Ухвала суду № 26313209, 01.10.2012, Кіровоградський окружний адміністративний суд

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

У Х В А Л А

про зупинення провадження в адміністративній справі

01 жовтня 2012 року Справа №1170/2а-2223/12

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А., при секретарі судового засідання Тарасенко О.І., розглядаючи у відкритому судовому засіданні у м. Кіровограді адміністративну справу за позовом приватного підприємства "Українська хімічна компанія 21 ст." до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні суду перебуває адміністративна справа за позовом приватного підприємства "Українська хімічна компанія 21 ст." до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування податкових повідомлень-рішень №0001182310 від 31.10.11, №0001172310 від 31.10.11.

Позов мотивовано тим, що вказані податкові повідомлення-рішення прийняті за наслідками документальної позапланової невиїзної перевірки позивача з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ПП "Украгробуд-Груп", ПП "Креола" у період з 01.01.07 по 31.12.09, оформленої актом №110/23-1/35958511 від 13.10.11. Підставою для прийняття вказаних рішень стали висновки акту перевірки про неправомірне формування позивачем валових витрат та податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з ПП "Украгробуд-Груп", з огляду на те, що вказана юридична особа має ознаки фіктивності, а угоди, укладені між ним та позивачем, є нікчемними. Стверджуючи, що висновки акту перевірки, які ґрунтуються на доказах, зібраних у кримінальній справі, порушеній відносно посадових осіб ПП "Украгробуд-Груп", є безпідставними, натомість господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, які поставлені відповідачем під сумнів, підтверджені належними первинними документами, позивач просить суд скасувати спірні податкові повідомлення-рішення.

Доводячи правомірність висновків відповідача, його представник у судовому засіданні послався на матеріали кримінальної справи №90-0006 по обвинуваченню ОСОБА_1, ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України - створення та придбання фіктивних підприємств ПП "Украгробуд-Груп", ПП "Креола" з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

У судовому засіданні 01.10.12 представник відповідача заявив клопотання про зупинення даної адміністративної справи до розгляду Ленінським районним судом м. Кіровограда кримінальної справи №90-0006. Представник позивача відніс вирішення вказаного клопотання на розсуд суду.

Судом установлено, що у провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області перебувала кримінальна справа №80-1023 по обвинуваченню ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.191, ч.3 ст.28, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України та по обвинуваченню ОСОБА_6 у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.5 ст.191, ч.3 ст.28, ч.3 ст.209, ч.3 ст.28, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України. Досудовим слідством установлено, що у серпні 2007 року ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_4, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків, легалізацію отриманих злочинним шляхом коштів, організували створення та реєстрацію ПП "Креола", а у квітні 2008 року організували створення і реєстрацію ПП "Украгробуд-Груп" на мешканця м. Кіровограда ОСОБА_1, який, знаходячись у скрутному матеріальному становищі, не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, на пропозицію ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_4 погодився.

З цією метою, за вказівкою ОСОБА_4, ОСОБА_1 підписав статути ПП "Креола" та ПП "Украгробуд-груп", які 23.08.07 та 11.04.08, відповідно, були зареєстровані реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради, а 27.08.07 та 14.04.08, відповідно, вказані приватні підприємства були поставлені на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда і їм видані свідоцтва платників ПДВ.

Після реєстрації статутні документи ПП "Креола" і ПП "Украгробуд-Груп", а також печатки підприємств ОСОБА_1 передав ОСОБА_4 за обіцяну грошову винагороду, оскільки сам наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мав, первинні бухгалтерські документи, а також податкову звітність не підписував.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на організацію створення фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності ПП "Креола" та ПП "Украгробуд-Груп", з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, ОСОБА_7, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в Кіровоградській філії АКБ "Східно-Європейський банк" організували відкриття та використання розрахункових рахунків для ПП "Креола" та ПП "Украгробуд-Груп".

Не бажаючи бути викритими та нести встановлену законом відповідальність за вчинення таких дій, ОСОБА_7, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, вирішивши убезпечити себе від подальшого їх викриття, до закінчення податкового звітного періоду за результатами здійсненої ними фінансово-господарської діяльності за 9 місяців 2008 року перереєстрували ПП "Креола" та ПП "Украгробуд-Груп" на іншу підставну особу - мешканку м. Кіровограда ОСОБА_2, анкетні данні якої за грошову винагороду по 2000 грн. щомісячно без мети здійснення останньою підприємницької діяльності 25.09.08 та 24.09.08, відповідно, були внесені до реєстраційних документів даних підприємств шляхом подання затверджених ОСОБА_2 статутів вказаних суб'єктів фіктивного підприємництва.

Після перереєстрації статутні документи ПП "Креола" і ПП "Украгробуд-Груп" та печатки підприємств ОСОБА_2 від ОСОБА_1 не отримувала, сама наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мала.

Банківські рахунки суб'єктів фіктивного підприємництва ПП "Креола" та ПП "Украгробуд-Груп" використовувались протягом 2007-2008 рр. ОСОБА_7, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 для прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків, та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях, що підтверджується рухом коштів по рахунках ПП "Креола" та ПП "Украгробуд - Груп".

За даними фактами в рамках розслідуваної кримінальної справи №80-1023 22.04.09 СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області відносно ОСОБА_1 та ОСОБА_2 порушена кримінальна справа за фактом скоєння ними фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. 20.08.09 кримінальна справа відносно ОСОБА_1 і ОСОБА_2 була виділена з кримінальної справи №80-1023 в окреме провадження №90-0006. Вказана кримінальна справа перебувала у провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, яким 20.10.11 разом з обвинувальним висновком була направлена до прокуратури Кіровоградської області, якою спрямована до Ленінського районного суду міста Кіровограда, у провадженні якого наразі перебуває.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.156 КАС України суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства, - до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі.

Згідно з ч.4 ст.72 КАС України вирок суду в кримінальній справі або постанова суду у справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Враховуючи, що обставини, встановлені у кримінальній справі №90-0006 по обвинуваченню ОСОБА_1, ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, мають значення для вирішення даної адміністративної справи, предметом спору у якій є реальність господарських операцій позивача з ПП "Украгробуд-Груп", від імені якого діяла ОСОБА_2, яка є підсудною у вказаній кримінальній справі, тому суд дійшов до висновку про неможливість розгляду даної адміністративної справи до вирішення кримінальної справи №90-0006 та набрання законної сили рішенням у ній.

Керуючись ч. 1 ст.156, ст.ст. 165, 167, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

У Х В А Л И В:

Зупинити провадження в адміністративній справі №1170/2а-2223/12 за позовом приватного підприємства "Українська хімічна компанія 21 ст." до Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про скасування податкових повідомлень-рішень, до набрання законної сили судовим рішенням у кримінальній справі №90-0006, що перебуває у провадженні Ленінського районного суду м. Кіровограда.

Зобов'язати сторони повідомити про відпадання обставин, які стали підставою для зупинення провадження у даній справі.

Ухвала суду набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст. 254 КАС України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Кіровоградський окружний адміністративний суд шляхом подачі в 5-денний строк з дня її проголошення апеляційної скарги, з одночасним надісланням її копії до апеляційного суду.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш