Постанова № 27137341, 28.09.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/9607/2012

ПОСТАНОВА

28.09.2012 року м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., з участю прокурора Чемного О.В., розглянувши подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області Переймибіди П.Б. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

В провадженні СУ ДПС у Львівській області знаходиться кримінальна справа №141-1500 порушена відносно директора ТОВ ,,ОСОБА_1” ОСОБА_2 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий СУ ДПС у Львівській області Переймибіда П.Б. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях 1-го поверху (антресоль), та напівпідвальному приміщенні будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові де фактично знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ ,,ОСОБА_1” власником яких є інститут регіональних досліджень НАН України.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що розслідуванням встановлено, що в період з травня по грудень 2010 року ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229), з метою мінімізації податкових зобов’язань, штучного формування податкового кредиту уклало угоду з суб’єктом господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ ,,Ранкор 1”.

Дослідженням фінансово - господарської діяльності ТОВ ,,ОСОБА_1” №3806/07-31 від 19.09.12 встановлено, що директором, бухгалтером та співзасновником ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 30636723) є гр. ОСОБА_3.

Згідно отриманої відповіді ДПІ у Деснянському районі м. Києва №110/26-31 від 06.01.12 встановлено, що ОСОБА_3 за адресою реєстрації АДРЕСА_1 не проживає. Встановити контактну та будь-яку іншу інформацію щодо його місцезнаходження не виявилось можливим. Крім цього, ДПІ у Деснянському районі м. Києва затверджено висновок №136 від 31.08.10 ,,Про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за формою №18-ОПП” по ТОВ ,,Ранкор 1”, яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1. Вказаний висновок складений на підставі повідомлення №136/29-206 від 31.08.10 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, де вказано, що проведеними заходами встановлено відсутність юридичної особи за місцезнаходженням та фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв’язок, не встановлено.

Як встановлено аналізом податкової звітності податкова звітність за період 2010 року від імені ТОВ ,,Ранкор 1” подавалась за місцем реєстрації підприємства в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за підписом керівника ОСОБА_3

Згідно висновку спеціаліста № 569 від 15.05.12 електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_3 в графі «керівник»та «головний бухгалтер»в документах ТОВ ,,Ранкор1” виконані не з підписів громадянина ОСОБА_3, а з підписів іншої особи.

Всупереч вимогам пп.3.4 п.3 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу від 15.06.05 №213) та зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05 за №702/10982, податкові декларації підписані не керівником ТОВ ,,Ранкор 1”, а іншою особою, тобто достовірність даних, наведених в декларації, не підтверджуються підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера). Враховуючи вищенаведене, можна стверджувати, що і податкові накладні, на підставі яких внесено дані в податкові декларації з ПДВ, підписані тими ж невстановленими особами.

Згідно висновку спеціаліста № 1767 від 17.09.12 НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_3 на оригіналах накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних виписаних в адресу ТОВ ,,ОСОБА_1” виконані не громадянином ОСОБА_3, а іншою особою.

Тобто, ТОВ ,,Група ЮГ Львів” в порушення вимог п.п.7.2.1, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР ,,Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) безпідставно включило до складу податкового кредиту по контрагенту ТОВ ,,Ранкор 1” за період з травня по грудень 2010 року суму ПДВ в розмірі 2 268 149,64 грн. в результаті чого директор ТОВ ,,ОСОБА_1” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними по справі оперативно-розшуковими заходами встановлено, що в приміщеннях 1-го поверху (антресоль) та напівпідвальному приміщенні будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові де знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ ,,ОСОБА_1”, можуть знаходитись установчо-реєстраційні, та фінансово-господарські документи, печатки, комп’ютерна - копіювальна техніка, та інші предмети та речі, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229), ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 30636723) та інших СПД, які мають значення для встановлення істини у справі.

Згідно договору оренди № 9/2009 від 01.01.09 ТОВ ,,ОСОБА_1” орендує в інституті регіональних досліджень НАН України приміщення 1-го поверху (антресоль) та напівпідвальне приміщення будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові.

Оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитися установчо-реєстраційні, фінансово-господарські документи, комп'ютерна, копіювальна техніка, документи, печатки, інші предмети та речі, які мають значення для встановлення істини в справі, просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях 1-го поверху (антресоль), та напівпідвальному приміщенні будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові де фактично знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ ,,ОСОБА_1” власником яких є інститут регіональних досліджень НАН України.

Розглянувши матеріали подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області, погодженим із заступником прокурора Львівської області про проведення обшуку, вивчивши матеріали кримінальної справи № 141-1500, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримання подання, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, отримання доказів, слід надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях 1-го поверху (антресоль), та напівпідвальному приміщенні будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові де фактично знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ ,,ОСОБА_1” власником яких є інститут регіональних досліджень НАН України.

Керуючись ст.177 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в :

подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області Переймибіди П.Б. про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях 1-го поверху (антресоль), та напівпідвальному приміщенні будинку № 4, по вул. Козельницькій, у м. Львові де фактично знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ ,,ОСОБА_1” власником яких є інститут регіональних досліджень НАН України.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Дулебко Н.І.