Вирок № 26920852, 25.09.2012, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

436/2785/12

1/436/166/12

25.09.2012г. Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Маймур Г.Я.

с участием секретаря Откидыч Н.Ю.

прокурора Марченко В.А.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, 31.12.1978г.р, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, русского, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, не судимого;

в совершении преступлений, предусмотренных ч.ч.1 и 3 ст.368 УК Украины, суд -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 приказом Левобережной МГНИ г. Днепропетровска №49-о от 22.04.2008г. переведен с должности начальника отдела оперативного контроля управления аудита юридических лиц Левобережной МГНИ г. Днепропетровска на должность начальника отдела контроля за расчетными операциями управления налогового контроля юридических лиц Левобережной МГНИ г. Днепропетровска.

В связи с занимаемой должностью ОСОБА_2 являлся должностным лицом, представителем власти и согласно Положения об отделе контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме управления налогового контроля Левобережной МГНИ г. Днепропетровска, с которым он был ознакомлен 11.09.2009г, изменениям к указанному Положению, с которыми он был ознакомлен 13 мая и 12 ноября 2010г, а также 6 июля 2011г. на него были возложены следующие организационно-распорядительные функции: контроль за использованием рабочего времени сотрудниками, отбор субъектов хозяйственной деятельности, которые осуществляют расчеты в сфере наличного оборота для проведения проверок; проведение проверок субъектов хозяйственной деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, оформление результатов проверок; контроль за соблюдением норм по регулированию оборота наличных; применение штрафных санкций по результатам проверок по контролю за осуществлением субъектами хозяйственной деятельностью расчетных и кассовых операций; подготовка и составление налоговых сообщений по начисленным налоговым обязательствам, рассчитанных налоговым органом по результатам документальных плановых и внеплановых проверок.

Однако ОСОБА_2В, находясь на должности начальника отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г.Днепропетровска, совершил преступления при следующих обстоятельствах.

1 декабря 2011г. на имя начальника отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска ОСОБА_2 выписано направление на проведение проверки Частного предприятия «Полюс»продолжительностью 10 дней, цель которой - проверка соблюдения требований Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», Налогового кодекса Украины, постановления Правления Национального Банка Украины от 15.12.2004г. №637 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте».

1.12.2011г. ОСОБА_2В, в качестве предоплаты за энергосберегающие лампы «Лунакс»в количестве 300шт, внес в кассу ЧП «Полюс»7500грн, о чем ОСОБА_3Г, который является директором ЧП «Полюс»и физическим лицом-предпринимателем, выдал ему расписку, заверенную печатью.

2.12.2011г. ОСОБА_2В, совместно со старшими государственными налоговыми ревизорами-инспекторами Левобережной МГНИ ОСОБА_4 и ОСОБА_5И, государственным налоговым ревизором-инспектором Левобережной МГНИ ОСОБА_6И, около 14час, прибыли на склад ЧП «Полюс», расположенный по ул. Краснозаводской, 24ж в г. Днепропетровске для проведения проверки. В ходе проверки директором ЧП «Полюс»ОСОБА_7 предоставлена кассовая книга, в которой отсутствовала запись о поступлении в кассу предприятия денежных средств в сумме 7500грн, полученных 1.12.2011г. от ОСОБА_2

7.12.2011г, в неустановленное время, ОСОБА_2 явился в офис-склад ЧП «Полюс», где сообщил ОСОБА_3 о том, что в ходе проведения фактической проверки ЧП «Полюс»им было выявлено нарушение порядка проведения расчетов наличными денежными средствами, за которое предусмотрено начисление штрафных санкций в сумме 37500грн. При этом у ОСОБА_2 возник умысел на получение взятки.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на

получение взятки за невыполнение в интересах дающего взятку определённых действий с

использованием предоставленного ему служебного положения, ОСОБА_2 сообщил

ОСОБА_3 о том, что в случае передачи ему денежных средств в сумме 5000грн, он

уменьшит штрафные санкции до 5000грн, на что ОСОБА_3 согласился. С целью

прикрытия факта получения незаконного денежного

вознаграждения ОСОБА_2 предложил ОСОБА_3 оплатить счет №469 от 23.12.2011г. на имя физического лица-предпринимателя ОСОБА_8 якобы за приобретенный товар, на что ОСОБА_3 также согласился.

О результатах проверки 7.12.2011г. был составлен акт ША-017069 от 2.12.2011г, в котором отражены нарушения вышеуказанных нормативных актов, а именно осуществление розничной торговли без приобретения соответствующего торгового патента и неполное оприходование наличных денежных средств в размере 800грн. в день их фактического поступления.

13.01.2012г, ОСОБА_3Г, при помощи системы «Клиент-банк»на расчетный

счет частного предпринимателя ОСОБА_8 платежным поручением №1296 были

перечислены денежные средства в сумме 2000грн, 20.12.2012г. платежным

поручением №1307 были перечислены денежные средства в сумме 3653грн, а всего на

общую сумму 5653грн.

24.01.2012г, примерно в 11час.45мин, ОСОБА_2В, реализуя свой преступный умысел, направленный на получение взятки, в рабочем кабинете начальника отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска, расположенном в помещении Левобережной МГНИ по пр. им. Газеты «Правда». 95-а в г. Днепропетровске, получил от ОСОБА_3 вышеуказанные платежные поручения №1296 от 13.01.2012г. и №1307 от 20.12.2012г, которые являются завуалированным способом получения взятки в сумме 5653грн. за уменьшение штрафных санкций по результатам проведенной отделом контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска, проверки деятельности ЧП «Полюс»также заверил ОСОБА_3 в дальнейшем предоставлении ему первичных документов от имени ЧП ОСОБА_8 для учета уплаченной суммы в бухгалтерском учете.

24.01.2012г. в 8час.43мин. - 8час.45мин. денежные средства в сумме 5653грн. были сняты ОСОБА_8 с расчетного счета №26005055234887 в Полтавском ГРУ ПАО КБ «Приватбанк»г. Полтава, ул. Шведская, 2, через банкомат САРЬ 3424, расположенный в п. Козельщина Полтавской области, при помощи пластиковой карты-счета №5584252400223871.

Кроме того, 6.02.2012г. на имя начальника отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска ОСОБА_2 выписано направление на проведение проверки ЧП «Колорит-Тур»продолжительностью 10 дней, цель которой - проверка соблюдения требований Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», Налогового кодекса Украины, постановления Правления Национального Банка Украины от 15.12.2004г. №637 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте».

7.02.2012г. ОСОБА_2В, в качестве предоплаты за тур в ОАЭ продолжительностью с 19.02.2012г. по 26.02.2012г, внес в кассу ЧП «Колорит-Тур»15000грн, о чем ему была выдана квитанция приходного кассового ордера №11 от 7.02.2012г.

8.02.2012г. ОСОБА_2В, совместно со старшими государственными налоговыми ревизорами-инспекторами Левобережной МГНИ ОСОБА_4 и ОСОБА_5И, государственным налоговым ревизором-инспектором Левобережной МГНИ ОСОБА_6И, около 11час.08мин. явились в офис ЧП «Колорит-Тур», расположенный по ул. Гопнер 3, офис-3 в г. Днепропетровске для проведения проверки, о результатах которой был частично составлен акт ША-017078 от 8.01.2012г, а именно в акте отсутствуют данные об окончании проверки, выводы о допущенных нарушениях или об отсутствии нарушений вышеуказанных нормативных актов со стороны должностных лиц ЧП «Колорит-Тур».

В ходе проверки директором ЧП «Колорит-Тур»ОСОБА_9 предоставлена кассовая книга, в которой отсутствовала запись о поступлении в кассу предприятия денежных средств в сумме 15000грн, полученных 7.02.2012г. от ОСОБА_2 Для дачи пояснений по данному факту ОСОБА_2 пригласил директора ЧП «Колорит-Тур»ОСОБА_9 в отдел контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска, расположенный в помещении Левобережной МГНИ г.Днепропетровска по пр. им. Газзеты «Правда», 95-а в г. Днепропетровске.

8.02.2012г, в неустановленное время, директор ЧП «Колорит-Тур»ОСОБА_9 явилась в рабочий кабинет начальника отдела Левобережной МГНИ г.Днепропетровска ОСОБА_2В, где последний сообщил ей о том, что в ходе проведения фактической проверки ЧП «Колорит-Тур»им было выявлено нарушение порядка проведения расчетов наличными денежными средствами, за которое предусмотрено начисление штрафных санкций в сумме 75тыс.грн. В это время у ОСОБА_2 возник умысел на получение взятки. Реализуя свой преступный умысел, направленный на получение взятки за не выполнение в интересах дающего взятку определённых действий с использованием предоставленного ему служебного положения, ОСОБА_2 сообщил ОСОБА_9 о том, что в случае передачи ему денежных средств в размере 10000грн. он не укажет в акте проверки вышеуказанное нарушение, в связи с чем не будет оснований для начисления штрафных санкций, на что ОСОБА_9 согласилась.

10.02.2012г, около 11час.45мин, начальник отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска ОСОБА_2В, находясь в офисе ЧП «Колорит-Тур»по ул. Гопнер, 3. офис-3 в г. Днепропетровске, будучи должностным лицом, умышленно, действуя из корыстных побуждений, используя предоставленное ему служебное положение, путем вымогательства, получил от ОСОБА_9 взятку в виде денежных средств в сумме 10000грн. за не начисление штрафных санкций по результатам проведенной отделом контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г. Днепропетровска проверки деятельности ЧП «Колорит-Тур».

В тот же день, примерно в 11час.50мин, ОСОБА_2 был задержан на тротуаре на перекрестке улиц Гопнер и Шолом Алейхема в г. Днепропетровске, денежные средства в размере 10000грн, полученные им в качестве взятки, изъяты.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину свою признал полностью, подтвердил все обстоятельства по делу и показал, что приказом Левобережной МГНИ г. Днепропетровска №49-о от 2204.2008г. он был переведен с должности начальника отдела оперативного контроля управления аудита юридических лиц Левобережной МГНИ г. Днепропетровска на должность начальника отдела контроля за расчетными операциями управления налогового контроля юридических лиц Левобережной МГНИ г. Днепропетровска. 1.12.2011г. ему было выписано направление на проведение проверки в ЧП «Полюс»продолжительностью 10 дней, целью которой была проверка соблюдения требований действующего налогового законодательства. 1.12.2011г. он, в качестве предоплаты за энергосберегающие лампы «Лунакс»в количестве 300шт, внес в кассу ЧП «Полюс»7500грн, о чем ОСОБА_3Г, который является директором ЧП «Полюс»и физическим лицом-предпринимателем, выдал ему расписку, заверенную печатью. 2.12.2011г. он, совместно с налоговыми ревизорами-инспекторами Левобережной МГНИ ОСОБА_4И, ОСОБА_5 и ОСОБА_6И, около 14час, явились на склад ЧП «Полюс», расположенный по ул. Краснозаводской, 24ж в г. Днепропетровске для проведения проверки. В ходе проверки директором ЧП «Полюс»ОСОБА_7 предоставлена кассовая книга, в которой отсутствовала запись о поступлении в кассу предприятия денежных средств в сумме 7500грн, полученных 1.12.2011г. от него.

7.12.2011г, он прибыл в офис-склад ЧП «Полюс», где сообщил ОСОБА_3 о том, что в ходе проведения фактической проверки ЧП «Полюс»им было выявлено нарушение порядка проведения расчетов наличными денежными средствами, за которое предусмотрено начисление штрафных санкций в сумме 37500грн. ОСОБА_3 предложил ему уменьшить суму штрафных санкций, в качестве поощрения было предложено 5000грн. Он ОСОБА_3 дал счет на проплату суммы 5000грн. По результатам проверки 7.12.2011г. составлен акт, в котором были отображены нарушения.

24.01.2012г. в 11час.45мин. ОСОБА_3 появился в помещении Левобережной МГПИ по пр. им. Газеты «Правды»95-а, в г. Днепропетровске и сообщил, что он уплатил 5650грн. Он пошел на это в связи со сложным материальным положением, болезнью матери и ребенка.

По второму эпизоду ему также 6.02.2012г. было выписано направление на проведение фактической проверки ЧП «Королит-Тур»продолжительностью 10. 7.02.2012г. он, в качестве предоплаты за тур в ОАЭ продолжительностью с 19.02.2012г. по 26.02.2012г, внес в кассу ЧП «Колорит-Тур»15000грн, о чем ему была выдана квитанция приходного кассового ордера №11 от 7.02.2012г. 8.02.2012г. он, совместно с ОСОБА_4И, ОСОБА_5 и ОСОБА_6И, около 11час. прибыли в офис ЧП «Колорит-Тур», расположенный по ул. Гопнер, 3, офис3 в г. Днепропетровске для проведения проверки, В ходе проверки директором ЧП «Колорит-Тур»ОСОБА_9 была предоставлена кассовая книга в которой отсутствовала запись о поступлении в кассу предприятия денежных средств в сумме 15000грн, которые он им давал ранее. После 8.02.2012г. ОСОБА_9 явилась в его рабочий кабинет и просила выявленные им нарушения порядка проведения расчетов наличными денежными средствами, за которое предусмотрено начисление штрафных санкций в сумме 75тыс.грн, уменьшить, а также уменьшить сумму штрафа. Он предложил ей передать ему 10000грн, тогда он не укажет в акте проверки вышеуказанное нарушение, в связи с чем не будет оснований для начисления штрафных санкций, на что ОСОБА_9 согласилась.

10.02.2012г, около 11час.45мин, он прибыл в офис ЧП «Колорит-Тур»для завершения составления акта проверки. Ему в файле были переданы деньги, в каком количестве он не знал, но предполагал, что там было 15000грн. возвращенных за тур, который он ранее оплатил и 10000грн. вознаграждения за не указание нарушений в ходе проверки. При выходе на улицу он был задержан сотрудниками милиции. Он это сделал исключительно из-за нехватки денежных средств на лечение матери и ребенка. Это урок на всю жизнь. Ранее он не судим. Предложения исходили от директоров, это было вознаграждение. Давление на них он не оказывал. Он просил строго не наказывать.

Кроме полного признания подсудимым своей вины в инкриминируемых ему преступлениях, его вина подтверждается показаниями свидетелей допрошенных на досудебном следствии и в судебном заседании.

Свидетель ОСОБА_9В, показала, что с 2009г. она является директором частного предприятия «Колорит-Тур». Предприятие занимается организацией туристического бизнеса. 7.02.2012г. находясь на рабочем месте в офисе №3 расположенного по адресу г. Днепропетровск ул. Гопнера,3 в 13час. получила от заказчика ОСОБА_2 в качестве предоплаты 15000грн. за туристический тур в Эмираты. Она выдала ОСОБА_2 приходный кассовый ордер и разьяснила, что после отправки денежных средств тур-оператору, будет невозможно отказаться от путевки. Он подтвердил свое намерение приобрести путевку. Сразу полученная предоплата 15000грн. была внесена на расчетный счет в «ПриватБанк»и направлена тур-оператору для бронирования отеля. 8.02.2012г. в 11час. в офис пришли группа мужчин, представились сотрудниками Левобережной МГНИ г.Днепропетровска и сообщили, что на предприятии будет осуществлена проверка. Она задала вопрос, является ли сотрудник Левобережной МДПІ ОСОБА_10В, который указан в настоящем приказе и тот мужчина, который сделал предоплату за тур 7.02.12г. одним и тем же человеком. Проверяющие ответили, что это разные люди. Однако она не поверила в такое совпадение. Через несколько часов после начала проверки появился ОСОБА_2 и сообщил, что он также есть сотрудником Левобережной МГНИ и является начальником отдела контроля за субъектами хозяйственной деятельности, которые осуществляют расчеты в наличной форме. Он сообщил, что является руководителем группы проверяющих, а также о том, что 7.02.2012г. ним была проведена «контрольная закупка»на сумму 15000грн. В ходе проверки ОСОБА_2 якобы было выявлено не оприходование денежной наличности в кассе ПП «Колорит-Тур»на указанную сумму. ОСОБА_2 также сообщил ей, что допущенные нарушения тянут значительную уплату штрафа в пятикратном размере т.е. 75000грн, но возможно компромиссное решение. Также ОСОБА_2 потребовал вернуть предоплату за тур в размере 15000грн. Она, сознавая, что в отношении нее совершаются противоправные действия и что передача «взятки»уголовно-наказуемое деяние, 8.02.2012г. обратилась к сотрудникам отдела внутренней безопасности при ГНА в Днепропетровской обл. Ей были вручены технические средства для проведения видео, аудио фиксации передачи взятки. В тот же день в 16час.30мин. она пошла в рабочий кабинет №1 отдела контроля за субъектами хозяйственной деятельности, которые осуществляют расчеты в наличной форме, Левобережной МГНИ г. Днепропетровска. ОСОБА_2 сообщил ей что может сделать размер штрафных санкций для ее предприятия не 75000грн, а всего 2000грн, но она должна согласиться на передачу «взятки»15000грн. Она возразила против такой большой суммы, на что ОСОБА_2 назвал окончательную сумму в размере 10000грн, и сообщил, что договоренности со стороны проверяющих будут выполнены и для этого они завтра приедут в офис предприятия для написания акта проверки. Она попросила дать ей время для подготовки денег в сумме 10000грн. в качестве «взятки»и возврата 15000грн. Об этом она письменно сообщила в ОВБ при ГНА в Днепропетровской области УВБ ДПС Украины. По телефону ОСОБА_2 сообщил, что составление акта перенесено на следующий день. 10.02.2012г. в 9час. в офисе предприятия, сотрудники отдела внутренней безопасности при ГНА в Днепропетровской обл. в присутствии понятых, осмотрели и пометили, подготовленные ей для передачи «взятки»деньги: 20 купюр номиналом по 500грн. на общую сумму 10000грн. А ей были вручены технические средства для проведения видео, аудио фиксации передачи взятки. В 11час. в офис предприятия явились проверяющие во главе с начальником отдела контроля ОСОБА_2В, который сообщил, что ему со временем нужно уехать, а его подчиненные останутся для окончательного оформления акта. По поводу возврата предоплаты в размере 15000грн. она сообщила ОСОБА_2В, что тур оператор за отказ от забронированной путевки выставил ее предприятию штрафные санкции в размере 3250грн, но он это проигнорировал и она поняла, что должна отдать ему 15000грн. Кроме того, ОСОБА_2 провел ее в коридор помещения офиса, где она передала ему «взятку»в размере 10000грн. Получив деньги, ОСОБА_2 вышел из офиса где сразу был задержан сотрудниками отдела внутренней безопасности при ГНА в Днепропетровской обл. и следователем прокуратуры. В присутствии понятых, сотрудников налоговой милиции ОСОБА_2 добровольно выдал полученные от нее денежные средства, о чем был составлен соответствующий протокол.

Из показаний свидетеля ОСОБА_11 усматривается, что 10.02.2012г, около 9час. он находился в центре г. Днепропетровска, к нему подошел сотрудник милиции и предложил поучаствовать в проведении оперативных мероприятий в качестве понятого. Они прошли в офис, расположенный на 1 этаже дома по адресу: ул. Гопнера, 3 в офис ЧП «Колорит-Тур». В помещении офиса находились сотрудники налоговой милиции, еще один понятой, директор предприятия и другие сотрудники. В его присутствии сотрудниками налоговой милиции был составлен акт осмотра, маркировки и вручения денежных средств директору ЧП «Колорит-Тур»ОСОБА_9В, которые она и предоставила. С данных денежных средств были сняты ксерокопии на ксероксе в офисе, на 4 купюрах маркером сделана надпись «ХАБАР»и они были обработаны спецсредством «Проминь-1». При освещении купюр лампой, излучающей ультрафиолетовый свет, было отчетливо видно свечение салатового цвета, а надпись «Хабар»светилась синим цветом. Денежные средства после пометки были возвращены ОСОБА_9 для дальнейшего использования при проведении оперативно-розыскных мероприятий по подтверждению факта взяточничества. После чего он покинул помещение офиса и находился вместе с другим понятым и сотрудниками милиции в автомобиле на перекрестке улиц Гопнера и Шолом-Алейхема. Через некоторое время они вышли из автомобиля и увидели ОСОБА_2В, которому следователь предложил выдать имеющиеся у него денежные средства. ОСОБА_2 выдал деньги в сумме 10000грн. и 15000грн, скрепленных по отдельным пачкам резинками. При освещении ультрафиолетовым светом купюр из стопки 10000грн. несколько купюр светились салатовым светом, на которых была надпись «Хабар» синим светом. После чего купюры были переписаны, опечатаны и составлен протокол .

Аналогичные показания дал свидетель ОСОБА_12Р, который подтвердил изьятие у подсудимого денежных средств в сумме 10000тыс.грн. с надписью «Хабар».

В судебном заседании свидетель ОСОБА_6 показал, что 7.02.2012г. начальником отдела контроля за субъектами хозяйственной деятельности, которые осуществляют расчеты в наличной форме ОСОБА_2 была проведена расчетная операция на суму 15000грн. с ЧП «Колорит-Тур». Эта сумма была предоплатой за туристическую путевку. Согласно приказа по Левобережной МГНИ г. Днепропетровска он с ОСОБА_4И, ОСОБА_5 и начальником отдела ОСОБА_2 выехал по адресу: г.Днепропетровск, ул. Гопнера, 3 для проведения фактической проверки ЧП «Колорит-Тур». При проверке предприятия были установлены нарушения налогового законодательства: не оприходование денежных средств в кассе предприятия в суме 15000грн. и отсутствие подтверждающих документов выданных под отчет на сумму свыше 10000грн. Руководителем предприятия были предоставлены пояснения, что последние движения по кассе предприятия были за 28.12.2011г. и предоставлена в распечатанном виде касса предприятия по состоянии на 28.11.2011г. Затем директору было сообщено, что 7.02.2012г. проведена расчетная операция на суму 15000грн, однако эта сумма не указана по кассе предприятия. Директор предприятия была поставлена в известность о проверке в течение 10 календарных дней с 6.02.2012г. ОСОБА_10 посмотрели предоставленные документы и сообщили об обнаруженных нарушениях их начальнику ОСОБА_2 10.02.2012г. он со ОСОБА_2 и ОСОБА_4 выехали для дальнейшего проведения проверки. На предприятии они сообщили директору ЧП «Колорит-Тур»о необходимости предоставления кассы предприятия за период с 28.12.2011г, по 9.02.2011г. включительно, на что она сообщила, что касса предприятия находится у бухгалтера, которая будет через 4 часа. ОСОБА_2 сказал, что уезжает на работу. После этого зашли в помещение предприятия сотрудники прокуратуры. Вероятная сумма штрафных санкций могла составлять за неоприходование денежных средств 75000грн.

Свидетель ОСОБА_4 дал аналогичные показания в судебном заседании и подтвердил все вышеуказанные обстоятельства по делу. А также показал, что ОСОБА_2 с директором фирмы произвели возврат расчетных денег по предоплате за туристическую поездку в ОАЭ на суму 15000грн. По просьбе директора ОСОБА_2 написал заявление на возврат предоплаты за туристическую поездку на суму 15000грн. в связи с тяжелыми семейными обстоятельствами. Также директор предоставил распечатанный лист кассовой книги за 7.02.12г, где было сделано оприходование в сумме 15000грн, но без подписи кассира и бухгалтера. Затем ОСОБА_2 получил 15000грн. предоплаты за туристическую путевку, сказал что уезжает и вышел с директором турфирмы в коридор. Через несколько минут вошли представители ОВБ при ГНА в Днепропетровской обл. со следователем прокуратуры. За неоприходование предоплаты по кассовой книге в суме 15000грн. предусмотрен штраф в пятикратном размере 75000грн.

Из показаний свидетеля ОСОБА_3 усматривается, что 1.12.2011г. он, как директор частного предприятия «Полюс», находясь на рабочем месте в офисе-складе, расположенном по адресу г. Днепропетровск, ул. Краснозаводская, 24ж, получил от незнакомого лица предоплату в размере 7500грн. за лампы «Лунакс»в количестве 300шт. 2.12.2011г. в 14час. на склад пришли четверо мужчин, сообщили, что они являются сотрудниками Левобережной МГНИ г. Днепропетровска и на предприятии будет осуществлена проверка, а также о том, что 1.12.2011г. была проведена «контрольная закупка»на сумму 7500грн. При проверке обнаружено не оприходование наличности ЧП «Полюс»на указанную сумму и отсутствие торгового патента. Ему сообщили, что указанные нарушения влекут значительную уплату штрафов. 7.12.2011г. сотрудники налоговой инспекции вновь появились в офисе-складе предприятия и начальник отдела контроля за субъектами хозяйствования, осуществляющими расчеты в наличной форме ОСОБА_2 сообщил ему, что за обнаруженное нарушение предусмотрены штрафные санкции в пятикратном размере от не оприходованной наличности, т.е. 37500грн. За отсутствие торгового патента . предусмотрен штраф в сумме 788грн. Ему было предложено уменьшить штрафные санкции до 5000грн. при условии передачи проверяющим взятки в сумме 5тыс.грн. Он согласился на эти условия и ему предложили оплатить счет с реквизитами третьих лиц, якобы за приобретенный товар, а также по указанию проверяющих, он внес в кассовую книгу ООО «Полюс»запись об оприходовании наличности в сумме 6700грн. Акт проверки был составлен 7.12.2011г, где были перечислены нарушения: проведение расчетной операции без применения РРО на общую сумму 7500грн, осуществлениие розничной торговли без приобретения торгового патента и не оприходование наличности в размере 800грн. 23.12.2011г. в рабочем кабинете отдела контроля за субъектами хозяйственной деятельности, осуществляющими расчеты в наличной форме, он получил налоговое уведомление-решение от 14.12.2011г. №0001162330 о применении штрафной санкции и протокол №64/234 об административном правонарушении за проведение расчетной операции без применения РРО, налоговое уведомление-решение от 14.12.2011г. № НОМЕР_1 о применении штрафной санкции за осуществление розничной торговли без приобретения торгового патента, уведомление-решение от 14.12.2011г. №0001172330 о применении штрафной санкции за неполное оприходование наличности и получил от сотрудника инспекции счет 3469 от 23.12.2011г. об уплате на р/с 26005055234887 ПП «ОСОБА_8П.»денежных средств в сумме 5653грн. Он вынужден был 27.12.2011г. обратиться с официальным заявлением в отдел внутренней безопасности при ГНА. 13.01.2012г. им с помощью системы «Клиент-банк»на счет ЧП ОСОБА_8 платежным поручением №1296 была перечислена сумма 2000грн, а 20.01.12г. перечислена сумма 3653грн. Копии указанных поручений были переданы в отдел внутренней безопасности при ГНА. Ему была вручены технические средства для проведения видео-, аудиофиксации. 6.02.2012г. и 7.02.2012г. он неоднократно звонил ОСОБА_2 по мобильному телефону 067-632-41-88 и ОСОБА_2 сказал ему, чтобы он не волновался так как фактически только их служба имеет право на проверку его деятельности.

На досудебном следствии свидетель ОСОБА_8П, показал, что он частный предприниматель по реализации игрушек, авто, мотто-товаров в магазине Универмаг по адресу: пгт. Козельщина, ул. Советская, 50. Реализацию товара осуществляет в установленном порядке согласно свидетельства о государственной регистрации и свидетельства об оплате единого налога. Состоит на учете Козельщинском отделении Кременчугской ОГНИ. Действительно поступили денежные средства от ЧП «Полюс»в сумме 2000грн. - 13.01.2012г. и 3653грн. - 20.01.2012г. Договор был устным, счет выдавала его супруга ОСОБА_13 по просьбе, не зная вида товара.

Аналогичные показания на досудебном следствии давала свидетель ОСОБА_13

В судебном заседании свидетель ОСОБА_5И показал, что ему известно о проверке налоговой инспекцией в складских помещениях частного предприятия «Полюс». При этом был выявлен факт частичного оприходования наличности на сумму 7500грн. полученной от частного предприятия «Эдельвейс»за продажу ламп. В день окончания проверки 7.12.2011 он сообщил директору предприятия ОСОБА_3 о том, что указанные нарушения влекут значительную сумму штрафов. В беседе был разговор об уменьшении штрафных санкций в отношении предприятия. 7.12.2011г. был составлен акт проверки, в котором было указано, что на предприятии установлено нарушение требований налогового законодательства. Акт проверки был подписан всеми ревизорами и директором предприятия. После этого, заместителем начальника Левобережной МГНИ г.Днепропетровска ОСОБА_14 по результатам проверки было подписано два решения о применении к частному предприятию «Полюс»штрафных санкций на общую сумму 4788грн. 23.12.2011г. он передал ОСОБА_3 счет № 3469 об уплате на расчетный счет частного предпринимателя ОСОБА_8П, открытом в КБ «ПриватБанк»денежных средств в сумме 5653грн. В ходе собеседования директор изменил в счете назначение платежа из «Бумаги»на «Пластмассовые катушки», при этом понимая, что поставки самого товара не будет. На основании вышеуказанного счета, 13.01.2012 ОСОБА_7 было перечислено денежные средства в сумме 2тыс.грн, а 20.01.2012г. еще 3653грн. ОСОБА_3 попросил предоставить ему первичные бухгалтерские документы за якобы поставленный частному предпринимателю ОСОБА_8 товар, но он ему в этом отказал.

Из показаний свидетеля ОСОБА_14 усматривается, что он работает в должности заместителя начальника Левобережной межрайонной государственной налоговой инспекции г.Днепропетровска с 15.09.2011г. по настоящее время. На основании приказа начальника Левобережной МГНИ г.Днепропетровска от 1.12.2011г. и направления на проверку №227 от 1.12.2011г. государственными налоговыми инспекторами Пидодвирним С.И, ОСОБА_5И, старшим государственным налоговым ревизором-инспектором ДраганА.И. и начальником отдела контроля за субъектами хозяйствования, осуществляющими расчеты в наличной форме ОСОБА_2 в период со 2.12.2011г. по 7.12.2011г. была проведена проверка частного предприятия «Полюс», юридический адрес которого: АДРЕСА_1, по вопросам применения регистраторов расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов и свидетельств. При этом была проведена оперативная закупка на сумму 7500грн. и в кассовой книге была сделана запись о поступлении 6700грн, а также было обнаружено отсутствие торгового патента на право осуществления розничной торговли. 7.12.2011г. был составлен акт проверки, в котором были указаны обнаруженные нарушения, а именно нарушение ст.267 Налогового кодекса Украины, то есть осуществление предпринимательской деятельности без наличия торгового патента, и п.п.2.2, 2.6 п.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины, то есть не внесение в кассовую книгу сведений о поступлении в кассу предприятия денежных средств в сумме 800грн. Акт проверки был подписан всеми ревизорами и директором предприятия. После этого, он по результатам проверки подписал два решения о применении к частному предприятию «Полюс»штрафных санкций на общую сумму 4788грн, в том числе за осуществление хозяйственной деятельности без получения патента на сумму 788грн. и не оприходования наличности в кассе предприятия на сумму 4000грн. Позже ему стало известно что директор ЧП «Полюс»не отразил поступление в кассу предприятия все суммы закупки, то есть 7500грн. ОСОБА_2 предложил ему внести в кассовую книгу информацию о поступлении части указанных денежных средств и таким образом уменьшить размер штрафных санкций за нарушение порядка проведения расчетов наличными денежными средствами. При этом ЧП «Полюс»должно было перечислить определенную сумму денежных средств в виде взятки на расчетный счет частного предпринимателя ОСОБА_8 Ему известно, что 6.02.2012г. на имя начальника отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчеты в наличной форме Левобережной МГНИ г.Днепропетровска ОСОБА_2 выписано направление на проведение фактической проверки ЧП «Колорит-Тур». В ходе проверки 7.02.2012г. ОСОБА_2В, якобы в качестве предоплаты за тур в ОАЭ внес в кассу ЧП «Колорит-Тур»15000грн, о чем ему была выдана квитанция приходного кассового ордера №11 от 7.02.201г. Однако 8.02.2012г. было установлено, что в кассовую книгу указанная операция не была внесена, то есть предприятие ЧП «Колорит-Тур»допустило нарушение порядка проведения расчетов наличными денежными средствами, за которое предусмотрено начисление штрафных санкций. Затем ему стало известно, за не отражение в акте проверки выявленных нарушений ОСОБА_2 получил от директора ЧП «Колорит-Тур»взятку 10000грн. и при этом 10.02.2012г. он был задержан работниками прокуратуры и милиции.

Вина подсудимого в совершенных преступлениях также подтверждается письменными и вещественными доказательствами:

- протоколами заявлений ОСОБА_9 от 8.02.2012г. и ОСОБА_3 о привлечении ОСОБА_2 к уголовной ответственности за взятки (т.1 л.д.8,196);

- протоколами передачи технических средств от 24.01. и 8.02.2012г, согласно которых ОСОБА_3 и ОСОБА_9В, с целью фиксации факта и содержания разговора, который должен состояться между ними и ОСОБА_10 выдана специальная техника снятия аудио-видео информации; просмотра проведения оперативно-технических мероприятий от 8.02.2012г ; пометки денежных средств от 10.02.2012г, согласно которого проводилась опись и пометка денежных средств в сумме 10000грн. купюрами номиналом 500грн. перед передачей их ОСОБА_2 Номера и серии переданных купюр полностью совпали с номерами и сериями купюр, которые были в последующем изъяты у ОСОБА_2 (т.1 л.д.18-67);

- протоколом осмотра офиса ЧП «Колорит-Тур»от 10.02.2012г, согласно которого в офисе предприятия ОСОБА_2 добровольно достал из правого кармана своего пальто денежные средства в сумме 10000грн. При осмотре указанных денежных средств, с помощью ультрафиолетовой лампы на денежных средствах было зафиксировано свечение люминисцентной краски желто-зелёного цвета(т.1 л.д.34-37);

- протоколом просмотра проведения оперативно-технических мероприятий от 24.02.2012г, согласно которого ОСОБА_3 передал ОСОБА_10 квитанции о перечислении денежных средств в сумме 5653грн. в виде взятки за уменьшение штрафных санкций по результатам налоговой проверки (т.1 л.д. 241-243).

- заключением эксперта №70/06-116 от 6.03.2012г. о проведении химической экспертизы, согласно которого 20 купюр достоинством 500грн. каждая, которые имеют серии и номера: БН 1934975, АА 0085630, ВИ 0683032, ВЕ 9338262, БТ 2761521, 33 4372734, ВД 0615908, ВХ 1939848, БН 6526544, ВХ 0354846, ВЖ 6598305, АА 5893300, ЗИ 5070344, БТ 1921038, ГТ 3707322, ВЕ 4393030, ВВ 4535277, ВХ 3449273, ВЕ 6376382, ВД 3952636, изъятые 10.02.2012г. у ОСОБА_2В, соответствуют денежным знакам Национального Банка Украины, находящимся в официальном обращении (т.1 л.д.173-175).

- заключением о проведенной химической экспертизе №70/12/410 от 20.03.2012г, согласно которого на банкнотах с серийными номерами БН 1934975, АА 0085630, ВИ 0683032, ВЕ 9338262, БТ 2761521, 33 4372734, ВД 0615908, ВХ 1939848, БН 6526544, ВХ 0354846, ВЖ 6598305, АА 5893300, ЗИ 5070344, БТ 1921038, ГТ 3707322, ВЕ 4393030, ВВ 4535277, ВХ 3449273, ВЕ 6376382, ВД 3952636, на ватных тампонах со смывами с рук ОСОБА_2В, на внутренней поверхности файла, на внутренней части наружного правого кармана куртки обнаружены следы химических веществ с люминесценцией желтого цвета в УФ лучах, которые имеют общую родовую принадлежность (т.1 л.д.183-187);

- документами, а именно: копией счета на сумму 5653грн. предоставленного ОСОБА_2 ОСОБА_3 для передачи взятки (т.1 л.д. 236); копией платежного поручения №1296 от 13.01.2012г. о перечислении 3653грн. (т.1 л.д. 235); копией платежного поручения №1307 от 20.01.2012г. о перечислении 3653грн. (т.1 л.д. 235); копией платежного поручения №61 от 7.08.2012г. ЧП «Луценко»о возврате ЧП «Полюс»5653грн. (т.2 л.д. 14); заключением служебной проверки по заявлению ОСОБА_3 (230-231); копией справки о законности проведения ОРД (т.1 л.д. 31); актом проверки № ша-017078 от 8.02.2012 (т.1 л.д. 38-39); квитанцией к приходному кассовому ордеру №11 (т.1 л.д. 40); копией приказа о назначении ОСОБА_2 на должность начальника отдела Левобережной МГНИ (т.1 л.д.69); копией Положения об отделе Левобережной МГНИ с изменениями (т.1 л.д.70-78) и копией свидетельства о государственной регистрации ЧП «Колорит Тур»(т.1 л.д.82).

Вина подсудимого в совершенных преступлениях подтверждена приобщенными к материалам уголовного дела вещественными доказательствами, а именно: 10000грн, пальтом, изъятым у ОСОБА_2В, служебным удостоверение ОСОБА_2 УДН №169297, двд-диском «НР»маркировка «Диск №1»с фонограммой разговоров между ОСОБА_2 и ОСОБА_7 в период: 9.12.11г, 15.12.11г, 23.12.11г, двд-диском «НР»маркировка «ОСОБА_3 ОТМ» с видеозаписью оперативно-технических мероприятий в отношении ОСОБА_2 в период 31.01.12г, двд-диском «НР»маркировка «диск №1»с видеозаписью оперативно-технических мероприятий в отношении ОСОБА_2 в период 8.02.12г, где последний обсуждал вопрос о взятке с ОСОБА_9В, двд-диском «НР»маркировка «диск №2»с видеозаписью оперативно-технических мероприятий в отношении ОСОБА_2 в период 10.02.12г, где последний получил взятку в размер 10000грн, ДВД-диском «Skiper»с видеозаписью, которая полностью дублирует протокол осмотра от 10.02.12г, в офисе «Колорит Тур», СД-диск «Сони»с фото-фиксацией банкомата, ватные тампоны со смывами с левой и правой рук ОСОБА_2В, контрольными образцами ватного тампона, специального средства «Проминь1», файлом формата А-4 и резиновыми перчатками с осмотра места происшествия (т.2 л.д. 96-99).

Суд считает вину подсудимого полностью доказанной и квалифицирует его действия по ч.1 и по ч.3 ст.368 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия, выразившиеся в получении должностным лицом, в каком-либо виде взятки, за невыполнение в интересах того, кто дает взятку какого-либо действия с использованием предоставленного ему служебного положения, а также повторно совершил умышленные действия и получил, будучи должностным лицом, в каком-либо виде взятки за невыполнение в интересах того, кто дает взятку какого-либо действия с использованием предоставленного ему служебного положения .

При назначении подсудимому наказания суд учитывает:

степень общественной опасности совершенных преступлений;

данные о личности подсудимого, то, что он ранее не судим, имеет семью, его молодой возраст, в быту характеризуется положительно и сложные семейные обстоятельства, связанные с болезнью его матери и ребенка;

смягчающие обстоятельства: чистосердечное раскаяние подсудимого в содеянном и наличие малолетнего сына ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_4.

Согласно ч.1 ст.69 УК Украины, при наличии нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно уменьшающих степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности виновного суд, мотивируя свое решение, может за особо тяжкое, тяжкое преступление или преступление средней тяжести назначить основное наказание ниже низшего предела, установленного санкцией статьи Особенной части УК Украины или перейти к другому, более мягкому виду основного наказания, не указанного в санкции статьи за это преступление.

Учитывая наличие в отношении подсудимого нескольких обстоятельств, смягчающих наказание, а именно: то, что подсудимый привлекается к уголовной ответственности впервые, положительно характеризуется, в судебном заседании раскаялся в содеянном, имеет постоянное место жительства, семью и малолетнего сына, суд считает, что с учетом личности подсудимого эти обстоятельства существенно снижают степень тяжести совершенных преступлений и находит возможным применить в отношении него более мягкий ниже низшего предела вид наказания.

При таких обстоятельствах, суд считает, что необходимо назначить подсудимому наказание по ч.1 ст.368 УК Украины в пределах санкции указанной статьи, а по ч.3 ст.368УК Украины с применением ст.69УК Украины в виде штрафа с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным по ч.1 ст.368 и по ч.3 ст.368 УК Украины и назначить ему наказание с применением ст.69 УК Украины в виде штрафа в доход государства с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями:

по ч.1 ст.368 УК Украины 8тыс.500грн. с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями сроком на два года;

по ч.3 ст.368 УК Украины с применением ст.69 УК Украины 76500грн с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями сроком на два года без конфискации имущества.

На основании ст.70 УК Украины путем частичного сложения назначенных наказаний суд читает необходимым окончательно с применением ст.69 УК Украины ОСОБА_2 назначить наказание в виде 80тыс.грн. в доход государства с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями сроком на два года и без конфискации имущества.

Вещественные доказательства: пальто вернуть владельцу, а служебное удостоверение ОСОБА_2 УДН №169297, двд-диск «НР»маркировка «Диск №1», двд-диск «НР»маркировка «ОСОБА_3 ОТМ», двд-диск «НР» маркировка «диск №1» с видеозаписью оперативно-технических мероприятий в отношении ОСОБА_2В, двд-диск «НР»маркировка «диск №2»с видеозаписью оперативно-технических мероприятий в отношении ОСОБА_2В, СД-диск «Сони»с фото-фиксацией банкомата, ватные тампоны со смывами с левой и правой рук ОСОБА_2В, контрольные образцы ватного тампона, спецсредства «Проминь1», файл формата А-4 и резиновые перчатки с места происшествия - уничтожить.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской обл. в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий судья: