Постанова № 27050445, 23.10.2012, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 4-419/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23.10.2012 г.

Судья Свердловского городского суда Луганской области Бабенко С.Ш.,

рассмотрев представление следователя СО ГНИ в г.Свердловске Луганской области ГНС ОСОБА_1 о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, по уголовному делу 17/12/8018, а также материалы уголовного дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО ГНИ в г. Свердловске Луганской области ГНС находится уголовное дело №17/12/8018, возбужденное в отношении директора ЧП «Альтера-Оптторг-28» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, повлекшего фактическое не поступление в бюджет средств в крупных размерах, по признакам состава преступления предусмотренного ч. 2 ст.212 УК Украины.

23.10.2012г. в Свердловский городской суд по данному уголовному делу поступило представление органа досудебного следствия, в котором указано, что в период с 01.11.2009г. по 30.11.2009г. ЧП «Альтера-Оптторг-28» (код по ЕГРПОУ 35707992, юридический адрес: г.Луганск, ул. Братьев Маховых, д.2У) осуществляло хозяйственную деятельность реализовывало товары (услуги), в результате чего получило на собственный расчетный счет №2600712220232 (в ПАО «Укркоммунбанк») денежные средства в размере 5 686 543 грн., в том числе НДС - 947757 грн.

Однако, в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009г. ЧП «Альтера-Оптторг-28» вопреки нормам налогового законодательства задекларировало заниженную сумму налоговых обязательств по НДС 82852 грн, а также необоснованно (без подтверждения соответствующими первичными документами) завысило сумму налогового кредита на 81938 грн, следовательно, задекларированный предприятием НДС подлежащий уплате в бюджет составил 914 грн, что на 946843 грн меньше фактической суммы НДС от суммы поступления денежных средств на расчетный счет плательщика.

Таким образом, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4, п.п. 7.2.1,7.2.6,7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, ЧП «Альтера-Оптторг-28» в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года, путем сокрытия объекта налогообложения, необоснованно занизило налог на добавленную стоимость в сумме 946843 грн., что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет средств в крупном размере.

Указанные нарушения налогового законодательства подтверждаются заключением №83/16-35707992 от 17.09.2012 года специалиста ГНС Луганской области о результатах финансового исследования финансово хозяйственной деятельности ЧП «Альтера-Оптторг-28» (код по ЕГРПОУ 35707992) по вопросам начисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.11.2009г. по 30.11.2009г.

Кроме того, из заключения № 88/16-35707992 от 09.10.2012г. о результатах финансового исследования финансово хозяйственной деятельности ЧП «Альтера-Оптторг-28» (код по ЕГРПОУ 35707992) по вопросам начисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.08.2009г. по 31.08.2009г., следует, что за указанный период финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Альтера-Оптторг-28», путем занижения налоговых обязательств и завышения налогового кредита по НДС, в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4, п.п.7.2.1, 7.2.6, 7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 976 018 грн.

В заключении №83/16-35707992 специалиста ГНС в Луганской области следует, что денежные средства поступали на расчетный счет ЦП «Альтера-Оптторг-28» за период с 01.08.2009г. по 30.11.2009г.

В заключении №88/16-35707992 специалиста ГНС в Луганской области следует, что денежные средства поступали на расчетный счет ЧП «Альтера-Оптторг-28» за период с 01.11.2009г. по 30.11.2009г.

Лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в указанный период являлся директор ЧП «Альтера-Оптторг-28» ОСОБА_2.

Следовательно, ОСОБА_2, являясь служебным лицом указанного предприятия, необоснованно занизил налог на добавленную стоимость за август и ноябрь 2009 года, что повлекло фактическое не поступление в государственный бюджет средств в крупном размере.

Сумма денежных средств, фактически не поступивших в бюджет, более чем в 3000 раз превышает установленный законом на 2009 год необлагаемый налогом минимум доходов граждан и поэтому ущерб причиненный государству является крупным.

Также в представлении указано, что ЧП «Альтера-Оптторг-28» в период июня 2009г. имело взаиморасчеты с ФЛП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) на сумму более 63 тыс. грн. Расчеты с ЧП «Альтера-Оптторг-28» ФЛП ОСОБА_3 производил через расчетные счета №№ 2600 1959 677022, 26055503, открытые в Филиале ПАО «ПУМБ» в г.Луганске (МФО 334851).

На данном этапе производства досудебного следствия, для обеспечения полноты и всесторонности расследования, в целях мониторинга движения безналичных денежных средств и взаиморасчетов ЧП ФЛП ОСОБА_3, по данному уголовному делу возникла необходимость в раскрытии банковской тайны и проведении выемки документов, содержащих информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ФЛП ОСОБА_3 №№ 2600 1959 677022, 26055503, открытым в Филиале ПАО «ПУМБ» в г.Луганске (МФО 334851).

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, согласованного прокурором города Свердловска, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении Филиала ПАО «ПУМБ» в г.Луганске (МФО 334851) находится интересующая следствие информация по указанным расчетным счетам ФЛП ОСОБА_3

Руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ

Раскрыть банковскую тайну и произвести выемку в Филиале ПАО «ПУМБ» в г.Луганске (МФО 334851), расположенном по адресу: г.Луганск, ул.В.Шевченко, 14.

2.В ходе производства выемки изъять реестр движения денежных средств по расчетным счетам ФЛП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) № 2600 1959 677022 за период с 24.11.2009г. по 22.10.2012г., № 26055503 за период с 20.12.2010г. по 22.10.2012г. (в бумажной форме и на электронном носителе информации) за период с 04.04.2012 г. по 22.10.2012г., с указанием сумм и назначений платежей, с полной расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осуществления платежей, наименований банков корреспондентов, реквизитов субъектов предпринимательской деятельности - контрагентов ФЛП ОСОБА_3, а также дела по юридическому оформлению и обслуживанию указанного расчетного счета за указанный период, карточек с образцами подписей, доверенностей на право распоряжения данным счетом, чеков, платежных и иных документов имеющих значение по делу.

Постановление апелляционному обжалованию не подлежит.

Судья Свердловского

городского суда ОСОБА_4