Вирок № 26188205, 19.09.2012, Лохвицький районний суд Полтавської області

Справа №1-5/2011р.

Провадження по справі №1/1617/1/2012

В И Р О К

І М ` Я М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2012 року Лохвицький районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді - Крекотень С.А.

при секретарі - Криворучко В.І.

з участю : прокурора - Загребельний О.В.

захисників: - ОСОБА_1, ОСОБА_2

підсудного - ОСОБА_3

представника цивільного

позивача - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Лохвиця, Полтавської області справу по обвинуваченню :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Скугарі, Чернігівського р-ну, Чернігівської області, одружений, має на утриманні неповнолітню дитину, приватний підприємець, знаходиться на обліку в Чорнухинському відділенні Лохвицької МДПІ, освіта вища, не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_1,

в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1. ч.3 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и в :

У період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року ОСОБА_3, будучи суб'єктом підприємницької діяльності -фізичною особою (приватним підприємцем), зареєстрованим розпорядженням Чорнухинської районної ради Полтавської області № 365 від 31.03.2001 року (ідентифікаційний код НОМЕР_1), перебуваючи на загальній системі оподаткування, являючись платником податку на додану вартість згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 766660681 серія НВ № 543613 від 23.11.2001 р., на якого згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування»покладено відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів, додержання законів про оподаткування, здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, під час якої, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість, які підтверджуються підробленими податковими накладними, виписаними від імені підприємств, з якими він ніяких взаємовідносин не мав, а саме:

- податкова накладна № 6 від 11.02.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 14 від 07.02.2005 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 16 від 14.04.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 26 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 27 від 07.05.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 32 від 25.05.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 42 від 16.06.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 63 від 23.09.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 83 від 25.10.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 94 від 23.11.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 101 від 16.05.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 106 від 03.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 112 від 24.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 115 від 05.07.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 120 від 25.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 123 від 26.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 133 від 09.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 137 від 21.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 148 від 04.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 150 від 11.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 152 від 14.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 154 від 16.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 163 від 09.11.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 171 від 01.12.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 187 від 01.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 191 від 07.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 193 від 13.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 196 від 20.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 203 від 29.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 203 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 205 від 24.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 18 від 25.02.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 28 від 10.03.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 3 від 03.01.2004 р., виписана від імені фірми "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 64 від 06.04.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 73 від 05.05.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 86 від 04.06.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 112 від 08.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 116 від 17.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 121 від 21.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 124 від 24.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 134 від 02.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 152 від 18.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 159 від 25.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 168 від 01.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 181 від 19.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 187 від 24.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 191 від 25.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 194 від 29.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 203 від 08.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 212 від 24.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 214 від 26.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 228 від 01.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 243 від 22.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 258 від 07.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 272 від 24.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 11 від 11.01.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 22 від 01.02.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- податкова накладна № 33 від 11.03.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3

умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 524069 грн.

Крім того, приватний підприємець ОСОБА_3, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом безпідставного завищення сум валових витрат за 2004 і 2005 роки, та 3 місяці 2006 року, які підтверджуються підробленими первинними документами, виписаними від імені підприємств, з якими він ніяких взаємовідносин не мав, а саме:

- товарна накладна № 101 від 16.05.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 106 від 03.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 112 від 24.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 115 від 05.07.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 120 від 25.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 123 від 26.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 133 від 09.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 137 від 21.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 148 від 04.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 150 від 11.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 152 від 14.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 154 від 16.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 163 від 09.11.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 171 від 01.12.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 187 від 01.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 191 від 07.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 193 від 13.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 196 від 20.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 203 від 29.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 203 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 205 від 24.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 18 від 25.02.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 28 від 10.03.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 106 від 05.05.2004 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 3 від 03.01.2004 р., виписана від імені фірми МЗП"М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 64 від 06.04.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 73 від 05.05.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 86 від 04.06.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 112 від 08.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 116 від 17.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 121 від 21.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 124 від 24.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 134 від 02.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 152 від 18.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 159 від 25.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 168 від 01.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 181 від 19.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 187 від 24.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 191 від 25.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 194 від 29.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 203 від 08.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 212 від 24.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 214 від 26.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 228 від 01.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 243 від 22.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 258 від 07.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 272 від 24.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 11 від 11.01.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 22 від 01.02.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 33 від 11.03.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 83 від 25.10.04 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 63 від 23.09.04 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 6 від 11.02.04 р., виписана від імені ПП "Соріс інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 14 від 07.02.05 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ОСОБА_3;

- товарна накладна № 26 від 22.04.04 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 16 від 14.04.04 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 94 від 23.1.04 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 32 від 25.05.04 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- товарна накладна № 27 від 07.05.04 р., виписана від імені ПП "Соріс- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

- накладна № 42 від 16.06.04 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

умисно ухилився від сплати прибуткового податку з громадян за 2004 рік на суму 127313,71 грн. та податку з доходів фізичних осіб за 2005 року на суму 184024,81 грн., за 1-квартал 2006 року на суму 21473,16 грн., що разом становить 332811,68 грн.

Статут ПП «Акцепт-СВ» (м. Київ, код 32045099) визнано рішенням Голосіївського районного суду м. Києва від 19.03.2003 року недійсним з часу реєстрації та актом, складеним комісією ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 191/19-4013 від 08.05.2003 р. "Про анулювання Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість" визнано недійсним свідоцтво платника ПДВ з дати його видачі; МЗП «М-С»(м. Харків) взагалі незареєстроване в органах державної влади, як суб'єкт підприємницької діяльності; державна реєстрація ПП «Соріс-Інвест»(м. Київ, код 30469419) скасована рішенням Ватутінського районного суду м. Києва від 31.01.2000 року та ДПІ у Шевченківському районі м. Києва на підставі рішення суду анульовано свідоцтво платника ПДВ.

Рукописний текст в податкових накладних, накладних, товарних накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, виписаних ПП «Акцепт-СВ», МЗП "М-С", ПП "Соріс-Інвест" для ПП ОСОБА_3 від імені першого, виконані його дружиною ОСОБА_5 та сином ОСОБА_6 , а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 725 від 25.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ" ;

- накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- податкова накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- податкова накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест".

Зображення відбитків печаток ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-Інвест" у податкових накладних, накладних, товарних накладних, квитанціях до прибуткових касових ордерів, нанесені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки. Дозвіл на виготовлення печаток та штампів ПП "Акцепт-СВ" та ПП "Соріс-Інвест" відділом дозвільної системи УГБГУМВС України в м. Києві не видавався та дозвіл на виготовлення печатки МЗП "М-С" Київським РВ ГУМВС України в Харківській області також не надавався.

Таким чином, внаслідок вищевказаних протиправних дій, приватний підприємець ОСОБА_3 з корисних мотивів умисно порушив ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування»зі змінами та доповненнями; п.1.3 ст. 1; п.п.7.2.4 ст. 7; п.п.7.4.1. ст. 7; п.п.7.4.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»зі змінами та доповненнями, п. 2, п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України № 165 від 30.05.97 р., зі змінами та доповненнями; ст. 18 Указу Президента України «Про деякі зміни в оподаткуванні»№ 857/98 від 07.08.98 р.; ст. 13, ст. 19 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»зі змінами та доповненнями; п.1 ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»; п.13 Інструкції «Про оподаткування доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України №12 від 21.04.1993 року, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України за №64 від 09.06.1993 року (зі змінами та доповненнями); п. 2.1, п. 2.2, п. 2.4, п. 2.16 ст. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 88 від 24.05.1995 року; чим умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 867562 грн., що в 8600 раз перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ПП ОСОБА_3 на протязі часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року з метою реалізації вищевказаного злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків та з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, підписував документи, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, при цьому достовірно розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було.

ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно підробив наступні декларації про одержані доходи, зокрема:

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2004 року (вх. № 10321 від 14.04.2004 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 2-квартал 2004 року (вх. № 11624 від 16.07.2004 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 3-квартал 2004 року (вх. № 12894 від 18.10.2004 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 з 1 січня по 31 грудня 2004 року (вх. № 14242 від 14.01.2005 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2005 року (вх. № 918 від 11.04.2005 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 2-квартал 2005 року (вх. № 2305 від 08.07.2005 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 3-квартал 2005 року (вх. № 4097 від 10.10.2005 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 4-квартал 2005 року (вх. № 5582 від 14.01.2006 року);

- декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2006 року (вх. № 223 від 26.04.2006 року),

до яких у колонку «3» п.1.3. умисно вніс неправдиві відомості про суми витрат, пов'язаних з одержанням доходу, а відповідно до них і в колонку «4»п.1.3 вніс неправдиві відомості про суми чистого доходу. Всі вищезазначені декларації ПП ОСОБА_3 у відповідних звітних періодах подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ Полтавської області.

Також ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року, умисно підробив податкові декларації з податку на додану вартість (надалі ПДВ), зокрема:

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2004 року (вх. № 9690 від 09.02.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2004 року (вх. № 9883 від 09.03.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2004 року (вх. № 10294 від 14.04.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за квітень 2004 року (вх. № 10720 від 11.05.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за травень 2004 року (вх. № 11093 від 07.06.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за червень 2004 року (вх. № 11625 від 16.07.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за липень 2004 року (вх. № 12097 від 10.08.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за серпень 2004 року (вх. № 12424 від 17.09.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за вересень 2004 року (вх. № 12893 від 18.10.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за жовтень 2004 року (вх. № 13367 від 09.11.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за листопад 2004 року (вх. № 13699 від 01.12.2004 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за грудень 2004 року (вх. № 14241 від 14.01.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2005 року (вх. № 347 від 08.02.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2005 року (вх. № 561 від 11.03.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2005 року (вх. № 912 від 11.04.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за квітень 2005 року (вх. № 1716 від 16.05.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за травень 2005 року (вх. № 2085 від 21.06.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за червень 2005 року (вх. б/н від 08.07.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за липень 2005 року (вх. б/н від 08.08.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за серпень 2005 року (вх. № 3635 від 12.09.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за вересень 2005 року (вх. № 4139 від 14.10.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за жовтень 2005 року (вх. № 4922 від 16.11.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за листопад 2005 року (вх. № 5167 від 15.12.2005 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за грудень 2005 року (вх. № 5537 від 13.01.2006 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2006 року (вх. № 598 від 14.02.2006 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2006 року (вх. № 906 від 14.03.2006 року);

- податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2006 року (вх. № 1209 від 10.04.2006 року),

де в колонку «Б»п.10.1. і п.17 умисно вніс неправдиві відомості про суми податкового кредиту, а відповідно до них і в колонку «Б»п.18.1. і п.20 вніс неправдиві відомості про суми зобов'язань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ПП ОСОБА_3 у відповідних звітних періодах подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ Полтавської області.

Крім того, ПП ОСОБА_3 на протязі часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року також з метою реалізації вищевказаного злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків та з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, використав документи, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, при цьому достовірно розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було, зокрема:

- податкову накладну № 6 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 38627,50 грн.;

- податкову накладну № 16 від 14.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81100,75 грн.;

- податкову накладну № 26 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 11187,90 грн.;

- податкову накладну № 27 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 16327,50 грн.;

- податкову накладну № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 39192,00 грн.;

- податкову накладну № 42 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 15603,36 грн.;

- податкову накладну № 63 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

- податкову накладну № 83 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 46620,11 грн.;

- податкову накладну № 94 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22650,30 грн.;

- податкову накладну № 14 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 56690,70 грн.;

- накладну № 6 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 38627,50 грн.;

- товарну накладну № 16 від 14.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81100,75 грн.;

- товарну накладну № 26 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 11187,90 грн.;

- товарну накладну № 27 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 16327,50 грн.;

- товарну накладну № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 39192,00 грн.;

- накладну № 42 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 15603,36 грн.;

- накладну № 63 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

- накладну № 83 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 46620,11 грн.;

- товарну накладну № 94 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22650,30 грн.;

- товарну накладну № 14 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 56690,70 грн.;

- податкову накладну № 187 від 01.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- податкову накладну № 191 від 07.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- податкову накладну № 193 від 13.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9102,00 грн.;

- податкову накладну № 196 від 20.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- податкову накладну № 203 від 29.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- податкову накладну № 203 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 28200,15 грн.;

- податкову накладну № 205 від 24.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44262,90 грн.;

- податкову накладну № 101 від 16.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24715,60 грн.;

- податкову накладну № 106 від 03.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24669,00 грн.;

- податкову накладну № 112 від 24.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 67249,85 грн.;

- податкову накладну № 115 від 05.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 34281,75 грн.;

- податкову накладну № 120 від 25.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 561000,00 грн.;

- податкову накладну № 123 від 26.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22572,00 грн.;

- податкову накладну № 133 від 09.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 137 від 21.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 148 від 04.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 150 від 11.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 152 від 14.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 154 від 16.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- податкову накладну № 163 від 09.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

- податкову накладну № 171 від 01.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

- податкову накладну № 18 від 25.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 64209,00 грн.;

- податкову накладну № 28 від 10.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 31200,00 грн.;

- товарну накладну № 187 від 01.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- товарну накладну № 191 від 07.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- товарну накладну № 193 від 13.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9102,00 грн.;

- товарну накладну № 196 від 20.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- товарну накладну № 203 від 29.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

- товарну накладну № 203 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 28200,15 грн.;

- товарну накладну № 205 від 24.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44262,90 грн.;

- товарну накладну № 101 від 16.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24715,60 грн.;

- накладну № 106 від 03.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24669,00 грн.;

- накладну № 112 від 24.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 67249,85 грн.;

- накладну № 115 від 05.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 34281,75 грн.;

- накладну № 120 від 25.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 561000,00 грн.;

- накладну № 123 від 26.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22572,00 грн.;

- накладну № 133 від 09.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- накладну № 137 від 21.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- накладну № 148 від 04.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- накладну № 150 від 11.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- накладну № 152 від 14.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- накладну № 154 від 16.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

- товарну накладну № 163 від 09.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

- товарну накладну № 171 від 01.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

- товарну накладну № 18 від 25.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 64209,00 грн.;

- товарну накладну № 28 від 10.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 31200,00 грн.;

- податкову накладну № 3 від 03.01.2004 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18392,22 грн.;

- податкову накладну № 64 від 06.04.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71419,50 грн.;

- податкову накладну № 73 від 05.05.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 82157,50 грн.;

- податкову накладну № 86 від 04.06.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81282,00 грн.;

- податкову накладну № 112 від 08.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 75555,40 грн.;

- податкову накладну № 116 від 17.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71220,00 грн.;

- податкову накладну № 121 від 21.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 66096,00 грн.;

- податкову накладну № 124 від 24.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 20160,00 грн.;

- податкову накладну № 134 від 02.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 40732,00 грн.;

- податкову накладну № 152 від 18.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

- податкову накладну № 159 від 25.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

- податкову накладну № 168 від 01.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

- податкову накладну № 181 від 19.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44004,50 грн.;

- податкову накладну № 187 від 24.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- податкову накладну № 191 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- податкову накладну № 194 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- податкову накладну № 203 від 08.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

- податкову накладну № 212 від 24.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

- податкову накладну № 214 від 26.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18844,00 грн.;

- податкову накладну № 228 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

- податкову накладну № 243 від 22.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53165,00 грн.;

- податкову накладну № 258 від 07.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 60193,00 грн.;

- податкову накладну № 272 від 24.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83090,00 грн.;

- податкову накладну № 11 від 11.01.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53208,00 грн.;

- податкову накладну № 22 від 01.02.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83374,32 грн.;

