Постанова № 26243681, 02.10.2012, Київський районний суд м. Харкова

Дело № 2018/15536/2012

н/п 4/2018/3083/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

02.10.2012 г. Судья Киевского районного суда г.Харькова Муратова С.А., при секретаре Сергеевой В.С., с участием прокурора Таркан А.Н., следователя Савельева В.В., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Харькове представление следователя СУ ГНС в Харьковской области подполковника налоговой милиции Савельева В.В. по уголовному делу № 16090026 об избрании меры пресечения в виде залога в отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт Чкаловское Чугуевского района Харьковской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, частного предпринимателя, ранее не судимого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

обвиняемого по ч. 3 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно представлению, материалам уголовного дела, органом досудебного следствия установлено, что физическое лицо - предприниматель ОСОБА_3 (далее-ФЛП ОСОБА_3) зарегистрирован Чугуевской райгосадминистрацией 15.07.2005, взят на налоговый учет Чугуевской ОГНИ 21.07.2005 за № 573 05.08.2005. ФЛП ОСОБА_3 зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость (далее -НДС), получив свидетельство № 81257188.

В период с 01.10.2007 по 31.12.2008 ФЛП ОСОБА_3 являлся плательщиком налога с доходов физических лиц и НДС, занимался оптовой и розничной торговлей продовольственными товарами, посредничеством в торговле.

В соответствии с ч.4 ст.8 Законом Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине"от 16.07.1999 г. № 996-XIV (с изменениями), для организации ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно выбирает формы его организации: … пользование услугами специалиста по бухгалтерскому учету, зарегистрированного как предприниматель….".

Исходя из данных положений Закона № 996-XIV, в проверяемый период бухгалтерский и налоговый учет ФЛП ОСОБА_3, составление и сдачу налоговой отчетности осуществляла бухгалтер ОСОБА_4. ФЛП ОСОБА_3 с ФЛП ОСОБА_4 были заключены договоры на оказание бухгалтерских услуг, кроме того, ФЛП ОСОБА_3 выдал на имя ОСОБА_4 нотариально удостоверенную доверенность на право осуществления деятельности от имени ФЛП ОСОБА_3, в том числе на право начислять и уплачивать налоги, сдавать налоговую отчетность.

ФЛП ОСОБА_3 в 2007-2008 г.г. на территории Харьковской и других областей Украины осуществлял приобретение сельхозпродукции у лиц-неплательщиков НДС, а перепродавал ТМЦ главным образом в ГП "Новопокровский КХП". В бухгалтерском и налоговом учете, в налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_3 приобретение данной продукции отражалось ОСОБА_3 и ОСОБА_4 как, якобы, купленное у предприятий: ООО "Вирт Полимер", ЧП "Алисан-Украина", имеющих признаки фиктивных, зарегистрированных на подставных лиц.

Кроме того, бухгалтером ОСОБА_4, с ведома ОСОБА_3 в состав налогового кредита ФЛП ОСОБА_3 ряд налоговых накладных на приобретение ТМЦ был включен дважды.

Кроме того, в состав валового дохода ФЛП ОСОБА_3 за 2008 год бухгалтером ОСОБА_4, с ведома ОСОБА_3 не были включены суммы, полученные от ГП "Новопокровский КХП", ФЛП ОСОБА_5 и АОЗТ "Агропродторг".

Таким образом, бухгалтер ОСОБА_4, действуя совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_3, при составлении налоговых деклараций о доходах ФЛП ОСОБА_3 и по НДС, вносила в них заведомо ложные сведения, уменьшая, таким образом, начисление и уплату налогов.

Согласно акта выездной плановой документальной проверки ФЛП ОСОБА_3 от 13.03.2009 г. № 243/1722/НОМЕР_1, проведенной Чугуевской ОГНИ, установлены нарушения: ст.13 р.IV Декрета Кабинета министров Украины "О подоходном налоге с граждан"№ 13-92 от 26.12.1992 г. (с изменениями и дополнениями) и п.19.1. ст.19 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"№ 889- IV от 22.05.2003 г. (с изменениями и дополнениями), и п.п. 7.2.3, 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5. п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость"№ 168\97-ВР от 3.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями).

В нарушение вышеуказанных правовых норм, совместными противоправными действиями ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в период с 01.10.2007 г. по 31.12.2008 г. умышленно уклонились от уплаты: налога с доходов физических лиц на сумму 497811,02 грн. и НДС в сумме 1075959 грн., а всего от уплаты налогов на 1573770 грн., что образует особо крупный размер уклонения от налогообложения.

31.03.2009 в отношении ОСОБА_3 по вышеуказанному факту возбуждено уголовное дело по признакам ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Согласно представлению, по данному делу прокуратурой Харьковской области заявлен гражданский иск о взыскании с ОСОБА_3 суммы причиненного государству ущерба в размере 1 млн. 573 тыс. 770 грн.

В представлении, согласованном с заместителем прокурора Харьковской области, орган досудебного следствия просит избрать в отношении обвиняемого ОСОБА_3 меру пресечения в виде залога, с целью обеспечения исполнения процессуальных решений по делу, с целью воспрепятствовать попыткам воспрепятствовать установлению истины в уголовном деле.

В судебном заседании обвиняемый вину в совершении инкриминируемого преступления не признал, просил избрать меру пресечения в виде залога, в минимальном размере.

Адвокат ОСОБА_1, ссылаясь на положения ст. 154-1 УПК Украины, просила избрать залог в отношении ее подзащитного в минимальном размере, ссылаясь на наличие у ее подзащитного на иждивении двух несовершеннолетних детей и на отсутствие в настоящее время достаточных доказательств, обосновующих причинение ущерба в указанном органом досудебного следствия размере.

Прокурор, следователь поддержали представление.

Суд, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу о наличии оснований к удовлетворению представления, по следующим основаниям.

19.09.2012 ОСОБА_3 привлечен в качестве обвиняемого по ч. 3 ст.212 УК Украины по данному уголовному делу.

ОСОБА_3 инкриминировано уклонение от уплаты налогов на сумму 1 млн. 573 тыс. 770 грн. (497811,02 грн. налога с доходов физических лиц и 1075959 грн. НДС).

В соответствии с внесенными Законом Украины № 4025-У1 от 15.11.20011 в Уголовный кодекс Украины изменениями, за преступления, предусмотренные ст.212 ч. 3 УК Украины, в качестве основного наказания предусмотрен штраф в размере от 15 тысяч до 25 тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

В соответствии со ст. 165 ч. 6 УПК Украины по делам о преступлениях, за которые предусмотрено основное наказание в виде штрафа свыше трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, в отношении подозреваемого, обвиняемого, подсудимого может быть избрана мера пресечения лишь в виде залога или заключения под стражу.

Согласно ст. 12 УК Украины преступление, предусмотренное ч. 3 ст.212 УК Украины является тяжким, а санкция статьи предусматривает штраф в размере от 15 тысяч до 25 тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

В соответствии с п.2 ч.4 и ч.5 ст.154-1 УПК Украины, размер залога определяется в таких пределах: относительно лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении тяжкого преступления - от одной тысячи до четырёх тысяч пятисот необлагаемых налогом минимумов доходов граждан. Во всех случаях размер залога не может быть меньшим размера гражданского иска, размера имущественного вреда, причинённого преступлением, либо размера полученного вследствие совершения преступления дохода. обоснованных достаточными доказательствами. Судья, суд, установив, что лицо подозревается или обвиняется в совершении преступления в соучастии и его роль в совершении преступления является незначительной, может определить относительно него размер залога, согласно требованиям части четвёртой этой статьи, без учёта размера гражданского иска, размера имущественного вреда, причинённого преступлением, либо размера полученного вследствие совершения преступления дохода.

По данному уголовному делу заявлен гражданский иск прокуратурой Харьковской области на сумму 1573 770 гр.

При избрании меры пресечения судом учтены данные о личности обвиняемого ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт Чкаловское Чугуевского района Харьковской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, частного предпринимателя, ранее не судимого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

Вместе с тем, с целью воспрепятствовать попыткам уклониться от следствия, воспрепятствовать установлению истины по делу, обеспечения исполнения процессуальных решений, суд считает необходимым избрать в отношении ОСОБА_3 меру пресечения - залог в размере 1573770 гр., исходя из размера материального ущерба, установленного органом досудебного следствии согласно предъявленному обвинению и размера заявленного по делу гражданского иска.

Руководствуясь ст.ст. 148-150,154-1,165-1, 165-2 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Представление органа досудебного следствия -удовлетворить.

Избрать в отношении обвиняемого ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, меру пресечения в виде залога в размере 1 573 770 гр. (один миллион пятьсот семьдесят три тысячи семьсот семьдесят гривен), которые внести на депозит Территориального Управления Государственной судебной администрации код 26281249, банк ГУ ГКУ Харьковской области, МФО 851011, р/с 37318008000164 не позднее пяти дней со дня вынесения постановления, обеспечить внесение иным лицом денежных средств на указанный расчетный счет и предоставить платежный документ с отметкой банка должностному лицу или органу, в производстве которого находится уголовное дело.

Несовершение указанных действий в установленный срок есть основанием для рассмотрения вопроса об избрании в отношении лица иной меры пресечения в порядке установленным УПК Украины

Установить ОСОБА_3 следующие ограничения:

1.Являться по вызову в орган дознания, досудебного следствия, прокурора или суда, а в случае невозможности явится по уважительным причинам - своевременного уведомлять об этом лицо или орган, которое осуществило вызов;

2.Не отлучаться из населенного пункта, в котором он зарегистрирован, проживает,

пребывает без разрешения следователя или органа, в производстве которого находится уголовное дело;

3.Уведомлять должностное лицо или орган, в производстве которого находится уголовное дело об изменении места проживания и места работы;

4.Разъяснить ОСОБА_3, что в случае, если он, будучи надлежащим образом уведомленным, не явится на вызовы к органу дознания, досудебного следствия или суда без уважительной причины или не сообщит о причинах своей неявки, или нарушит возложенные на нее данным постановлением обязательства, залог обращается в доход государства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области в течении 3-х суток со дня его вынесения.

Судья -

Копию постановления получил: _________