Вирок № 27180062, 29.10.2012, Приморський районний суд Запорізької області

29.10.2012 копия

Дело № 1-97/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 октября 2012 г. г. Приморск

Приморский районный суд Запорожской области в составе:

председательствующего судьи Каряки Д.А.,

при секретаре Сычовой А.В.,

с участием прокурора Токмакова О.И.,

с участием адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей ведущим специалистом управления труда и социальной защиты населения Бердянского городского совета, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего сына ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, занимая согласно приказу начальника государственной налоговой инспекции в Приморском районе Запорожской области №2-о от 22.01.07 года должность главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела аудита юридических лиц государственной налоговой инспекции в Приморском районе Запорожской области, являясь должностным лицом, наделенным согласно Закону Украины «О государственной налоговой службе в Украине»№309-ХІІ от 04.12.90 г. и должностной инструкции, утвержденной 08.05.07 г., организационно-распорядительными полномочиями, в том числе полномочиями по проведению документальных проверок юридических лиц-плательщиков налогов, оформлению результатов документальных проверок, применению финансовых санкций и административных взысканий к нарушителям налогового и валютного законодательства, вследствие халатного к ним отношения, совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В период с 12.11.07 г. по 30.11.07 г. Гусевой Н.Н., старшим государственным налоговым ревизором-инспектором сектора контрольно-проверочной работы отдела налогообложения физических лиц государственной налоговой инспекции в Приморском районе ОСОБА_3, старшим государственным налоговым ревизором-инспектором сектора погашения просроченных налоговых обязательств государственной налоговой инспекции в Приморском районе ОСОБА_4, согласно плану-графику проведения документальных проверок субъектов хозяйствования, утвержденному распоряжением начальника ГНИ в Приморском районе №51 от 25.10.07 г., на основании направления №170241 от 12.11.07 г. была проведена выездная плановая документальная проверка частного предприятия «Ногайська олия»по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 14.09.06г. по 30.06.07г.

Согласно программе документальной проверки ЧП «Ногайська олия», утвержденной первым заместителем начальника ГНИ в Приморском районе 12.11.07 г., ОСОБА_2 проводила проверку по вопросам соблюдения кассовой дисциплины должностными лицами ЧП «Ногайська олия».

В ходе плановой документальной проверки ЧП «Ногайська олия»ОСОБА_2 были выданы для проверки расходные кассовые ордера, согласно которым из кассы ЧП «Ногайська олия»в период с 14.09.06 г. по 30.06.07 г. выдавались наличные денежные средства должностным лицам ЧП «Метдрайв ХХІ», ЧП «Баюз», ЧП «Витуг», ООО «Кир», ЧП «Миф-Плюс», ФХ «Леся», ФХ «ОСОБА_5И.», ООО «Бердянский завод «Продтовары», а также физическому лицу-предпринимателю ОСОБА_6 При этом, на момент указанной проверки, в таких кассовых ордерах не имелось подписей получателей денежных средств, в них отсутствовали фамилия, имя, отчество лиц, получивших денежные средства, их паспортные данные, а также даты получения денежных средств, чем были нарушены требования пунктов 3.5, 3.6, 7.24 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины № 637 от 15.12.04 г. В ходе проведения документальной проверки о выявленных нарушениях порядка ведения кассовых операций ОСОБА_2 в устной форме сообщила директору ЧП «Ногайська олия»Гудзь С.П., который объяснил их отсутствие тем, что оригиналы были залиты водой и идёт их восстановление.

В соответствии с п.3.5 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины №637 от 15.12.04 г., в случае выдачи отдельным физическим лицам (в том числе работникам предприятий) по расходным кассовым ордерам либо расходной ведомости кассир требует предъявить паспорт или документ, заменяющий его, записывает его номер, кем и когда он выдан. Физическое лицо расписывается в расходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличных денежных средств с указанием суммы (гривен словами, копеек цифрами), используя чернильную либо шариковую ручку с чернилами темного цвета. Для выведения остатка наличных денежных средств в кассе не принимаются расходные кассовые ордера или расходные ведомости, в которых выдача наличных денежных средств из кассы не подтверждена подписью получателя. Согласно п.3.6 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины №637 от 15.12.04 г., выдачу наличных денежных средств кассир проводит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере либо расходной ведомости. Согласно п.3.10 Положения приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и расходные ведомости должны заполняться бухгалтером. Прием и выдача наличных денежных средств по кассовым ордерам может проводиться только в день их составления. Исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются. Пунктом 7.24 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины №637 от 15.12.04 г., установлено, что в случае установления во время проверок расходных кассовых ордеров или расходных ведомостей, в которых выдача наличных денежных средств из кассы не подтверждена подписью получателя (абзац второй пункта 3.5 этого Положения), сумма наличных денежных средств по таким расходным документам прибавляется к остатку наличных средств в кассе исключительно в день, в котором оформлены указанные расходные документы, и в дальнейшем указанная сумма не принимается для расчета сверхлимитных остатков наличных денежных средств.

На основании указанных требований Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины №637 от 15.12.04 г., суммы денежных средств, которые в период с 14.09.06г. по 30.06.07г. выдавались из кассы ЧП «Ногайська олия»должностным лицам ЧП «Метдрайв ХХІ», ЧП «Баюз», ЧП «Витуг», ООО «Кир», ЧП «Миф-Плюс», ФХ «Леся», ФХ «ОСОБА_5И.», ООО «Бердянский завод «Продтовары», физическому лицу-предпринимателю ОСОБА_6 по расходным кассовым ордерам, которые на момент проведения ОСОБА_2 плановой документальной проверки не имели подписей получателей денежных средств, в них отсутствовали фамилия, имя, отчество лиц, получивших денежные средства, их паспортные данные, а также дата получения денежных средств, а именно по расходному кассовому ордеру №1 от 26.09.06 на сумму 86 000 грн., получатель ЧП «Витуг»; расходному кассовому ордеру №2 от 27.09.06 на сумму 61 000 грн., получатель ЧП «Витуг»; расходному кассовому ордеру №3 от 28.09.06 на сумму 24 000 грн., получатель ЧП «Витуг»; расходному кассовому ордеру №4 от 29.09.06 на сумму 66 300 грн., получатель ЧП «Витуг»; расходному кассовому ордеру №5 от 05.10.06 на сумму 31 070 грн., получатель ЧП «Витуг»; расходному кассовому ордеру №6 от 05.10.06г. на сумму 22 930 грн., получатель ЧП «Баюз»; расходному кассовому ордеру №7 от 09.10.06г. на сумму 63 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №8 от 16.10.06г. на сумму 149 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №9 от 24.10.06г. на сумму 50 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №10 от 27.10.06г. на сумму 50 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №11 от 31.10.06г. на сумму 40 000 грн., получатель ЧП «Баюз»; расходному кассовому ордеру №12 от 02.11.06г. на сумму 6 970 грн., получатель ФХ «Короленко»; расходному кассовому ордеру №13 от 02.11.06г. на сумму 41 030 грн., получатель ЧП «Баюз»; расходному кассовому ордеру №14 от 06.11.06г. на сумму 68 600 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №16 от 07.11.06г. на сумму 3 906 грн., получатель ФХ «Короленко»; расходному кассовому ордеру №17 от 07.11.06г. на сумму 145 240 грн., получатель ЧП «Баюз»; расходному кассовому ордеру №18 от 07.11.06г. на сумму 7 854 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №19 от 15.11.06г. на сумму 120 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №20 от 16.11.06г. на сумму 98 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №21 от 20.11.06г. на сумму 99 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №22 от 24.11.06г. на сумму 203 000 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №23 от 28.11.06г. на сумму 14 446 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №24 от 28.11.06г. на сумму 350 грн., получатель ЧП «Бондаренко»; расходному кассовому ордеру №27 от 21.12.06г. на сумму 10 400 грн., получатель ЧП «Метдрайв ХХI»; расходному кассовому ордеру №3 от 05.02.07г. на сумму 657,27 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №4 от 05.02.07г. на сумму 22 680 грн., получатель ФХ «Леся»; расходному кассовому ордеру №5 от 07.02.07г. на сумму 5 342,40 грн., получатель ФХ «Леся»; расходному кассовому ордеру №9 от 01.03.07г. на сумму 800 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №10 от 06.03.07г. на сумму 1 062,56 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №11 от 15.03.07г. на сумму 100 000 грн., получатель ООО «Кир»; расходному кассовому ордеру №12 от 15.03.07г. на сумму 91 800 грн., получатель ООО «Кир»; расходному кассовому ордеру №14 от 22.03.07г. на сумму 29 500 грн., получатель ООО «Кир»; расходному кассовому ордеру №15 от 06.04.07г. на сумму 37 151 грн., получатель ООО «Кир»; расходному кассовому ордеру №16 от 06.04.07г. на сумму 32 349 грн., получатель ООО «Миф-Плюс»; расходному кассовому ордеру №17 от 17.04.07г. на сумму 112,67 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №19 от 24.04.07г. на сумму 4 481 грн., получатель ФХ «Короленко»; расходному кассовому ордеру №21 от 03.05.07г. на сумму 1 800 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №22 от 04.05.07г. на сумму 1 263,63 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №25 от 05.06.07г. на сумму 685,09 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары»; расходному кассовому ордеру №26 от 08.06.07г. на сумму 400 грн., получатель ООО «Бердянский завод продтовары», должны быть прибавлены к остатку наличных средств в кассе в день, в котором оформлены указанные расходные документы. В связи с этим сверхлимитный остаток наличных денежных средств в кассе ЧП «Ногайська олия»за проверяемый ОСОБА_2 период с 14.09.06г. по 30.06.07г. составил 1 764 703,70 грн., что подтверждено актом повторной выездной внеплановой проверки ЧП «Ногайська олия»от 28.07.09 г. №0002/08/00/23/34385139.

Последствиями выявления такого нарушения, согласно абз. 1, 2 п. 1 Указа Президента Украины «О применении финансовых санкций за нарушение норм по регулированию оборота наличных денежных средств»№436/95 от 12.06.95 г. к ЧП «Ногайська олия»ГНИ в Приморском районе должны были быть применены финансовые санкции в виде штрафа в двукратном размере сумм установленных сверхлимитных наличных денежных средств за каждый день на общую сумму 3 529 407,40 грн.

Однако ОСОБА_2, халатно относясь к своим служебным обязанностям, не придав значения указанному факту, считая действия должностных лиц предприятия в рамках закона, не отразила в акте выездной документальной проверки ЧП «Ногайська олия»выявленные ею нарушения пунктов 3.5, 3.6, 7.24 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины №637 от 15.12.04 г. А именно, по результатам проведенной проверки ОСОБА_2 составила акт о результатах выездной плановой проверки за период с 14.09.06 г. по 30.06.07 г. №20/2302/34385139 от 05.12.07 г., в котором в пункте 3.3.1 «Проверка вопроса соблюдения требований законодательства о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины»ОСОБА_2 указала, что ею при проведении проверки порядка ведения кассовых операций проверены вопросы порядка оприходования поступлений наличных денежных средств, соблюдения установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе, соблюдения порядка выдачи наличных денежных средств под отчет и их использование, соблюдения порядка расходования наличных денежных средств из выручки, соблюдения ограничений на осуществление наличных расчетов, при этом в п.4 акта проверки «Выводы»ОСОБА_2 указала, что при проведении проверки п.3.3.1 нарушений не установлено. В результате указанных действий ОСОБА_2 государственной налоговой инспекцией в Приморском районе к ЧП «Ногайська олия»не были своевременно применены штрафные санкции на сумму 3 529 407,40 грн., что в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и что является тяжкими последствиями.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 полностью признала себя виновной при вышеизложенных обстоятельствах и пояснила, что действительно возглавляла указанную проверку в ЧП «Ногайська олия». Проверкой кассовой дисциплины занималась только она. Ей предоставлялись директором копии кассовых ордеров в которых была подпись лица получившего, но не было других его реквизитов паспортных данных, должности. Полагает, что такие нарушения не существенные и поэтому не придала им значения, соглашаясь с проявленной нею халатностью. Поясняет что были выявлены нарушения по уплате НДС и по этому она в акте проверки отразила эти нарушения, а об кассовой дисциплине не писала, сконцентрировав своё внимание на нарушении уплаты НДС.

В судебном заседании оглашены документы, характеризующие личность подсудимой ОСОБА_2 (т. 2, л. д. 214-227).

Другие доказательства, которые всеми участниками признаны и не оспариваются, судом не исследовались в силу ст. ст. 299, 301-1 УПК Украины. При этом судом выяснено, правильно ли понимают участники процесса содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции. Судом разъяснены последствия в виде невозможности оспаривать эти обстоятельства в апелляционном порядке.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимой ОСОБА_2 доказана и ее действия следует квалифицировать по ч. 2 ст. 367 УК Украины, как ненадлежащее исполнение служебным лицом своих обязанностей в связи с недобросовестным отношением к ним, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимой ОСОБА_2 суд учитывает степень тяжести совершенного ею преступления, данные, характеризующие личность подсудимой, ранее не судима, положительно характеризуется по месту жительства работы, обстоятельства, смягчающие наказание, чистосердечное раскаяние, активное способствование раскрытию преступления, о чем свидетельствует поведение подсудимой в суде, обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

В прениях, подсудимая ОСОБА_2 просит освободить ее от наказания по амнистии. Оценивая возможность применения амнистии суд выходить из следующего. По ст. 1 п. «в»ЗУ «Об амнистии»от 12.12.08 г. амнистии подлежат лица, совершившие неумышленное преступление, кроме особо тяжкого, у которых на момент вступления в силу этого закона имелись несовершеннолетние дети. У ОСОБА_2 имеется ребёнок: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 (т.3,л.д.53), она не лишена родительских прав, ранее не судима, иных препятствий для применения амнистии судом не установлено. Тем самым, для применения амнистии к ОСОБА_2 препятствий нет и суд может освободить её от назначенного наказания вследствие амнистии.

Гражданский иск по делу не заявлен. Судебные расходы по делу отсутствуют. Арест имущества ОСОБА_2 не имеет оснований и подлежит отмене (т.2, л.д. 209).

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь статьями 321, 324, 328-339 УПК Украины, ст. 1 п. «в»ЗУ «Об амнистии» от 12.12.2008 г., суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновной подсудимую ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины и назначить наказание:

три года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с государственной службой на два года и штрафом в сумме 4 250 грн., но в силу ст. 1 п. «в»ЗУ «Об амнистии»от 12.12.2008 года - освободить от назначенного наказания подсудимую ОСОБА_2 по амнистии.

Меру пресечения подсудимой подписку о невыезде, отменить.

Вещественные доказательства: кассовые документы ЧП «Ногайська олия»за период с 14.09.2006г. по 30.06.2007г. хранятся при материалах головного дела (том 2, л.д.128-131); фотокопии расходных кассовых ордеров из ЧП «Ногайська олия» ЧП «Метдрайв ХХІ», ЧП «Баюз»за период с 14.09.2006г. по 30.06.2007г., которые хранятся в материалах уголовного дела (том 1, л.д.201-232) оставить при уголовном деле.

Арест на имущество ОСОБА_2 наложенный постановлением следователя от 01.12.2009 года отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области, через Приморский районный суд, на протяжении 15 дней со дня его провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей в тот же срок с момента вручении ему копии приговора.

Судья подпись Д.А. Каряка

Копия верна: судья Д.А. Каряка