Постанова № 26748422, 14.06.2012, Київський районний суд м. Харкова

2018/9802/2012

н/п 4/2018/1894/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14.06.2012 г . Судья Киевского районного суда г. Харькова Зуб Г.а. , с участием прокурора Таркан А.Н. рассмотрев представление СУ ГНС в Харьковской области и материалы уголовного дела № 16120027 по ст. 212 ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ :

Согласно представления и материалов дела установлено, что в производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120027, возбужденное СУ ГНС в Харьковской области в отношении директора ЧП «Техникэнергоцентр»ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

Так, директор ЧП «Техникэнергоцентр»№ 36223424 ОСОБА_1, в нарушении Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учетов в период с 09.09.2011 года по 24.11.2011 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 4 890 000 грн. за период с 09.08.2011 года по 24.10.2011 года при следующих обстоятельствах:

В период с 09.08.11 года по 24.10.11 года директор ЧП «Техникэнергоцентр» ОСОБА_1, достоверно зная, что не является плательщиком налога на добавленную стоимость реализовал в адрес ООО «ТД Агродар»сельскохозяйственную продукцию, а именно: подсолнечник, пшеницу, ячмень на общую сумму 24 450 000 гривен, при этом плательщиком налога на добавленную стоимость не зарегистрировался, налоговые декларации на налогу на добавленную стоимость в ГНИ не предоставил.

В соответствии со ст. 181.1 Налогового кодекса Украины «В случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению в соответствии с этим разделом, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начислено (уплачено) такому лицу на протяжении последний 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 гривен, такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в органе государственной налоговой службе по своему месту жительства».

Однако, ЧП «Техникэнергоцентр»в нарушении Налогового Кодекса Украины как плательщик налога на добавленную стоимость не зарегистрировалось, свидетельство плательщика НДС не получило, в органы ГНС не отчитывалось о своих налоговых обязательствах.

03.05.2012 года специалистом-бухгалтером ОСОБА_2 был составлен акт о том, что ЧП «Техникэнергоцентр»должно было отобразить сумму НДС, которая подлежит начислению в бюджет государства по декларациям на добавленную стоимость в размере 4 890 000 гривен за период с 09.08.11 года по 24.10.11 года.

Таким образом, за период с 09.09.2011 года по 24.11.11 года в результате умышленных действий директора ЧП «Техникэнергоцентр» ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов государству был причинен имущественный ущерб в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 890 000 грн. за период с 09.08.2011 года по 24.10.2011 года.

В ходе проведения оперативных мероприятий было установлено, что фактическим директором ЧП «Техникэнергоцентр»является ОСОБА_3, который с целью уклонения от уголовной ответственности, зарегистрировал указанное предприятие на «подконтрольное» ему лицо ОСОБА_1, и осуществлял указанную преступную деятельность.

В ходе проведения следственно-оперативных мероприятий было установлено, что директор ЧП «Техникэнергоцентр»- ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_3 реализуя свой умысел, направленные на уклонение от уплаты налогов, у неустановленных лиц приобретал товар без учета НДС, который впоследствии был реализован в адрес ООО «ТД Агродар», директором которого является ОСОБА_3, с учетом НДС. В дальнейшем, с целью придания сделкам законного вида, маскируя незаконный перевод денежных средств на расчетные счета указанного предприятий, ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_3 вносил в бланки налоговых документов заведомо ложные сведения о якобы приобретаемых и поставленных товарах. Вышеуказанные поддельные документы были использованы директором ООО «ТД Агродар»ОСОБА_3 при ведении налогового и бухгалтерского отчетов указанного предприятия, документального подтверждения налогового кредита и валовых затрат. Впоследствии, товар, приобретенный ООО «ТД Агродар»у ЧП «Техникэнергоцентр»без учета НДС был реализован предприятиям Украины с учетом НДС.

В ходе досудебного следствия было установлено, что контрагентом указанного предприятия являлось ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634, которое в своей финансово-хозяйственной деятельности использовало поддельные документы о якобы приобретаемых товарах от ООО «ТД Агродар».

С целью проведения полного, всестороннего и объективного досудебного следствия по уголовному делу необходимо провести выемку первичных документов, которые являются банковской тайной клиента АО «ОТП Банк»МФО № 300528 ООО «Агротрейд Продукт» № 34331634.

Единственным возможным способом установления дальнейшего движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковским расчетным счетам ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634.

Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ООО «Агротрейд Продукт» № 34331634 как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиском печатей ООО «Агротрейд Продукт» № 34331634, а так же приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, которые содержат данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Так же для установления обстоятельств про то, каким образом и кем осуществлялось руководство расчетными счетами ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634 необходимо исследовать договора об использовании системы удаленного доступа к счетам типа «клиент-банк».

В соответствии со ст. 60 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»информация относительно деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известной банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьими лицами при предоставлении услуг банка и разглашение которой может причинить материальный или моральный вред клиенту является банковской тайной.

Другим способом, иначе чем раскрыть банковскую тайну для получения информации и документов, которые имеют доказательственное значение по уголовному делу невозможно, руководствуясь п.2 ч.1 ст.62, ч.3 ст.59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»от 07.12.2000г. №2121-III /с изменениями и дополнениями/, ст.ст.178, 179 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

1. Произвести выемку АО «ОТП Банк»МФО № 300528 разрешение на раскрытие информации относительно его клиента - ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634, которая содержит банковскую тайну, а именно:

- информацию как на бумажных так и электронных носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, назначением платежа, датой платежа, временем проведения платежа, номером платежного документа, суммой платежа, а так же с указанием входящего и выходящего остатков денежных средств на расчетном счете на начало и конец каждого дня, референс каждого платежного документа (номер или иные символы, которые используются для идентификации трансакции) с момента открытия расчетного счета по 12.06.2012 год, что свидетельствует про оборот денежных средств по счетам № 26001002345548, 26003301345548 (по видам валют), которые принадлежат ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634;

- информацию, которая содержится в сообщениях банка органам налоговой службы об открытии вышеуказанного расчетного счета;

- оригиналы банковских карточек с образцами подписей и оттисков печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634, а так же доверенностей, предоставленных банку уполномоченными лицами предприятия;

- оригиналы расходных ордерах и корешков кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634 денежных средств через кассу АО «ОТП Банк»МФО № 300528, а так же и доверенностей на получение наличных денежных средств расчетного счета ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634;

- информацию, которая содержится в договорах и иных документах на основании которых ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634 использовалась система удаленного доступа типа «клиент-банк»;

- оригиналы кредитных договоров и документов, которые составлялись во время исполнения кредитных договоров;

- оригиналы внешнеэкономических контрактов и документов, которые составляли во время их исполнения и оплаты;

- юридическое дело ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634;

- оригиналов договоров на обслуживание счетов ООО «Агротрейд Продукт» № 34331634, оригиналов платежных поручений, чеков ООО «Агротрейд Продукт»№ 34331634 за период с момента открытия расчетных счетов по 12.06.12год.

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья