Постанова № 26828114, 17.09.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2012 рокуСправа №1915/15177/2012 Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Багрій Т.Я., при секретарі Стус К.І., з участю прокурора Талаша П.П., ознайомившись з поданням слідчого з ОВС СВ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 про дачу дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП «Енергоконструкція»,-

встановив:

Начальником ВРКС СВ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_2 23 вересня 2011 року та 1.03.2012 порушено кримінальні справи за фактом умисного ухилення службовими особами ПП «Енергоконструкція»від сплати податків що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Справи обєднані в одне провадження 1.03.2012 року.

Постановою від 28.04.2012 року дану кримінальну справу прийняв до свого провадження слідчий з ОВС СВ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1

Слідчий з ОВС СВ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області Гулевського Г.Б. звернувся до суду із поданням, у якому просить надати дозвіл на проведення виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП «Енергоконструкція»(код ЄДРПОУ 21159437, юридична адреса: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 28) за період з 01.06.2009 року по 31.08.2009 року, протягом 15 робочих днів з датою початку її проведення 24.09.2012 року, посилаючись на те, що для всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи, необхідно встановити відповідність витрат та матеріалів кошторисній документації, фактичних обємів виконаних робіт працівниками ПП «Енергоконструкція»в с. Корнин, Рівненської сільської дільниці, Рівненської області протягом червня-липня 2009 року та правильність визначення їх вартості.

З подання вбачається, що службові особи ПП «Енергоконструкція», за період діяльності підприємства з грудня 2008 року по червень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від НКВ ПП «Декорт-Інвест»(код за ЄДРПОУ 30706947), ПП «Галич Тур»(код за ЄДРПОУ 33981989), ПП «ФПК «Каскад»(код за ЄДРПОУ 35382611), ТОВ «Альфа-буд-2005»(код за ЄДРПОУ - 33448330), ТОВ «КФ «Арміда»(код за ЄДРПОУ -34902494), ТОВ «СВ-Універсал»(код за ЄДРПОУ - 34012312) та ТОВ «Торговий дім «Нобліс»(код за ЄДРПОУ - 32486840), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, тим самим безпідставно сформували ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати. Товари придбані ПП «Енергоконструкція»згідно документів податкових та видаткових накладних від вищевказаних постачальників були використані на обєкті Реконструкції ПЛ-0,4кВ від ТП-715 в с. Корнин, Рівненської сільської дільниці, Рівненської області. 17 квітня 2009 року ЗАТ «Ей-І-Ес Рівнеенерго»(код за ЄДРПОУ 05424874 м. Рівне) та ПП «Енергоконструкція» уклало договір №739 «Про реконструкцію ПЛ-0,4кВ від ТП №715 с. Корнин, Рівненської сільської дільниці, Рівненської області». На замовлення ЗАТ «Ей-І-Ес Рівнеенерго»у відповідності до даного договору ПП «Енергоконструкція»протягом червня-липня 2009 року в с. Корнин, Рівненського району, Рівненської області провело будівельно монтажні роботи щодо реконструкції ПЛ-0,4кВ від ТП №715 в с. Корнин, Рівненської сільської дільниці Рівненської області, про що складено відповідні акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в та КБ-3в. До даного договору між ПП «Енергоконструкція»та ЗАТ «Ей-І-Ес Рівнеенерго»складено акти приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та КБ-3в за червень 2009 року на загальну суму 3652008 грн. та за липень 2009 року на загальну суму 4591788 грн.

Крім того в ході розслідування кримінальної справи було проведено будівельно-технічну експертизу по обєкту реконструкції ПЛ-0,4кВ від ТП №715 в с.Корнин, Рівненської сільської дільниці, Рівненської області. Експертизою встановлено завищення кількості відображених матеріалів в актах виконаних підрядних робіт форми №КБ-2в за червень-липень 2009 року генпідрядника ПП «Енергоконструкція»в порівнянні з фактично використаними матеріалами на обєкті, а також різницю у вартості виконаних підрядних робіт по встановленню та демонтажу одних і тих самих матеріалів на обєкті у червні 2009 року та у липні 2009 року.

Прокурор Талаш П.П. подання підтримав та не заперечив проти його задоволення.

За таких обставин, з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ПП «Енергоконструкція», тому подання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.66 КПК України, ст.11 Закону України «Про державну контрольно ревізійну службу в Україні»,-

постановив:

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП «Енергоконструкція»(код ЄДРПОУ 21159437, юридична адреса: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 28) за період з 01.06.2009 року по 31.08.2009 року, протягом 15 робочих днів з датою початку її проведення 24.09.2012 року.

Проведення ревізії доручити працівникам державної фінансової інспекції в Тернопільській області

Суддя Т.Я.Багрій