Постанова № 26610139, 25.07.2012, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

№ 0827/6834/12

пр. № 0827/1-717/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

25 июля 2012 года г. Запорожье

Шевченковский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Жупановой И.Б. при секретаре Брагиной И.В., с участием прокурора Пичуева С.Л., защитника адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом предварительном судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, 2004 и ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего инженером по стандартизации ООО «Интерпроект-Инжиниринг», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

06.11.2008 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»зарегистрировано в исполнительном комитете Запорожского городского совета как юридическое лицо, находящееся по адресу: АДРЕСА_1.

07.11.2008 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»взято на учёт как плательщик налогов в государственной налоговой инспекции в Шевченковском районе г. Запорожья.

27.04.2009 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»зарегистрировано государственной налоговой инспекцией в Шевченковском районе г. Запорожья как плательщик налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

Согласно решению № 1 о создании ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»от 04.11.2008 директором ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»назначен ОСОБА_2 Согласно решению собственника № 3 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»от 23.08.2010 ОСОБА_2 уволен с должности директора ЧП «Интерпроект-Инжиниринг».

В силу занимаемой должности ОСОБА_2 являлся должностным лицом ЧП «Интерпроект-Инжиниринг», поскольку постоянно занимал должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, предусмотренных уставом ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»и должностной инструкцией директора ЧП «Интерпроект-Инжиниринг».

Также согласно ст.ст. 8, 9 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине», п.п. 10.1 и 10.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» ОСОБА_2 был ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учёта, составление отчётности, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, достоверность отображенных в первичных документах данных, начисление, удержание и поступление (перечисление) налога на добавленную стоимость, достоверность и своевременность определения сумм налога на добавленную стоимость, полноту и своевременность его внесения в бюджет.

28.01.2010 между ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в лице директора ОСОБА_2 и компанией «ОСОБА_3 Мюленбау ГмбХ»(юридический адрес: 214665, Германия, г. Райнбек/Гамбург, ул. Дизельштрассе, 5-9) в лице директора Бернда Крузе заключён контракт № SM 201573, согласно которому компания «ОСОБА_3 Мюленбау ГмбХ»обязалась передать в собственность, а ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»принять и оплатить на условиях поставки оборудование для сортировки семян подсолнечника (две машины для сортировки семян подсолнечника типа ТНЗ-ОЕ) стоимостью 47 500,00 евро.

31.05.2010 данное оборудование прошло таможенное оформление на Запорожской таможне и в адрес ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»поступили две машины для сортировки семян подсолнечника типа ТНЗ-ОЕ.

25.03.2010 между ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в лице директора ОСОБА_2 и компанией maskinfabrik»(юридический адрес: Дания, г. Сондерборг, ул. Грундвигс Алле, 176, ДК-6400) в лице менеджера по продажам ОСОБА_4 Педерсена заключён контракт № IP/ML-01 согласно которому компания maskinfabrik»обязалась передать в собственность, а ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»принять и оплатить на условиях поставки сушильное оборудование (мега-сушилка для непрерывного смешанного потока типа КТ 9-006/7»и мега-сушилка для непрерывного смешанного потока типа ONSUN КТ 10-006/10») стоимостью 103 306,00 евро.

16.06.2010 данное оборудование прошло таможенное оформление на Запорожской таможне и в адрес ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»поступила мега-сушилка для непрерывного смешанного потока типа UN КТ 9-006/7»и мега-сушилка для непрерывного смешанного потока типа КТ 10-006/10».

01.06.2010 между ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в лице директора ОСОБА_5 и обществом с ограниченной ответственностью «Карделен Лантрейд»(далее по тексту ООО «Карделен Лантрейд»; юридический адрес: г. Херсон, ул. 24-Восточная, д. 37; индивидуальный налоговый номер 366718321034) в лице директора ОСОБА_6, заключён договор № 3-06-10, согласно которому ООО «Карделен Лантрейд»обязалось оказать услуги по ремонту указанного выше оборудования для сортировки семян подсолнечника, а ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»обязалось своевременно предоставить оборудование ООО «Карделен Лантрейд», произвести оплату в сумме 100 000,00 грн., в том числе НДС 16 666,67 грн., за оказанные услуги и в установленные данным договором сроки принять выполненную работу. При этом фактическое местонахождение ООО «Карделен Лантрейд»неизвестно, равно как и лицо, которое фактически является его руководителем и которое от имени ОСОБА_6 подписало и скрепило оттиском круглой печати ООО «Карделен Лантрейд»данный договор. То есть ООО «Карделен Лантрейд»имеет признаки фиктивного предприятия.

03.06.2010 ООО «Карделен Лантрейд»была выписана ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»налоговая накладная № 030602, в которой указано, что ООО «Карделен Лантрейд»03.06.2010 был проведён ремонт оборудования для сортировки семян подсолнечника, предусмотренный договором № 3-06-10 от 01.06.2010, на общую сумму 83 333,33 грн. без учёта НДС, НДС 16 666,67 грн., общая сумма с НДС 100 000,00 грн. Указанные в этом документе данные не соответствуют действительности, поскольку ООО «Карделен Лантрейд»данные работы не выполняло, налоговое обязательство по НДС в сумме 16 666,67 грн. не декларировало и в бюджет не перечисляло.

Согласно п. 7.2.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

При этом 03.06.2010 директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» ОСОБА_2, действуя недобросовестно по отношению к своим служебным обязанностям, не удостоверился в том, что ООО «Карделен Лантрейд»выполнило предусмотренные договором № 3-06-10 от 01.06.2010 работы, и принял налоговую накладную № 030602 от 03.06.2010, внеся её в реестр полученных и выданных налоговых накладных № 6/10 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в раздел І «Полученные налоговые накладные»под № 1.

08.06.2010 между ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в лице директора ОСОБА_5 и обществом с ограниченной ответственностью «Шапрон»(далее по тексту ООО «Шапрон»; юридический адрес: г. Киев, ул. Алексеевская, д. 3, индивидуальный налоговый номер 367158026580) в лице директора гражданина ОСОБА_7 Федерации ОСОБА_8 заключён договор № 8-06-10, согласно которому ООО «Шапрон»обязалось передать в собственность, а ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»принять и оплатить на условиях поставки комплектующие к транспортному оборудованию стоимостью 2 181 751,00 грн., в том числе НДС 363 625,17 грн. При этом фактическое местонахождение ООО «Шапрон»неизвестно, равно как и лицо, которое фактически является его руководителем и которое от имени ОСОБА_8 подписало и скрепило оттиском круглой печати ООО «Шапрон»данный договор. То есть ООО «Шапрон»имеет признаки фиктивного предприятия.

08.06.2010 ООО «Шапрон»была выписана ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»налоговая накладная № 080602, в которой указано, что ООО «Шапрон»08.06.2010 осуществило поставку комплектующих к транспортному оборудованию, предусмотренную договором № 8-06-10 от 08.06.2010, на общую сумму 1 818 125,83 грн. без учёта НДС, НДС 363 625,17 грн., общая сумма с НДС 2 181 751,00 грн. Указанные в этом документе данные не соответствуют действительности, поскольку ООО «Шапрон»поставку указанного выше товара не осуществляло, налоговое обязательство по НДС в сумме 363 625,17 грн. не декларировало и в бюджет не перечисляло.

Согласно п. 7.2.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

При этом 08.06.2010 директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» ОСОБА_2, действуя недобросовестно по отношению к своим служебным обязанностям, не удостоверился в том, что ООО «Шапрон»осуществило поставку товара, предусмотренную договором № 8-06-10 от 08.06.2010, и принял налоговую накладную № 080602 от 08.06.2010, внеся её в реестр полученных и выданных налоговых накладных № 6/10 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в раздел І «Полученные налоговые накладные»под № 3.

14.06.2010 между частным предприятием «Интерпроект-Инжиниринг»в лице директора ОСОБА_5 и ООО «Шапрон» в лице в лице директора гражданина ОСОБА_7 Федерации ОСОБА_8 заключён контракт № 9-06-10, согласно которому ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» поручает, а ООО «Шапрон»обязуется на свой риск в установленные контрактом сроки в пределах договорной цены собственными и привлечёнными силами и средствами выполнить следующие виды услуг по обслуживанию указанных выше мега-сушилок для непрерывного смешанного потока типа »: разработать конструкторскую документацию несущей и опорной частей для монтажа импортного транспортного оборудования; разработать программы индивидуального опробования импортного транспортного оборудования; разработать программу комплексного опробования импортного транспортного оборудования; разработать индивидуальные технологические карты монтажа импортного транспортного оборудования. ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»обязалось принять и оплатить выполненные услуги стоимостью 2 128 000,00 грн., в том числе НДС 354 666,67 грн. При этом фактическое местонахождение ООО «Шапрон»неизвестно, равно как и лицо, которое фактически является его руководителем и которое от имени ОСОБА_8 подписало и скрепило оттиском круглой печати ООО «Шапрон»данный контракт. То есть ООО «Шапрон»имеет признаки фиктивного предприятия.

30.06.2010 ООО «Шапрон»была выписана ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»налоговая накладная № 300603, в которой указано, что ООО «Шапрон»30.06.2010 осуществило предмонтажную подготовку импортного транспортного оборудования и разработку конструкторско-монтажной документации несущих и опорных частей для монтажа, предусмотренные контрактом № 9-06-10 от 14.06.2010, на общую сумму 1 773 333,33 грн. без учёта НДС, НДС 354 666,67 грн., общая сумма с НДС 2 128 000,00 грн. Указанные в этом документе данные не соответствуют действительности, поскольку ООО «Шапрон»указанные выше работы не осуществляло, налоговое обязательство по НДС в сумме 354 666,67 грн. не декларировало и в бюджет не перечисляло.

Согласно п. 7.2.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

При этом 30.06.2010 директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» ОСОБА_2, действуя недобросовестно по отношению к своим служебным обязанностям, не удостоверился в том, что ООО «Шапрон»осуществило работы, предусмотренные контрактом № 9-06-10 от 14.06.2010, и принял налоговую накладную № 300603 от 30.06.2010, внеся её в реестр полученных и выданных налоговых накладных № 6/10 ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»в раздел І «Полученные налоговые накладные»под № 16.

Согласно п. 7.2.6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговая накладная выдается плательщиком налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получателя, и является основанием для начисления налогового кредита.

В соответствии с п. 1.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговый кредит сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчётного периода, определённая в соответствии с настоящим Законом.

20.07.2010 директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»ОСОБА_2, составил, заверил электронной печатью ЧП «Интерпроект-Инжиниринг», подписал своим электронным ключом и направил средствами телекоммуникационной связи в государственную налоговую инспекцию в Шевченковском районе г. Запорожья налоговую декларацию по НДС за июнь 2010 года. При этом директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»ОСОБА_2 в рядок 21 колонку Б данной декларации внёс размер налогового кредита в сумме 739 751 грн., из которых 16 666,67 грн. размер налогового кредита по указанный выше операции ЧП «Интерпроект-Инжиниринг» с ООО «Карделен Лантрейд», а 718 291,83 грн. размер налогового кредита по указанным выше операциям ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»с ООО «Шапрон».

Поскольку директор ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»ОСОБА_2 перед составлением и направлением в государственную налоговую инспекцию в Шевченковском районе г. Запорожья налоговой декларации по НДС за июнь 2010 года не удостоверился, имея реальную возможность, в выполнении ООО «Карделен Лантрейд»и ООО «Шапрон»своих договорных обязательств и не удостоверился в обоснованности налоговой накладной № 030602 от 03.06.2010 на сумму НДС 16 666,67 грн., выписанной ООО «Карделен Лантрейд», а также налоговой накладной № 080602 от 08.06.2010 на сумму НДС 363 625,17 грн. и налоговой накладной № 300603 от 30.06.2010 на сумму НДС 354 666,67 грн., выписанных ООО «Шапрон», то он, действуя с преступной небрежностью, не надлежаще выполнив свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, безосновательно уменьшил налоговые обязательства ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»по НДС за июнь 2010 года, причинив убытки государству на общую сумму 734 958,50 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан в 2010 году.

То есть, 20.07.2010 ОСОБА_2, будучи должностным лицом директором ЧП «Интерпроект-Инжиниринг», находясь ориентировочно по месту регистрации ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»по адресу: АДРЕСА_1, действуя с преступной небрежностью, не надлежаще выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, уменьшил налоговые обязательства ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»по НДС за июнь 2010 года, причинив тяжкие последствия государственным интересам, которые заключаются в причинении материальных убытков государству вследствие непоступления в бюджет от ЧП «Интерпроект-Инжиниринг»НДС на общую сумму 734 958,50 грн.

В судебном заседании ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с тем, что он имеет двоих несовершеннолетних детей ІНФОРМАЦІЯ_6, ІНФОРМАЦІЯ_7 и попадает под действие п. «в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»№ 3680-VI от 8.07.2011 года. Последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ОСОБА_2 разъяснены и понятны.

Выслушав прокурора, подсудимого и его защитника, которые заявленное ходатайство поддержали, суд считает ходатайство ОСОБА_2 подлежащим удовлетворению, исходя из следующего:

Действия ОСОБА_2 на досудебном следствии квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины, отнесённой к средней тяжести преступлениям, как должностная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, совершённое в период до 2011 года.

Подсудимый ОСОБА_2 имеет четверых несовершеннолетних детей - ІНФОРМАЦІЯ_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, желает применения к нему акта амнистии, в связи с чем и в силу п. «в»ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»№ 3680-VI от 8.07.2011 года уголовное дело в отношении него подлежит прекращению.

По состоянию на 1.01.2012 года - на время вступления в силу Закона Украины от 2.06.2011 года № 3465-VI «О внесении изменений в Закон Украины «О применении амнистии в Украине», согласно которому амнистией признаётся полное или частичное освобождение от отбывания наказания определённой категории лиц, судебное решение об освобождении лица от уголовной ответственности вследствие применения амнистии, при наличии к тому оснований, по настоящему уголовному делу постановлено не было.

Учитывая положения ч. 1 ст. 58 Конституции Украины и ст. 5 УК Украины относительно недопустимости обратного действия закона об уголовной ответственности, которая устанавливает преступность деяния, усиливает уголовную ответственность, или иным образом ухудшает положение лица, суд считает необходимым применение положений п. «б»ч. 2 ст. 8 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 8.07.2011 г., который применяется относительно лиц, уголовные дела и материалы о преступлениях которых пребывают в производстве судов и не рассмотрены на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году».

Ограничений, предусмотренных ст. 7 Закона «Об амнистии»для его применения, судом не установлено.

Руководствуясь 237, 244 УПК Украины, п. «в»ст. 1, ст. 6, 7, п. «б»ч.2 ст. 8 Закона Украины № 3680-VI от 8.07.2011 г. «Об амнистии в 2011 году», ч. 2 ст. 5 УК Украины, ч. 1 ст. 58 Конституции Украины, Законом Украины «О применении амнистии в Украины»от 1.10.1996 года № 392/96 (в редакции от 1.10.1996 г.), суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить вследствие акта амнистии, устраняющего применение наказания за совершённые деяния, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по делу решение № 1 о создании ЧП «Интерпроект Инжиниринг»от 4.11.2008 года; решение собственника № 3 ЧП «Интерпроект Инжиниринг»от 23.08.2010 года, заверенную копию должностной инструкции директора ЧП «Интерпроект Инжиниринг»; справку № 19/12 от 19.12.2011 года; анализ счета по субконто 37; карточка счета 63; реестр полученных и выданных налоговых накладных № 6/10, акт № 110_/23-5/36247010 от 21.08.2010 года; договор № 8-06-10 от 8.06.2010 между ЧП «Интерпроект Инжиниринг»и ООО «Шапрон»с приложениями, контракт № 9-06-10 на выполнение услуг от 14.06.2010 между ЧП «Интерпроект Инжиниринг» и ООО «Шапрон»с приложениями акт № 30-06-03 сдачи-принятия работ (предоставления услуг) от 30.06.2010, налоговая накладная № 080602 от 8.06.2010, налоговая накладная № 300603 от 30.06.2010. расходная накладная № 080602 от 08.06.2010, товарно-транспортная накладная № 7891 от 3.08.2010, договор № 3-06-10 на оказание услуг по ремонту оборудования от 1.06.2010 между ЧП «Интерпроект Инжиниринг»и ООО «Карделен Лайтрейд», акт № КЛ-030602 сдачи-принятия работ (предоставления услуг) от 7.06.2010, налоговая накладная № 030602 от 3.06.2010 приобщенные к материалам уголовного дела хранить в материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства документы, перечисленные в соответствующих протоколах выемки от 10.04.2012 года, содержащие банковскую тайну и касающиеся расчетного счета ЧП «Интерпроект Инжиниринг»№ 26001001336235, - приобщенные к материалам уголовного дела хранить в материалах уголовного дела.

Снять арест с ценностей и иного имущества ОСОБА_2, где бы эти ценности и иное имущество не находилось, наложенный по постановлению старшего следователя прокуратуры Шевченковского района г. Запорожья ОСОБА_9 от 7.05.201 года.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области через Шевченковский районный суд г. Запорожья в течение семи суток со дня вынесения.

Судья:

25.07.2012