Рішення № 27045313, 19.10.2012, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 2610/18360/2012

Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

19 жовтня 2012 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Мальцев Д. О.,

при секретарі Жигня І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Біляївському районі Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «Сбербанк Росії»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська пивна компанія Одеса», -

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Біляївському районі Одеської області Державна податкова служба звернулася до суду з заявою, в якій просить розкрити інформацію що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська пивна компанія Одеса». Свої вимоги мотивує тим, що ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»зареєстровано Виконавчим комітетом Теплодарської міської ради Одеської області 04.07.2005 року за № 15571020000000078. На обліку в ДПІ у Біляївському районі зазначене підприємство знаходиться з 13.07.2005 року. 20.04.2012 року ТОВ «Українська пивна компанія Одеса» подано податкову податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2012 року. Згідно зазначеної декларації та додатку 1 до неї ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»здійснено коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість по взаємовідносинам з фізичними та юридичними особами, які відбувались у період з березня 2008 року по березень 2012 року.

27.04.2012 року ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»подано уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2012 року з додатком 1 до нього, згідно яких підприємством було відкореговано індивідуальний податковий номер контрагента -ТОВ «Стиль Д».

Запитом від 18.05.2012 року № 2152/10/22-1009 ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС запропонувало ТОВ «Українська пивна компанія Одеса» надати у 10-ти денний термін ґрунтовні пояснення та їх документальне підтвердження щодо коригування податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість за березень 2012 року.

Листом від 04.06.2012 року № 20 ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»надано пояснення, але жодних документів в обґрунтування коригування податкових зобов'язань за березень 2012 року платником податків надано не було.

11.07.2012 року ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»подано ще один уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість за березень 2012 року з додатком 1 до нього, згідно яких здійснено коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість шляхом заміни одного контрагента -ОСОБА_1 -на трьох нових контрагентів -фізичних осіб -ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 по взаємовідносинам, які відбувались у період з березня 2008 року по березень 2012 року.

Також ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»листом від 11.07.2012 року № 25/1 повідомило ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС про втрату первинних та інших документів по фінансово -господарській діяльності за період січень -березень 2012 року.

Наказом ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС від 12.07.2012 року № 268 було призначено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Українська пивна компанія Одеса», код ЄДРПОУ 33591324, з питань підтвердження проведення коригування податкових зобов'язань в декларації з податку на додану вартість за березень 2012 року.

Згідно облікових даних ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС у ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»у період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року були відкриті рахунки № 260040132526, № 26048010032526 в АТ «Сбербанк Росії». Інформація, яка міститься в АТ «Сбербанк Росії»стосовно клієнта ТОВ «Українська пивна компанія Одеса» надасть змогу ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС виконати вимоги п.п. 78.1.4 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України та здійснити повну та об'єктивну позапланову перевірку діяльності ТОВ «Українська пивна компанія Одеса».

Оскільки, вищезазначені відомості, по причині ненадання ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»у зв'язку із втратою виписок про рух коштів на рахунку мають надати повну інформацію стосовно фінансово -господарської діяльності ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»виникла необхідність отримання інформації щодо руху грошових коштів на наступних рахунках, які були відкриті в АТ «Сбербанк Росії»із зазначенням реквізитів контрагентів та призначенням платежів: №260040132526 за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року, № 26048010032526 за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року.

Заявник в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення заявника про дату, час та місце розгляду справи, а саме на його адресу направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник заінтересованої особи -АТ «Сбербанк Росії»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник заінтересованої особи -ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Судом встановлено, що ТОВ «Українська пивна компанія Одеса»зареєстровано Виконавчим комітетом Теплодарської міської ради Одеської області 04.07.2005 року за № 15571020000000078.

На обліку в ДПІ у Біляївському районі зазначене підприємство знаходиться з 13.07.2005 року.

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Оскільки, інформація щодо руху коштів по рахункам № 260040132526, відкритого в АТ «Сбербанк Росії»за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року та № 26048010032526, відкритий в АТ «Сбербанк Росії»за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року, які належать ТОВ «Українська пивна компанія Одеса», із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів необхідна для проведення документальної позапланової перевірки з метою з'ясування обставин фактичних обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Біляївському районі Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «Сбербанк Росії»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська пивна компанія Одеса»підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Біляївському районі Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «Сбербанк Росії»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська пивна компанія Одеса»- задовольнити.

Зобов'язати АТ «Сбербанк Росії», МФО 320627, розкрити інформацію щодо клієнту банку - ТОВ «Українська пивна компанія Одеса», код ЄДРПОУ 33591324 (65490, Одеська область, м. Теплодар, вул. Енергетиків, буд. 81, кв. 57), надати ДПІ у Біляївському районі Одеської області ДПС інформацію щодо руху грошових коштів по наступним рахункам, які належать ТОВ «Українська пивна компанія Одеса», із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів:

- № 260040132526, відкритий в АТ «Сбербанк Росії»(валюта -українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року;

- № 26048010032526, відкритий в АТ «Сбербанк Росії»(валюта -українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: