Рішення № 2669083, 27.06.2007, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа №2-4876\07 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2007 року Рівненський міський суд

під головуванням судді - Ковальова І.М. при секретарі - Мізера А.В.

розглянувши у вщкритому судовому засіданні в м. рівне під час попереднього розгляду цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Рівне до Приватного підприємства "Стаміна", "Райффайзен банк "Аваль" в особі Рівненської обласної дирекції про розкриття банківської таємниці (на розрахункових рахунках) про операції, які були проведені на користь чи за дорученням приватного підприємства "Стаміна", -

встановив:

В провадженні Рівненського міського суду знаходиться цивільна справа за заявою Державної податкової інспекції у м. Рівне до Приватного пщприємства "Стаміна", "Райффайзен банк "Аваль" в особі Рівненської обласної дирекції про розкриття банківської таємниці (на розрахункових рахунках) про операції, які були проведені на користь чи за дорученням приватного пщприємства "Стаміна".

В судовому засіданні предствник зявника повністю підтримала заяву. Просить суд розкрити банківську таємницю по додатковому розрахунковому рахунку в іноземній валюті №2600742, на додатковому розрахунковому рахунку в національній валюті №2600742, на поточному рахунку №НОМЕР_2 приватного підприємства "Стаміна" в Рівненській обласній дирекції "Райффайзен банк "Аваль" про операції, які були проведені на користь чи за дорученням приватного пщприємства "Стаміна" за перюд з 01 жовтня 2005 року по 31 грудня 2006 року посилаючись на ті обставини, що директор та засновник ПП "Стаміна" ОСОБА_1. ухиляється від зустрічі з перевіряючими та від проведення перевірок відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні".

Представник відповідача ПП "Стаміна" в судове засідання повторно не з"явився. Про день та час розгляду справи повідомлявся належним чином. Причин своєї неявки суду не повідомив. Заяв чи клопотань про перенесення розгляду справи до суду не надходило.

Представник відповідача "Райффайзен банк "Аваль" в особі Рівненської обласної дирекції в судовому засіданні заяву ДПІ у м. Рівне про розкриття банківської таємниці визнала повністю, проти її задоволення не заперечила.

Заслухавши сторони, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява є обгрунтованою і підлягає до задоволення.

Судом встановлено, що приватне підприємство "Стаміна" зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Виконавчого комітету Рівненської міської Ради 27 вересня 1995 року за адресою м. Рівне, вул. Д-Галицького, 9. Згідно довідки Головного управління статистики у Рівненській області керівником пщприємства є ОСОБА_1. Фактично підприємство знаходиться за адресою смт. Квасилів, вул. Давня, 43, про що свідчить лист керівника ОСОБА_1

Як вбачається з досліджених в судовому засідань повідомлень Рівненського обласного філіалу АППБ "Аваль" №01-13\1420 від 12 серпня 1999 року та №01-13\1120 від 24 серпня 1999 року ПП "Стаміна" відкрито в банку додатковий рахунок в іноземній валюті №НОМЕР_1, додатковий рахунок в національній валюті №НОМЕР_1. Згідно повіомлення ПП "Стаміна" від

27 січня 2003 року підриємством в Рівненській обласній філії АППБ "Аваль" відкрито поточний рахунок №НОМЕР_2.

З дослідженого в судовому засіданні повідомлення №875472 від 28 грудня 2006 року вбачається, що на ім'я керівника ПП "Стаміна" ОСОБА_1. за адресою смт. Квасилів, вул. Давня, 43 рекомендованим листом з повідомленням було надіслано повідомлення про проведення виїзної планової документальної перевірки ПП "Стаміна", яке ним отримано особисто 05 січня 2007 року.

На підставі ч.1 ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Украні" від 04 грудня 1990 року з подальшими змінами та доповненнями ДПІ у м. Рівне 15 січня 2007 року виписане направлення №52\23-100 на проведення виїздної планової документальної перевірки з 15 січня по 08 лютого 2007 року ПП "Стаміна".

Перевіряючими неодноразово здіснювались виїзди за фактичним місцезнаходженням приватного підприємства "Стаміна" для вручення направлень на документальну перевірку за адресою смт. Квасилів, вул. Давня, 43, про що свідчать досліджені в судовому засіданні акти виїзду від 15 січня 2007 року №12\23-100\2587187; 16 січня 2007 року №13\23-100\22587187; 17 січня 2007 року №14\23-100\22587187. Перевіряючими встановлено, що директор та засновник ПП "Стаміна" ОСОБА_1. ухиляється від зустрічі з перевіряючими та від проведення перевірки.

В подалшому, ДПІ у м. Рівне 15 січня 2007 року за №866\23-117 направила директору ПП "Стаміна" ОСОБА_1 лист з проханням надати всі документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність підприємства за період з 01 жовтня 2005 року по ЗО вересня 2006 року в тому числі банківські документи, що свідчать про отримання та перерахування коштів з розрахункових рахунків з вказанням отримувача (контрагентів та їх реквізити) протягом трьох робочих днів з моменту отримання листа Лист отриманий керівником особисто під розписку 27 січня 2007 року. 27 січня 2007 року ОСОБА_1. під розписку вручено направлення на проведення виїзної документальної перевірки приватного підприємств "Стаміна".

Однак, перелік документів ОСОБА_1. не наданий, що унеможливлює розпочати перевірку.

Даний факт підтверджується дослідженим в судовому засіданні актом перевіряючих ДПІ у м. Рівне від 05 лютого 2007 року №26\23-100.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07 грудня 2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральнох шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Однак, згідно п.5 ст. 1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" податковим органом надано право одержувати за рішенням суду обсяги та обіг коштів на банківських рахунках підприємств.

Враховуючи вишевикладене та те, що згідно наданих до ДП) приватним підприємством "Стаміна" декларацій по податку на прибуток, валовий дохід підприємства в 2005 році становив 92, 657 тис. грн., в 2006 році 143 млн. 444 тис. 226 грн. Пунктом 1 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право здійснювати планові та позапланові перевірки суб"єктів гоподарювання по питаннях своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов"язкових платежів). Ухилення керівника ПП "Стаміна" ОСОБА_1. від проведення перевірки може призвести до втрат державного бюджету в частині ненадходження податків та зборів до бюджетів всіх рівнів в особливо великих розмірах, тому заявлені вимоги слід задовільнити.

На підставі викладеного, керючись ст. ст. 10, 60, 212, 213, 214, 15, 228, 289, 290, 294 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Рівне задоволити.

Розкрити банківську таємницю по додатковому розрахунковому рахунку в іноземній валюті №НОМЕР_1, на додатковому розрахунковому рахунку в наюнапьній валюті №НОМЕР_1, на поточному рахунку №НОМЕР_2 приватного підприємства "Стаміна" в Рівненській обласній дирекції "Раиффайзен банк "Аваль" про операції, які були проведені на користь чи за дорученням приватного підприємства "Стаміна" за період з 01 жовтня 2005 року по 31 фудня 2006 року.

Заяву про перегляд заочного рішення може бути подано протягом десяти днів з дня отримання його копії. Заява про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення. Апеляційна скарга на рішення суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.