Постанова № 27137254, 28.09.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/9601/2012

ПОСТАНОВА

28.09.2012 року м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., з участю прокурора Чемного О.В., розглянувши подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області Переймибіди П.Б. про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

в с т а н о в и в :

В провадженні СУ ДПС у Львівській області знаходиться кримінальна справа №141-1500 порушена відносно директора ТОВ ,,ОСОБА_1” ОСОБА_2 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий СУ ДПС у Львівській області Переймибіда П.Б. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, з приміщення АТ “Райффайзен ОСОБА_3” МФО 380805 у м.Києві.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що розслідуванням встановлено, що в період з травня по грудень 2010 року ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229), з метою мінімізації податкових зобов’язань, штучного формування податкового кредиту уклало угоду з суб’єктом господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ ,,Ранкор1”.

Дослідженням фінансово - господарської діяльності ТОВ ,,ОСОБА_1” №3806/07-31 від 19.09.12 встановлено, що директором, бухгалтером та співзасновником ТОВ ,,Ранкор1” є ОСОБА_4

Згідно отриманої відповіді ДПІ у Деснянському районі м. Києва №110/26-31 від 06.01.12 встановлено, що ОСОБА_4 за адресою реєстрації АДРЕСА_1 не проживає. Встановити контактну та будь-яку іншу інформацію щодо його місцезнаходження не виявилось можливим. Крім цього, ДПІ у Деснянському районі м. Києва затверджено висновок №136 від 31.08.10 ,,Про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за формою №18-ОПП” по ТОВ ,,Ранкор1”, яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1. Вказаний висновок складений на підставі повідомлення №136/29-206 від 31.08.10 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, де вказано, що проведеними заходами встановлено відсутність юридичної особи за місцезнаходженням та фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв’язок, не встановлено.

Як встановлено аналізом податкової звітності податкова звітність за період 2010 року від імені ТОВ ,,Ранкор 1” подавалась за місцем реєстрації підприємства в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за підписом керівника ОСОБА_4

Згідно висновку спеціаліста № 569 від 15.05.12 електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_4 в графі «керівник»та «головний бухгалтер»в документах ТОВ ,,Ранкор1” виконані не з підписів громадянина ОСОБА_4, а з підписів іншої особи.

Всупереч вимогам пп.3.4 п.3 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу від 15.06.05 №213) та зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05 за №702/10982, податкові декларації підписані не керівником ТОВ ,,Ранкор1”, а іншою особою, тобто достовірність даних, наведених в декларації, не підтверджуються підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера). Враховуючи вищенаведене, можна стверджувати, що і податкові накладні, на підставі яких внесено дані в податкові декларації з ПДВ, підписані тими ж невстановленими особами.

Згідно висновку спеціаліста №1767 від 17.09.12 НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_4 на оригіналах накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних виписаних в адресу ТОВ ,,ОСОБА_1” виконані не громадянином ОСОБА_4, а іншою особою.

Тобто, ТОВ ,,Група ЮГ Львів” в порушення вимог п.п.7.2.1, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР ,,Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) безпідставно включило до складу податкового кредиту по контрагенту ТОВ ,,Ранкор1” за період з травня по грудень 2010 року суму ПДВ в розмірі 2 268 149,64 грн. в результаті чого директор ТОВ ,,ОСОБА_1” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як встановлено в ході досудового слідства, що ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229) використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 (980-гривня) в АТ ,,Райффайзен ОСОБА_3” МФО 380805 у м. Києві.

З метою проведення повного, всебічного та об’єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ ,,Райффайзен ОСОБА_3” МФО 380805 - ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229).

Єдиним можливими способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківських рахунках ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229).

Відповідно до ст.60 Закону України ,,Про банки та банківську діяльність”, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг баку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо.

Беручи до уваги викладене, з метою розкриття для слідчого управління ДПС у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ТОВ «Група Юг Львів»/ЄДРПОУ 35227229/, а також для встановлення істини по даній кримінальній справі та прийняття законного рішення, просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, з приміщення АТ “Райффайзен ОСОБА_3” МФО 380805 у м.Києві.

Розглянувши матеріали подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області, погодженим із заступником прокурора Львівської області про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, вивчивши матеріали кримінальної справи № 141-1500, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримання подання, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, отримання доказів, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, зазначених у поданні.

Керуючись ст.178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в :

подання старшого слідчого СУ ДПС у Львівській області Переймибіди П.Б. про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення АТ ,,Райффайзен ОСОБА_3” МФО 380805 у м. Києві наступних документів:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, банківські установи отримувача та відправника, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обсяг грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 (980-гривня), ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229) за період з 24.05.11 по даний час;

- юридичної справи ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229), по відкриттю рахунку № НОМЕР_1 (980-гривня);

- карток із зразками підписів службових осіб та відтисків печаток ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229) по відкриттю рахунку № НОМЕР_1 (980-гривня);

- завірених копій угод, договорів, актів прийому –передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу ,,Інтернет-клієнт-банк», а також повних даних (роздруківок) інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з’єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з’єднувались службові особи ТОВ ,,ОСОБА_1” (ЄДРПОУ 35227229), з банком по рахунку № НОМЕР_1 (980-гривня) за період з 24.05.11 по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Дулебко Н.І.