Постанова № 27137360, 24.10.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/10274/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

24.10.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., з участю прокурора Чемного О.В., розглянувши подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів, -

в с т а н о в и в:

В провадженні СУ ДПС у Львівській області знаходиться кримінальна справа №139-1295, порушена відносно директора ТОВ ,,ОСОБА_2” ОСОБА_3 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся із поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки в приміщенні ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 30636723) - оригіналів первинних фінансово-господарських документів.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в період 2011 року директор ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), ОСОБА_3, при здійсненні господарської діяльності, безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ за нібито придбані товари від ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 0636723), в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 907 123,02 грн.

Так, згідно отриманої відповіді ДПІ у Деснянському районі м. Києва №110/26-31 від 06.01.12 встановлено, що ОСОБА_4 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не проживає. Встановити контактну та будь-яку іншу інформацію щодо його місцезнаходження не виявилось можливим. Крім цього, ДПІ у Деснянському районі м. Києва затверджено висновок №136 від 31.08.10 ,,Про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за формою №18-ОПП” по ТОВ ,,Ранкор 1”, яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1. Вказаний висновок складений на підставі повідомлення №136/29-206 від 31.08.10 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, де вказано, що проведеними заходами встановлено відсутність юридичної особи за місцезнаходженням та фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв’язок, не встановлено.

Як встановлено аналізом податкової звітності, податкова звітність за період 2011 рік від імені ТОВ ,,Ранкор 1” подавалась за місцем реєстрації підприємства в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за підписом керівника ОСОБА_4

Згідно висновку спеціаліста №569 від 15.05.12 електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_4 в графі «керівник»та «головний бухгалтер»в документах ТОВ ,,Ранкор 1” виконані не з підписів громадянина ОСОБА_4, а з підписів іншої особи.

Всупереч вимогам пп.3.4 п.3 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу від 15.06.05 №213) та зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05 за №702/10982, податкові декларації підписані не керівником ТОВ ,,Ранкор 1”, а іншою особою, тобто достовірність даних, наведених в декларації, не підтверджуються підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера). Враховуючи вищенаведене, можна стверджувати, що і податкові накладні, на підставі яких внесено дані в податкові декларації з ПДВ, підписані тими ж невстановленими особами.

Згідно висновку спеціаліста №953 від 14.09.12 НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_4 на оригіналах накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, виписаних в адресу ТОВ ,,ОСОБА_2” виконані не громадянином ОСОБА_4, а іншою особою.

19.10.12 головним державним податковим ревізором-інспектором ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), по взаєморозрахунках із ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 306367123) за період 2011 року, за результатами якого складено довідку № 4778/07-31.

Згідно якої встановлено, що службовими особами ТОВ ,,ОСОБА_2” в порушення вимог п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового кредиту по контрагенту ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 306367123) за період з січня по вересень 2011 року суму в розмірі 2 907 123,02 грн., а саме : в січні - 172027,86 грн, в лютому - 314255,02 грн, в березні - 82855,09грн, в квітні - 259926,01 грн, в травні - 499963,45грн, в червні - 242848,82грн, в липні - 258042,87грн, в серпні - 521895,89грн, в вересні - 555308,01грн.

Всього, внаслідок умисних дій директора ТОВ „Група Юг Львів” ОСОБА_3, занижено сплату податку на додану вартість на загальну суму 2 907 123,02грн. що є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

З метою з’ясування фактичної господарської діяльності вказаного підприємства, достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об’єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що вищенаведені документи мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі та прийняття законного рішення необхідно провести виїмку документів в ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 30636723), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229) за період з 01.01.10 по 30.09.12.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки в приміщенні ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 30636723) - оригіналів первинних фінансово-господарських документів, а саме: договорів, угод з додатками, товарно-транспортних, податкових, видаткових накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності щодо взаємовідносин з ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229) за період з 01.01.10 по 30.09.12.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Дулебко Н.І.