Постанова № 26158949, 27.09.2012, Ровенківський міський суд Луганської області

Ровеньківський міський суд Луганської області

Справа № 1-381/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27.09.2012м. Ровеньки

Ровеньковский городской суд Луганской области

В составе: судьи Шумченко Л.В.,

при секретаре Запорожцевой С.С.,

с участием прокурора Чеховой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Ровеньки Луганской области, украинки, гражданки Украины, замужем, о средним техническим образованием, работающей главным бухгалтером ООО «Ровеньковская нефтебаза», не судимой, проживающей: АДРЕСА_1,

по ч. 1 ст. 367 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 согласно приказу директора ООО «Ровеньковская нефтебаза- 2004»№ 2-к от 20 сентября 2004 года, будучи назначенной на должность главного бухгалтера, являясь должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии с Налоговым кодексом Украины, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», должностной инструкцией главного бухгалтера, Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины №88 от 24 мая 1995, была обязана обеспечить правильное ведение бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, законность оформления и принятия к учету всех первичных хозяйственных документов, расчет всех предусмотренных законодательными нормами Украины налогов и сборов, которые должно уплачивать предприятие. Однако ОСОБА_1, осознавая возложенную на нее ответственность, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, в период с 01 июля 2011 года по 30 сентября 2011 года совершила служебную халатность при следующих обстоятельствах.

В июле 2011 года ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»были подписаны договора о покупке нефтепродуктов № 010701 от 01 июля 2011 года и №15/07/01 от 15 июля 2011 года с обществом с ограниченной ответственностью «Зерновая компания «Агромир», однако поставки товаров, указанных в подписанных договорах, не осуществлялись. В то же время в бухгалтерию ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»неустановленными в ходе досудебного следствия лицами были переданы налоговые накладные, выписанные от имени ООО «Зерновая компания «Агромир»№149 от 15 июля 2011 года на поставку печного топлива на сумму 36 970 грн., в т.ч. НДС 6161,67 грн., №176 от 18 июля 2011 на поставку дизельного топлива на сумму 128804 грн., в т.ч. НДС 21467,33 грн., №228 от 22 июля 2011 года на поставку печного топлива на сумму 36970 грн., в т.ч. НДС 6161,67 грн. и №256 от 25 июля 2011 года на поставку дизтоплива на сумму 320901,75 грн., в т.ч. НДС 53483,63 грн. и подписанные от имени лиц (ОСОБА_2 и ОСОБА_3.), которые в указанный период времени фактически деятельностью ООО «ЗК «Агромир»не руководили и хозяйственных сделок не осуществляли.

ОСОБА_1, не зная, что фактически товары указанные в налоговых накладных ООО «ЗК «Агромир»в адрес ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»не поставлялись, однако, имея реальную возможность это узнать, проявляя преступную небрежность, то есть, не предусматривая наступления общественно опасных последствий своего поведения, но будучи обязана и имея возможность их предусмотреть и предотвратить, незаконно приняла к учету налоговые накладные ООО «ЗК «Агромир».

В результате финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004» в июле 2011 г. у предприятия возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 3 474 481 грн. и налоговый кредит в сумме 3 406 403 грн. Чистая сумма НДС, подлежащая начислению к уплате в бюджет при этом составила 68 078 грн. Однако ОСОБА_1, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности, в нарушение требований пп.а) п. 198.1 и п. 198.6 Налогового кодекса Украины, при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года, проявляя преступную небрежность, незаконно отнесла в состав налогового кредита НДС в сумме 27 629 грн., указанный в поддельных налоговых накладных ООО «ЗК «Агромир»№149 от 15 июля 2011 и №176 от 18 июля 2011., занизив на эту же сумму размер налога, подлежащего к уплате в бюджет.

19 августа 2011 года, заверив данную налоговую декларацию электронными цифровыми подписями, ОСОБА_1 передала ее средствами электронной связи в ГНИ в г. Ровеньках, где декларация была принята к учету как верная и зарегистрирована под входящим номером НОМЕР_1.

В августе 2011 года, в результате финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 3 167 178 грн. и налоговый кредит в сумме 3 063 593,71 грн. Чистая сумма НДС, подлежащая начислению к уплате в бюджет при этом составила 103 584,29 грн. Однако ОСОБА_1, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности, в нарушение требований пп.а) п. 198.1 и п. 198.6 Налогового кодекса Украины, при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2011 года, проявляя преступную небрежность, незаконно отнесла в состав налогового кредита НДС в сумме 59 645,29 грн., указанный в поддельных налоговых накладных ООО «ЗК «Агромир»№ 228 от 28 июля 2011 года и № 256 от 25 июля 2011 года, занизив на эту же сумму размер налога, подлежащего к уплате в бюджет.

20 сентября 2011 года, заверив составленную налоговую декларацию электронными цифровыми подписями, ОСОБА_1 передала ее средствами электронной связи в ГНИ в г. Ровеньках, где декларация была принята к учету и зарегистрирована под входящим номером НОМЕР_2.

Таким образом, допущенное ОСОБА_1, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей нарушение налогового законодательства причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 87 274 грн, более чем в 100 раз превышающей необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный налоговой социальной льготе на 2011 год (87274 : 470,5 = 185 раз).

Подсудимая ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 367 УК Украины признала полностью и пояснила, что в период времени июль-сентябрь 2011 года у них на предприятии была пора отпусков, и много работы. К ней поступили документы со склада, в том числе документы ООО «ЗК «Агромир». Она не проверила их надлежащим образом, что привело к указанным в обвинительном заключении последствиям, в содеянном чистосердечно раскаивается, просит суд передать ее на поруки трудовому коллективу, который подал соответствующее ходатайство, а уголовное дело в отношении нее прекратить.

Учитывая то, что подсудимая не оспаривает фактические обстоятельства дела и судом установлено, что она правильно понимает смысл этих обстоятельств, выслушав мнение участников судебного рассмотрения и разъяснив подсудимой положение ст. 299 УПК Украины, суд считает целесообразным не исследовать иные доказательства относительно фактических обстоятельств дела, ограничившись показаниями подсудимой и характеризующими подсудимую данными. В соответствии с ч. 3 ст. 299, ст. 301 УПК Украины суд ограничил исследование фактических обстоятельств дела допросом подсудимой, и исследованием данных о личности подсудимого и данных о возмещении причиненного ущерба, а также разъяснил участникам процесса, что они не могут оспаривать фактические обстоятельства дела и размер гражданского иска в апелляционном порядке.

Кроме полного признания вины подсудимой ОСОБА_1, её вина подтверждается актом внеплановой проверки ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»по вопросам соблюдения налогового законодательства по НДС № 58/23/32842161 от 17 апреля 2012 года (л.д. 6-32 т. 1); налоговым уведомлением-решением (л.д. 4 т. 1); протоколами выемок в ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»оригиналов договоров и первичных документов (л.д. 79-101 т. 2, приложение № 1 л.д. 1-16); протоколом выемки в ГНИ г. Ровеньки налоговых деклараций по НДС ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»(л.д. 4-42 т. 2); копиями регистрационных и уставных документов ООО ЗК «Агромир» (л.д. 183, 190-191 т. 2); копией акта № 31/15-2/36505175 от 20 сентября 2011 года встречной проверки ООО «ЗК «Агромир»о документально подтвержденных хозяйственных отношениях с плательщиками налогов в июне-июле 2011 года (л.д. 179-182 т. 2); уставными и регистрационными документами ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»(л.д. 222-231,235 т. 1); копией приказа №2/к от 20.09.04 о назначении ОСОБА_1 главным бухгалтеров ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»(л.д. 239 т. 1); копией должностной инструкции главного бухгалтера ОСОБА_1 (л.д. 58-59 т. 1); показаниями свидетелей ОСОБА_4 (л.д. 67-69 т. 2), ОСОБА_5 (л.д. 116-119 т. 2), ОСОБА_3 (л.д. 168-178 т. 2).

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимой ОСОБА_1 доказана.

Суд квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_1 по ч. 1 ст. 367 УК Украины, как служебная халатность, т.е. ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, которое причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

В силу ст. 12 УК Украины преступление, совершенное ОСОБА_1, является преступлением небольшой тяжести.

ОСОБА_1 по месту жительства и работы характеризуется положительно, о чем свидетельствуют характеристики (л.д. 46, 62 т.2), ранее не судима (л.д.53-54 т. 2),на учете у врача нарколога, психиатра не состоит (л.д. 48 т. 2).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ОСОБА_1, судом не установлено.

Обстоятельством, смягчающим вину подсудимой ОСОБА_1, является чистосердечное раскаяние.

Администрация и трудовой коллектив ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004» ходатайствует перед Ровеньковским городским судом о передаче подсудимой ОСОБА_1 на поруки трудовому коллективу.

Выслушав подсудимую, просившую передать ее на поруки трудовому коллективу, прокурора, полагавшего возможным освободить подсудимую ОСОБА_1 от уголовной ответственности с передачей ее на поруки трудовому коллективу, исследовав материалы уголовного дела и данные, характеризующие личность подсудимой, а так же принимая во внимание данные о возмещении ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»задолженности по оплате НДС, выявленной по акту внеплановой проверки ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004»по вопросам соблюдения налогового законодательства по НДС № 58/23/32842161 от 17 апреля 2012 года, суд считает возможным освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности с передачей ее на поруки трудовому коллективу при условии, что последняя в течение года со дня передачи ее на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественных порядок.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 47 УК Украины, ст.ст. 10, 282 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 367 УК Украины освободить и передать ее на поруки трудовому коллективу ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004».

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч. 1 ст. 367 УК Украины прекратить.

Вещественные доказательства по делу: хозяйственные документы и документы налоговой отчетности ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004», передать в ООО «Ровеньковская нефтебаза-2004», ГНИ в г. Ровеньках по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток с момента его оглашения.

Судья Ровеньковского городского суда Л.В. Шумченко