опыта предпринимательской деятельности, составления и ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, она решила найти человека, который мог бы ей в этом помочь. Случайно, при разговоре в каком-то кафе раннее неизвестный ей мужчина, который представился ОСОБА_16, предложил ей помощь в ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составлении и ведении бух-галтерской и налоговой отчетности. Согласившись на его услуги, она впоследствии передала печать предприятия, банковские документы, чековую книжку с ее подписями, как директора ООО «ТЦ «Октавия»ОСОБА_16, который пообещал ей, что будет ей помогать. Они обме-нялись с ним телефонами. После этого какое-то время они созванивались с ОСОБА_16, кото-рый говорил ей, что ведет переговоры с потенциальными клиентами по купле-продаже раз-личных товаров. Спустя некоторое время она позвонила ОСОБА_6 и попросила найти покупа-теля предприятия, так как поняла, что ей сложно заниматься предпринимательской деятель-ностью, так как она не имеет никакого опыта и необходимых знаний. Приблизительно в кон-це апреля 2009 г. она в той же нотариальной конторе, в присутствии какого-то мужчины, она подписала документы о выходе из состава учредителей ООО «ТЦ «Октавия». Указанный мужчина передал ей денежные средства за приобретение предприятия ООО «ТЦ «Октавия». При этом указанному мужчине она передала только регистрационные документы, а печать и все банковские документы остались у ОСОБА_16, который пообещал ей передать их новому собственнику. Новому собственнику ООО «ТЦ «Октавия»она передала номер телефона ОСОБА_16. Никаких претензий со стороны нового собственника к ней не поступило.После этого ей ничего неизвестно о финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ТЦ «Октавия», она никогда не заключала договоров, не подписывала документов бухгалтер-ского и налогового учетов, не подавала отчетность в органы налоговой службы и вообще не осуществляла никакой финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЦ «Октавия». Дого-вора с кем-либо на поставку ТМЦ она лично не подписывала и не заключала, ТМЦ никому не поставляла и никого не уполномочивала это делать, налоговые накладные, товарно-транспортные накладные, товарные накладные не выписывала и не подписывала, и никого не уполномочивала это делать. К ней с целью заключения договоров и поставки товаров никто не приезжал и документы она никому не отдавала. Кто мог вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «ТЦ «Октавия» от ее лица, она не знает. Кто мог сдавать в ГНИ в Жовт-невом районе г.Запорожья декларации о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЦ «Октавия»от ее имени, а также заполнять эти декларации от ее имени, она не знает. После того, как она вышла из состава учредителей ООО «ТЦ «Октавия»она не знала, что в период с конца апреля 2009 г. по декабрь 2009 г. по документам она являлась директо-ром предприятия ООО ТЦ «Октавия». Документы, изъятые в помещении ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья, а именно: Устав ООО «ТЦ «Октавия»в редакции 2009 г. зарегистри-рованнный 06.04.2009 г., протокол № 2 от 03.04.2009 г. учредительного собрания ООО «ТЦ «Октавия», письмо исх. № 314 от 15.12.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г.Запо-рожья, декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО «ТЦ «Октавия»за 2009 г., пись-мо вх.№ 13687/10 от 23.11.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья, уточняю-щий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за 3 квартал 2009 г., декларацию по налогу на прибыль пред-приятия ООО «ТЦ «Октавия»за 3 квартал 2009 г., уточняющий расчет налоговых обяза-тельств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выяв-ленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за октябрь 2009 г., поданный 05.02.2010 г., расшиф-ровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Ок-тавия» за октябрь 2010 г.; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добав-ленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за июнь 2009 г., поданный 30.12.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия»за июнь 2009 г.; письмо вх. № 13790/10 от 24.11.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за октябрь 2009 г., поданный 30.11.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контр-агентов ООО «ТЦ «Октавия» за октябрь 2010 г.; письмо вх. № 10976/10 от 21.09.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья, уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных оши-бок ООО «ТЦ «Октавия»за январь 2009 г., поданный 24.09.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за январь 2010 г.; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за февраль 2009 г., поданный 24.09.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за февраль 2010 г.; уточняющий расчет налого-вых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоя-тельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за июль 2009 г., поданный 24.09.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за июль 2010 г.; письмо вх.№ 9705/10 от 17.08.2009 г. в адрес ГНИ в Жовт-невом районе г.Запорожья; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добав-ленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за май 2009 г., поданный 20.08.2009 г.; письмо вх.№ 9412/10 от 07.08.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за май 2009 г., поданный 12.08.2009 г.; расшифровки налого-вых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за май 2010 г.; письмо вх.№ 8224/10 от 10.07.2009 г. в адрес ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ТЦ «Октавия»за март 2009 г., по-данный 14.07.2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за март 2010 г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за январь 2010 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за январь 2010 года; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия» за декабрь 2009 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за декабрь 2009 года; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за ноябрь 2009 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за ноябрь 2009 года; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за октябрь 2009 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия»за октябрь 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за сентябрь 2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия» за сентябрь 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия» за август 2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контр-агентов ООО «ТЦ «Октавия»за август 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на добав-ленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за июль 2009 г.; справку об остатке суммы отрица-тельного значения предыдущих налоговых периодов, которая остается непогашенной после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежит вклю-чению в состав налогового кредита следующего налогового периода ООО «ТЦ «Октавия»за март 2009 г.; расчет суммы бюджетного возмещения ООО «ТЦ «Октавия» за июль 2009 года; заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения ООО «ТЦ «Октавия»за июль 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Ок-тавия»за июнь 2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия»за июнь 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на до-бавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за май 2009 г.; расшифровки налоговых обяза-тельств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия»за май 2009 г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за апрель 2009 г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ТЦ «Октавия»за апрель 2009 г. она не подписывала. Она не получала какое-либо де-нежное вознаграждение от кого-либо за то, что она перерегистрировала ООО «ТЦ Октавия»на свое имя, стала директором предприятия, открыла банковские счета предприятия. Она не получала какое-либо денежное вознаграждение от кого-либо за то, что она в период с 03.04.2009 года по 31.12.2009 года являлась директором предприятия.

Вина ОСОБА_2 в совершении преступления подтверждается собранными по де-лу и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- свидетель ОСОБА_8 пояснил, что работает начальником управления налогового контроля юридических лиц ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья с марта 2011 года. До этого он работал заведующим сектором налогового контроля и аналитической работы отдела налогового контроля юридических лиц ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья. В его слу-жебные обязанности входит контроль за осуществлением плановых и внеплановых проверок субъектов предпринимательской деятельности ревизорами управления. 28.05.2010 г. глав-ным государственным налоговым ревизором-инспектором сектора налогового контроля и аналитической работы отдела налогового контроля юридических лиц ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья ОСОБА_9 составлен акт №81/23-1/36193327 внеплановой невыездной проверки ООО «ТЦ «Октавия»код ЕГРПОУ 36193327 по вопросу соблюдения требований налогового и другого законодательства за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

В период с 03.04.2009 г. по 01.12.2009 г. директором предприятия являлась ОСОБА_2 В ходе проведения проверки ООО «ТЦ Октавия»документы финансово-хозяйственной дея-тельности предоставлены не были. Письмами от 15.10.2009 г. и от 21.10.2009 г. ООО «ТЦ «Октавия»сообщено, что документы за период с 01.11.2008 г. по 30.06.2009 г. были утеряны. По юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Дзержинского, 51/14, ООО «ТЦ «Октавия»не на-ходилось. В связи с этим проверка проводилась без участия служебных лиц предприятия. В ходе проведения проверки установлено отсутствие у ООО «ТЦ «Октавия»производствен-ных, складских помещений, транспортных средств, основных фондов. В связи с этим провер-кой установлено, что ООО «ТЦ «Октавия»не могло фактически осуществлять хозяйствен-ные операции с учетом времени, оперативности проведения операций, местонахождения имущества, отдаленности контрагентов друг от друга. Данные выводы им сделаны на осно-вании материалов, предоставленных сотрудниками налоговой милиции;

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, которая пояснила, что является частным но-тариусом с 1997 года. 03.04.2009 г. ею была удостоверена подпись ОСОБА_2 на Уставе ООО «ТЦ «Октавия», которая самостоятельно изъявила желание провести указанное нота-риальное действие. Она сверяла лицо ОСОБА_2 с предоставленным ею паспортом (т.1 л.д.140);

- показаниями свидетеля ОСОБА_4, который пояснил, что примерно в апреле 2009 г. в связи с тяжелым материальным положением его семьи он попросил ОСОБА_5, с которым он раннее был знаком, найти его жене -ОСОБА_2 работу, на что последний пообещал ему помочь. В дальнейшем ОСОБА_5 связался с его женой и назначил встречу. После этого его жена сообщила ему, что была у нотариуса по поводу регистрации на свое имя ООО «ТЦ «Октавия»и она стала учредителем и директором ООО «ТЦ «Октавия». Со слов жены в регистрации ООО «ТЦ Октавия»ей помогала женщина по имени ОСОБА_6, подроб-ностей он не знает. Кто именно вел деятельность от имени ООО ТЦ «Октавия»ему не известно;

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, который пояснил, что в период с 2000 г. по ноябрь 2009 г. он работал в банке «Национальный кредит», где познакомился с ОСОБА_4, который оформлял через этот банк кредит для занятия сельхоздеятельностью. Примерно весной 2009 г. ОСОБА_4 в связи с тяжелым материальным положением его семьи обра-тился к нему с просьбой найти его жене -ОСОБА_2 работу. Он по объявлению в СМИ нашел предприятие, которое оказывает помощь в регистрации, перерегистрации предприя-тий. Какое именно это было предприятие он уже не помнит, он только передал номер теле-фона ОСОБА_2, что было в дальнейшем ему неизвестно, ОСОБА_2 он после этого не видел и не общался. О том, что в дальнейшем ОСОБА_2 стала учредителем и директором ООО «ТЦ «Октавия»ему стало известно со слов ОСОБА_4, ему ни-чего неизвестно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЦ «Октавия»(т.1 л.д.118);

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая пояснила, что детально пояснить обстоятельства перерегистрации ООО «ТЦ «Октавия»от ОСОБА_7 на имя ОСОБА_2 она не может, так как не помнит. Помнит, что факт перерегистрации был по их обоюдному согла-сию. Примерно в 2009 г. директор ООО МКЦ «Бухгалтерия и право»ОСОБА_10 поручил ей перерегистрировать ООО «ТЦ «Октавия»на имя ОСОБА_11 Скорее всего печать предприятия, регистрационные, учредительные документы и документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЦ «Октавия»должны были быть переданы ОСОБА_2 ОСОБА_11, так как это одно из основных требование при перерегистрации лю-бого предприятия;

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая пояснила, что приблизительно в начале апреля 2009 г. она приняла решение о продаже предприятия ООО «ТЦ «Октавия», так как ведение финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия не приносило ей при-быль. Так как раннее она уже обращалась в ООО «МКЦ «Бухгалтерия и право», то решила обратится в данное предприятие с целью оказания ей помощи в продаже ООО «ТЦ «Ок-тавия». Обратившись к работнику ООО «МКЦ «Бухгалтерия и право»ОСОБА_6, последняя сообщила ей, что есть человек, желающий приобрести предприятие и вести финансово-хозяйственную деятельность. ОСОБА_6 подготовила соответствующие документы и встре-тившись в нотариальной конторе, которая расположена в г.Запорожье, по ул.Грязнова, она в присутствии нотариуса и ОСОБА_2 подписала все необходимые документы, связанные с продажей ООО «ТЦ «Октавия». При этом ею были переданы все имеющиеся у нее регистра-ционные, финансово-хозяйственные документы, налоговая и бухгалтерская отчетность, пе-чать предприятия. ОСОБА_2 передала ей денежные средства, как оплату за приобре-тение ООО «ТЦ «Октавия». С ОСОБА_2 она не была знакома до перерегистрации на ее имя ООО «ТЦ «Октавия». После перерегистрации ООО «ТЦ «Октавия»на имя ОСОБА_2 она была уволена с должности директора предприятия, поэтому после этого ей ни-чего не известно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЦ Октавия». Кто мог вес-ти финансово-хозяйственную деятельность ООО «ТЦ «Октавия», составлять и подавать от-четы в контролирующие органы от имени ОСОБА_2 ей не известно (т.1 л.д.132-134);

- показаниями свидетеля ОСОБА_12, которая пояснила, что с 2002 г. по 2010 г. работала главным бухгалтером ООО «Полония». В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, составление отчетности как в бумажном так и в электронном виде. Работая на ООО «Полония», она проводила документы по взаимоотношениям с ООО «ТЦ «Октавия»по бух-галтерскому и налоговому учету, представителей ООО «ТЦ «Октавия»она никогда не виде-ла. Кто приносил ей документы по взаимоотношениям с ООО «ТЦ «Октавия»она затруд-няется ответить (т.1 л.д.148-150);

- протоколом очной ставки между обвиняемой ОСОБА_2 и свидетелем ОСОБА_6 (т.7 л.д.99-100);

- копией акта № 81/23-1/36193327 от 28.05.2010 года внеплановой невыездной проверки ООО «ТЦ «Октавия»код ЕГРПОУ 36193327 по вопросу соблюдения требований налогового и другого законодательства за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г., которым установлено, что в период с 03.04.2009 г. по 01.12.2009 г. директором предприятия являлась ОСОБА_2. В ходе проведения проверки ООО «ТЦ «Октавия»документы финансо-во-хозяйственной деятельности предоставлены не были. Письмами от 15.10.2009 г. и от 21.10.2009 г. ООО «ТЦ «Октавия»сообщено, что документы за период с 01.11.2008 г. по 30.06.2009 г. были утеряны. По юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Дзержинского, 51/14, ООО «ТЦ «Октавия»не находилось. В связи с этим проверка проводилась без участия слу-жебных лиц предприятия. В ходе проведения проверки установлено отсутствие у ООО «ТЦ «Октавия»производственных, складских помещений, транспортных средств, основных фон-дов. В связи с этим проверкой установлено, что ООО «ТЦ «Октавия»не могло фактически осуществлять хозяйственные операции с учетом времени, оперативности проведения опе-раций, местонахождения имущества, отдаленности контрагентов друг от друга. Таким об-разом, проверкой были установлены следующие нарушения ООО «ТЦ «Октавия»: несоблю-дение требований заключения сделок, которые не направлены на реальные юридические последствия (товар по указанным сделкам не был передан); отсутствие объектов нало-гообложения при приобретении и продаже товаров в январе-декабре 2009 года, которые под-падают по определение ст.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями); отсутствие объектов нало-гообложения при приобретении и продаже товаров в январе-декабре 2009 г., которые подпа-дают под определение ст.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изме-нениями и дополнениями) (т.1 л.д.97-105);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 13 от 24.06.2010 г., которым уста-новлено, что подписи в финансово-хозяйственных документах ООО «ТЦ «Октавия»по взаи-моотношениям с ООО «Полония»от имени директора ООО«ТЦ «Октавия»ОСОБА_2 выполнены не ОСОБА_2, а другим лицом с подражанием ее подписи (т.7 л.д.16-42);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы от 30.01.2012 г., которым установ-лено, что подписи в налоговых декларациях ООО «ТЦ «Октавия»за период с апреля по декабрь 2009 г. от имени директора ООО«ТЦ «Октавия»ОСОБА_2 выполнены не ОСОБА_2, а другим лицом с подражанием ее подписи. Подписи от имени ОСОБА_2 в колонке «Підпис учасника»второй редакции устава ООО «ТЦ «Октавия», в протоколе №2 учредительных сборов учасника ООО «ТЦ «Октавия»от 03.04.2009 г. выполнены ОСОБА_2 (т.7 л.д.48-57);

- заключением судебно-экономической экспертизы №159-10 Б от 29.06.2010 г., которым ус-тановлено, что сумма завышения ООО «Полония»налогового кредита за период с апреля по декабрь 2009 г. при взаимоотношениях с ООО «ТЦ «Октавия»составляет 2179294,76 гривен

(т.7 л.д.64-70);

- копией свидетельства о государственной ООО «ТЦ «Октавия»№028274 от 30.10.2008 г., ко-

торое подтверждает статус указанного предприятия в качестве субъекта предпринима-тельской деятельности (т.2 л.д.100);

- справкой о взятии на учет плательщика налогов ООО «ТЦ «Октавия»№ 43616 от 09.04.2009 г., которая подтверждает статус указанного предприятия в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.2 л.д.131);

- свидетельством плательщика налога на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»

№ 100153791 от 05.12.08 г., которое подтверждает статус указанного предприятия в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.2 л.д.127);

- протоколом № 2 учредительных сборов ООО «ТЦ «Октавия»от 03.04.2009 г., согласно которому ОСОБА_2 становится учредителем в единственном лице и директором ООО «ТЦ «Октавия»(т.2 л.д.20);

- Уставом ООО «ТЦ «Октавия»от 03.04.2009 г. во второй редакции, согласно которому ОСОБА_2 становится учредителем ООО «ТЦ «Октавия»в единственном лице (т.2 л.д.7-18);

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «ТЦ «Октавия»за период с апреля 2009 г. по август 2009 г., в которых отражены сведения о налоговых обяза-тельствах по взаимоотношениям с ООО «Полония». В результате ООО «Полония»сформи-рован налоговый кредит на сумму 2 179 294, 76 гривен (т.2 л.д.207-232);

- регистрационными и банковскими документами ООО «ТЦ «Октавия», изъятыми в ходе про-ведения выемки в филиале АБ «Энергобанк», которые подтверждают, что ОСОБА_2 в период совершения преступления являлась директором ООО «ТЦ «Октавия»и имела право распоряжения денежными средствами на счетах предприятия (т.3 л.д.9-240);

- регистрационными документами, выпиской движения денежных средств по счетам ООО

«ТЦ «Октавия», изъятыми в ходе проведения выемки в АО «Индекс-Банк», которые под-тверждают, что ОСОБА_2 в период совершения преступления являлась директором ООО «ТЦ «Октавия», предприятие ООО «Полония»перечисляло денежные средства на счет ООО «ТЦ «Октавия»с целью формирования налогового кредита (т.4 л.д.1- т.6 л.д.107);

- регистрационными и банковскими документами ООО «ТЦ «Октавия», изъятыми в ходе проведения выемки в ЧАО «Мотор-Банк», которые подтверждают, что ОСОБА_2 в пе-риод совершения преступления являлась директором ООО «ТЦ «Октавия»и имела право распоряжения денежными средствами на счетах предприятия (т.6 л.д.110-142);

- другими материалами дела.

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированы по ч.2

ст.205 УК Украины по признакам создания или приобретения субъекта предприниматель-

ской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности или

осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, если эти дейст-

вия причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям,

другим юридическим лицам или гражданам.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым умыслом, сое-

диненным со специальной целью - прикрытия незаконной деятельности или осуществления

видов деятельности, в отношении которых имеется запрет. Субъектом преступления - лицо,

достигшее 16-летнего возраста, которое является учредителем либо приобретателем субъек-

та предпринимательской деятельности.

Согласно п.17 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 3 от 25.04.2003

года «О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные

преступления в сфере хозяйственной деятельности»субъектом данного преступления могут

быть: 1) учредитель или покупатель предприятия -юридического лица; 2) должностное ли-

цо предприятия, которое приняло решение о создании или приобретении другого юридичес-

кого лица; 3) собственник (учредитель) юридического лица, который принял такое решение.

ОСОБА_2 являлась покупателем ООО «ТЦ «Октавия»и собственником в период с 03

апреля 2009 г. по 24 апреля 2009 г., т.е 21 день. Согласно протокола № 2 учредительного соб-

рания участников ООО «ТЦ «Октавия»от 03.04.2009 г. она вошла в состав учредителей пред-

приятия, а согласно нотариально оформленного заявления от 24.04.2009 г. и протокола № 3

собрания участников - она вышла из состава учредителей.

Кроме того, действия лица, на имя которого с его согласия зарегистрирован фиктивный

субъект предпринимательской деятельности и которое лишь формально было его руководите-

лем, подписывало документы (договоры, платежные поручения, иные финансовые документы),

не осознавая при этом их реального содержания и характера совершаемых с их использова-

нием действий, при наличии оснований должны квалифицироваться как халатность (ст.367 УК

Украины) либо как злоупотребление властью либо служебным положением (ст.364 УК Украи-

ны). В данном случае ОСОБА_2, являясь директором предприятия, передала документы

неустановленному по делу лицу, договоры, платежные поручения, иные финансовые доку-

менты не подписывала.

Органами досудебного не добыто доказательств о наличии у ОСОБА_2 умысла

на создание или приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического

лица) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в

отношении которых имеется запрет.

В соответствии со ст.62 Конституции Украины доказательства не могут основываться

на предположениях, все сомнения относительно доказанности вины должны трактоваться в

пользу обвиняемого.

Оценив собранные по делу и исследованные в ходе судебного следствия доказательст-

ва в их совокупности, суд находит вину ОСОБА_2 в совершении преступления доказан-

ной полагает необходимым переквалифицировать ее действия со ст.205 ч.2 УК Украины на

ч.2 ст.367 УК Украины по признакам совершения служебной халатности, то есть ненадлежа-

щего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовест-

ного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия.

При определении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного прес-

тупления, данные о личности подсудимой, которая характеризуется положительно, ранее к

уголовной ответственности не привлекалась, состояние ее здоровья, материальное положе-

ние, имеет на иждивении малолетнего ребенка и полагает возможным освободить ее от отбы-

вания наказания с испытанием в соответствии с правилами ст.ст.75, 76 УК Украины, с лише-

нием права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функция-

ми, без штрафа.

Как следует из материалов дела ОСОБА_2 имеет малолетнего ребенка -ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_4 (свидетельство о рождении НОМЕР_1 выданное 29.10.2003 г. отделом РАГС Орджоникидзевского РУЮ г.Запорожья

(т.7 л.д.131).

В соответствии с п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г. подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других нака-заний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, не яв-ляющиеся тяжкими либо особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины, и за преступле-ния, совершенные по неосторожности, не являющиеся особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины, лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в законную

силу настоящего Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, либо детей-инвалидов независимо от их возраста.

В соответствии со ст.6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г. подлежат осво-бождению от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Зако-ном, лица, подпадающие под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых не рассмотрены судом.

В соответствии со ст.6 ч.1 п.4 УПК Украины возбужденное уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершен-ное деяние. Частью 2 ст.6 УПК Украины предусмотрено, что если обстоятельства, указанные в

п.4 настоящей статьи, обнаруживаются в стадии судебного разбирательства, суд доводит разби-

рательство дела до конца и в случае, предусмотренном п.4, выносит обвинительный приговор

с освобождением осужденного от наказания.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по делу следует оставить при деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд

п р и г о в о р и л:

Признать ОСОБА_2 виновной в совершении преступления,

предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание в виде 2 лет лишения

свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядитель-

ными функциями сроком на 1 год, без штрафа.

На основании ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания назначен-ного наказания (основного), если она в течение испытательного срока 1 год не совершит но-вого преступления и выполнит возложенные на нее обязанности.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Ук-раины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, сообщать уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства.

На основании ст.1 п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г. освобо-

дить ОСОБА_2 от назначенного наказания.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства оставить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в тече-ние 15 суток с момента его провозглашения.

Судья Стратий Е.В.