Постанова № 27005043, 26.10.2012, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

0418/7084/2012

4/0418/933/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26.10.2012 Кировский районный суд города Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Подберёзного Г.А.,

при секретаре Макаренко Н.В.,

с участием прокурора Цормутяна Г.Х.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Днепропетровске представление об избрании меры пресечения в виде залога в отношении:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки

г. Днепропетровска, гражданки Украины, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1, проживающий - АДРЕСА_2 ранее не судимой,

подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч.ч.1,2,4 ст.358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь, согласно свидетельства о государственной регистрации НОМЕР_2 от 04.10.2007 года, физическим лицом-предпринимателем (далее ФЛП) (код НОМЕР_1), зарегистрированная по адресу: АДРЕСА_1, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, ответственной за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и подачи отчетности, осуществляя в роли подотчетного лица снятие денежных средств с текущего счета НОМЕР_3 открытого в ПАО «Универсал Банк»(МФО 322001), при отсутствии соответствующих документов, которые подтверждают использование в хозяйственной деятельности предприятия денежных средств, полученных ею с указанного счета, в период времени с 01.04.2010 года по 31.12.2010 года в нарушение п. 9.10, п.п. 9.10.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-IV от 22.05.03 (с изменениями и дополнениями), сокрыла объект налогообложения путем не декларирования налога с доходов физических лиц, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты налога с доходов физических лиц в сумме 471 789,96 грн.

Далее, ФЛП ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 продолжая свою преступную деятельность направленную на уклонение от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года действуя умышленно в нарушение п. 198.6. ст. 198 Налогового Кодекса Украины № 2755-VI от 02.12.2010 года, путем отражения в налоговой отчетности показателей финансово-хозяйственной деятельности от бестоварных операций с предприятием ООО «Марин»(код 32627642), необоснованно отнесла в состав налогового кредита сумму НДС 2 442 944,18 грн., в результате чего ФЛП «ОСОБА_1»был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 2 442 944 грн.,

Таким образом ФЛП ОСОБА_1 действуя умышленно в период времени с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 2 442 994 грн. и налога с доходов физических лиц в сумме 471 789,96 грн., а всего на общую сумму 2 914 734,14 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь, согласно свидетельства о государственной регистрации НОМЕР_2 от 04.10.2007 года, физическим лицом-предпринимателем (далее ФЛП) (код НОМЕР_1) зарегистрированная по адресу: АДРЕСА_1, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, 04 февраля 2011 года в ходе осуществления бухгалтерского и налогового учета, с целью освобождения от обязанностей по уплате налогов, путем занижения объекта налогообложения, составила заведомо поддельный официальный документ -налоговую декларацию по налогу с доходов физических лиц за 2010 год, подписала ее и заверила печатью, после чего указанную поддельную налоговую декларацию подала в Левобережную МГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по пр. им. Газеты Правда 95-А, в г. Днепропетровске.

По данному факту СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске 21.08.12 возбуждено уголовное дело в отношении ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) по факту уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины и по факту подделки документов, по признакам преступления, предусмотренного ч.1,2,4 ст. 358 УК Украины.

Установлено, что ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в 2011 году имела финансово-хозяйственные отношения с ООО «Марин»(код 32627642), которые не подтверждены документально и не обоснованно отнесла в состав налогового кредита сумму НДС по вышеуказанным отношениям. Кроме того, в 2010 году ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) снимала денежные средства с текущего счета НОМЕР_3 открытого в ПАО «Универсал Банк»(МФО 322001), снятые денежные средства в хозяйственной деятельности не использовала и не декларировала налог с доходов физических лиц.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №152/36 от 17.08.2012 года ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в нарушение п. 9.10, п.п. 9.10.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-IV от 22.05.03 (с изменениями и дополнениями), сокрыла объект налогообложения путем незадекларирования налога с доходов физических лиц, в результате чего умышленно уклонилась от уплаты налога с доходов физических лиц в сумме 471 789,96 грн., а также в нарушение п. 198.6. ст. 198 Налогового Кодекса Украины № 2755-VI от 02.12.2010 года необоснованно отнесено в состав налогового кредита по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Марин»сумму НДС в размере 2 442 944,18 грн. Общая сумма неуплаченных налогов ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) в период с 2010 по 2011 год составила 2 914 734,14 грн.

Вина ОСОБА_1 в совершении преступления подтверждается:

· юридическим делом ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1);

· протоколами выемок деклараций ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1);

· выводами судебно-экономической экспертизы №152/36 от 17.08.2012 года, которая установила, что действиями ФЛП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) государству причинен ущерб 2 914 734,14 грн.;

· протоколом выемки чеков в банковском учреждении, на основании которых ОСОБА_1 снимала денежные средства с расчетного счета;

· выводами судебно-почерковедческой экспертизы №62/04-228 от 17.07.2012 года, которая установила, что ОСОБА_1 подписывала чеки для снятия денежных средств с расчетного счета;

· выводами судебно-почерковедческой экспертизы №62/04-246 от 31.07.2012 года, которая установила, что ОСОБА_1 заполнила и подписала налоговую декларацию об имущественном положении и доходах за 2010 год;

· и другими материалами дела.

Таким образом, в ходе досудебного следствия достоверно установило, что действиями ОСОБА_1 государственному бюджету нанесен ущерб в размере 2 914 734, 14 грн.

В судебном заседании прокурор представление поддержал.

Подозреваемая возражала против удовлетворения представления, ссылаясь на то, что не располагают средствами для уплаты сумы залога.

Выслушав мнения прокурора, следователя, пояснение подозреваемой, а также изучив представленные органом досудебного следствия материалы уголовного дела, суд считает, что представление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 154-1 УПК Украины залог состоит во внесении национальной денежной единицы на специальный счет, определенный в порядке, утвержденном Кабинетом Министров Украины, с целью обеспечения надлежащего поведения лица, в отношении которого применена мера пресечения, его явки по вызову в орган дознания, следователю, прокурору или суду, а также исполнения иных возложенных на него обязанностей, предусмотренных ст. 149-1 УПК Украины, с условием обращения внесенных средств в доход государства, в случае неисполнения этих обязанностей.

При этом, в соответствии с ч. 4 ст. 154-1 УПК Украины сумма залога относительно лица подозреваемого в совершении тяжкого преступления устанавливается в размере от тысячи до четырех тысяч пятисот необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Согласно ч. 3 ст. 154-1 УПК Украины сумма залога определяется судом, с учетом обстоятельств дела, материального положения и иных данных об подозреваемом.

Суд не принимает во внимание позицию подозреваемого о том, что подозреваемый не имеет средств для уплаты сумы залога.

Учитывая изложенное, а также материальное положение подозреваемого и тяжесть преступления в котором подозревается ОСОБА_1, суд считает необходимым избрать в отношении последней меру пресечения в виде залога в размере тысячи необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 149-1 УПК Украины, суд считает необходимым возложить на подозреваемую обязанности в виде: явки по вызову органа досудебного следствия и суда, а в случае невозможности явиться вследствие уважительной причины -заблаговременно уведомить об этом должностное лицо или орган, осуществивший вызов; не отлучаться за пределы г. Днепропетровска без разрешения следователя или органа, в производстве которого находится уголовное дело; уведомлять должностное лицо или орган, в производстве которого находится уголовное дело об изменении места своего жительства.

Руководствуясь ст. ст. 148, 149-1, 150, 154-1, 165-1, 165-2 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Назначить ОСОБА_1, подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч.ч. 1,2,4 ст.358 УК Украины, меру пресечения в виде залога, в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) гривен.

Денежные средства в виде залога, в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) гривен внести на депозитный счет № 37312022006709, получатель ТУ ДСАУ в Днепропетровской области, ОКПО 26239738 в ГУГКСУ в Днепропетровской области, МФО 805012.

С целью принятия мер обеспечения надлежащего поведения ОСОБА_1, ей необходимо являться по вызову органа досудебного следствия и суда, а в случае невозможности явиться вследствие уважительной причины -заблаговременно уведомить об этом должностное лицо или орган, осуществивший вызов; не отлучаться за пределы г. Днепропетровска без разрешения следователя или органа, в производстве которого находится уголовное дело; уведомлять должностное лицо или орган, в производстве которого находится уголовное дело об изменении места своего жительства.

Разъяснить подозреваемой ОСОБА_1, что не позднее пяти дней с дня избрания в отношении неё меры пресечения в виде залога, она обязана внести или обеспечить внесение другим физическим или юридическим лицом средств на указанный счет и предоставить документ, подтверждающий такое внесение средств, должностному лицу либо органу, в производстве которых находится уголовное дело. Не совершение указанных действий в установленный срок, является основанием для рассмотрения вопроса об избрании иной меры пресечения, в порядке, предусмотренном УПК Украины.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение трех дней с момента вынесения постановления.

Судья Г.А. Подберёзный