- податкову накладну № 33 від 11.03.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 61631,50 грн.;

- накладну № 3 від 03.01.2004 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18392,22 грн.;

- товарну накладну № 64 від 06.04.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71419,50 грн.;

- товарну накладну № 73 від 05.05.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 82157,50 грн.;

- товарну накладну № 86 від 04.06.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81282,00 грн.;

- товарну накладну № 112 від 08.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 75555,40 грн.;

- товарну накладну № 116 від 17.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71220,00 грн.;

- товарну накладну № 121 від 21.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 66096,00 грн.;

- товарну накладну № 124 від 24.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 20160,00 грн.;

- товарну накладну № 134 від 02.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 40732,00 грн.;

- товарну накладну № 152 від 18.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

- товарну накладну № 159 від 25.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

- товарну накладну № 168 від 01.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

- товарну накладну № 181 від 19.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44004,50 грн.;

- товарну накладну № 187 від 24.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- товарну накладну № 191 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- товарну накладну № 194 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

- товарну накладну № 203 від 08.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

- товарну накладну № 212 від 24.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

- товарну накладну № 214 від 26.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18844,00 грн.;

- товарну накладну № 228 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

- товарну накладну № 243 від 22.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53165,00 грн.;

- товарну накладну № 258 від 07.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 60193,00 грн.;

- товарну накладну № 272 від 24.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83090,00 грн.;

- товарну накладну № 11 від 11.01.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53208,00 грн.;

- товарну накладну № 22 від 01.02.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83374,32 грн.;

- товарну накладну № 33 від 11.03.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 61631,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 8627,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 16 від 14.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1100,75 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 17 від 15.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 18 від 16.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 19 від 17.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 20 від 18.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 21 від 19.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1187,90 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 25 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6327,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 28 від 08.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 29 від 12.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9192,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 26.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 134 від 27.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5603,36 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 725 від 25.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1694,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4559,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 805 від 05.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5030,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 806 від 06.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 807 від 07.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 863 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1025 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6620,11 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1026 від 26.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1027 від 27.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1028 від 28.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1029 від 29.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1129 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 2650,30 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1130 від 24.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1131 від 25.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 7 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6690,70 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 8 від 08.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 9 від 09.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 10 від 10.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 11 від 11.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-Інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 58 від 01.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 59 від 02.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 60 від 03.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 61 від 04.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 65 від 07.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 66 від 08.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 67 від 09.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 53 від 13.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9102 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 76 від 20.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 77 від 21.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 78 від 22.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 79 від 23.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 80 від 24.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 83 від 29.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 84 від 30.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 85 від 31.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 83 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 8200,1 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 84 від 23.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 85 від 24.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 94 від 26.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 95 від 27.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 93 від 25.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4262,9 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 96 від 28.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 97 від 29.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 101 від 16.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4715,6 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 102 від 18.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 103 від 19.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 249 від 30.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4281,7 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 909 від 09.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 910 від 10.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 911 від 11.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 912 від 12.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 913 від 13.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 914 від 14.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 921 від 21.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 922 від 22.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 923 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 924 від 24.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 925 від 25.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 926 від 26.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 904 від 04.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 905 від 05.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 906 від 06.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 907 від 07.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 908 від 08.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 909 від 09.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 910 від 10.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 911 від 11.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 912 від 12.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 913 від 13.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 914 від 14.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 915 від 15.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 916 від 16.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 917 від 17.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 918 від 18.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 919 від 19.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 920 від 20.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 921 від 21.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 922 від 22.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 923 від 23.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 924 від 24.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 925 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 926 від 26.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 927 від 27.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1022 від 09.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5285,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1023 від 13.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1024 від 14.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1025 від 15.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1026 від 16.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1027 від 17.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1028 від 18.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1201 від 01.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5285,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1202 від 02.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1203 від 03.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1204 від 04.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1205я від 05.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1206 від 06.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 1207 від 07.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 25 від 25.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4209,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 26 від 26.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 27 від 27.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 28 від 28.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 29 від 01.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 30 від 02.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 31 від 03.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 32 від 04.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 05.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 35 від 10.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1200,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 36 від 11.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 37 від 12.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 38 від 13.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 8392,22 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 64 від 06.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 65 від 07.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 66 від 08.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 67 від 09.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 68 від 10.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 69 від 11.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 70 від 12.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 71 від 13.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1419,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 74 від 05.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 2157,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 75 від 06.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 76 від 07.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 77 від 08.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 78 від 09.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 79 від 10.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 80 від 11.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 81 від 12.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 82 від 13.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 87 від 04.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1282,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 88 від 05.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 89 від 06.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 90 від 07.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 91 від 08.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 92 від 09.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 92 від 24.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1017,45 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 93 від 10.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 94 від 11.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 95 від 12.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 112 від 08.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5555,40 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 113 від 09.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 114 від 10.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 115 від 11.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 116 від 12.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 117 від 13.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 118 від 14.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 119 від 15.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 120 від 16.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 121 від 17.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1220,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 122 від 18.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 123 від 19.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 124 від 20.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 125 від 21.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 126 від 22.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 127 від 23.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 128 від 24.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6096,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 129 від 25.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 130 від 26.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 131 від 27.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 132 від 28.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 133 від 29.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 134 від 30.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 135 від 31.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 160,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 137 від 02.08.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 138 від 03.08.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 168 від 01.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5464,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 169 від 02.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 170 від 03.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 171 від 04.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 172 від 05.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 181 від 19.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4004,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 182 від 20.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 183 від 21.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 184 від 22.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 185 від 23.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 187 від 24.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 212,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 188 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 191 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 212,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 189 від 26.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 192 від 26.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 193 від 27.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 190 від 27.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 191 від 28.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 28.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 192 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 212,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 193 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 02.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 02.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 03.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 198 від 03.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 199 від 03.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 04.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 198 від 02.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 199 від 04.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 200 від 04.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 200 від 05.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 201 від 05.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 201 від 06.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 202 від 07.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 203 від 08.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 203 від 08.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 7838,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 204 від 09.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 204 від 09.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 205 від 10.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 206 від 11.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 207 від 12.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 208 від 13.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 209 від 14.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 210 від 15.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 211 від 16.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 212 від 24.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 7838,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 213 від 25.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 214 від 26.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 215 від 27.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 216 від 28.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 217 від 29.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 218 від 30.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 219 від 31.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 220 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 302 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5464,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 303 від 02.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 304 від 03.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 305 від 04.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 306 від 05.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 307 від 06.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 308 від 08.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 315 від 07.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 193,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 317 від 09.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 318 від 10.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 316 від 08.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 319 від 11.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 325 від 22.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3165,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 326 від 23.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 327 від 24.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 328 від 25.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 329 від 26.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 330 від 27.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 331 від 28.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 320 від 12.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 321 від 13.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 340 від 22.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 341 від 23.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 343 від 24.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3090,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 344 від 25.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 345 від 26.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 346 від 27.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 347 від 28.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 348 від 29.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 349 від 30.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 212 від 11.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3208,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 213 від 12.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 214 від 13.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 215 від 14.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 216 від 15.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 217 від 16.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 218 від 17.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 308 від 02.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3374,32 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 309 від 03.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 310 від 04.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 311 від 05.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 312 від 10.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 313 від 07.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 314 від 08.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 11.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1601,50 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 34 від 12.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 35 від 14.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.

Рукописний текст в податкових накладних, накладних, товарних накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, виписаних ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-Інвест", МЗП "М-С" для ПП ОСОБА_3 від імені першого, виконаний його дружиною ОСОБА_5 та сином ОСОБА_6 , а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 725 від 25.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ" ;

- накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- податкова накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- податкова накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест".

Зображення відбитків печаток ПП "Соріс-Інвест" та ПП "Акцепт-СВ" у податкових накладних, накладних, товарних накладних, квитанціях до прибуткових касових ордерів, нанесені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки. Дозвіл на виготовлення печаток та штампів ПП "Акцепт-СВ" та ПП "Соріс-Інвест" відділом дозвільної системи УГБГУМВС України в м. Києві не видавався та дозвіл на виготовлення печатки МЗП "М-С" Київським РВ ГУМВС України в Харківській області також не надавався.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину у скоєнні вказаних злочинів не визнав суду пояснив, що він як приватний підприємець з листопада 2001 року постійно займався оптовою торгівлею паливно - мастильними матеріалами. З фірмами ПП «Акцепт-СВ», МЗП «М-С», ПП «Соріс-Інвест»він співпрацював з 2002 року. Податковою інспекцією раніше проводились перевірки його діяльності за 2001-2003 роки, але ніяких порушень у співпраці з вказаними фірмами виявлено не було. Всі обов»язкові платежі -податки він сплачував належним чином. Чи сплачували податки за себе його контрагенти він не перевіряв. Податкові накладні та товарні накладні були переписані бо були брудні або наявна кількість товару не відповідала привезеній кількості товару. Тому в присутності водіїв які привезли товар ці документи переписувалися. У водіїв були чисті бланки з відтисками печатей. Члени його сім»ї на прохання водіїв переписували вказані документи. За отримане пальне ОСОБА_3 з фірмами ПП «Акцепт-СВ», МЗП «М-С», ПП «Соріс-Інвест» розраховувався готівкою. Разом з товаром поставщики привозили податкові накладні і у нього було свідоцтво платника ПДВ вказаних фірм. Гроші віддавав водіям або експедиторам які привозили товар. Автотранспорт яким привозився товар був від поставщиків.

Заслухавши показання підсудного, показання свідків, дослідивши та давши оцінку доказам по справі суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_3 повністю доведена.

З показань свідка ОСОБА_8 видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької ДПІ вона спільно з головним державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії із правоохоронними органами управління контрольно-перевірочної роботи ДПА у Полтавській області ОСОБА_9, головним державним податковим ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи управління оподаткування фізичних осіб ДПА у Полтавській області ОСОБА_10 брала участь у проведенні позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3 При перевірці використано: реєстраційні документи, особова справа, угоди, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкові накладні, первинні документи, декларації по податку на додану вартість, декларації по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності, оригінали податкових накладних, товарних накладних, квитанції до прибуткових касових ордерів по ПП "Акцепт-С.В.", МЗП "М-С", ПП "Соріст-інвест", висновок спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Лубенського МРВ ОВС НДЕКЦ при УМВС України в Полтавській області. В перевіреному періоді ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені слідуючі порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С». ОСОБА_3 під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами. Перевіркою правильності ведення обліку доходів і витрат та правильності обчислення повноти і своєчасності сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності ними встановлено заниження оподатковуваного доходу За результатом документальної перевірки встановлено, що постачальниками ПП ОСОБА_3 є фірми з ознаками фіктивності - ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С". Первинні документи, що засвідчують розрахунки ОСОБА_3 з даними підприємствами, не можуть вважатися підтвердженням дійсно понесених валових витрат, пов'язаних з одержанням доходу. ПП ОСОБА_3 включено до складу валових витрат за період з 01.01.2004 р. по 31.03.206 р. витрати, підтверджені накладними, товарними накладними та квитанціями до прибуткових касових ордерів, одержаними від ПП "Акцепт-С.В.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С", чим завищено валові витрати.Додаткове визначення податкового зобов'язання по податку з доходів фізичних осіб ми провели відповідно до вимог статті 7 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 р.

З показань свідка ОСОБА_12 видно, що він, як завідуючий сектору ПНВ ПДВ Лубенського ВПМ УПМ ДПА в Полтавській області, здійснював оперативне супроводження перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3, яка здійснювалася працівниками Лохвицької МДПІ та ДПА в Полтавській області. Він згідно постанови Октябрського районного суду м. Полтави провів вилучення з фінансово-господарського обігу приватного підприємця ОСОБА_3 оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів із реквізитами ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-інвест", МЗП "М-С". Вилучення проходило в присутності понятих, про що було складено протокол огляду, який підписаний понятими та ОСОБА_3. Документи для вилучення були надані безпосередньо ОСОБА_3 після ознайомлення з постановою суду. В ході перевірки, він разом з старшим державним податковим ревізором-інспектором Лохвицької МДПІ ОСОБА_8 виїжджав в Чорнухинське відділення Лохвицької МДПІ, де ознайомили ОСОБА_3 з наказом щодо проведення позапланової перевірки та попрохали надати всі наявні документи для перевірки. ОСОБА_3 надав документи для проведення перевірки, про що склав розписку. В перевіреному періоді ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені слідуючі порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С». Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платник податку на додану вартість , але ПП ОСОБА_3 під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами. Всі розрахунки за придбані паливно-мастильні матеріали здійснювались ПП ОСОБА_3 виключно у готівковій формі, що підтверджується квитанціями до прибуткового касового ордеру. Перевіркою правильності ведення обліку доходів і витрат та правильності обчислення повноти і своєчасності сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності ними встановлено заниження оподатковуваного доходу за перевірений період. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий доход, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. Загальним оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. До податкової декларації за звітний період включаються тільки прямі валові витрати, що відповідають фактичній сумі отриманого в цьому періоді валового доходу в будь-якій формі від визначеного виду діяльності та підтверджені документально. За результатом документальної перевірки встановлено, що постачальниками ПП ОСОБА_3 є фірми з ознаками фіктивності - ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С". У відповідності до п. 2.16 Наказу Міністерства Фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 "Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" заборонено приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим актам і нормативним актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Враховуючи викладене, первинні документи, що засвідчують розрахунки ОСОБА_3 з даними підприємствами, не можуть вважатися підтвердженням дійсно понесених валових витрат, пов'язаних з одержанням доходу. ПП ОСОБА_3 включено до складу валових витрат за період з 01.01.2004 р. по 31.03.206 р. витрати, підтверджені накладними, товарними накладними та квитанціями до прибуткових касових ордерів, одержаними від ПП "Акцепт-

С.В.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С", чим завищено валові витрати.

З показань свідка ОСОБА_9 видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької МДПІ вона спільно з старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу оподаткування фізичних осіб ОСОБА_8, головним державним податковим ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи управління оподаткування фізичних осіб ДПА у Полтавській області ОСОБА_10 брала участь у проведенні позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3 При перевірці використано: реєстраційні документи, особова справа, угоди, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкові накладні, первинні документи, декларації по податку на додану вартість, декларації по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності, оригінали податкових накладних, товарних накладних, квитанції до прибуткових касових ордерів по ПП "Акцепт-С.В.", МЗП "М-С", ПП "Соріст-інвест", висновок спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Лубенського МРВ ОВС НДЕКЦ при УМВС України в Полтавській області. В перевіреному періоді ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені слідуючі порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С». Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платник податку на додану вартість, але ПП ОСОБА_3 під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами. Всі розрахунки за придбані паливно-мастильні матеріали здійснювались ПП ОСОБА_3 виключно у готівковій формі, що підтверджується квитанціями до прибуткового касового ордеру.

З показань свідка ОСОБА_10 видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької він спільно з головним державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії із правоохоронними органами управління контрольно-перевірочної роботи ДПА у Полтавській області ОСОБА_9 та старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу оподаткування фізичних осіб ОСОБА_8 брав участь у проведенні позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3 При перевірці використано: реєстраційні документи, особова справа, декларації по податку на додану вартість, декларації по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності. В перевіреному періоді ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені наступні порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С». Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платник податку на додану вартість, але ПП ОСОБА_3 під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами.Всі розрахунки за придбані паливно-мастильні матеріали здійснювались ПП ОСОБА_3 виключно у готівковій формі, що підтверджується квитанціями до прибуткового касового ордеру. Перевіркою правильності ведення обліку доходів і витрат та правильності обчислення повноти і своєчасності сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності ними встановлено заниження оподатковуваного доходу за перевірений період. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий доход, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. Загальним оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. До податкової декларації за звітний період включаються тільки прямі валові витрати, що відповідають фактичній сумі отриманого в цьому періоді валового доходу в будь-якій формі від визначеного виду діяльності та підтверджені документально. За результатом документальної перевірки встановлено, що постачальниками ПП ОСОБА_3 є фірми з ознаками фіктивності - ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С". У відповідності до п. 2.16 Наказу Міністерства Фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 "Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" заборонено приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим актам і нормативним актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Первинні документи, що засвідчують розрахунки ОСОБА_3 з даними підприємствами, не можуть вважатися підтвердженням дійсно понесених валових витрат, пов'язаних з одержанням доходу. ПП ОСОБА_3 включено до складу валових витрат за період з 01.01.2004 р. по 31.03.206 р. витрати, підтверджені накладними, товарними накладними та квитанціями до прибуткових касових ордерів, одержаними від ПП "Акцепт-С.В.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С", чим завищено валові витрати. На даний час ПП ОСОБА_3 оскаржує рішення Лохвицької МДПІ. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий доход, тобто різниця між валовим доходом i документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. Якщо ці витрати не можуть бути підтверджені документально, то вони враховуються податковими органами при проведенні остаточних розрахунків за нормами, визначеними Головною державною податковою інспекцією України за погодженням з Міністерством економіки України та Державним комітетом України по сприянню малим підприємствам та підприємництву.

З показань свідка ОСОБА_13, видно, що декларації з податку на додану вартість, декларації про доходи, які подавав ПП ОСОБА_3 до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ приймав він. Всі декларації з податку на додану вартість, декларації про доходи, реєстри отриманих та виданих податкових накладних протягом 2004 року -березня 2006 року до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ приносив та подавав особисто ОСОБА_3.

З акту № 525/17/НОМЕР_1 від 10.11.06 р. «Про результати позапланової планової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.04 р. по 31.03.06 р.»видно, що останньому визначено податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 512018,09 грн. та з прибуткового податку і податку з фізичних осіб на загальну суму 343718,68 грн.

З висновку судово-економічної експертизи № 59 від 12.02.2007 року, згідно якої підтверджено висновки акту № 525/17/НОМЕР_1 від 10.11.06 р. «Про результати позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.04 р. по 31.03.06 р.». А також встановлена фактична несплата ПП ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року ПДВ в сумі 524069 грн. та з прибуткового податку та податку з фізичних осіб на загальну суму 343493 грн.( т.2 а.с. 133-149).

З висновку експерта по техніко-криміналістичній експертизі документів № 2 від 06.01.2007 року видно, що в наданих на дослідження первинних бухгалтерських та податкових документах ПП ОСОБА_3, відбитки печаток ПП "Ацепт-СВ", ПП "Соріс-Інвест" виготовлені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки. (т.2 а.с. 19 -26)

З висновку експерта по почеркознавчій експертизі № 16 від 15.01.2007 року видно, що документи фінансово-господарських взаємовідносин ПП ОСОБА_3 з ПП "Соріс-Інвест", ПП "Акцепт-СВ", МЗП "М-С" від імені останніх заповнені дружиною підприємця -ОСОБА_5 та сином підприємця -ОСОБА_6 (т.2 а.с.75-80)

З речових доказів, а саме: підроблених документів фінансово-господарських взаємовідносин ПП "Соріс-Інвест", ПП "Акцепт-СВ", МЗП "М-С" з ПП ОСОБА_3, які останній умисно підробив та використав для документального підтвердження безпідставно завищених своїх валових витрат та податкового кредиту.(т.2 а.с. 320-338)

З акту ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 191/19-4013 від 08.05.2003 р. видно, що Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 37043312 ПП "Акцепт-СВ" анульовано. ( т.1. а.с. 35)

З матеріалів цивільної справи видно, що установчі документи ПП "Акцепт-СВ" визнані недійсними. (т.2 а.с. 174 -196)

З рішення Голосіївського районного суду м. Києва від 19.03.2003 р. видно, що статут ПП "Акцепт-СВ" визнано недійсним з часу його реєстрації. (т.1 а.с. 39)

З рішення Ватутінського районного суду м. Києва від 31.01.2000 р. видно, що свідоцтво про державну реєстрацію, статуту, картки зі зразками підписів та печатки ПП "Соріс-Інвест" визнані недійсними з моменту їх оформлення. (Т.1 а.с. 41)

З матеріалів цивільної справи видно, що установчі документи ПП "Соріс-Інвест" визнані недійсними.( т.2 а.с. 197-208).

З листа Головного міжрегіонального управління статистики у м. Києві, видно, що інформація щодо суб'єкта з назвою МЗП фірма "М-С" до ЄДРПОУ не надходила ( т.1. а.с. 42)

З листа Головного управління статистики у Харківській області, видно, що станом на 01.08.2006 р. в ЄДРПОУ по Харківській області МЗП "М-С" не числиться. ( т.1 а..с. 43)

З листа Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва видно, що інформація в ЄДР про МЗП "М-С" відсутня. ( т.1.а.с. 44-45)

З матеріалів виїмки документів податкової звітності ПП ОСОБА_3 видно, зміст декларацій про отримані доходи за 2004 - 2005 роки і за 3 місяці 2006 року та податкових декларацій з податку на додану вартість за всі місяці 2004 і 2005 років та січень-березень 2006 року. (т.1 а.с. 148-165)

З книги обліку придбання товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_3 та книги обліку продажу товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_3 видно, що ОСОБА_3 відобразив фінансово-господарські взаємовідносини з ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-Інвест", МЗП "М-С"( додаток до справи).

