Постанова № 26148346, 26.09.2012, Куп'янський міськрайонний суд Харківської області

Дата документу:26.09.2012

Дело №1-9/2011

Пр. №1/2023/5/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 сентября 2012 года Купянский горрайонный суд Харьковской области

в составе: председательствующего -судьи Скороделовой В.В.

при секретаре Бутковой В.М.

с участием прокурора Котяш С.И.

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Купянске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Купянска, Харьковской области, украинца, гр. Украины, образование высшее, женатого, работавшего директором ЧСП «Фермер», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь учредителем, а также согласно приказа №1 от 03.09.2001 года директором ЧСП «Фермер», будучи должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, ответственным в силу ст.8 ч.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХIV от 16.07.1999 года за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранения обработанных документов, регистров и отчетности, и наделенным согласно Устава указанного предприятия, зарегистрированного распоряжением главы Купянской райгосадминистрации от 28.08.2001 года, организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя в нарушение Законов Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года, «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 03.04.1997 года, «О налоге с физических лиц»№ 889-IV от 22.05.2003 года, «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.1999 года, используя свое служебное положение в преступных целях, осознавая общественно-опасный характер своих умышленных действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ЧСП «Фермер»осуществляет финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, зарегистрированного распоряжением Купянской райгосадминистрации Харьковской области № 04058739ю0010143 от 03.09.2001 года по юридическому адресу: г. Купянске, ул. Ленина, д. 49, кв. 86 Харьковской области. Указанное предприятие зарегистрировано как плательщик налогов в Купянской ОГНИ 27.09.2001 года за №89. Согласно ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», субъект хозяйствования (ЧСП «Фермер»), зарегистрированный как плательщик НДС в Купянской ОГНИ 13.04.2004 года, имеет свидетельство № 28122828.

Так, период времени с 01.01.2005 г. по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», злоупотребляя своим служебным положением, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, в нарушение требований п.4.2.15 ст.4, п.п.9.10.1, п.п.9.10.2, п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9. п.п.5.4.8 п.5.4 ст. 5 Закона Украины «О налоге с физических лиц», получил в подотчет наличные денежные средства в размере 1855250 грн., для дальнейшего взаиморасчета за якобы приобретаемые указанным предприятием товарно-материальные ценности у ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будивельнык - БИВ». К отчетам об пользовании денежных средств, полученных под отчет, приобщил заведомо ложные кассовые ордера, от ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будивельнык - БИВ», которые в момент осуществления сделки (внесения наличных средств в кассу предприятия за ТМЦ) были исключены из государственного реестра предприятий.

Согласно «Порядка составления отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет», утвержденного приказом ГНА Украины от 19.09.2003 года № 440, излишне израсходованные подотчетные средства подлежат налогообложению налогом с доходов физических лиц по ставке налогообложения, предусмотренной п.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»(13%).

В результате совершения указанных умышленных действий, ОСОБА_2 был занижен налог с физических лиц на сумму 239161 грн.

Кроме того, в период с 01.08.2004 г. по 31.03.2006 г. в результате преступных действий, ОСОБА_2 завысил валовые затраты ЧСП «Фермер»и путем внесения заведомо ложных данных относительно расходов ЧСП «Фермер»в строку «Расходы, приобретение товаров» налоговых деклараций по налогу на прибыль, безосновательно включил в состав валовых затрат, затраты за указанный период времени, по приобретенным материальным ценностям у ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будивельнык - БИВ», в результате чего, сумма налога на прибыль предприятия была занижена за период с 01.08.2004 г. по 31.03.2006 г. на сумму 788 грн.

Кроме того, в период 01.08.2004 г. по 31.03.2006 г. ОСОБА_2., являясь учредителем и директором ЧСП «Фермер», путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 01.08.2004 г. по 31.03.2006 г. безосновательно включил в состав налогового кредита налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материальным ценностям в ЧМП «Донбасс-Ресурс»и ЧП «Будивельник - БИВ», в результате чего был занижен НДС на общую сумму 2450 грн.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч. 1 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, чиненное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах.

В ходе судебного рассмотрения защитником подсудимого ОСОБА_2 -адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство, поддержанное подсудимым ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела по ст.212 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления истекли такие сроки: два года -при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание мене строгое, чем ограничение свободы, три года -при совершении преступления небольшой тяжести, за которое законом предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы, пять лет -при совершении преступления средней тяжести.

Суд, выяснив мнение прокурора, подсудимого и его защитника, полагает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести и со дня совершения преступления истекли сроки, предусмотренные ст. 49 УК Украины.

Гражданский иск Купянской объединенной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_2 задолженности перед бюджетом в сумме 1286219,00 грн., которая возникла в результате хозяйственной деятельности частного сельскохозяйственного предприятия «Фермер»за период с 01.08.2004 года по 31.12.2004 года -оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу его право обращения с аналогичными исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст. ст. 7-1, 11-1 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст. 212 ч.1 УК Украины, прекратив производство по настоящему уголовному делу в этой части.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через Купянский горрайонный суд Харьковской области в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья Купянского горрайонного

суда Харьковской области В.В. Скороделова