Постанова № 27005903, 17.10.2012, Печерський районний суд міста Києва

Справа № 1-п-19/12

Пр. №1-п-23/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2012 року м. Київ

Печерський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді Кірєєва Р.В.,

при секретарях Шалапуда В.П.,

за участі прокурорів Болховітінова С.В., Балакірєва М.С., Суховетрук І.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві питання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі положень ст. 212 ч. 4 КК України

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, уродженця м. Київ, з вищою освітою, працюючого заступником Генерального директора СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 в силу вимог ст. 89 КК України раніше не судимого,-обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, а саме, що він, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - заступником Генерального директора СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані», у період часу з 03.01.11 по 31.12.11, діючи у порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не нарахування податків та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, скоїв умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, а саме, протягом лютого-серпня 2011 року, знаходячись в офісному приміщенні СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» за адресою: м. Київ, вул. Пушиної, 27, маскуючи злочинну діяльність з ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що поставка товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання: ТОВ «Маршал-Трейд-Ойл» - ТОВ «Альбатрос-К» фактично не здійснювалась, отримавши від невстановлених осіб, які зареєстрували з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Альбатрос-К» та діяли від імені вказаного підприємства, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, використовуючи печатку ТОВ «Альбатрос-К», необхідні реквізити юридичної особи, уклали договори поставки з ТОВ «Маршал-Трейд-Ойл», які в свою чергу надали можливість для укладення мнимих договороів №0102 від 01.02.11, №0301/1 від 01.03.11, №0506/1 від 05.05.11, №603/1 від 03.06.11, №701/1 від 01.07.11, №801/1 від 01.08.11 з СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані». Згідно умов договорів, товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Маршал-Трейд-Ойл» повинні бути поставлені в складські приміщення СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» за адресою: м. Буча Київської області, вул. Горького, 8 згідно специфікації переліку номенклатури. Заступник Генерального директора СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, діючи в порушення норм законодавства, не пересвідчившись у поставці товарно-матеріальних цінностей на склад підприємства, отримавши від ТОВ «Маршал-Трейд-Ойл» податкові накладні та акти виконаних робіт, підписані від імені директора ТОВ «Маршал-Трейд-Ойл», передав до бухгалтерії СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» для відображення у бухгалтерському обліку підприємства, після чого особисто відобразив у податковому обліку підприємства зазначені фіктивні безтоварні операції із поставки товарно- матеріальних цінностей. Після чого, заступник Генерального директора СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» ОСОБА_1 надав на підпис керівникам СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані», які не були обізнані із злочинними намірами ОСОБА_1, звітні декларації з ПДВ СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» за лютий - №117706 від 21.03.11 та №196974 від 20.04.11, березень №196974 від 20.04.11, травень - №9004443042 від 20.06.11, червень - №9005282249 від 20.07.11, липень - №9007211107 від 22.08.11 та №9007341785 від 08.09.11, серпень - №9008064409 від 20.09.11 та подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де неправомірно сформовано податковий кредит СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» з податку на додану вартість на суму 8 516 449грн., що мало наслідком ухилення від сплати податку на додану вартість на вказану суму з боку службових осіб СП ТОВ «Інтернешенел Телефом»юнікешен Компані» в особі заступника Генерального директора ОСОБА_1

Справа надійшла до суду із постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві від 31 липня 2012 року, погодженою 02 серпня 2012 року із заступником прокурора м. Києва, про направлення справи в суд для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, з посиланням на те, що ОСОБА_1 діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки в повному обсязі та відшкодував шкоду, завдану державі.

Судом роз'яснено ОСОБА_1, що звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, є звільненням від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.

В судовому засіданні ОСОБА_1 повністю погодився з постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковника податкової міліції Демченко О.Б. від 31 липня 2012 року про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності та просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Прокурор в судовому засіданні постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковника податкової міліції Демченко О.Б. від 31 липня 2012 року про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності підтримав повністю та вважає, що ОСОБА_1 має бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, вислухавши думку учасників судового засідання, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ст. 212 ч. 4 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно доводів, наведених старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у м. Києві в постанові від 31 липня 2012 року про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності, повна сплата ОСОБА_1 податку на додану вартість за лютий, березень, травень-серпень 2011 року, підтверджується платіжними дорученнями №№ 8, 9, 10, 11, 12 від 27 червня 2012 року, згідно яких сплачені грошові кошти в сумі 10 378 432грн., як сплата податку на додану вартість та штрафних санкцій, та листами СП ТОВ «Інтернешенел Телеком»юнікешен Компані» до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС та ПАТ «Банк Інвестицій та заощаджень».

Судом перевірено доводи, наведені слідчим в постанові від 31 липня 2012 року про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності та доводи, наведені ОСОБА_1 в обґрунтування прохання щодо звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, шляхом направлення запиту до ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС.

З відповіді Першого заступника начальника ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС від 11 жовтня 2012 року №10786/9/18-609 вбачається, що згідно електронного реєстру розрахункових документів, які одержує ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС від Державного казначейства у м. Києві до картки особового рахунку з податку на додану вартість СП ТОВ «Інтернешенел Телеком'юнікешен Компані» 27 червня 2012 року зараховані кошти в сумі 10 378 432,00 грн. в погашення податкового зобов'язання, згідно податкового повідомлення рішення від 06 серпня 2012 року № 0007362202 (первинне рішення від 03.05.2012 року № 0002852202), складеного на підставі акту документальної перевірки від 13 квітня 2012 року № 168/22-2/20057835. Станом на 11 жовтня 2012 року в картці особового рахунку з податку на додану вартість СП ТОВ «Інтернешенел Телеком'юнікешен Компані» заборгованість відсутня.

Статтею 44 КК України визначено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом.

В п. 12 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення остит від кримінальної відповідальності» від 23 грудня 2005 року №12, зазначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК (зокрема, ч. 2 ст. 111, ч. 2 ст. 114, ч.3 ст. 175, ч. 4 ст. 212, ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 258, ч. 6 ст. 260, ч. 3 ст. 263, ч. 4 ст. 289, ч. 4 ст. 307, ч. 4 ст. 309, ч. 4 ст. 311, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 401 ) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_1 діяння, передбачене ст. 212 ч. 3 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності, до пред'явлення йому обвинувачення у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, сума податків та фінансових санкцій в сумі 10 378 432грн. була сплачена, що підтверджується копіями платіжних доручень та відповіддю Першого заступника начальника ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС від 11 жовтня 2012 року №10786/9/18-609, а, отже, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Питання щодо речових доказів у справі має бути вирішене у відповідності до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 3 КК України на підставі ст. 212 ч. 4 КК України звільнити, а справу провадженням закрити.

Речові докази по справі, які містяться у матеріалах справи, залишити у матеріалах кримінальної справи.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом семи діб з дня її винесення через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Р.В. Кірєєв