Постанова № 27102445, 20.07.2012, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 1109/6820/12

Номер провадження 1/1109/496/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2012 року суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Загреба І.В., при секретарі Гончаренко С.В., з участю прокурора Положенцевої О.В.,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, 13.08.1967 року

народження, народився в м. Тбілісі Грузія, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_1, одруженого, на утриманні має неповнолітнього сина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, не працюючого, раніше не судимого, проживаючого: м. Кіровоград, ОСОБА_3, 26АДРЕСА_1, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3,

за ст. ст. 366 ч.2, 212 ч.1 КК України, суддя -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він своїми протиправними діями скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах; та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки; при наступних обставинах:

02.11.2004 року згідно рішення №1, громадянином України ОСОБА_1 в м. Кіровограді було засновано приватне підприємство «Таймс Плюс», який і зайняв посаду його директора, в зв'язку з чим 11.11.2004 року до виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради ним були подані відповідні реєстраційні документи. Цього ж дня, тобто 11.11.2004 року, ОСОБА_1, як засновник новоствореного ним підприємства, поклав на себе виконання обов'язків директора ПП «Таймс Плюс», про що цього ж дня ним було винесено відповідне рішення.

Після реєстрації Статуту ПП «Таймс Плюс» у реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради народних депутатів за №14441020000000321, а саме 15.11.2004 року головним управлінням статистики у Кіровоградській області Державного комітету статистики України ПП «Таймс Плюс» поставлено на облік та включено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України з присвоєнням ідентифікаційного номера №33254355, а 24.11.2004 року за номером №7459 ПП «Таймс Плюс» взято на облік у Кіровоградській об'єднаній Державній податковій інспекції, як платника податків.

Зайнявши посаду директора ПП «Таймс Плюс», отримавши печатку даного підприємства і набувши право одного підпису всіх первинних бухгалтерських, платіжних банківських та звітних податкових документів, ОСОБА_1 розпочав ведення фінансово господарської діяльності та маючи на меті забезпечення своєчасності розрахунків по запланованим ним до проведення господарським операціям, якими відповідно до п.2.1 - 2.2 розділу 2 Статуту ПП «Таймс Плюс» зокрема мали бути: - вирощування, виробництво, переробка закупівля сільськогосподарської продукції за готівковий та безготівковий рахунок; оптова та роздрібна торгівля продовольчими та 17

промисловими товарами, хімічними засобамизаготівковий та

безготівковий рахунок; виконання проектно-дослідницьких, проектно-конструкторських, пусконаладочних, ремонтних, будівельних та інших робіт; надання послуг по ремонту та сервісному обслуговуванню автотранспорту, тракторів та сільськогосподарської техніки; здійснення будь-яких видів торгово-закупівельних, торгово-посередницьких, експортно-імпортних операцій необмеженої номенклатури товарів і послуг; тощо. 06.12.2004 року у філії Кіровоградської дирекції АТ «Індекс Банк» та Кіровоградській філії ЗАТ КБ «Приват Банк», відкрив розрахункові рахунки, які став використовувати при проведенні фінансових операцій на даному підприємстві.

Таким чином, ОСОБА_1, як власник та директор ПП «Таймс Плюс», маючи в користуванні установчі та реєстраційні документи даного підприємства, а також його печатку, набув права здійснення на ньому виконавчих функцій, а саме: проводити найм і звільнення працівників, встановлювати розподіл обов'язків між ними і об'єм їхньої відповідальності; без доручення діяти від імені підприємства, представляти його в усіх установах і організаціях; видавати накази; а також права першого підпису в банку, тобто набув права здійснення на ПП «Тайме Плюс» організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій.

Відповідно до ст. ст. 63, 65, 113 ГК України, Статуту ПП «Таймс Плюс» та Примітки 1 до ст.364 КК України, на ОСОБА_1, як на директора ПП «Таймс Плюс» було покладено виконання організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарчих обов'язків на даному підприємстві, отже з моменту зайняття ним посади директора цього підприємства він являвся його службовою особою.

Так, відповідно до ст. 63, 65, 113 ГК України та п.3.1 - 3.4 розділу 3 останньої редакції Статуту ПП «Таймс Плюс», ОСОБА_1, займаючи посаду директора даного підприємства, мав право зокрема: здійснювати керівництво підприємством; укладати договори; здійснювати найм і звільнення працівників, встановлювати розподіл обов'язків між ними та обсяги відповідальності; без доручення діяти від імені підприємства, репрезентувати його в усіх установах, підприємствах і організаціях; першого підпису в банку та видавати накази, тощо, отже був наділений правами, які надавали йому реальну можливість належним чином виконувати покладені на нього обов'язки, передбачені зокрема: ст.67 Конституції України, прийнятої 28.06.1996 року, відповідно до якої кожний громадянин зобов'язаний платити податки і збори в порядку та розмірах встановлених законом; п.1.7 ст.1, п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7, п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР України від 03.04.1997 року, відповідно до яких, податковий кредит це сума на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, об'єктом оподаткування є операції з продажу товарів на митній території України, не підлягають включення до складу податкового кредиту суми не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а відповідальність за достовірність та своєчасність нарахування і внесення податку в бюджет відповідно до законодавства України несуть платники податків; - а також п.3.4 Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року, відповідно до якого наведені в декларації дані, мають відповідати даним бухгалтерського обліку платника та даним книг податкового обліку, а їх достовірність підтверджується підписами відповідних посадових осіб та печаткою.

Однак, ОСОБА_1, займаючи посаду директора ПП «Таймс Плюс» та являючись його службовою особою наділеною організаційно - розпорядчими і адміністративно - господарськими обов'язками, які були пов'язані з особистим веденням ним бухгалтерського обліку, а також складанням і поданням до податкових органів розрахунків по податках ПП «Таймс Плюс», маючи обсяг повноважень, який надавав йому реальну можливість належним чином виконувати покладені на нього обов'язки, будучи звабленим жадобою до наживи, поставив собі за мету отримання неконтрольованих державою прибутків шляхом умисного ухилення від сплати введеного у встановленому законом порядку податку на додану вартість, яке вчинив при наступних обставинах:

Фактично розпочавши здійснення фінансово - господарської діяльності на ПП «Таймс Плюс» в грудні 2004 року, ОСОБА_1, як його власник та директор, мав прибуток, який не задовольняв його матеріальні потреби та потреби підприємства, у зв'язку з чим у нього і виникла мета на отримання неконтрольованих державою прибутків, шляхом умисного ухилення від сплати податків.

Так, при складанні податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Таймс Плюс» за лютий 2007 року, ОСОБА_1, являючись директором цього підприємства - особою на яку покладено відповідальність за достовірність та своєчасність нарахування та внесення податків до бюджету, достовірно знаючи реальні обсяги господарської діяльності очолюваного ним підприємства та маючи на меті умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив проведення ним, як директором ПП «Таймс Плюс» у лютому 2007 року обсягів придбання товарів в розмірі 3 637 410 грн. та задекларував наявність податкового кредиту на суму 627 482 грн., таким чином зменшивши податкові зобов'язання ПП «Таймс Плюс» за лютий 2007 року в розмірі 594 934 грн. на вказану суму, тоді як фактично підтверджений розмір права ПП «Таймс Плюс» на податковий кредит з податку на додану вартість за лютий 2007 року становив 24 653 грн. та відповідно розмір безпідставно занижених податкових зобов'язань ПП «Таймс Плюс» за лютий 2007 року склав 570 281 грн. (594 934 грн. - 24 653 грн.).

Після цього, а саме 20.03.2007 року, ОСОБА_1 особисто підписав вказану декларацію та подав її до Державної податкової інспекції у місті Кіровограді, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в розмірі 570 281 грн., які мали бути сплачені ПП «Таймс Плюс» за лютий 2007 року.

Таким чином, ОСОБА_1, як директор та фактичний розпорядник коштів ПП «Таймс Плюс» - особа, на яку покладено відповідальність за достовірність і своєчасність нарахування та внесення податків до бюджету, протягом лютого 2007 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 570 281 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, тобто на суму, яка у тисячу і 19 більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми протиправними діями ОСОБА_1 порушив вимоги:

1.Конституції України прийнятої 28.06.1996 року, а саме ст. 67 відповідно до якої, кожний громадянин зобов'язаний платити податки і збори в порядку та розмірах встановлених законом, а також ст. 68 відповідно до якої кожний громадянин зобов'язаний неухильно дотримуватись Конституції та Законів України;

2.Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року, який діяв на той час, а саме:

-п.1.7 ст.7 відповідно до якого податковий кредит сума, на яку платник

податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду;

-п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 відповідно до якого об'єктом оподаткування є операції з продажу товарів на митній території України;

-п.7.1 ст.7 відповідно до якого продаж товарів здійснюється за договірними (контрактними) цінами з додатковим нарахуванням податку на додану вартість;

-п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 відповідно до якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями;

-п.10.1 ст.10 відповідно до якого платники податків несуть

відповідальність за достовірність та своєчасність нарахування та внесення

податку в бюджет відповідно до законодавства України;

3.Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на

додану вартість, затверджений наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року, відповідно до якого наведені в декларації дані, мають відповідати даним

бухгалтерського обліку платника та даним книг податкового обліку, а їх

достовірність підтверджується підписами відповідних посадових осіб та

печаткою.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми протиправними діями скоїв - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, тобто злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України.

Крім цього, при вчиненні за вказаних обставин умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді директора ПП «Таймс Плюс» та являючись відповідно до ст. 63, 65, 113 ГК України, Статуту ПП «Таймс Плюс» та Примітки 1 до ст.364 КК України службовою особою наділеною організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими обов'язками, маючи на меті прикриття вчиненого ним умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, скоїв службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційного документу завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видачу завідомо неправдивого документу, а саме:

- податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2007 року

від 20.03.2007 року, до якої ОСОБА_1 особисто вніс завідомо неправдиві

відомості з приводу того, що у вказаному звітному періоді очолюване ним ПП

«Таймс Плюс» нібито мало право на податковий кредит з податку на додану

вартість в розмірі 594 934 грн., тоді як фактично розмір податкового кредиту ПП «Таймс Плюс» за лютий 2007 року становив 24 653 грн., таким чином створивши документальне прикриття факту умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 570 281 грн.

Особисто склавши та підписавши вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, до якої були внесенні завідомо неправдиві відомості 20 березня 2007 року, ОСОБА_1, особисто подав її Державної податкової інспекції в місті Кіровограді, в якості документу, що нібито підтверджував зазначені в ньому обсяги господарської діяльності 1111 «Таймс Плюс» за лютий 2007 року та прикривав факт умисного ухилення ОСОБА_1, як директором вказаного платника податків, від сплати податку на додану вартість за лютий 2007 року на загальну суму 570 281 грн., таким чином вчинивши видачу згаданого офіційного документу.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми умисними протиправними діями вчинив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_1 у судовому засіданні не заперечував проти закриття провадження по справі у звязку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого у звязку із закінченням строків давності.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 2) три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі; 3) пять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухиляється від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня зявлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п'ятнадцять років.

Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

Давність не застосовується у разі вчинення злочинів проти миру та безпеки людства, передбачених у статтях 437-439 і частині першій статті 442 КК України.

Відповідно до ст. 11-1 КПК України суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 КК України, закриває кримінальну справу у звязку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_1 є раніше не судимим, вперше скоїв злочини невеликої та середньої тяжкості, за останній з яких передбачено покарання у вигляді позбавленні волі на строк від двох до пяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот пятдесяти до семисот пятдесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, обвинувачений не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності, злочин закінчено 20.03.2007 року, строки давності не переривались, суд вважає можливим закрити провадження по кримінальній справі відносно ОСОБА_1 за ст.ст. 366 ч.2, 212 ч.1 КК України, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, у звязку із закінченням строків давності.

Керуючись ст. ст. 49 КК України, ст. ст. 7-1, 11-1, 244, 248 КПК України, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 за ст. ст. 366 ч.2, 212 ч.1 КК України закрити провадженням, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у звязку із закінченням строків давності.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 заставу скасувати, а грошову заставу у розмірі 10000 грн., яка внесена на депозитний рахунок територіального управління державної судової адміністрації України в Кіровоградській області повернути ОСОБА_1, як власнику.

Цивільний позов, заявлений прокуратурою Кіровоградської області в інтересах держави в особі Кіровоградської обєднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області ДПС на суму 570281грн. залишити без розгляду.

Арешт на все належне обвинуваченому ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, рухоме і нерухоме майно, де б воно не знаходилось, накладений постановою слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_4 від 18.06.2012 року по справі № 80-1287, - скасувати.

Речові докази по справі: печатку ПП «Таймс Плюс», кутовий штамп ПП « Таймс Плюс», дві чекові книжки ПП « Таймс Плюс», платіжні доручення та чеки ПП « Таймс Плюс», які знаходяться в кімнаті зберігання речових доказів слідчого відділу прокуратури Кіровоградської області - знищити, решту доказів зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Постанова Кіровського районного суду м. Кіровограда може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області на протязі 7 діб з дня її винесення.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда

ОСОБА_5