З листа Голосіївського РУ ГУМВС України в м. Києві видно, що дозвіл на виготовлення печатки ПП "Акцепт-СВ" (м. Київ, код 32042099) не видавався. (т.2 а.с.212)

З листа Київського РВ ГУМВС України в Харківській області видно, що дозвіл на виготовлення печатки МЗП "М-С" (і.п.н. 242541115088) не видавався (т.2. а.с. 259)

З листа Шевченківського РУ ГУМВС України в м. Києві видно, що дозвіл на виготовлення печатки ПП "Соріс-Ін вест" (м. Київ, код 30469419) не видавався (т.2 а.с. 221)

Суд не бере до уваги показання ОСОБА_3 щодо відсутності умислу на ухилення від сплати податків оскільки при купівлі паливно-мастильних матеріалів він не заключав належним чином договорів поставки, не перевіряв правовстановлюючі документи поставщиків, не вимагав у представників поставщиків доручень, а тому він не мав права приймати до виконання первинні бухгалтерські документи поставщиків на операції, що суперечать нормативним актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей , порушують договірну і фінансову дисципліну. Суд також не бере до уваги показання ОСОБА_3 щодо відсутності його вини у підробленні та використанні підроблених документів. Показання ОСОБА_3 спростовуються доказами зібраними по справі. Суд вважає показання ОСОБА_3 даними з метою ухилення від відповідальності.

Отже дії ОСОБА_3, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах слід кваліфікувати ч. 3 ст. 212 КК України.

Дії ОСОБА_3, що виразилися у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, громадянином-підприємцем і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем слід кваліфікувати за ч. 1 ст. 358 КК України.

Дії ОСОБА_3, що виразилися у використанні завідомо підроблених документів, ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 358 КК України.

При визначенні виду і міри покарання суд врахував, що ОСОБА_3 скоїв злочини вперше, характеризується позитивно, має на утриманні одну неповнолітню дитину Дані обставини суд визнає пом»якшуючими покарання.

Враховуючи ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного, обставини справи суд вважає, що необхідним і достатнім для виправлення ОСОБА_3 має бути покарання в виді штрафу в дохід держави.

Суд прийняв до уваги вимоги ст. 49 КК України щодо строків давності і рахує необхідним звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч.1, ч.3 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

Враховуючи наведені вище обставини, що пом»якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, враховуючи особу винного суд рахує доцільним на підставі вимог ст. 69 КК України призначити покарання ОСОБА_3 нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ч.3 статті 212 КК України та не призначати йому додаткових покарань, що передбачені в санкції ч.3 статті 212 КК України.

В матеріалах справи мається цивільний позов Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції до суб»єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 про відшкодування шкоди завданої злочином в сумі 855736 грн.77 коп. В судовому засіданні представник цивільного позивача ОСОБА_4 підтримав позовні вимоги. Підсудний ОСОБА_3 позовні вимоги не визнав. Враховуючи, що вказаний позов пред»явлений не до фізичної особи, а до суб»єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3, суд дійшов висновку, що дана позовна заява не може бути розглянута в даному судочинстві, а тому позовна заява підлягає залишенню без розгляду. ( т.3 а.с. 368- 369)

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд -

з а с у д и в :

ОСОБА_3 за ст.212 ч.3, з застосуванням ст. 69 КК України до 100 000 (ста тисяч ) грн. штрафу в дохід держави, без позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю та без конфіскації майна. На підставі вимог ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст. 358 ч.1, ч.3 КК України у зв»язку із закінченням строків давності.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 до вступу вироку в силу залишити попередню - підписку про невиїзд.

Речові докази: первинні бухгалтерські та податкові документи (податкові накладні, товарні накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів), виписані від імені ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-Інвест», МЗП «М-С»; податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2004 р. -березень 2006 р. ПП ОСОБА_3; декларації про отримані доходи за 1-квартал 2004 р. -1-квартал 2006 р. ПП ОСОБА_3;- реєстри отриманих податкових накладних від ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-Інвест», МЗП «М-С»ПП ОСОБА_3; книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_3; - книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_3, які знаходяться в матеріалах справи залишити в матеріалах справи.

Арешт на майно ОСОБА_3 накладений постановою про накладення арешту на майно слідчого СВ ПМ Лубенської ОДПІ капітаном податкової міліції ОСОБА_14 від 14.03.2007 року скасувати.

Цивільний позов Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції до суб»єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 про відшкодування шкоди завданої злочином в сумі 855736 грн.77 коп. залишити без розгляду.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області протягом

15 діб від моменту проголошення.

Суддя: С.А. Крекотень

Згідно: голова суду Г.Б. Савинський

ст. секретар Л.Г. Несмирна

ст.секретар Л.Г. Несмирна