Постанова № 26339455, 28.09.2012, Алчевський міський суд Луганської області

28.09.2012

Дело №1п-149\2012 года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении производства по делу

и освобождении от уголовной ответственности

28 сентября 2012 года г.Алчевск

Алчевский городской суд Луганской области в составе:

пред-щего судьи Выскребенцева Л.Б.

при секретаре Бедненко Л.А.

с участием прокурора Данькова А.Ю.

рассмотрев в судебном заседании в г.Алчевске постановление следователя СО Алчевской ОГНИ майора милиции Пиньковского Р.В. о направлении уголовного дела в суд для разрешения вопроса об освобождении от уголовной ответственности

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Малоивановка Перевальского района Луганской области, гражданина Украины, украинца, женатого, образование высшее, не судимого, работающего директором ОП «Шахта имени Артема»ГП «Луганскуголь», проживающего в АДРЕСА_1,

по ч.2 ст.2121 УК Украины, -

У с т а н о в и л:

Что он являясь на основании приказа по Государственному предприятию «Луганскуголь»№ 347/к от 27.09.2010 г. в период времени с 27.09.2010г. по настоящее время являясь директором Обособленного подразделения «Шахта им. Артема»Государственного предприятия «Луганскуголь»(код ЕГРПОУ 33846738, создано в соответствии с приказом ГП «Луганскуголь»№ 136 от 14.06.2005 г., зарегистрировано исполнительным комитетом Луганского городского совета в качестве филиала (обособленного подразделения) государственного предприятия, юридический адрес: Луганская обл., Перевальский р-н, г. Артемовск, ул. 9 Мая, 1, состоит на учете в управлении ПФУ в Перевальском районе Луганской области в качестве плательщика единого взноса с 01.12.2005 г. за №122801-0605 (далее ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»), которое в соответствии с п.1 ч.1 ст.4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»№ 2464-VI от 08.07.2010 г. с изменениями и дополнениями (далее Закон) является плательщиком единого взноса, будучи служебным лицом указанного подразделения, на которое в соответствии с п.1 ч.2 ст.6 указанного Закона возложена обязанность своевременно и в полном объеме начислять, исчислять и уплачивать единый взнос, а также согласно п.10.22 Положения об ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь», утвержденного 23.08.2011 г. (далее Положение) являясь ответственным за несвоевременную уплату налогов и сборов, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, директор ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»ОСОБА_2 согласно п.5.1, п.5.2., п.5.5, п.п.6.8.2, 6.8.3 вышеуказанного Положения являясь служебным лицом -руководителем указанного подразделения, исполняющим возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также осуществляя организацию и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью подразделения, распоряжаясь его средствами и имуществом, в т.ч. денежными средствами, находящимися на счетах в банковских учреждениях, в период с 01.01.2011 г. по 20.05.2012 г., действуя умышленно, в интересах руководимого им подразделения -ОП «Шахта им. Артема», вопреки общегосударственным и общественным интересам, злоупотребляя своим служебным положением, с целью уклонения от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в нарушение положений Закона, а именно:

· п.8 ст.9, в соответствии с которым «плательщики единого взноса обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за соответствующий базовый отчетный период не позднее 20 числа месяца, наступающего за базовым отчетным периодом»,

· п.12 ст.9, в соответствии с которым «единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика. При наличии у плательщика единого взноса одновременно с обязательствами по уплате единого взноса обязательств по уплате налогов, иных обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед иными кредиторами обязательства по уплате единого взноса выполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми иными обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода)»,

имея реальную возможность (наличие достаточных денежных средств на счетах подразделения) в установленный законом срок, т.е. до 20-го числа месяца, наступающего за базовым отчетным периодом, уплатить в ПФУ единый социальный взнос, начисленный за отчетный период с января 2011 года по апрель 2012 года включительно, при распоряжении денежными средствами предприятия фактически не уплатил в УПФУ в Перевальском районе единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 1 818 229 грн., что привело к фактическому не поступлению в ПФУ средств в крупных размерах.

Так, по результатам проведенной специалистами УПФУ в Перевальском районе проверки состояния задолженности по страхователю ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»составлен акт от 27.06.2012 г., согласно которому по состоянию на 01.01.2012 г. за предприятием числилась задолженность по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 1 536 937,49 грн., кроме того, плательщиком за период январь-апрель 2012 г. начислен к уплате единый социальный взнос на общую сумму 6 950 235,75 грн. Вместе с тем ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»за период с января 2012 года по 20.05.2012 г. (граничный срок уплаты единого взноса за апрель 2012 г.) был уплачен в ПФУ единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 5 879 936,76 грн., в связи с чем в нарушение ст. 9 ЗУ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в период с 01.01.2011 г. по 21.05.2012 г. ОП «Шахта им. Артема»не уплатило единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 2 607 236,48 грн.

В соответствии с выписками по счетам ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь», открытым в банковских учреждениях, за период с 01.01.2011 г. по 20.05.2012 г. (граничный срок уплаты взноса) на расчетные счета подразделения были зачислены и впоследствии списаны денежные средства как с целевым назначением от ГП «Луганскуголь», которые в соответствии с «Положением о внутрихозяйственных отношениях»от 19.01.2006 г. (новая редакция утверждена 30.12.2011г.) могли расходоваться только с указанным назначением, так и денежные средства без целевого назначения в сумме 1 818 229 грн., полученные в результате финансово-хозяйственной деятельности подразделения по прямым договорам от предприятий-контрагентов и из иных источников за поставленные ОП «Шахта имени Артема» уголь и иные товары (работы, услуги), которые директором ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»ОСОБА_2 в нарушение требований п.12 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»не были направлены на уплату начисленного единого социального взноса, а были израсходованы на хозяйственные нужды предприятия и на другие цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и иных общеобязательных платежей.

Таким образом, директор ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»

ОСОБА_2, будучи ответственным за несвоевременную уплату налогов и сборов, достоверно зная о наличии задолженности предприятия перед ПФУ и имея реальную возможность уплачивать начисленный предприятием единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, в период с 01.01.2011 г. по 20.04.2012 г. действуя умышленно, злоупотребляя при этом своим положением в интересах руководимого им подразделения, не произвел уплату в Пенсионный Фонд Украины единого взноса в сумме 1 818 229 грн., что привело к фактическому не поступлению в ПФУ указанных средств.

Сумма в размере 1 818 229 грн. является крупным размером причиненного государству материального ущерба т.к. более чем в 3000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на 2012год.

Действия ОСОБА_2 квалифицированны по ч.2 ст.2121 УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В судебном заседании Кладко свою вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч.2 ст.2121 УК Украины, признал полностью и пояснил, что он хотя формально, как руководитель предприятия, несет ответственность за правильность, полноту и своевременность начисления и уплаты налогов (за исключением НДС и налога на прибыль), сборов и иных обязательных платежей, в т.ч. единого взноса в ПФУ, однако, фактически не имел возможности уплачивать данные взносы в полном объеме. Основными источниками дохода ОП «Шахта им. Артема»являются денежные средства, поступающие от ГП «Луганскуголь», а именно, средства, которые распределяются ГП от реализации всеми обособленными подразделениями продукции (угля), а также выделяемая государственная поддержка. В период 2011-12 г. ОП «Шахта им. Артема»заключало прямые договора на приобретение ТМЦ, на что получались разрешения от ГП «Луганскуголь», а также договора на самостоятельную реализацию угля в адрес субъектов хозяйствования с целью расходования на текущие нужды, но это были незначительные суммы. Согласно уставу предприятия средства, получаемые от реализации продукции принадлежат ГП «Луганскуголь», а поэтому и распределяются последним с целевым назначением согласно «Положению о внутрихозяйственных отношениях»от 19.01.2006 г., а также обновленному положению от 30.12.2011 г.

Денежные средства, которые поступают на счета ОП «Шахта им. Артема»в основной своей массе перечисляются от ГП «Луганскуголь», а их расходование согласуется с головным предприятием, даже тех денежных средств, которые поступают нам по прямым договорам.

При этом, при выплате заработной платы ОП «Шахта им. Артема»производит перечисление единого взноса в ПФУ в рамках сумм, которые предоставляются на счета предприятия головным предприятием - ГП «Луганскуголь». В конце каждого текущего месяца главный бухгалтер начисляет заработную плату каждому сотруднику предприятия (по лицевому счету каждого сотрудника) и в то же самое время проводит удержания из заработной платы, в том числе и взносы в пенсионный фонд, но в полном объеме указанные взносы не перечислялись, т.к. денежные средства в первую очередь направлялись на выплату заработной платы, а оставшиеся средства на уплату налогов и взносов. В связи с данными обстоятельствами перечисления в ПФУ не производились пропорционально выплаченной зарплате, а только при наличии поступивших средств.

