Постанова № 27137019, 24.10.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/10273/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

24.10.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., з участю прокурора Чемного О.В., розглянувши подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

В провадженні СУ ДПС у Львівській області знаходиться кримінальна справа №139-1295, порушена відносно директора ТОВ ,,ОСОБА_2” ОСОБА_3 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся із поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення АТ ,,ОСОБА_4” МФО 380236 у м. Києві.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в період 2011 року директор ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), ОСОБА_3, при здійсненні господарської діяльності, безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ за нібито придбані товари від ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 0636723), в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 907 123,02 грн.

Так, згідно отриманої відповіді ДПІ у Деснянському районі м. Києва №110/26-31 від 06.01.12 встановлено, що ОСОБА_5 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не проживає. Встановити контактну та будь-яку іншу інформацію щодо його місцезнаходження не виявилось можливим. Крім цього, ДПІ у Деснянському районі м. Києва затверджено висновок №136 від 31.08.10 ,,Про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за формою №18-ОПП” по ТОВ ,,Ранкор 1”, яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1. Вказаний висновок складений на підставі повідомлення №136/29-206 від 31.08.10 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, де вказано, що проведеними заходами встановлено відсутність юридичної особи за місцезнаходженням та фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв’язок, не встановлено.

Як встановлено аналізом податкової звітності, податкова звітність за період 2011 рік від імені ТОВ ,,Ранкор 1” подавалась за місцем реєстрації підприємства в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за підписом керівника ОСОБА_5

Згідно висновку спеціаліста №569 від 15.05.12 електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_5 в графі «керівник»та «головний бухгалтер»в документах ТОВ ,,Ранкор 1” виконані не з підписів громадянина ОСОБА_5, а з підписів іншої особи.

Згідно висновку спеціаліста №953 від 14.09.12 НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1” ОСОБА_5 на оригіналах накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, виписаних в адресу ТОВ ,,ОСОБА_2” виконані не громадянином ОСОБА_5, а іншою особою.

19.10.12 головним державним податковим ревізором-інспектором ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), по взаєморозрахунках із ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 306367123) за період 2011 року, за результатами якого складено довідку № 4778/07-31.

Згідно якої встановлено, що службовими особами ТОВ ,,ОСОБА_2” в порушення вимог п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового кредиту по контрагенту ТОВ ,,Ранкор 1” (ЄДРПОУ 306367123) за період з січня по вересень 2011 року суму в розмірі 2 907 123,02 грн., а саме : в січні - 172027,86 грн, в лютому - 314255,02 грн, в березні - 82855,09грн, в квітні - 259926,01 грн, в травні - 499963,45грн, в червні - 242848,82грн, в липні - 258042,87грн, в серпні - 521895,89грн, в вересні - 555308,01грн.

Всього, внаслідок умисних дій директора ТОВ „Група Юг Львів” ОСОБА_3, занижено сплату податку на додану вартість на загальну суму 2 907 123,02грн. що є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Як встановлено в ході досудового слідства, що ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229) використовує банківський рахунок № 26001002004876 (980-гривня) в АТ ,,ОСОБА_4” МФО 380236.

З метою проведення повного, всебічного та об’єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ ,,ОСОБА_4” МФО 380236 - ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229).

Єдиним можливими способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківських рахунках ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229).

Відповідно до ст.60 Закону України ,,Про банки та банківську діяльність”, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг баку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю,для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення АТ ,,ОСОБА_4” МФО 380236 наступних документів:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, банківські установи отримувача та відправника, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обсяг грошових коштів по рахунку № 26001002004876 (980-гривня), ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229) за період з 05.11.10 по даний час;

- юридичної справи ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), по відкриттю рахунку № 26001002004876 (980-гривня);

- карток із зразками підписів службових осіб та відтисків печаток ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229) по відкриттю рахунку № 26001002004876 (980-гривня);

- завірених копій угод, договорів, актів прийому –передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу ,,Інтернет-клієнт-банк», а також повних даних (роздруківок) інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з’єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з’єднувались службові особи ТОВ ,,ОСОБА_2” (ЄДРПОУ 35227229), з банком по рахунку № 26001002004876 (980-гривня) за період з 05.11.10 по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Дулебко Н.І.