Постанова № 26191135, 26.09.2012, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

0418/6536/2012

4/0418/881/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26.09.2012 судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Подберёзный Г.А. рассмотрев представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС подполковника налоговой милиции Широчкина Р.Г., материалы уголовного дела № 99126906, согласованное с и/о прокурора г. Днепропетровска старшим советником юстиции Блоха Е.В., -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, являясь с 2003 года главным бухгалтером ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620), расположенного по адресу: г. Днепродзержинск, ул. Горобця, дом 1, при ведении бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности предприятия в период с 01.08.2008 года по 30.05.2011 года, в нарушение требований п.1 ст.192 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями, путем необоснованного занижения налоговых обязательств по НДС в размере 3 642 581 грн. в результате возврата несуществующей предоплаты на поставку товаров (услуг) от ООО «Энергопостач»от 29.08.2008 года, умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет государства на сумму в размере 3 642 581 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

11.09.2012 года СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске возбуждено уголовное дело №99126906 отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, главного бухгалтера ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) по факту совершения им уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в период с 01.08.2008 года по 30.05.2011 года на сумму 3 642 581 грн. по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия было установлено, что ОСОБА_3, являясь главным бухгалтером ПАО «ДнепрАзот», работая на предприятии с 2003 года и зная о всех сделках и операциях, проведенных ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за этот период времени, действуя умышленно, преследуя цель заплатить в бюджет государства меньшую сумму налога, 20.05.2011 года подает в СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске налоговую декларацию по НДС ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за апрель 2011 года, в которой им же произведена корректировка налоговых обязательств предприятия в меньшую сторону на сумму 3 642 581 грн., которая произошла по причине возврата предоплаты за поставленные товары (услуги) от ООО Энергопостач", на основании налоговой накладной от 29.08.2008 года.

В ходе проведения доследственной проверки и дальнейшим расследованием установлено, что ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за весь период своей деятельности, а именно с 1996 года, не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО "Энергопостач", и соответственно не осуществляло предоплаты в адрес ООО "Энергопостач" в августе 2008 года.

Кроме того, ООО "Энергопостач" не числится в Единой базе юридических и физических лиц-предпринимателей ГНС Украины.

На неоднократные запросы в адрес ПАО «ДнепрАзот»о необходимости предоставления документов, подтверждающих выявленные нарушения налогового законодательства Украины, в их удовлетворении было оказано, а интересующие документы ПАО «ДнепрАзот»предоставлены не были.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что помещение ПАО «ДнепрАзот», в котором проводится оформление документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия и в котором хранится первичная бухгалтерская и налоговая документация, печати, штампы, компьютерная техника, а также другие предметы и документы, имеющие значение для дела, расположен по адресу: г. Днепродзержинск, ул. Горобца, дом №1.

Согласно уставу ПАО «ДнепрАзот»от 18.03.2011 г. и информации, предоставленной Днепродзержинским бюро технической инвентаризации, собственником помещения, расположенного по адресу: Днепропетровская область, г. Днепродзержинск, ул. Горобца, дом 1, является ПАО «ДнепрАзот» (код 05761620).

Изучив материалы уголовного дела, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку предметы и документы, имеющие значение для установления истины по делу (документы бухгалтерского и налогового учетов и отчетности, печати, штампы, клише, факсимиле, системные блоки, электронные и магнитные носители информации, денежные средства, добытые преступным путем), и иные документы или предметы, находятся по вышеуказанному адресу .

.Руководствуясь ст. 177 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС подполковника налоговой милиции Широчкина Р.Г. -удовлетворить.

Разрешить проведение обыска иного владения лица помещения -дома №1 по ул. Горобца в г. Днепродзержинске Днепропетровской области, принадлежащего на праве собственности ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620), с целью обнаружения и изъятия документов и предметов, свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДнепрАзот»(первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, их реестры и регистры, платежных документов, печатей, штампов, факсимиле, системных блоков, иной компьютерной техники, бумажных и электронных носителей информации, сменных носителей), иных предметов и ценностей (денежных средств), добытых преступным путем, а также предметов и документов, свидетельствующих о взаимоотношениях ПАО «ДнепрАзот»с другими предприятиями, которые использовались в преступной схеме уклонения от уплаты налогов, имеющих значение для установления истины по делу.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Г.А. Подберезный