В ходе проведения специалистами Управления Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе проверки состояния задолженности по страховщику ОПП «шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»оформленной актом от 27.06.2012 г., установлено, что по состоянию на 21.05.2012 года (граничный срок уплаты взноса -20-е число месяца, следующего за отчетным периодом) за ОП «Шахта им. Артёма»ГП «Луганскуголь»числится задолженность по уплате единого взноса, начисленного за отчетный период с января 2011 г. по апрель 2012 г. в общей сумме 2 607 236,48 грн.

Данная задолженность образовалась также в связи с тяжелым финансовым положением ОП «Шахта»им. Артема»ГП «Луганскуголь», а также связанна с начислением штрафных санкций УПФУ, так как заработная плата выплачивается не 20-го числа, а последними днями месяца, а также несвоевременным выделением денежных средств ГП "Луганскуголь" на уплату налогов сборов и других обязательных платежей, т.к. денежные средства выделяются только для выплаты текущей заработной платы, и единого социального взноса пропорционально. Из-за просрочки платежа по вышеуказанной причине платежи ОП «Шахта им. Артёма» в ПФУ распределяются не так, как указано в платежном поручении, а основная сумма платежа уходит не на погашение задолженности по единому взносу, а на уплату начисленных финансовых санкций и пени, а уже после этого на уплату единого взноса.

На протяжении 2011-2012 гг. ОП «Шахта им. Артема»неоднократно обращалось в ГП «Луганскуголь»с соответствующими запросами о наличии задолженности предприятия перед ПФУ и необходимости выделения средств на выплату единого взноса, однако руководством ГП средства на эти цели выделяются нерегулярно и не в полных объемах.

Что касается расходования собственных средств предприятия, поступающих не от ГП «Луганскуголь», то могу пояснить, что за период 2011-12 гг. таких средств было около 1,5млн. грн. и поскольку я, как руководитель предприятия в первую очередь должен обеспечивать и обеспечивал безопасность производственного процесса на предприятии, то именно на эти цели, т.е. для обеспечения жизненно-необходимых для предприятия вопросов техобеспечения и производственного процесса (приобретение запчастей, ремонт оборудования и пр.) расходовал имевшиеся у предприятия нецелевые денежные средства. В связи с чем хочу сказать, что не имел реальных возможностей погасить собственными возможностями предприятия имевшийся в период 2011-12 г. долг по уплате единого социального взноса ПФУ в сумме 2,6 млн. грн.

За период с 14.06.2012 г. по 10.08.2012 г. в целях погашения задолженности ОП «Шахта им. Артема»перед ПФУ по уплате единого взноса и в связи с финансированием от ГП «Луганскуголь»текущими платежами предприятие произвело уплату единого взноса в размере 3,9 млн. грн., что подтверждается платежными поручениями и справкой УПФУ в Перевальском районе.

Кроме полного признания своей вины обвиняемым ОСОБА_2 его виновность в совершении инкриминируемого преступления полностью доказана следующими материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:

Отчетами ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование за период с 01.01.2011 г. по 30.04.2012 г., предоставленными в УПФУ в Перевальском районе, в соответствии с которыми определены начисленные предприятием к уплате суммы единого социального взноса ( т. 1 л.д. 269-353 ).

Карточками лицевого счета плательщика единого социального взноса -ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь», за период с 01.01.2011 г. по 30.04.2012 г. в которых отображено начисление и фактическая уплата единого взноса в ПФУ( т. 1 л.д. 7-19 ).

Уведомлением УПФУ и заявлением ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь», согласно которыми предприятие зарегистрировано плательщиком единого социального взноса в ПФУ( т.1 л.д. 6 ).

Положением «Об ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь», утвержденным генеральным директором ГП «Луганскуголь»23.08.2011 г., согласно которому:

- п.5.1 «управление подразделением осуществляет его руководитель…»;

- п.5.2 «руководитель подразделения самостоятельно решает вопросы деятельности подразделения, отнесенные к его компетенции»;

- п.5.5 «руководитель распоряжается средствами и имуществом подразделения в соответствии с законодательством и данным Положением»;

- п.п.6.8.2 «подразделение распоряжается в установленном порядке финансовыми ресурсами»;

- п.п. 6.8.3 «подразделение самостоятельно начисляет и уплачивает все налоги и иные обязательные платежи в бюджет и фонды, в соответствии с действующим законодательством, согласно порядка, установленного предприятием, за исключением налога на прибыль и НДС»;

- п.10.22 «руководитель подразделения несет ответственность за несвоевременную уплату налогов и сборов»( т.1 л.д. 32-37, 42-53 ).

Актом управления Пенсионного фонда Украины в Перевальском районе Луганской области от 27.06.2012 г., в соответствии с выводом которого в нарушение ст. 9 ЗУ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в период с 01.01.2011 г. по 21.05.2012 г. ОП «Шахта им. Артема»не уплатило единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование в сумме 2 607 236,48 грн. ( т.1 л.д. 4-5 ).

Положением о внутрихозяйственных отношениях между обособленными подразделениями ГП «Луганскуголь»от 19.01.2006 г. (новая редакция от 30.12.2011 г.), согласно разделу №5 которого установлена расчетно-финансовая и кассовая дисциплина по Предприятию, а именно:

С текущего счета обособленного подразделения осуществляются перечисления в Государственные фонды, в т.ч. в ПФУ, получение средств для хозяйственных расходов и ведения технологического процесса в пределах установленного лимита, перечисление средств для поддержания жизнедеятельности подразделений при наличии договоров с внешними контрагентами, согласованных с Предприятием.

Предприятие по своей разнарядке осуществляет перечисление денежных средств обособленным подразделениям на их текущие счета: на выплату зарплаты; на приобретение товарно-материальных ценностей и оплату услуг по заявке ОП; для расчетов с внешними поставщиками по договорам.

Денежные средства от реализации угольной продукции по прямым договорам, прочей реализации внешним потребителям и полученные от сторонних организаций, поступают на текущий счет ОП. Кроме того, на текущий счет ОП поступают средства от реализации металлолома, продукции столовых, а также от оказания других услуг (коммунальных и пр.)

Реализация обособленными подразделениями предприятиям -юридическим лицам продукции (кроме реализации угольной продукции по договорам Предприятия) работ, услуг, ТМЦ производится на основании заключенных договоров, согласованных с Предприятием ( т.2 л.д. 163-172).

Реестрами движения денежных средств по счетам ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»в Луганском филиале ПАО «Брокбизнесбанк», Алчевском отделении ОАО «Ощадбанк», в Луганском филиале ПАО «Кредитпромбанк», в соответствии с которыми в период с 01.01.2011 г. по 20.05.2012 г. предприятию были зачислены денежные средства без целевого назначения в сумме 1 818 229 грн., которые в дальнейшем были израсходованы на хозяйственные нужды предприятия ( т.1 л.д. 70-108, 111-170, 173-256, т.2 л.д. 4-24, 27-73, 76-111).

Протоколом осмотра документов от 10.08.2012 г., которым установлено, что в период с 01.01.2011 г. по 20.04.2012 г. на счета ОП «Шахта им. Артема»ГП «Луганскуголь»были зачислены денежные средства без целевого назначения в сумме 1 818 229 грн.( т.2 л.д. 156-157 ).

Ссылаясь на то, что ранее ОСОБА_2 к уголовной ответственности не привлекался, т.е. впервые совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст.2121УК Украины, а также, на то, что в настоящее время причиненный государству в результате преступных действий обвиняемого ОСОБА_2 материальный ущерб в виде фактически не поступившего в Пенсионный Фонд Украины единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также финансовых санкций и пени за его несвоевременную уплату погашен полностью (т.2 л.д.130-155), следователь обратился в суд с настоящим постановлением.

Выслушав пояснения обвиняемого, исследовав материалы уголовного дела, принимая во внимание заключение прокурора, полагавшего, что обвиняемый ОСОБА_2 подлежит к освобождению от уголовной ответственности, и сам подсудимый против этого не возражал, суд признает необходимым обвиняемого ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить.

На основании изложенного, руководствуясь ч.4 ст.2121 УК Украины, суд, -

П о с т а н о в и л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.2121 УК Украины производством прекратить.

ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через Алчевский городской суд в течение 7 дней с момента его оглашения.

Судья Л.Б.Выскребенцев