Постанова № 26146495, 11.09.2012, Київський районний суд м. Харкова

2018/14381/2012

н/п 4/2018/2824/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11.09.2012 г Судья Киевского районного суда города Харькова Николаенко И.В., при секретаре Газиной О.С., с участием прокурора Таркан А.Н., рассмотрев представление ст.следователя по ОВД СУ ГНС в Харьковской области Зуб А.А.,о наложении ареста на расходную часть расчетного счета по уголовному делу № 16120034,-

У С Т А Н О В И Л :

В производстве следственного управления ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120034 возбужденное в отношении директора ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что директор ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2 в период июнь-декабрь 2011, в результате безосновательного завышения сумм налогового кредита предприятия умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 2 905 095, 43 грн.

Так, в ходе расследования дела установлено, В 2010-2011 годах по результатам проведенных ПАО «ХАРЬКОВСКАЯ ТЕЦ-5»конкурсных торгов на закупку товаров (работ, услуг) за государственные денежные средства победителем определено ООО «Энергоконсалт», в результате чего между ними заключены следующие договоры:

- №426 от 20.08.2010 на суму 8 592 865,0 грн., предмет закупки -капитальный ремонт металлоконструкций градирни №1 ПАО «ХАРЬКОВСКАЯ ТЕЦ-5»;

- №304 от 12.04.2011 на суму 45 307 010,0 грн., предмет закупки - капитальный ремонт металлоконструкций градирни №1, работы по капитальному ремонту водораспределительной системы и пакетов охлаждения градирни №1 ПАО «ХАРЬКОВСКАЯ ТЕЦ-5»;

- №765 от 28.12.2011 на суму 49 520 089,0 грн., предмет закупки -генеральный подряд по ремонту турбинного оборудования блоков №1,2,3.

Для исполнения вышеупомянутых договоров ПАО «ХАРЬКОВСКАЯ ТЕЦ-5» перечислено на расчетный счет ООО «Энергоконсалт»денежные средства в суме 105 525 668,16 грн.

В период с июня по декабрь 2011 года директор ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2 заключил договора субподряда с ООО «Будивництво ПАН Украина»на оказание работ аналогичных предметам закупок, указанных в договорах, заключенных по результатам проведенных ПАО «ХАРЬКОВСКАЯ ТЕЦ-5»конкурсных торгов на закупку товаров (работ, услуг) за государственные денежные средства.

В качестве оплаты за предоставленные работы и услуги директором ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2 в период с июня по декабрь 2011 года с расчетного счета ООО «Энергоконсалт»на расчетный счет ООО «Будивництво ПАН Украина»перечислены денежные средства в сумме 15 846 533,48 грн., в том числе НДС - 2 641 088,91 грн.

Суммы налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с приобретением ООО «Энергоконсалт»у ООО «Будивництво ПАН Украина»услуг по ремонту металлоконструкций, установки трубных систем, в соответствии с 5 приложением к декларациям по НДС, отражены в составе налогового кредита ООО «Энергоконсалт».

Однако, в ходе расследования настоящего дела становлено, что 26 октября 2011 года предприятию ООО «Будивництво ПАН Украина»аннулировано свидетельство плательщика НДС №100326570, что в свою очередь лишает предприятие права на оформление и выдачу налоговых накладных.

Кроме того, будучи допрошенным в качестве свидетеля в рамках расследования уголовного дела №57120218, директор ООО «Будивництво ПАН Украина»ОСОБА_3 показал, что за денежное вознаграждение передал ранее не знакомому ему Виталию свой паспорт и справку о присвоении ИНН. Спустя несколько дней по просьбе Виталия и за денежное вознаграждение у нотариуса подписал какие-то документы, в суть и содержание которых не вникал. О том, что является директором ООО «Будивництво ПАН Украина», ему стало известно от сотрудников налоговой милиции. Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Будивництво ПАН Украина»он не имеет, никаких документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью данного предприятия, не составлял и не подписывал, никакого товара не продавал и не покупал. Каким видом финансово-хозяйственной деятельности занимается ООО «Будивництво ПАН Украина»ему неизвестно.

Таким образом, с учетом требований п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.7 ст.201 Налогового Кодекса Украины, следует, что первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Будивництво ПАН Украина»оформленные в адрес ООО «Энергоконсалт»не имеют юридической силы и не могут являться подтверждением налогового кредита ООО «Энергоконсалт».

Однако, директор ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2 заведомо зная, что никакие работы ООО «Будивництво ПАН Украина»не проводило и соответственно налоговые накладные, оформленные от имени ООО «Будивництво ПАН Украина»в адрес ООО «Энергоконсалт»не дают права на формирование ООО «Энергоконсалт»налогового кредита, действуя умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов и получения неконтролируемой государством прибыли, получил у неустановленных следствием лиц, налоговые накладные с содержащимися в них ложными сведениями о якобы проведенных ООО «Будивництво ПАН Украина»работах.

В дальнейшем с целью реализации своего преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2, в период с июня по декабрь 2011 года отражал в составе налогового кредита предприятия суммы НДС по налоговым накладным, оформленным от имени ООО «Будивництво ПАН Украина».

Умышленные противоправные действия директора ООО «Энергоконсалт»ОСОБА_2, связанные с незаконным формированием налогового кредита по налоговым накладным, оформленным от имени ООО «Будивництво ПАН Украина», привели к наступлению общественно-опасных последствий в виде непоступления в бюджет государства в период с июня по декабрь 2011 года налога на добавленную стоимость в сумме 2 950 095,43 грн.

В представлении, согласованном с заместителем прокурора Харьковской области, орган досудебного следствия просит наложить арест на расходную часть расчетного счёта № 26006230283902 ООО «Энергоконсалт»код 30021475, открытого в ПАТ «УКрсиббанк»МФО 351005.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, полагавшего представление обоснованным и подлежащим удовлетворению, считает необходимым в удовлетворении представления отказать, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 126 УПК Украины обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества производится путем наложения ареста на вклады, ценнности, и иное имущество обвиняемого или подозреваемого или лиц, которые несут по закону материальную ответственность за его действия, где бы эти вклады, ценности и иное имущество не находилось, а также путем изъятия имущества, на которое наложен арест.

В связи с чем вынесение представления следователя о разрешении наложения ареста на расходную часть текущего счета №26006230283902 ООО «Энергоконсалт»код 30021475, открытого в ПАТ «УКрсиббанк»МФО 351005 на рассмотрение суда данной процессуальной нормой не предусмотрено.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 126 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л :

В удовлетворении представления следователя о разрешении наложения ареста на расходную часть текущего счета №26006230283902 ООО «Энергоконсалт»код 30021475, открытого в ПАТ «УКрсиббанк»МФО 351005 -отказать.

Постановление может быть обжаловано в АСХО в течение 5 дней со дня его провозглашения.

Судья