Постанова № 26618752, 10.02.2012, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 1111/461/12

1/1111/13/12

ПОСТАНОВА

10.02.2012 Ленінський районний суд м. Кіровограда в складі:

головуючого судді: Бутельської Г.В.

при секретарі: Нетесі С.М.

за участю прокурора: Запорожця О.А.

адвоката: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, не працюючого, раніше не судимого, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_3 обвинувачується у використанні завідомо підробленого документа.

Крім цього, ОСОБА_2 обвинувачується у службовому підробленні, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Злочини вчиненні за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, являючись відповідно до рішення засновника ПП «Агроконтакт» від 31.07.2000 директором ПП «Агроконтакт» (ЄДРПОУ 23695476), зареєстрованого 25.09.1997 року виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію серії А00 № 746374 від 25.09.97, реєстраційний номер № 1 444 105 0002 002993, юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 та фактична адреса підприємства Кіровоградська область, Добровеличківський район, м. Помічна, вул. Гагаріна 46 тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарчі обов'язки у відповідності з:

ч.1 ст.9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-ХІІ від 25.06.91:

Платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані:

1) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання в терміни, встановлені законами;

2) подавати в державні податкові органи і інші державні органи відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність і інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів);

3) платити належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни;

п. 1 ст. 14 „Загальнодержавних податків і збори (обов'язкові платежі)" Закону України № 1251-ХИ від 25.06.91:

1. До загальнодержавних відносяться такі податки і збори (обов'язкові платежі):

3) податок на додану вартість;

4) податок на прибуток;

1.3 ст.1 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., ПП «Агроконтакт» є платником податку на додану вартість;

п.2 ст.3, п.1, п.3, п.6, п.7 ст.8, п.2, п.8 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.99:

- бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична і інші види звітності, які використовують грошове вимірювання, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку;

- господарська операція - дія або подія, яка викликає зміну в структурі активів і зобов'язань, власному капіталі підприємства. Первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію і підтверджує її здійснення;

- первинні і зведені облікові документи можуть бути складені на паперових носіях і . повинні мати такі обов'язкові реквізити: назва документа., особистий підпис або інші дані, які дають можливість ідентифікувати особу, яка брала участь в здійсненні господарської операції;

- відповідальність за невчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку і невірогідність відображених в них даних несуть осіб, які склали і підписали ці документи;

п.2.12 ст.2 Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95: Первинні документи. Керівник підприємства, організації забезпечує фіксацію фактів здійснення всіх господарських операцій, які були проведені, в первинних документах і виконання всіма підрозділами, службами і працівниками правомірних вимог головного бухгалтера по порядку оформлення і подачі для обліку відомостей і документів;

п.2.13. ст.2 Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95: керівник підприємства, установи забезпечує фіксацію фактів здійснення всіх господарських операцій, які були проведені, в первинних документах і виконання всіма підрозділами, службами і працівниками правомірних вимог головного бухгалтера про порядок оформлення і надання для обліку відомостей і документів;

п.2.14 ст.2 Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95: відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлених графіком документообігу терміни для відображення в бухгалтерському обліку, за достовірність даних, приведених в документах, несуть осіб, які склали і підписали ці документи;

п.2.16 ст.2 Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95: Забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, які суперечать законодавчим і нормативним актам, встановленому порядку ухвалення, зберігання і використання грошових коштів, товарно - матеріальних цінностей і іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, заподіюють збиток державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Такі документи повинні бути передані головному бухгалтерові підприємства, організації для прийняття рішення;

п.2.17 ст.2 Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженому Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95: Первинні документи, які пройшли обробку, винні мати відмітку, яка виключає можливість їх повторного використання: при ручній обробці - дату запису в обліковому регістрі, а при обробці на обчислювальній техніці - відтиснення штампу оператора, відповідального за їх обробку;

п.3.4 ст.3 Положення «Про затвердженні форми податкової декларації по податку на додану вартість і Порядку її заповнення і надання», затвердженого наказом ДПА України №166 від 30.05.97: «платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку указує в декларації. Дані, приведені в декларації, повинні відповідати даним бухгалтерського обліку платника і даним книг податкового обліку, достовірність даних підтверджується: підписами відповідних посадових осіб (директора, головного бухгалтер) і печаткою.»;

ч.6 п.п.1.4 ст.1 Положення «Про затвердженні форми декларації про податок підприємства і Порядку її складання», затвердженого ДПА України №214 від 08.07.97: «достовірність даних підтверджується підписами керівника підприємства і головного бухгалтера, а за відсутності на підприємстві бухгалтерської служби - фахівця, який веде облік, і завіряється друком»;

Відповідно до Статуту ПП «Агроконтакт»:

- п. 12.3 Виконавчі функції Підприємства здійснює директор.

- п. 12.5 Директор Підприємства:

- затверджує поточні плани діяльності підприємства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань;

- затверджує ціни на продукцію та тарифи на послуги;

- подає на затвердження засновника річний звіт та баланс Підприємства;

без довіреності діє від імені Підприємства, представляє його в усіх установах, підприємствах організаціях;

- укладає будь-які угоди та інші юридичні акти, видає довіреності, відкриває рахунки в банках;

- приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності Підприємства.

Тобто будучи відповідальним за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку реалізації продукції, повноту обліку надходження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку і забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій і первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності і сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт» і подачі податкової звітності, діючи умисно, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та відображення недостовірних відомостей в деклараціях з ПДВ ПП «Агроконтакт» по неіснуючим взаємовідносинам з ФОП «ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) в період часу з 01.05.2008 р. по 30.03.2010 р. умисно ухилився від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 1014 876,00 грн., тобто у значних розмірах.

Так, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за червень 2008 року, 18.07.2008 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_2 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером № 9 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за червень 2008 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 16 675 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за лютий 2009 року, 20.03.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_2 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером № додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за лютий 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 246 000,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за червень 2009 року, 16.07.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_2 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №5 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за червень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008р. № 159, тобто офіційний документ необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 69 120,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за вересень 2009 року, 20.10.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_3 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №13 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за вересень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 136 973,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за жовтень 2009 року, 19.11.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_3 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №14 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за жовтень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 308 650,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт»;

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за листопад 2009 року, 21.12.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м.

Кіровоград, АДРЕСА_4 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-

ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбаннютоварів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №14 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за

листопад 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакціїнаказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 147 004,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий

кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт»; Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за січень 2010 року, 19.02.2010року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м.

Кіровоград, АДРЕСА_4 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97- ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню

товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №6 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за: січень 2010 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 96 500,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт» за рахунок відображення в податковій звітності з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства ПП «Агроконтакт» недостовірних відомостей з поставки товарів (робіт, послуг) від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) незаконно завищив податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 020 921,07 грн. в тому числі по періодам червень 2008р. на суму 16675 грн., лютий 2009 року на суму 246000 грн., червень 2009 року на суму 69120 грн., вересень 2009 року на суму 136973 грн., жовтень 2009 року на суму 308650 грн., листопад 2009 року на суму 147004 грн., січень 2010 року на суму 96500 грн., що дало йому змогу з врахуванням від'ємного значення з податку на додану вартість умисно ухилитися від сплати податку на загальну суму 1 014 876 грн., в тому числі по періодам вересень 2009 року на суму 468 778 грн., листопад 2009 року на суму 124 380 грн., грудень 2009 року 148 033 грн., січень 2010 року на суму 160 107 грн., лютий 2010 року на суму 113 578 грн.

Так, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 27 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за вересень 2009 року вказав занижену суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 127275 грн., замість належних до сплати в бюджет 596053 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за вересень 2009 року на суму 468 778 грн. та до 30.10.2009 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за листопад 2009 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 331274 грн., замість належних до сплати в бюджет 147004 грн. грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за листопад 2009 року на суму 124380 грн. грн. та до 30.12.2009 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за грудень 2009 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 183241 грн., замість належних до сплати в бюджет 148033 грн. грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за грудень 2009 року на суму 148033 грн. грн. та до 30.01.2010року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за січень 2010 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 119634 грн., замість належних до сплати в бюджет 160107 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за лютий 2010 року на суму 160107 грн. та до 02.03.2010 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за лютий 2010 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 6056 грн., замість належних до сплати в бюджет 113578 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за лютий 2010 року на суму 113578 грн. та до 30.03.2010 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України.

Складені ОСОБА_2 декларації з податку на додану вартість ПП «Агроконтакт» за звітні періоди вересень, листопад, грудень 2009 року, січень, лютий 2010 року, з метою досягнення мети направленої на умисне ухилення від сплати податку, подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007р., що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за період з 01.05.08 по 30.03.10 на загальну суму 1 014 876 грн.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за червень 2008 року, 18.07.2008 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_2 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером № 9 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за червень 2008 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 16 675 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи ; достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за лютий 2009 року, 20.03.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м, Кіровоград, АДРЕСА_4 за адресою м. Кіровоград в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером № додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за лютий 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 246 000,00 гри. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт»;

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за червень 2009 року, 16.07.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м. Кіровоград, вул. Шевченко 54, кв. І в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №5 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за червень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 69 120,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код 21 12804252) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за вересень 2009 року, 20.10.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м. Кіровоград, вул. Шевченко 54, кв.І в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №13 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за вересень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 136 973,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за жовтень 2009 року, 19.11.2009 року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою АДРЕСА_3 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №14 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за жовтень 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 308 650,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за листопад 2009 року, 21.12.2009року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м.

Кіровоград, АДРЕСА_4 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-

ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №14 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за листопад 2009 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необґрунтовано вніс суму

ПДВ у розмірі 147 004,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Надалі ОСОБА_2 достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу очолюваного ним підприємства не постачало товарів (робіт, послуг), та будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за січень 2010 року,19.02.2010року знаходячись за юридичною адресою ПП «Агроконтакт» за адресою м.

Кіровоград, АДРЕСА_4 в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення п.4.1. ст.4, п.7.5. п.п.7.5.1. п.п.7.4.5. п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997г. № 168/97-

ВР (із змінами і доповненнями), в розділ 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню товарів робіт послуг з ПДВ , які надають право на формування податкового кредиту під порядковим номером №6 додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ ПП «Агроконтакт» за січень 2010 року, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції

наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159, тобто офіційний документ необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 96 500,00 грн. по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5, чим зависив податковий кредит на вказану суму викрививши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ПП «Агроконтакт».

Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт» за рахунок відображення в податковій звітності з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства ПП «Агроконтакт» недостовірних відомостей з поставки товарів (робіт, послуг) від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) незаконно завищив податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 020 921,07 грн. в тому числі по періодам червень 2008 на суму 16675 грн., лютий 2009 року на суму 246000 грн., червень 2009 року на суму 69120 грн., вересень 2009 року на суму 136973 грн., жовтень 2009 року на суму 308650 грн., листопад 2009 року на суму 147004 грн., січень 2010 року на суму 96500 грн., що дало йому змогу з врахуванням від'ємного значення з податку на додану вартість умисно ухилитися від сплати податку на загальну суму 1014 876 грн., в тому числі по періодам вересень 2009 року на суму 468 778 грн., листопад 2009 року на суму 124 380 грн., грудень 2009 року 148 033 грн., січень 2010 року на суму 160 107 грн., лютий 2010 року на суму 113 578 грн.

Так, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 27 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за вересень 2009 року вказав занижену суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 127275 грн., замість належних до сплати в бюджет 596053 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за вересень 2009 року на суму 468 778 грн. та до 30.10.2009 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Надалі ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт», діючи умисно, складено завідомо неправдиву декларацію з ПДВ ПП «Агроконтакт» за вересень 2009 року, 20.10.2009 року подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007., що дозволило йому ухилитися від сплати ПДВ на суму 468778 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ у м. Кіровограді під № НОМЕР_2 від 20.10.2009 року.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код 21 12804252) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за листопад 2009 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 331274 грн., замість належних до сплати в бюджет 147004 грн. грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за листопад 2009 року на суму 124380 грн. грн. та до 30.12.2009 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Надалі ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт», діючи умисно, складено завідомо неправдиву декларацію з ПДВ ПП «Агроконтакт» за листопад 2009 року, 19.11.2009р. подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007, що дозволило йому ухилитися від сплати ПДВ на суму 123380 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ у м. Кіровограді під № НОМЕР_3 від 19.11.2009 року.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за грудень 2009 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 183241 грн., замість належних до сплати в бюджет 148033 грн. грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за грудень 2009 року на суму 148033 грн. грн. та до 30.01.2010року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Надалі ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт», діючи умисно, складено завідомо неправдиву декларацію з ПДВ ПП «Агроконтакт» за грудень 2009 року, 20.01.2010 подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007, що дозволило йому ухилитися від сплати ПДВ на суму 148033 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ у м. Кіровограді під № НОМЕР_4 від 20.01.2010 року.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за січень 2010 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 1 19634 грн., замість належних до сплати в бюджет 160107 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за січень 2010 року на суму 160107 грн. та до 02.03.2010 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Надалі ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт», діючи умисно, складено завідомо неправдиву декларацію з ПДВ ПП «Агроконтакт» за січень 2010 року, 19.02.2010 подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007, що дозволило йому ухилитися від сплати ПДВ на суму 160107 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДП1 у м. Кіровограді під № НОМЕР_5 від 19.02.2010 року.

Крім того, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2 при складанні податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення податкового кредиту за рахунок відображення в звітності недостовірних відомостей з поставки товарів робіт послуг від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) та достовірно усвідомлюючи що ФОП «ОСОБА_5 (код 21 12804252) на адресу ПП «Агроконтакт» ніяких товарів (робіт, послуг) не поставляло, рядку 26 податкової декларації ПП «Агроконтакт» за лютий 2010 року вказав залишок від'ємного значення з ПДВ у розмірі 6056 грн., замість належних до сплати в бюджет 113578 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет ПДВ за лютий 2010 року на суму 113578 грн. та до 30.03.2010 року не перерахував вказану суму ПДВ до державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Надалі ОСОБА_2 будучи директором ПП «Агроконтакт», діючи умисно, складено завідомо неправдиву декларацію з ПДВ ПП «Агроконтакт» за лютий 2010 року, 16.03.2010 подав до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007р., що дозволило йому ухилитися від сплати ПДВ на суму 113578 грн., що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ у м. Кіровограді під №9000560091 від 16.03.2010 року.

Крім того, ОСОБА_2 в період часу 01.05.2008 року по 30.03.2010 достовірно знаючи, що фінансово - господарські операції з придбання ПП «Агроконтакт» сільськогосподарської продукції у суб'єкта фіктивного підприємництва ФОП ОСОБА_5, не проводились, з метою створення видимості господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 використав завідомо підроблені невстановленими слідством особами первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_5 а саме:

- накладна №1 від 27.02.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 1476000,00 грн.; накладна №2 від 23.03.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 1416960,00 грн.; накладна №4 від 23.06.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 414720,00 грн.; накладна №5 від 04.08.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 779708,16 грн.; накладна №6 від 17.09.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 821835,00 грн.; для відображення в бухгалтерському обліку і податковій звітності ПП «Агроконтакт».

Згідно висновку проведеної Кіровоградською філією Одеського науково-дослідного інституту судово-почеркознавчої експертизи № 5779/02 від 20.12.2011 року у наданих на експертизу первинних бухгалтерських документах ФОП ОСОБА_5 а саме: накладній №1 від 27.02.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 1476000,00 грн.; накладній №2 від 23.03.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 1416960,00 грн.; накладній №4 від 23.06.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 414720,00 грн.; накладній №5 від 04.08.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 779708,16 грн.; накладній №6 від 17.09.2009 року ПП ОСОБА_5 на загальну суму разом з ПДВ 821835,00 грн. підписи виконані не самим ОСОБА_5, а іншою особою.

В подальшому, з метою досягнення злочинної мети спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, директор ПП «Агроконтакт» ОСОБА_2, отримані від невстановлених слідством осіб підроблені документи, а саме накладні ФОП ОСОБА_5, використав, шляхом внесення зазначених в них завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерського і податкового обліку та до офіційних документів - податкових декларацій з ПДВ та розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Агроконтакт» за вересень, листопад, грудень 2009 року, січень, лютий 2010 року, які були подані до Кіровоградської ОДПІ в електронному вигляді відповідно до договору про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку №317 від 23.03.2007.

Таким чином ОСОБА_2, директор ПП «Агроконтакт» в період часу з 01.05.2008р. по 31.12.2010р., достовірно знаючи, що фінансово - господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції ПП «Агроконтакт» у ФОП ОСОБА_5 не проводились, з метою умисного ухилення від сплати податків, вчинив використання завідомо підроблених документів, які видається та посвідчується підприємством і які надають йому права, при відображенні в бухгалтерському та податковому обліку включити до складу податкового кредиту ПП «Агроконтакт» загальну суму ПДВ на 1 020 921,07 грн. в результаті чого було незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Агроконтакт» у період з 01.05.2008р. по 31.12.2010р., що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1014876 грн.

Підсудний ОСОБА_2 в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності відповідно до Закону України "Про амністію у 2011 році" і закриття кримінальної справи, оскільки має на утриманні батьків, які досягли 70 річного віку.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку адвоката, думку прокурора, який не заперечив проти заявленого клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Статтею 1 п. є Закону України Про амністію у 2011 році від 08.07.2011р., який набрав чинності 27.07.2011 року закріплено, звільнити від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не повязаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 КК України, осіб які на день набрання чинності цим Законом мають одного чи обох батьків, які досягли 70-річного віку, за умови, що в цих батьків немає інших працездатних дітей.

Згідно зі ст.12 Закону України Про амністію у 2011 році дія цього Закону поширюється на осіб, які вчинили злочини до дня набрання ним чинності включно.

Відповідно до ст.6 вказаного Закону звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами.

Як вбачається з матеріалів справи ОСОБА_2, вчинив злочин у період 2008-2010р., на день набрання чинності вказаного Закону мав батька ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, що підтверджується копією паспорта виданого Новоукраїнським РВ УМВС України в Кіровоградській області 30.04.1996 року (т.7 а.с.157), та матір ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, що підтверджується копією паспорта виданого Новоукраїнським РВ УМВС України в Кіровоградській області від 30.04.1996 року (т.7 а.с.163).

Згідно актів обстеження від 10.01.2012 року, 27.01.2012 року та від 01.02.2012 року затверджених ЖЕК №10, ОСОБА_2 є сином ОСОБА_6 та ОСОБА_7, які разом проживають в квартирі №46, по вул.Жадова, 28, кор.3. Крім цього, вказаними актами підтверджено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 знаходяться на утримані свого сина ОСОБА_2 (т.7 а.с.160 162). Будь-яких даних про те, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 мають інших працездатних дітей матеріалами справи не встановлено.

За таких обставин суд вважає, що на ОСОБА_2 розповсюджується дія Закону України Про амністію у 2011 році, який набрав чинності 27.07.2011 року.

Керуючись ст.ст.1, 6, 12 Закону України "Про амністію у 2011 році", ст.6 п.4 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.1 п.є Закону України Про амністію у 2011 році від 08.07.2011 року, який набрав чинності 27.07.2011 року.

Провадження по справі за звинуваченням ОСОБА_2 за ч.1 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 КК України закрити.

Речові докази залишити зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_8 від 02.08.2011 року про накладення арешту на майно ПП «Агроконтакт», а саме:

-автомобіль Камаз 55102, держномер 11015 ОН, рік випуску 1990;

-ГКБ 8527, держномер 10816 ОН, рік випуску 1988;

-автомобіль ВАЗ 2108, держномер 03669 ОМ, рік випуску 1987;

-автомобіль Камаз 55102, держномер 10085 ОН, рік випуску 1988;

-СЗАП 8527, держномер 10017 ОН, рік випуску 1988;

-автомобіль Камаз 55102, держномер 11751 ОН, рік випуску 1986;

-ГКБ 8527, держномер 12214 ОН, рік випуску 1985;

-автомобіль ВАЗ 2108, держномер 03600 ОМ, рік випуску 1992;

-автомобіль Камаз 55102, держномер 14539 ОН, рік випуску 1991;

-ГКБ 8527, держномер 01430 ОН, рік випуску 1985;

- автомобіль ВАЗ 21093, держномер ВА 3055 АА, рік випуску 1992;

-автомобіль ЗИЛ-ММЗ 554, держномер 14153 ОН, рік випуску 1991;

-автомобіль ЗИЛ-ММЗ 554, держномер 14151 ОН, рік випуску 1990;

-автомобіль Камаз 55102, держномер ВА 9468 АА, рік випуску 2005;

-автомобіль Камаз 55102, держномер ВА 9465 АА, рік випуску 2005;

-автомобіль Камаз 55102, держномер ВА 9467 АА, рік випуску 2005;

-СЗАП 85514, держномер 12781 ОН, рік випуску 2004;

-СЗАП 85514, держномер ВА 1037 XX, рік випуску 2004;

-СЗАП 85514, держномер В А 103 8 XX, рік випуску 2004;

-СЗАП 85514, держномер ВА 1193 XX, рік випуску 2005;

-автомобіль Камаз 55102 053, держномер ВА 0658 АВ, рік випуску 2004;

-автомобіль АЦ ГАЗ 5312, держномер ВА 7458 АВ, рік випуску 1990;

-причіп БДЖІЛКА 8134, держномер ВА 9748 XX, рік випуску 2008;

-автомобіль Тойота Кемрі 3.0 І V6, держномер ВА 6278 АМ, рік випуску 2003.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя Ленінського районного

суду м. КіровоградаБутельська