Постанова № 26364992, 14.09.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-7727/12

2609/21264/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., за участю прокурора Алєксєєва В.В., представника Київської регіональної митниці Панькіна Д.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 та його представника ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює на посаді менеджера ТОВ «СТЛ-Логістік», проживає за адресою: 02166, АДРЕСА_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ст.352 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 посадовою особою митного органу 19.02.2010 року складено протокол про порушення митних правил, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України, яке полягає в тому, що 15.03.08 року через пункт пропуску «Ягодин»Ягодинської митниці з Нідерландів від підприємства B.V.»(Wеlplaatweg 34, 3197 KS Rotterdam-Botlek) у автомобільному транспортному засобі за реєстраційними номерами НОМЕР_1 і НОМЕР_2, на митну територію України в адресу одержувача (покупця) - ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710) ввезено товар «рафінована кокосова олія 24»без зміни хімічного складу, для використання у харчовій промисловості. Виробник: rgill B.V.»Нідерланди»загальною вагою брутто/нетто 21960,00 кг.

Зазначений вантаж переміщувався через митний кордон України на підставі наступних товаросупровідних документів: книжка МДП № AX58721740, CMR № 0420650 від 12.03.08 року, інвойс № 257523 від 11.03.08 року (виписаний на суму 21081,60 доларів США на умовах СІР Київ).

Продавцем товару, згідно укладеного зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 19.10.07 № 1 та специфікації від 11.03.08 року № 16 до нього, є фірма TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR, Великобританія).

17.03.08 року декларант підприємства «Грифон і К»- гр. ОСОБА_2 здійснив декларування даного товару у ВМД № 100000011/8/492366 загальною фактурною та митною вартістю 106462,08 грн., зі сплатою митних платежів у сумі 21505,34 грн. та надав Київській регіональній митниці (відділ митного оформлення № 7) зазначені вище документи (контракт, специфікація, інвойс, CMR, книжка МДП).

15.12.09 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Нідерландів вих.№ 09/381/66334 від 23.10.09 року з завіреними копіями експортної декларації, інвойсу, CMR щодо виявлення митними органами Нідерландів розбіжностей у вартостях даного товару.

За результатами митної перевірки встановлено, що зазначений вище товар: «рафінована кокосова олія 24»виробництва ll B.V.»загальною вагою брутто/нетто 22340,00 кг, був оформлений митними органами Нідерландів згідно наступних документів: експортна декларація № 08NL5665101426DС99, експортер - B.V.», імпортер -ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710, адреса: 01103, м. Київ, бул. Дружби народів, 10, фактична адреса: 02002, м. Київ, вул. М. Раскової, 11 А, кімн. № 308); інвойс від 11.03.08 року № 15230128 на суму 33269,40 доларів США виписаний на умовахEXW Rotterdam компанією B.V.»на ім'я ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710); CMR № 257523 від 11.03.08 року, відправник - l B.V.», одержувач - ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710).

При цьому, номер транспортного засобу, найменування підприємства - відправника й підприємства одержувача, асортимент, вага імпортованої на митну територію України в адресу ТОВ «Грифон і К»продукції співпадає з даними, що отримані від митних органів Нідерландів, але не співпадають: дані щодо експортера вантажу та вартості товару; комерційні документи щодо вартості товару (інвойси); транспортні документи (CMR).

Тобто, товар «рафінована кокосова олія CO 24», вартістю 36629,17 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України на 15.03.08 року (дата переміщення вантажу через митний кордон України, 100 доларів США -505,00 грн.) становить 184977,31 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару, що потягло за собою зменшення розміру встановлених законодавством податків та зборів на суму 15860,07 грн. (недобори митних платежів).

Крім того, 10.03.10 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Великобританії № МА 521/2010 від 22.01.10 року, з якої слідує, що компанія TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR) не функціонує.

Таким чином, посилаються, що своїми діями декларант - посадова особа ПП «Гріфон»ОСОБА_2 порушив вимоги ст.ст. 88, 264 Митного кодексу України, не виконавши обов'язки декларанта та заявивши у митній декларації № 100000011/8/492366 неправдиві відомості щодо вартості товару, які впливають на нарахування обов'язкових платежів, тобто порушив встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати податків.

Крім цього, згідно з п. 5 Положення про вантажну митну декларацію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09.06.97 року № 574, та п. 1.6 Порядку здійснення митного контролю й митного оформлення товарів із застосуванням вантажної митної декларації, затвердженого наказом Держмитслужби України від 20.04.05 року № 314 й зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.04.05 року за №439/10719 із змінами та доповненнями, декларант несе юридичну відповідальність за достовірність відомостей, зазначених у ВМД.

Зважаючи на вищевикладене, вбачають в діях декларанта - посадової особи ПП «Гріфон» ОСОБА_2 ознаки порушень митних правил, відповідальність за які передбачена ст.ст. 352, 355 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару, що і спричинили дії направлені на зменшення розміру податків і зборів.

При цьому предмети правопорушення загальною вартістю 210689,59 грн. не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та його представник просили повернути матеріали по факту порушення митних правил митному органу, посилаючись на відсутність належним чином складеного протоколу, яким би було розпочате провадження у справі про порушення митних правил відповідно до ст. 358 МК України, що діяла на час вчинення адміністративного правопорушення.

Заслухавши представника Київської регіональної митниці, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, його представника, думку прокурора, суд дійшов наступних висновків.

Судом встановлено, що за вказаними вище обставинами щодо порушення митних правил 09.03.10 року Київською регіональною митницею була порушена кримінальна справа № 12/10000/10 по факту контрабанди в Україну товару -«рафінована пальмоядрова олія, рафінована кокосова олія»на загальну суму 1 052 958, 84 грн., поставлених в адресу ПП «Гріфон та ТОВ «Гріфон і К», тобто за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 201 КК України. Підставою для порушення кримінальної справи послужили матеріали справ про порушення митних правил №197, 198, 199, 200, 201, 202, 203/10000/10 від 19.02.10.

30.01.12 року кримінальна справа № 1574 (12/10000/10) постановою слідчого Управління СБ України у м. Києві була закрита на підставі п.2 ст.6 КПК України та Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», а виділені матеріали справи про порушення митних правил № 0203/10000/10 з протоколом від 19.02.2010 року про порушення митних правил, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України, направлені до Солом'янського районного суду м. Києва.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва суду від 24.02.12 року ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні порушення митних та піддано адміністративному стягненню у вигляді конфіскації товарів, а матеріали в частині ст.355 МК Ураїни направлені до Київської регіональної митниці для прийняття рішення згідно чинного законодавства..

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 03.04.2012 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 24.02.12 року скасовано, а матеріали справи про порушення митних правил направлені до Київської регіональної митниці для прийняття рішення за постановою слідчих органів від 30.01.2012 року з подальшим направленням, за наявності для того підстав, на новий судовий розгляд з урахуванням ст. 328 МК України, а матеріали справи про вчинення правопорушення, передбаченого ст.355 МК України направлено до Київської регіональної митниці для прийняття рішення в порядку ст.ст. 386,387 МК України.

В обґрунтування прийнятого рішення суд вказав на те, що всупереч вказівкам, викладеним в постанові слідчого, посадовими особами митниці відповідний протокол складено не було, а матеріали передані до Солом'янського районного суду м. Києва для розгляду, що позбавляє суд можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення.

Під час проведення додаткової перевірки встановлено, що кримінальна справа № 1574 закрита на підставі п.2 ст. 6 КПК України та Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», а матеріали по факту переміщення через митний кордон України вищевказаного товару та його реалізації направлено до Київської регіональної митниці для прийняття рішення згідно чинного законодавства (п.4. постанови слідчого) без посилання або вказівки в постанові слідчого щодо складання протоколу.

Відповідно до ст. 328 МК України у разі відмови в порушенні кримінальної справи або закриття кримінальної справи, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, стягнення у вигляді попередження, штрафу може бути накладено не пізніш як через місяць з дня прийняття рішення про відмову в порушенні кримінальної справи або про її закриття.

Виходячи з положення ст. 328 МК України та ст. 41 Конституції України, 25.04.12 року адміністративна справа про порушення митних правил № 0203/10000/10 була направлена до Солом'янського районного суду м. Києва для розгляду та прийняття рішення, оскільки відповідно до положень ст. 322 МК України конфіскація безпосередніх предметів порушення митних правил, застосовується виключно за рішенням суду та незалежно від того, чи є ці товари, транспортні засоби власністю особи, яка вчинила правопорушення, а також незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

25.04.12 року справа направлена до Солом'янського районного суду м. Києва на новий розгляд.

27.04.12 року постановою Солом'янського районного суду м. Києва матеріали справи повернуті до Київської регіональної митниці для проведення перевірки з приводу прийняття рішення в частині ст. 355 МК України, оскільки за наявності порушень, що в порядку ст.ст. 363, 386 МК України в редакції 2002 року (ст.ст. 494, 522 МК України в редакції 2012 року) підвідомчі різнім уповноваженим на їх розгляд органам, посадова особа зобов'язана скласти два протоколи, які кожен окремо має направлятись для розгляду до органу, уповноваженого на його розгляд.

Однак 07.09.12 року на виконання рішення Солом'янського районного суду м. Києва митним органом лише винесено постанову про закриття справи в частині порушення митних правил за ст. 355 МК України, що за правилами ст. 522 МК України підлягає розгляду митними органами.

12.09.12 року справа в частині порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України, з протоколом від 19.02.2010 року направлена до Солом'янського районного суду м. Києва на новий розгляд.

Таким чином, 12.09.12 року справа про порушення митних правил всупереч вимогам закону та вказівкам судових органів була направлена до Солом'янського районного суду м. Києва на новий розгляд також без складання такого протоколу, що позбавляє суд можливості прийняти рішення по суті правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, чинного з 01.06.12 року, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних може бути накладено не пізніше, ніж через три місяці з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 47-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через три місяці з дня виявлення цих правопорушень.

Відповідно до п.7 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, якщо на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчені строки, передбачені статтею 38 цього Кодексу, провадження в справі не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю.

Суд звертає увагу, що в даному випадку з моменту вчинення та виявлення правопорушення час вже сплинули строки, передбачені вказаними статтями.

Тому з урахуванням вищевикладеного дані матеріали про порушення митних правил підлягають поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки з подальшим направленням на новий судовий розгляд за наявності для цього підстав.

Керуючись Прикінцевими та перехідними положеннями, ст.ст. 494, 522, 527 МК України (2012 року), ст.ст. 328, 363, 352, 386 МК України (2002 року), ст.ст. 38, 247 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 352 Митного кодексу України повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

Надати термін для перевірки строком у 20 днів.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: