Вирок № 26003499, 17.09.2012, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

17.09.2012

Справа № 1-106/11

Дело № 1-106/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17.09.12 года г. Харьков

Дзержинский районный суд города Харькова в составе:

Председательствующего: судьи Омельченко Е.А.

При секретаре: Забияке Ю.В.

С участием прокуроров: Устименко Е.В., Малинка В.Е.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Харькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, гражданина Украины, украинца, частного предпринимателя, имеющего средне- специальное образование, разведенного, имеющего на иждивении дочь, 1990 г.р., военнообязанного, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

По ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, являясь директором предприятия ООО «Альянс- 101»код ЕДРПОУ 34861500, т.е. занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно- хозяйственных обязанностей, с целью получения неконтролируемых государством доходов, в период с 23.02.2007 по 31.03.2008, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Предприятие ООО «Альянс-101»зарегистрировано в исполнительном комитете Харьковского городского совета 23.02.2007, согласно регистрационному делу №148003357305, взято на учет как плательщик налогов 26.02.2007 ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова под номером №16947, с расположением по юридическому адресу: г.Харьков, ул. Сумская, 13, и определением в качестве видов деятельности:

45.21.1 - строительство зданий

51.90.0- иные виды оптовой торговли

55.21.0- предоставление мест молодежным и горным туристическим базам

70.31.0- деятельность агентств недвижимости

74.11.2- нотариальная и иная юридическая деятельность

74.12.0- деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита

Согласно протокола №1 общего собрания учредителей ООО «Альянс-101»от 21.02.2007 на должность директора предприятия назначен ОСОБА_1

19.03.2007, ОСОБА_1, действуя как директор предприятия, открыл расчетный счет №26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482, а 10.04.2007 в ГНИ Дзержинского района г.Харькова получил свидетельство плательщика НДС №100033927 с присвоением индивидуального налогового номера - 348615020302.

Не имея намерений выполнять возложенную на него обязанность по уплате налогов, ОСОБА_1 за весь период своей деятельности в качестве директора ООО «Альянс-101»либо не подавал отчеты в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова, либо отчитывался о якобы имевшем место отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, что отражал в подаваемых им контролирующему органу декларациях.

Так, в нарушение п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закона Украины от 21 декабря 2000 № 2181-Ш «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»(с изменениями и дополнениями) ОСОБА_1 не подал в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 и декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2007 и июль 2007.

А в декларациях:

по налогу на прибыль:

№ 79042 от 20.07.2007 ; №186632 от 13.03.2008 ; №186634 от 15.03.2008

и по налогу на добавленную стоимость:

№49320 от 18.052007;

№79039 от 20.07.2007;

№95858 от 10.09.2007;

№120708 от 19.10.2007;

№138434 от 19.11.2007;

№147079 от 19.12.2007;

№168376 от 18.01.2008;

№6905 от 20.02.2008;

№10095 от 14.03.2008;

ОСОБА_1 указал, что ООО «Альянс-101»в период с 19.03.2007 по 31.03.2008 не осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и не отгружало товары (работы, услуги) в адрес иных субъектов хозяйствования, а также не получало денежных средств от иных субъектов хозяйственной деятельности в счет отгрузки товаров (работ, услуг).

Вместе с тем, в указанный период ОСОБА_1, наряду с предоставлением строительных работ (услуг) осуществлял деятельность по приобретению и реализации товарно-материальных ценностей в адрес ООО «НПП Лидис»код 33605504, ООО «МПРОЕКТ»код 35243662, ООО «Харьковспецстрой»код 32566522, ЗАО «Нефтегазпромпроектсервис»код 21236758, ОА НПО «Теплоавтомат»код 00225667, ООО «Грандстройинвест-2007»код 34469979, ООО «Трейд-Вест»код 32583569, ООО ПТП «Теплотехник»код 21243988, ООО «Альпмонтаж-Х»код 33900978, филиала ООО фирма «Интервторпром»код 26524835, Харьковского государственного областного научно-курсового комбината код 03121454. А именно.

ООО «НПП Лидис»код 33605504:

1). По договору № 1806 от 18.06.2007 о выполнении пусконаладочных, монтажных и ремонтно-строительных работ субподрядчик ООО "Альянс-101" произвело работы ООО "НПП Лидис" на общую сумму 1 216 639,20 грн. соответственно следующим актам выполненных работ:

- акт №1 от 26.06.2007 ремонт подкрановых путей крана мостового г/п 15 т, металлический цех Ш-3 на сумму 81 001,20 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 27.07.2007-9001,20 грн.; 19.06.2007- 10 000,00 грн., 22.06.2007-18 000,00 грн.; 03.072007 - 22 000,00 грн.; 13.07.2007- 19 000,00 грн.

- акт № б/н от 15.08.2007 ремонт стрелочного перевода Р 43 1/9, подъездного пути на сумму 73 276,80 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 27.07.2007- 12 998,80 грн.; 10.08.2007-37 000,00 грн.; 24.07.2007- 19 001,00 грн.; 22.08.2007-4 276,80 грн.

акт № б/н от 31.08.2007 транспортировка подкрана-х БИП-3 на сумму 9 500,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 16.08.2007-9 500,00 грн.

акт № б/н от 28.09.2007 ремонт стрелочного перевода Р 50 1/9, подъездного пути СП Р 50 1/9 на сумму 77 096,40 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НГШ Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 22.08.2007 - 7 723,20 грн.; 31.08.2007- 17 000,00 грн.

акт № б/н от 10.09.2007 ремонт подъездного ж/д пути Р 65, на сумму 100 491,60 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НГШ Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 06.09.2007 - 37 000,00 грн.: 11.09.2007-36 500,00 грн.; 13.09.2007-26 991,60 грн.

акт № б/н от 15.09.2007 ремонт СП Р43 с заменой шпал, ремонт кривой ж/д пути 50 м, пос. Плиточный, ДСП 2, на сумму 38 564,40 грн. Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НЛП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 13.09.2007-7 508,40 грн.; 14.09.2007-13 373,20 грн.; 25.09.2007-12 000,00 грн.; 19.09.2007-5 682,80 грн.

акт № б/н от 27.09.2007 ремонт ж/д пути Р 50, СП Р 50 1/9, подъездного пути на сумму 154 706,40 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 19.09.2007-77 317,20 грн.; 28.09.2007-77 389,20 грн.

акт № б/н от 30.09.2007 восстановление ж/д пути №16 с СП №10-Б инв. №2090 к ЦПП 7.2.004, транспортный цех на сумму 87 406,80 грн. Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 28.09.2007 - 75 610,80 грн., 19.10.2007- 11 796,00 грн.

акт № б/н от 25.10.2007 восстановление ж/д пути №18 с СП №10-а инв. №2090 к ЦПП 7.2.004, транспортный цех на сумму 258 664,80 грн. Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк» г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

19.10.2007-20 204,00 грн.;

23.10.2007- 17 000,00 грн.,

25.10.2007 - 30 000,00 грн.;

16.11.2007-24 000,00 грн.;

19.11.2007-20 000,00 грн.;

30.11.2007- 10 000,00 грн.;

07.12.2007- 19 600,00 грн.;

10.12.2007-20 000,00 грн.;

14.12.2007- 11 000,00 грн.;

19.12.2007-86 860,80 грн.

акт № б/н от 30.10.2007 восстановление ж/д пути №17 с СП №10-Б инв. №2153 к ЦПП 7.2.004, транспортный цех на сумму 30 280,80 грн. Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетной счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 19.12.2007-30 280,80 грн.

акт № б/н от 15.11.2007 восстановление ж/д пути №16 с СП №10-Б инв. №2090 к ЦПП 7.2.004, транспортный цех на сумму 82 002,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

19.12.2007-82 002,00 грн.

акт № б/н от 30.11.2007 монтаж крана мостового КБ-405 на сумму 36 051,60 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 19.12.2007-36 051,60 грн.

акт № б/н от 06.12.2007 ремонт 3-х СП Р 50 1/11, подъездной путь на сумму 55 492,80 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факторйал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 19.12.2007-23 469,60 грн.; 25.12.2007-32 023,20 грн.

акт № б/н от 20.12.2007 ремонт ж/д пути, подъездной путь на сумму 197 301,60 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 25.12.2007 - 150 000,00 грн.; 25.12.2007-7 976,80 грн.; 25.01.2008- 17 000,00 грн.: 20.02.2008- 12 500,00 грн.

акт № б/н от 26.12.2007 ремонт ж/д пути, подъездной путь на сумму 24 210,00 грн.

акт № б/н от 26.12.2007 замена 10 шпал, 36 м рельс Р65 на сумму 31 558,80 грн.

Общая сумма оплаты 1 216 639,20 грн.

2). По договору № 30/03 от 30.03.2007 о поставке товара отгружены товарно-материальные ценности по накладным: № 2911 от 29.11. 2007 на сумму 16 000,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

29.11.2007-13 000 грн.;

30.11.2007-3000,00 грн.

№ 29 от 09.10. 2007 на сумму 7 744,94 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 19.09.2007 -7 000 грн.

№ 0608 от 06.08. 2007 на сумму 54 214,73 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

14.09.2007-22 861,13 грн.;

25.09.2007- 10 000,00 грн.;

12.11.2007- 10 000,00 грн.

№ 3008 от 30.08. 2007 на сумму 46 000,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

30.08.2007-46 000,00 грн.

№ 3003 от 30.03. 2007 на сумму 15 000,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482: 06.04.2007- 15 000,00 грн. № 3003-1 от 30.03.2007 на сумму 89 160,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

13.04.2007- 13 000,00 грн.:

16.04.2007- 18 000,00 грн.;

18.04.2007-21 000,00 грн.;

19.04.2007-3 000,00 грн.

- № 0904 от 09.04.2007 на сумму 4 699,97 грн.

№1304-1 от 13.04.2007 на сумму 1 303,73 грн.

№ 1304 от 13.04.2007 на сумму 49 932,00 грн.

№1804 от 18.04.2008 на сумму 15 410,82 грн.

№ 1804-1 от 18.04. 2007 на сумму 19749,92 грн.

№ 2604 от 26.04. 2007 на сумму 18 550,50 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

16.06.2007-27 000,00 грн.;

24.07.2007- 17 499,00 грн.

№ 0805 от 08.05. 2007 на сумму 52885,55 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

11.05.2007-22 000,00 грн.;

15.11.2007-23 000,00 грн.

№ 1805 от 18.05.2007 на сумму 80 219,89 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

15.05.2007-20 000,00 грн.;

17.05.2007-16430,00 грн.;

22.05.2007- 16 000,00 грн.

- №2305 от 23.05.2008 на сумму 66057,43 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

24.05.2007- 10 000,00 грн.;

30.05.2007 - 20 000,00 грн.

№ 1206 от 12.06. 2007 на сумму 8 500,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

26.07.2007 - 8 000,00 грн.

№1506 от 15.06.2008 на сумму 48000,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

27.04.2007 - 48 000,00 грн.

№ 0407 от 04.07. 2007 на сумму 34 496,81 грн.

№ 0507 от 05.07. 2007 на сумму 72 728,54 грн.

№ 3107 от 31.07. 2007 на сумму 137 500,00 грн.

Оплата ТМЦ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

31.07.2007-40 000,00 грн.;

03.08.2007 - 40 000,00 грн.;

14.08.2007- 12 000,00 грн.;

17.08.2007-40 000,00 грн.;

13.09.2007-5 500,00 грн.

Общая сумма оплаты товаров 547 289,93 грн.

3). По договору № 1115 от 12.04.2007 о предоставлении юридических и информационных услуг оказаны услуги в соответствии с актами:

- № б/н от 12.04.2007 на сумму 17 000,00 грн.

- № 2 от 12.04.2007 на сумму 20 000,00 грн.;

Оплата по договору произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

05.06.2007 - 17 000,00 грн.;

06.06.2007 - 20 000,00 грн.

Общая сумма оплаты 37 000 грн.

4). По договору № 8-01 от 08.01.2008 о разгрузке вагонов по адресу: г.Харьков, ул. Индустриальная произведены работы по актам:

- № 2 от 29.02.2008 на сумму 43 970,37 грн.

- № б/н от 31.01.2008 на сумму 10 600,00 грн.

Оплата по договору произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "НПП Лидис" № 26000000003650 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482:

31.01.2008- 147 000,00 грн.

Общая сумма оплаты 147 000,00 грн.

Всего оплата выполненных работ, поставленных товарно- материальных и оказанных услуг ООО «Альянс-101»заказчику ООО «НПП Лидис»составила 1 947 929,13 грн., в том числе, НДС - 323 688,21 грн.

ООО «Альпмонтаж-Х»код 33900978:

1). По договору №1 от 10.09.2007 о монтаже мобильной связи Н=60м, контейнера с радиотехническим оборудованием и ограды в с.Михайловка, Богуславского района Киевской области подрядчик ООО "Альянс-101" произвело работы заказчику ООО "Альпмонтаж-Х " на общую сумму 40 450,80 грн. соответственно акту выполненных работ №2 от 10.10.2007. Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "Альпмонтаж-Х" № 26006114044980 в филиале "Слобожанское РУ" ОАО "Банк финансы и кредит" МФО 350697:

17.10.2007-5450,80 грн.;

19.09.2007-17 000,00 грн.;

27.09.2007-18 000,00 грн.

Общая сумма оплаты составила 40 450,80 грн.

2).По договору №2 от 10.09.2007 о монтаже мобильной связи Н=50м, контейнера с радиотехническим оборудованием и ограды в с.Вьязивок, Городищенского района, Черкасской области подрядчик ООО "Альянс-101" произвело работы заказчику ООО "Альпмонтаж-Х " на общую сумму 65 104,00 грн. согласно:

акту № 1 за сентябрь 2007 па сумму 65 104,00 грн.

а также поставило ТМЦ на общую сумму 64580,00 грн. по накладным:

№ 2708 от 27.08.2007 на сумму 8640,00 грн.;

№0308 от 03.08.2007 на сумму 32 000,00 грн.;

№2706 от 27.06.2008 на сумму 23940 грн.

Оплата выполненных работ произведена на расчетный счет ООО "Альянс-101" №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»г.Харьков, МФО 350482 с расчетного счета ООО "Альпмонтаж-Х" № 26006114044980 в филиале "Слобожанское РУ" ОАО "Банк финансы и кредит" МФО 350697:

23.07.2007 -23 940,00 грн.;

02.08.2007-32 000,00 грн.;

19.09.2007-8 640,00 грн.;

26.09.2007- 12 000,00 грн.;

28.09.2007-17 104,00 грн.:

01.10.2007-36 000,00 грн.

Общая сумма оплаты составила 129 684,00 грн.

Всего оплата выполненных работ подрядчиком ООО «Альянс-101»подрядчику ООО «Альпмонтаж-Х»составила 170 134,80 грн., в том числе НДС -28 555,80 грн.

ООО «Харьковспецстрой»код 32566522.

1).По договору № 1/28/03 от 28.03.2007 о выполнении работ по утеплению фасада зданий базы отдыха ООО «Элат», расположенного по адресу: Харьковская обл., Печенежский р-н, пос. Мартовое, субподрядчик ООО «Альянс-101»(договор с заказчиком ООО «Элат»№1/27/03 от 27.03.2007) выполнило подрядчику ООО «Харьковспецстрой» работы на общую сумму 129 344,00 грн. соответственно следующим актам выполненных работ:

- акт № 1 от 29.06.2007 на сумму 76000,00 грн;

- акт № 2 от 29.06.2007 на сумму 53344,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 «Факториал-Банк»МФО 350482:

19.04.2007-49000,00 грн.;

19.06.2007-27000,00грн.;

06.08.2007-10953,00грн.;

21.09.2007-9500,00грн.;

11.01.2008-9500,00 грн.

Общая сумма оплаты 105 953,00 грн.

2).По договору № 1/02/04 от 02.04.2007 о выполнении работ по реконструкции временных помещений, расположенных по адресу: пр-т Героев Сталинграда, 15, субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»(договор с заказчиком ООО «Мир развлечений»№ б/н от 02.04.2007) на общую сумму 28986,12 грн. соответственно:

- акту выполненных работ от 30.04.07 на общую сумму 28986,12 грн.

Оплата за выполненные работы произведена на банковский счет №26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

01.06.2007-28535,56 грн.

13.07.2007-450,56 грн.

Общая сумма оплаты 28 986,12 грн.

3).По договору № 1/09/04 от 09.04.2007 о выполнении строительных и отделочных работ студенческой часовни по адресу: г.Харьков, ул. Лермонтовская, 27, субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»(договор с заказчиком ХОБФ «Академия»№ 1/05/03 от 05.03.06).

Оплата за выполненные работы произведена на банковский счет №26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

05.06.2007-45079,40 грн.;

31.08.2007-9500.0 грн.;

14.09.2007 - 5324,75 грн.;

31.10.2007-4750,00грн. 30.11.2007-7600.00 грн.;

31.01.2008- 10450,00 грн.;

22.02.2008 - 9500,00 грн.

Общая сумма предоплаты 92 204,15 грн.

4). По договору № 1/20/04 от 20.04.2007 о выполнении работ по утеплению фасада здания ООО «ХЗ ПТО»(договор с заказчиком «Харьковский завод подъемно-транспортного оборудования»№ 1/27/03-Д/69 от 27.03.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»на сумму 15 000,00 грн.

Оплата за выполненные работы произведена 26.04.07 на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 в сумме 14 250,00 грн.

Общая сумма предоплаты 14 250,00 грн.

5). По договору № 2/27/04 от 27.04.2007 о выполнении работ по ремонту фасада с утеплением и отделкой жилого дома по адресу: г.Харьков, ул. Кибальчича, 45 (договор с заказчиком АО «Колос»№ 1/27/04 от 27.04.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»на общую сумму 370 069,72 грн. соответственно следующим актам выполненных работ:

- акт № 1 от 28.09.2007 на сумму 206 287,00 грн;

- акт № 2 от 30.11.2007 на сумму 59 657,28 грн.;

- акт № 3 от 30.11.2077 на сумму 104 125,44 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 и расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 «Факториал-Банк»МФО 350482:

11.05.2007-52250,00 грн.;

25.05. 2007-31399,37 грн.;

30.05.2007- 19000,00 грн.;

11.07.2007-43323,50 грн.;

25.07.2007 - 60371,63 грн.,

30.08.2007 - 59892,00 грн.;

28.12.2007-38950,00 грн.; 01.02.2008-95000,00 грн.; 26.02.2008-90314,98 грн.

Общая сумма оплаты 490 501,48 грн.

-

6). По договору № 1/05/07 от 05.07.2007 о выполнении электромонтажных работ по реконструкции цеха № 1 с установкой 4-х ПКЛ «Монопороза»глазуровочного конвейера № 1,2 ЗАО «Харьковский плиточный завод»(договор с генподрядчиком ООО «Электролайн»1/05/07 от 05.07.2007) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно акту выполненных работ от 31.07.07 на общую сумму 56380,25 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843

в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета

26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

08.08. 2007 - 47500,00 грн.;

13.08. 2007-8880,25 грн.

Общая сумма оплаты 56 380,25 грн.

7).По договору №1/10/07 от 10.07.2007 о выполнении электромонтажных работ по временному электроснабжению от щитовой ЗАО «НИИ ПТИМАШ»на ТРК «Украина»по адресу: г. Харьков, пр-т Тракторостроителей, 59/56 (договор с заказчиком «Электролайн»№ 24 от 10.07.07 ) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой». Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис» МФО 351599:

02.08. 2007-26704,31 грн.

Общая сумма оплаты 26 704,31 грн.

8) По договору № 1/12/07 от 10.07.2007 о выполнении работ по электроснабжению 0,4 кВ автосалона, автомойки, магазина непродовольственных товаров по адресу: г. Харьков, пр-т Гагарина, возле д. №314 (договор с заказчиком «Электролайн»№ 34 от 12.07.07 г.) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой».

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

13.07.2007- 13578,54 грн.;

02.08. 2007 -8581,51 грн.

Общая сумма оплаты 22 160,05 грн.

9).По договору № 1/13/07 от 13.07.2007 о выполнении работ по производству опорных фундаментов металлообрабатывающего станка СЦ-22 завода ОАО «Полиграфмаш», г. Харьков (договор с заказчиком ОАО «Полиграфмаш»№ 1/12/07 от 12.07.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой».

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

20.07.2007-4750,00 грн.;

27.07. 2007-9500,00 грн.;

29.08.2007-1900,00 грн.;

11.09.2007-23500,00 грн.

Общая сумма оплаты 16 385,00 грн.

10) По договору № 1/18/07 от 18.07.2007 о выполнении работ по устройству утепления фасада «Церезитом»по адресу: г. Харьков, пр-т Ленина 45/1 (договор с заказчиком ООО «Дайра»№ 18/7-2 от 18.07.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»согласно актам:

- акт №1 от 31.08.2007 на сумму 51 102,00 грн.

- акт №2 от 31.07.2007 на сумму 88 433,00 грн.

- акт №3 от 28.12.2007 на сумму 31 172,56 грн.

- акт №4 от 04.03.2008 на сумму 86260,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

05.10. 2007-19000,00 грн.;

24.10.2007-2237,00 грн.;

29.10.2007-19000,00 грн.;

17.12.2007-38000,00 грн.:

18.01. 2008 - 92470,56 грн.

Общая сумма оплаты - 170 707,56 грн.

11).По договору №1/19/07 от 19.07.2007 о выполнении работ по устройству и отделки фасада «Церезитом»по адресу: г. Харьков, ул. О. Яроша, 24 (договор с заказчиком ООО «Дайра»№ 4-7/2 от 19.07.07 г.), субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»согласно актам:

- акт №1 от 28.09.2007 на сумму 41891,00 грн.

- акт №2 от 30.11.2007 на сумму 35 120,00 грн.

- акт№ 3 от 30.11.2007 на сумму 13 281,40 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843

в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета

26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета

26001000010325 филиала Лі 1 АБ «Факториал-Банк» МФО 350482:

23.10. 2007-41891,00 грн.;

06.12. 2007-19475,00 грн.;

10.12. 2007-88432,00 грн.

Общая сумма оплаты 149 798,00 грн.

12). По договору № 2/01/08 от 01.08.2007 о выполнении электромонтажных работ, КИП и автоматики на реконструкции цеха № 1 с установкой 4-х ПКЛ «Монопороза»- печь обжига № 4 ЗАО «Харьковский плиточный завод»(договор с заказчиком ООО «Электролайн»№ 47 от 01.08.2007) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой», соответственно акту выполненных работ от 31.08.07 на общую сумму 92665,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

04.09. 2007 - 14250,00 грн.;

12.09. 2007- 14250,00 грн.;

14.09.2007- 14250,00 грн.;

18.09. 2007 - 14250,00 грн.;

28.09.2007- 16655,00 грн.; 03.10.2007- 14250,00 грн.:

04.10.2007-4750,00 грн.

Общая сумма оплаты 92 655,00 грн.

13). По договору № 2/02/08 от 02.08.2007 о выполнении работ по устройству фасада административного здания по адресу: г. Змиев (договор с заказчиком ООО «Строма»№ 1/02/08 от 02.08.07 ) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно акту выполненных работ от 31.10.07 на общую сумму 72502,00 грн. Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

05.09. 2007-20453,00 грн.;

07.11.2007-38000,00 грн.;

09.11.2007-29068,00 грн.:

Общая сумма оплаты 87 521,00 грн.

14). По договору № 3/02/08 от 02.08.2007 о выполнении комплекса фасадных работ по адресу: г. Харьков, ул. Клочковская - угол ул. Херсонской (договор с заказчиком ООО «Дайра»№ 02/8-1 от 02.08.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно актам выполненных работ: акт № 1 от 26.09.07 на сумму 74244,50 грн.; акт № 2 от 30.11.07 на сумму 361473,64 грн.; акт № 3 от 28.12.07 на сумму 46404,95 грн.; акт № 4 от 30.01.08 на сумму 48153,58 грн.; акт № 5 от 04,03.08 на сумму 170654,64 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

18.10.2007-34200,00 грн.;

23.10.2007 - 40044,50 грн.;

19.12.2007-95000,00 грн.;

18.01.2008-220950,44 грн.;

30.01.2008-28500,00 грн.;

21.02.2008 - 104500,00 грн.;

25.02. 2007-95000,00 грн.

Общая сумма оплаты 618 194,94 грн.

15). По договору № 1/04/08 от 04.08.2007 о выполнении работ по строительству двух 8-квартирных жилых домов № 1,2 в квартале № 2 по адресу: Харьковская обл., пгт. Червоный Донец (договор с генподрядчиком ЗАО «Нефтегазпромпроектсервис»№ 05/03 от 05.03.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно актам выполненных работ: акт № 1 от 31.08.07 на сумму 38144,63 грн.; акт № 2 от 31.08.07 на сумму 33392,03 грн.; акт № 3 от 31.08.07 на сумму 112688,94 грн.; акт № 4 от 28.09.07 на сумму 69984,62 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

04.09. 2007 - 23750,00 грн.;

10.09. 2007- 23750,00 грн.;

12.09. 2007-11721,00 грн.;

27.09.2007-16 50,00 грн.

02.10.2007- 121659,00 грн.;

03.10.2007-23750,00 грн.;

31.10.2007-34308,00 грн.;

04.12. 2007-21250,00 грн.

Общая сумма оплаты 276 338,00 грн.

16). По договору № 1/03/09 от 03.09.2007 о выполнении электромонтажных работ по реконструкции цеха № 1 с установкой 4-х ПКЛ «Монопороза»-участок прессования/пресса № 4,5,6 ЗАО «Харьковский плиточный завод»(договор с генподрядчиком ООО «Электролайн»№ 61 от 03.09.2007) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»28.09.07 соответственно акту выполненных работ на общую сумму 24292,42 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

01.11.2007-4049,00 грн.;

28.12.2007-20247,42 грн.

Общая сумма оплаты 24 292,42 грн.

17). По договору № 2/03/09 от 02.03.2007 о выполнении электромонтажных работ по реконструкции цеха № 1 с установкой 4-х ПКЛ «Монопороза»-глазуровочного конвеєра № 4,5 ЗАО «Харьковский плиточный завод»(договор с генподрядчиком ООО «Электролайн»№ 60 от 03.09.2007) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»28.09.07 соответственно акту выполненных работ на общую сумму 64873,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

01.11.2007-7962,00 грн.;

28.11.2007-45511,00 грн.;

04.12. 2007- 11400,00 грн.

Общая сумма оплаты 64 873,00 грн.

18). По договору № 3/03/09 от 03.09.2007 о выполнении электромонтажных работ по реконструкции цеха № 1 с установкой 4-х ПКЛ «Монопороза»-печь обжига № 3 ЗАО «Харьковский плиточный завод»(договор с генподрядчиком ООО «Электролайн» № 54 от 03.09.2007) субподрядчик ООО «Альянс-101»выполнило работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»28.09.07 соответственно акту выполненных работ на общую сумму 97542,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599: 28.09.2007 - 15 444,00 грн.; Общая сумма оплаты 15 444,00 грн.

19).По договору № 4/03/09 от 03.09.2007 о выполнении работ по уборке строительной площадки от мусора по адресу: г.Харьков, ул. Кибальчича, 45, подрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы заказчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно акту от 28.09.07 на общую сумму 4776,00 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 на сумму 3562,50 грн. Общая сумма оплаты 3 562,50 грн.

20) По договору № 1/02/10 от 02.10.2007 по выполнению работ по реконструкции кинотеатра «Киев»из однозального в многозальный с пристройками, со строительством крышной котельной и обустройством дополнительных входов-выходов по адресу: г.Харьков, б. Юрьева, 1 (договор с генподрядчиком ООО «Электролайн»№ 55 от 20.10.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно акту от 04.10.07 на общую сумму 94955,16 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

04.10. 2007-33250,00 грн.;

02.11.2007-7600,00 грн.;

28.12.2007-33250,00 грн.;

21.01. 2008-20855,16 грн.

Общая сумма оплаты 94 955,16 грн.

21). По договору № 1/05/10 от 05.10.2007 о выполнении работ по ремонту кровли административного здания ШПДНГК ГПУ «Шебелинкагаздобыча»(договор с генподрядчиком ЗАО «Нефтегазпромпроектсервис»№ 03/09 от 03.09.07) субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»соответственно акту от 31.10.07 на общую сумму 272814,26 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599 с расчетного счета 26001000010325 филиала № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482:

03.12. 2007 -149 442, 00 грн.;

06.12. 2007 -42 500,00 грн.;

07.12. 2007-39 950,00 грн.

Общая сумма оплаты 238 892,00 грн.

22). По договору № 1/10/09 от 10.09.2007 о выполнении электромонтажных работ по ремонту кабельной линии 6 кВ согласно техническим условиям, ХГЭС на торговом комплексе по пр. Гагарина, 165 в г.Харькове субподрядчик ООО «Альянс-101»произвело работы подрядчику ООО «Харьковспецстрой»на общую сумму 43625,88 грн.: - акт №1 от 30.09.2007 на сумму 43625,88 грн.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале № 1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26005301977 1-й ХФ АКБ < Базис»МФО 351599:

18.09.2007 -43 625,88 грн.

Общая сумма оплаты 43 625,88 грн.

Кроме этого, в период с февраля 2007 по 31.03.2008 подрядчик ООО «Харьковспецстрой»перечислил на расчетный счет ООО «Альянс-101»в счет оплаты по вышеуказанным договорам денежные средства на общую сумму 243 480,87 грн.:

27.06.2007 - 23 628,00 грн.

16.06.2007-17 00,00 грн.

16.07.2007- 15 630,84 грн.

09.08.2007- 14 697,55 грн. 13.08. 2007-4 860,00 грн.

31.08.2007-40 000,00 грн. 19.09.2007-31 168,88 грн.

21.09.2007-3 000,00 грн. 26.09. 2007 -50 742,00 грн. 31.10.2007- 12 337,82 грн. 17.01. 2008-9 582,05 грн. 18.01.2008-14 718,53 грн. 25.01.2008-6 115,20 грн.

Общая сумма оплаты 243 480,87 грн.

Всего оплата выполненных работ субподрядчиком ООО «Альянс-101»подрядчику ООО «Харьковспецстрой»составила 2 970 874,69 грн., в том числе НДС - 496312,45 грн.

Харьковский государственный областной учебно-курсовой комбинат код 031211454.

1).По договору № 12/08-1 от 12.08.2007 о выполнении ремонтных работ павильона, расположенного по адресу: г.Харьков, пр. 50-летия СССР, 29-6 подрядчик ООО «Альянс-101»заказчику ХГОУКК работы на общую сумму 40 122,00 грн. соответственно акту выполненных работ № 1 от 16.11.2007. Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26007301731129 в Коминтерновском филиале ПИБ г.Харькова, МФО 351362:

28.11.2007- 15 000,00 грн.;

04.12. 2007- 15000,00 грн.;

17.12.2007- 10 122, грн.

Общая сумма оплаты 40 122,00 грн., в том числе НДС -6 687,00 грн. ЗАО «Нефтегазпромпроектсервис»код 21236758.

03.10.2008 поставщик ООО «Альянс-101» отпустил ЗАО

«Нефтегазпромпроектсервис»по накладной № 0310/1 от 03.10.2007 уголок 50,5 м на общую сумму 15 803,34 грн.

Оплата за товар поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26001122001800 в АКИБ «УкрСиббанк», МФО 351005: 02.10. 2007- 15 803,34 грн.;

Общая сумма оплаты 15 803,34 грн., в том числе НДС -2 633,89 грн. ООО «Грандстройинвест-2007»код 34469979.

14.05.2007 ООО «Альянс-101»оказал ООО «Грандстройинвест»по счет - фактуре № 01 от 14.05.2007 посреднические услуги по подготовке документов на дополнение к лицензии на сумму 1 850,00 грн. Оплата за услуги поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26002297270000 в ХФ АКИБ «УкрСиббанк»ХРУ, МФО 350493:

14.05. 2007 - 1 850,00 грн.;

Общая сумма оплаты 1 850,00 грн., в том числе НДС -308,33 грн. Филиал ООО фирма «Интервторпром»код 26524835.

29.08.2007 ООО «Альянс-101»оказал ООО филиалу ООО фирма «Интервторпром»по счет-фактуре №2007 от 29.08.2007 посреднические услуги по получению лицензии на сумму 12 420,00 грн.

Оплата за услуги поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 2600630262401 в АБ «Кредит-Днепр»г.Днепропетровск, МФО 305749:

29.08. 2007 - 12 420,00 грн.;

Общая сумма оплаты 12 420,00 грн., в том числе НДС -2 070,00 грн. О А НПО «Теплоавтомат»код 00225667.

По договору №0309-1 от 03.09.2007 о выполнении работ по текущему ремонту помещений корпуса № 4 ИЛК по ул.Кирова,38 исполнитель ООО «Альянс-101»выполнил заказчику ОА НПО «Теплоавтомат»работы на общую сумму 8 060,00 грн. соответственно акту выполненных работ № б/н от 30.10.2007.

Оплата выполненных работ произведена на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26001301730988 в филиале Коминтерновского отд.ПИБ, МФО 351362: 05.11.2007-8060,00 грн.

Общая сумма оплаты 8 060,00 грн., в том числе НДС -1 343,33 грн. ООО «Трейд-Вест»код 32583569.

23.05.2007 ООО «Альянс-101»оказал ООО «Трейд-Вест»по счет-фактуре №0523 от 23.05.2007 посреднические услуги по получению лицензии на сумму 5 244,00 грн.

Оплата за услуги поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 260052219 в ХФ ОАО «Укргазбанк», МФО 350448: 25.05.2007 - 5 244, 00 грн.;

Общая сумма оплаты 5 244,00 грн., в том числе НДС - 874,00 грн. ООО «Мпроект»код 35243662.

25.10.2007 ООО «Альянс-101»оказал ООО «Мпроект»по договору 1810/07 от 25.10.2007 посреднические услуги по получению лицензии на сумму 10 000,00 грн.

Оплата за услуги поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 260003011620 в 1-й ХФ АКБ «Базис»МФО 351599:

15.11.2007 - 10 000, 00 грн.

Общая сумма оплаты 10 000,00 грн., в том числе НДС -1 666,67 грн. ООО ПТП «Теплотехник»код 21243988:

18.10.2007 ООО «Альянс-101»оказал ООО ПТП «Теплотехник»по счет-фактуре №18 от 18.10.2007 посреднические услуги по получению лицензии на сумму 3600,00 грн.

Оплата за услуги поступила на банковский счет 26005000008843 в филиале №1 АБ «Факториал-Банк»МФО 350482 с расчетного счета 26006053401001 в ХФ ОАО КБ «Надра», МФО 351834:

12.12.2007 - 1 200, 00 грн.;

13.12.2007-1 800,00 грн.

27.12.2007-600,00 грн.

Общая сумма оплаты 3600,00 грн., в том числе НДС -600,00 грн.

Таким образом, в период с 19.03.2007 по 07.03.2008 ООО «Альянс-101»произвел работ, поставил товаров и оказал услуг различным субъектам предпринимательской деятельности на общую сумму 5 186 037,96 грн., в том числе НДС 864 339,68 грн.

Указанные денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия, ОСОБА_1 перечислил иным субъектам предпринимательской деятельности в сумме 17 454,3грн., перечислил в учреждение банка за предоставленные услуги (кассовое обслуживание) в сумме 46 047,8грн., и снял в виде денежной наличности в сумме 5 136 936,8 грн. (на закупку товарно-материальных ценностей, работ) по денежным чекам:

ЛВ № 9036978 от 06.04.2007 на сумму 14850,00 грн.;

ЛВ № 9036979 от 13.04.2007 на сумму 12870,00 грн.;

ЛВ № 9036980 от 16.04.2007 на сумму 17770,00 грн.;

ЛВ № 9036981 от 18.04.2007 на сумму 20790,00 грн.;

ЛВ № 9036984 от 19.04.2007 на сумму 51480,00 грн.;

ЛВ № 9036985 от 27.04.2007 на сумму 14165,00 грн.;

ЛВ № 9036986 от 28.04.2007 на сумму 47566,00 грн.;

ЛВ № 9036987 от 11.05.2007 на сумму 21760,00 грн.;

ЛВ № 9036988 от 14.05.2007 на сумму 51770,00 грн.;

ЛВ № 9036989 от 15.05.2007 на сумму 21690,00 грн.;

ЛВ № 9036991 от 17.05.2007 на сумму 16265,00 грн.;

ЛВ № 9036992 от 22.05.2007 на сумму 15840,00 грн.;

ЛВ № 9036993 от 24.05.2007 на сумму 9900,00 грн.;

ЛВ № 9036995 от 25.05.2007 на сумму 31150,00 грн.;

ЛВ № 9036996 от 29.05.2007 на сумму 5290,00 грн.;

ЛВ № 9036997 от 30.05.2007 на сумму 19800,00 грн.;

ЛВ № 9036999 от 31.05.2007 на сумму 18860,00 грн.;

ЛВ № 3733103 от 06.06.2007 на сумму 36000,00 грн.;

ЛВ № 3733101 от 05.06.2007 на сумму 45000,00 грн.;

ЛВ № 9037000 от 01.06.2007 на сумму 28330,00 грн.;

ЛВ № 3733110 от 27.06.2007 на сумму 23400,00 грн.;

ЛВ № 3733108 от 22.06.2007 на сумму 17800,00 грн.;

ЛВ № 3733107 от 19.06.2007 на сумму 36700,00 грн.;

ЛВ № 3733106 от 16.06.20С 7 на сумму 4200,00 грн.;

ЛВ № 3733104 от 16.06.2007 на сумму 19800,00 грн.;

ЛВ № 3733125 от 27.07.2007 на сумму 21780,00 грн.;

ЛВ № 9581951 от 30.07.2007 на сумму 9405,00 грн.;

ЛВ № 9581952 от 31.07.2007 на сумму 39600,00 грн.;

ЛВ № 3733121 от 24.07.2007 на сумму 34800,00 грн.;

ЛВ № 3733120 от 24.07.2007 на сумму 25000,00 грн.;

ЛВ № 3733124 от 26.07.2007 на сумму 7920,00 грн.;

ЛВ № 3733122 от 26.07.2007 на сумму 59880,00 грн.;

ЛВ № 3733116 от 13.07.20С7 на сумму 18800,00 грн.;

ЛВ № 3733117 от 16.07.2007 на сумму 30735,00 грн.;

ЛВ№ 3733118 от 19.07.2007 на сумму 15470,00 грн.;

ЛВ № 3733119 от 20.07.2007 на сумму 4700,00 грн.;

ЛВ № 3733112 от 04.07.2007 на сумму 3000,00 грн.;

ЛВ № 3733113 от 05.07.2007 на сумму 21780,00 грн.;

ЛВ№ 3733115 от 11.07.2007 на сумму 42880,00 грн.;

ЛВ №8257437 от 05.11.2007 на сумму 7 970,00 грн.;

ЛВ № 8257443 от 28.11.2007 на сумму 14850,00 грн.;

ЛВ № 8257444 от 29.11.2007 на сумму 58015,00 грн.;

ЛВ № 8257446 от 30.11.2007 на сумму 2970,00 грн.;

ЛВ № 8257445 от 30.11.2007 на сумму 9900,00 грн.;

ЛВ № 8257441 от 16.11.2007 на сумму 33660,00 грн.;

ЛВ № 8257442 от 19.11.20С7 на сумму 19840,00 грн.;

ЛВ № 8257439 от 12.11.2007 на сумму 35500,00 грн.;

ЛВ № 8257440 от 15.11.2007 на сумму 22800,00 грн.;

ЛВ № 8257436 от 02.11.2007 на сумму 34774,00 грн.;

ЛВ № 8257438 от 07.11.2007 на сумму 37700,00 грн.;

ЛВ № 9581973 от 04.09.2007 на сумму 37620,00 грн.;

ЛВ № 9581974 от 05.09.2007 на сумму 20220,00 грн.;

ЛВ № 8253577 от 06.09.2007 на сумму 36630,00 грн.;

ЛВ № 8253579 от 11.09.2007 на сумму 36135,00 грн.;

ЛВ № 8253578 от 11.09.2007 на сумму 23510,00 грн.;

ЛВ № 8253580 от 12.09.2007 на сумму 26115,00 грн.;

ЛВ № 8253582 от 13.09.2007 на сумму 39680,00 грн.;

ЛВ № 8253584 от 18.09.2007 на сумму 57120,00 грн.;

ЛВ № 8253583 от 14.09.2007 на сумму 55600,00 грн.;

ЛВ № 8253586 от 19.09.2007 на сумму 89280,00 грн.;

ЛВ № 8253590 от 20.09.2007 на сумму 25380,00 грн.;

ЛВ № 8253591 от 21.09.2007 на сумму 12235,00 грн.;

ЛВ № 8253588 от 19.09.2007 на сумму 30930,00 грн.;

ЛВ № 8253592 от 25.09.2007 на сумму 21780,00 грн.;

ЛВ № 8253593 от 26.09.2007 на сумму 11880,00 грн.;

ЛВ № 8253595 от 27.09.2007 на сумму 33870,00 грн.;

ЛВ № 8253594 от 27.09.2007 на сумму 50230,00 грн.;

ЛВ № 8253597 от 28.09.2007 на сумму 118300,00 грн.;

ЛВ № 8253596 от 28.09.2007 на сумму 50000,00 грн.;

ЛВ № 7590597 от 31.01.2008 на сумму 155875,00 грн.;

ЛВ № 7590598 от 04.02.2008 на сумму 94240,00 грн.;

ЛВ № 7590600 от 20.02.2008 на сумму 12370,00 грн.;

ЛВ № 8262476 от 22.02.2008 на сумму 113000,00 грн.;

ЛВ № 8262477 от 25.02.2008 на сумму 97570,00 грн.;

ЛВ № 8262479 от 27.02.2008 на сумму 89590,00 грн.;

ЛВ № 8253599 от 01.10.2007 на сумму 35710,00 грн.;

ЛВ № 9581953 от 02.08.2007 на сумму 31680,00 грн.;

ЛВ № 9581955 от 03.08.2007 на сумму 35000,00 грн.;

ЛВ № 9581956 от 03.08.2007 на сумму 596,80 грн.;

ЛВ № 9581957 от 03.08.2007 на сумму 39600,00 грн.;

ЛВ № 9581958 от 07.08.2007 на сумму 10840,00 грн.;

ЛВ № 9581959 от 09.08.2007 на сумму 47120,00 грн.;

ЛВ № 9581961 от 09.08.2007 на сумму 14570,00 грн.;

ЛВ № 9581962 от 10.08.2007 на сумму 36630,00 грн.;

ЛВ № 9581963 от 14.08.2007 на сумму 25680,00 грн.;

ЛВ № 9581964 от 16.08.2007 на сумму 9400,00 грн.;

ЛВ № 9581965 от 17.08.2007 на сумму 39610,00 грн.;

ЛВ № 9581966 от 22.08.2007 на сумму 11880,00 грн.;

ЛВ № 9581967 от 29.08.2007 на сумму 1884,00 грн.;

ЛВ № 9581968 от 30.1)8.2007 на сумму 12295,00 грн.;

ЛВ № 9581969 от 30.08.2007 на сумму 45550,00 грн.;

ЛВ № 9581970 от 31.08.2007 на сумму 59300,00 грн.;

ЛВ № 9581972 от 31.08.2007 на сумму 65830,00 грн.;

ЛВ № 8257447 от 03.12.2007 на сумму 155785,00 грн.;

ЛВ № 8257448 от 04.12.2007 на сумму 11285,00 грн.;

ЛВ № 8257449 от 05.12.2007 на сумму 14850,00 грн.;

ЛВ № 8257450 от 06.12.2007 на сумму 61355,00 грн.;

ЛВ № 7590577 от 07.12.2007 на сумму 19400,00 грн.;

ЛВ № 7590576 от 07.12.2007 на сумму 60680,00 грн.;

ЛВ № 7590578 от 10.12.2007 на сумму 107430,00 грн.;

ЛВ № 7590579 от 14.12.2007 на сумму 13860,00 грн.;

ЛВ № 7590580 от 17.12.2007 на сумму 37696,00 грн.;

ЛВ № 7590581 от 18.12.2007 на сумму 10020,00 грн.;

ЛВ № 7590582 от 20.12.2007 на сумму 248300,00 грн.;

ЛВ № 7590583 от 21.12.2007 на сумму 102660,00 грн.;

ЛВ № 7590586 от 25.12.2007 на сумму 39700,00 грн.;

ЛВ № 7590585 от 25.12.2007 на сумму 148600,00 грн.;

ЛВ № 7590587 от 28.12.20С7 на сумму 58600,00 грн.;

ЛВ № 7590588 от 29.12.2007 на сумму 33650,00 грн.;

ЛВ № 7590589 от 14.01.2008 на сумму 9400,00 грн.;

ЛВ № 7590590 от 17.01.2008 на сумму 9480,00 грн.;

ЛВ № 7590591 от 18.01.2008 на сумму 50000,00 грн.;

ЛВ № 7590593 от 21.01.2008 на сумму 20600,00 грн.;

ЛВ № 7590592 от 21.01.2008 на сумму 275420,00 грн.;

ЛВ № 7590594 от 25.01.2008 на сумму 22880,00 грн.;

ЛВ № 7590595 от 30.01.2008 на сумму 28270,00 грн.;

ЛВ № 8253598 от 01.10.2007 на сумму 16960,00 грн.;

ЛВ № 8253600 от 02.10.2007 на сумму 136362,00 грн.;

ЛВ № 8257426 от 03.10.2007 на сумму 37520,00 грн.;

ЛВ № 8257427 от 04.10.2007 на сумму 37620,00 грн.;

ЛВ № 8257428 от 05.10.2007 на сумму 18810,00 грн.;

ЛВ № 8257429 от 18.10.2007 на сумму 5390,00 грн.;

ЛВ № 8257430 от 19.10.2007 на сумму 65640,00 грн.;

ЛВ № 8257431 от 23.10.2007 на сумму 97940,00 грн.;

ЛВ № 8257432 от 24.10.2007 на сумму 2219,00 грн.;

ЛВ № 8257433 от 25.10.2007 на сумму 29700,00 грн.;

ЛВ № 8257434 от 29.10.2007 на сумму 18810,00 грн.;

ЛВ № 8257435 от 31.10.2007 на сумму 50881,00 грн.;

ЛВ № 8257436 от 06.03.2008 на сумму 53,00 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, занимая должность директора ООО «Альянс-101», в период с 23.02.2007 по 31.03.2008, действуя умышленно, скрыл от органов государственной налоговой службы объекты, подлежащие налогообложению, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

А именно:

По налогу на прибыль:

Директор ООО «Альянс-101»ОСОБА_1 в своей деятельности нарушил требования п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11, п.3.1 ст.З Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями, что привело к занижению подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль в сумме 1 068 932 грн.

Несоблюдение директором ООО «Альянс-101»ОСОБА_1 требований п.п.11.3.1, п.11.3 ст.11,п.3.1 ст.З Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»обосновано в акте №4069/2305/34861500 и заключении судебно-экономической экспертизы №7693 от 20.10.2008 следующим образом.

В соответствии с требованиями Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями:

Статья 3. Объект налогообложения

3.1.Объектом налогообложения является прибыль, определяемая путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода, определенного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Закона на: сумму валовых расходов плательщика налога, определенных статьей 5 настоящего Закона;

сумму амортизационных отчислений, начисленных в соответствии со статьями 8 и 9 настоящего Закона.

п. 10.1 ст. 10. Прибыль плательщиков налога, включая предприятия, основанные на собственности отдельного физического лица, облагается налогом по ставке 25 процентов к объекту налогообложения.

В ходе проведения проверки правильности определения предприятием «Альянс-101»валового дохода за период с 23.02.2007 по 31.03.2008 установлено:

Согласно декларациям по налогу на прибыль, которые предоставлялись ООО «Альянс-101»в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова, на протяжении проверяемого периода - ООО «Альянс-101»финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, отгрузку товаров (работ, услуг) в адрес иных субъектов хозяйственной деятельности в счет отгрузки товаров (работ, услуг) не производило.

Вместе с тем, в соответствии с данными о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Альянс-101»установлено, что за период с 19.03.2007 по 07.03.2008 на расчетный счет предприятия № 26005000008843 в учреждении банка №1 АБ «Факториал Банк», г.Харьков, МФО 350482, поступили денежные средства за отгруженные товарно-материальные ценности, предоставленные е услуги от различных СПД на общую сумму 5 200 439,0 грн., а именно: за отгруженные товарно-материальные ценности, предоставленные услуги - 5 186 037,96 грн., в том числе НДС -864 339,7 грн., и в размере 14 400,9 грн. - иные поступления, без выделения суммы НДС. Денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия ООО «Альянс-101», перечислены иным СПД за полученные ТМЦ (услуги) в сумме 17 454,3грн., перечислены в учреждение банка за кассовое обслуживание в сумме 46 047,8 грн., и сняты наличными в сумме 5 136 936,9 (на закупку ТМЦ, работ).

Закон Украины от 28.12.1994 Ж334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями определяет: 4.1. Валовый доход -общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами. Валовый доход включает:

4.1.1.Общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, не имеющих статуса юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций с недвижимостью (за исключением операций по их первичному выпуску (размещению), операций по их окончательному погашению (ликвидации) и операций с консолидированным ипотечным долгом согласно закону). 4.1.6.Доходы из других источников, в том числе, но не исключительно в виде:

Сумм безвозвратной финансовой помощи, полученной плательщиком налога в отчетном периоде, стоимости товаров (работ, услуг), бесплатно предоставленных плательщику налога в отчетном периоде, кроме их предоставления неприбыльным организациям согласно пункту 7.11 статьи 7 настоящего Закона и в рамках таких операций между плательщиком налога и его обособленными подразделениями, не имеющими статуса юридического

лица, кроме случаев, определенных в части четвертой статьи 3 Закона Украины «О списании стоимости неоплаченных объемов природного газа». 11.3. Дата увеличения валового дохода

11.3.1. Датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, происшедшее раньше:

-или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные -дата их оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога; -или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога.

Таким образом, в соответствии с пп.4.1.1., пп11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями определена сумма скорректированного валового дохода предприятия «Альянс-101»за период с 23.02.2007 по 31.03.2008 в размере 4 321 774 грн, в том числе отдельно по периодам:

- 2007- в размере 3 498 805 грн.;

- 1 кв. 2008.- в размере 822 970 грн.

Закон Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями определяет:

5.1 Валовые расходы производства и обращения (далее - валовые расходы) - сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых (изготавливаемых) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

5.2.В состав валовых расходов включаются:

5.2.1.Суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) и охраной труда, в том числе расходы по приобретению электрической энергии (включая реактивную), с учетом ограничений, установленных пунктами 5.3-5.7 настоящей статьи.

11.2.Дата увеличения валовых расходов

11.2.1 Датой увеличения валовых расходов производства (обращения) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, происшедшее раньше:

или дата списания средств с банковских счетов плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), а в случае их приобретения за наличные - день их выдачи из кассы плательщика налога;

или дата оприходования плательщиком налога товаров, а для работ (услуг) -дата фактического получения плательщиком налога результатов работ (услуг).

Учитывая изложенное, в заключении судебно-экономической экспертизы №7693 от 20.10.2008 в качестве валовых расходов ООО «Альянс-101»приняты во внимание расходы, зафиксированные справкой из банка о движении денежных средств по расчетному счету предприятия (филиал №1 АБ «Факториал-Банк»- р/с №26005000008843), а именно -перечисления с расчетного счета предприятия с указанием о предназначении платежа «за расчетно-кассовое обслуживание», «уплату налогов».

В декларациях по налогу на прибыль, поданных в ГНИ ООО «Альянс-101», не определялась сумма амортизационных отчислений. Актом проверки зафиксировано, что предприятие не имеет основных средств.

Таким образом, в соответствии с пп.5.3.9. п.5.3, п.п. 11.2.1. п. 11.2 ст.11 Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями определена сумма скорректированных валовых затрат предприятия «Альянс-101»за период с 23.02.2007 по 31.03.2008 в размере 46 048 грн, в том числе отдельно по периодам: 2007 -37 217 грн.; 1 кв. 2008 - 8 831 грн.

Следовательно, директор ООО «Альянс-101»ОСОБА_1, занизив доход от продажи товаров (работ, услуг) за период с 23.02.2007 по 31.03.2008 в размере 4 321 774 грн., с учетом валовых затрат предприятия в размере 46 048 грн., занизил подлежащий уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1 068 932 грн.

По налогу на добавленную стоимость:

Директор ООО «Альянс-101»ОСОБА_1 в своей деятельности нарушил требования нарушения пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, что привело к занижению подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 864 340 грн. Несоблюдение директором ООО «Альянс-101»ОСОБА_1 требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 г№168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями обосновано в акте №4069/2305/34861500 и заключении судебно-экономической экспертизы №7693 от 20.10.2008 следующим образом.

Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 №168/97-ВР с изменениями и дополнениями определяет:

3.1.Объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по:

3.1.1.поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, в том числе операции по передаче права собственности на объекты залога заемщику (кредитору) для погашения задолженности залогодателя, а также по передаче объекта финансового лизинга в пользование лизингополучателю (арендатору);

4.1. База налогообложения операции по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже обычных цен, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения (за исключением налога на добавленную стоимость, а также сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на услуги сотовой мобильной связи, включаемых в цену товаров (услуг)).В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых плательщику налога непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг).

7.3. Дата возникновения налоговых обязательств

7.3.1. Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, происшедшее раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога.

В соответствии с данными деклараций по налогу на добавленную стоимость, которые предоставлялись ООО «Альянс-101»в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова, в период с 23.02.2007 по 31.03.2008 предприятие не осуществляло операций на таможенной территории Украины, которые облагаются по ставке 20 процентов. Также в проверяемом периоде ООО «Альянс»не декларировало объемы приобретения товаров (работ, услуг), которые подлежат налогообложению по ставке 20 процентов.

В соответствии с данными о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Альянс-101»установлено, что за период с 19.03.2007 по 07.03.2008 на расчетный счет предприятия № 26005000008843 в учреждении банка №1 АБ «Факториал Банк», г.Харьков, МФО 350482, поступили денежные средства за отгруженные товарно-материальные ценности, предоставленные услуги от различных СПД на общую сумму 5 200 439,0 грн., а именно: за отгруженные товарно-материальные ценности, предоставленные услуги - 5 186 037,96 грн., в том числе НДС -864 339,7 грн., и в размере 14 400,9 грн. - иные поступления, без выделения суммы НДС. Денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия ООО «Альянс-101», перечислены иным СПД за полученные ТМЦ (услуги) в сумме 17 454,3грн., перечислены в учреждение банка за кассовое обслуживание в сумме 46 047,8 грн., и сняты наличными в сумме 5 136 936,9 (на закупку ТМЦ, работ).

Таким образом, сумма налоговых обязательств по НДС за период апрель 2007- март 2008 составляет 864 340 грн.

В соответствии с пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями «...Сумма налога, подлежащего уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода...»

В ходе проверки установлено, что у предприятия «Альянс-101»отсутствуют налоговые Haкладные, подтверждающие налоговый кредит ООО «Альянс-101», а потому налоговый кредит ООО «Альянс-101»за период апрель 2007-март 2008 определен в размере 0,0 грн.

В соответствии с изложенным, в объеме предоставленных документов (отсутствии налоговых накладных, подтверждающих налоговый кредит ООО «Альянс-101»), при условии определения первого события - поступления средств на расчетный счет №№ 26005000008843 в учреждении банка №1 АБ «Факториал Банк», г.Харьков, МФО 350482, определено сумму НДС за период апрель 2007-март 2008 в размере 864 340 грн.

Таким образом, директор ООО «Альянс-101»ОСОБА_1, в период с 23.02.2007 по 31.03.2008, действуя умышленно, нарушил п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11, п.3.1 ст.З Закона Украины от 28.12.1994 №334/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»с изменениями и дополнениями и пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, что привело к занижению подлежащих уплате в бюджет налога на прибыль в сумме 1 068 932 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 864 340 грн., а всего налогов на общую сумму 1 933 272 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1, занимая должность директора ООО «Альянс-101», то есть, являясь служебным лицом, наделенным организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями, скрывал от органов государственной налоговой службы объекты, подлежащие налогообложению, путем внесения в документы обязательной отчетности, которые подавал в ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова, заведомо неправдивых сведений.

Так, в декларациях: по налогу на прибыль:

№ 79042 от 20.07.2007;

№186632 от 13.03.2008;

№186634 от 15.03.2008

и по налогу на добавленную стоимость: №49320 от 18.052007;

№79039 от 20.07.2007;

№95858 от 10.09.2007;

№120708 от 19.10.2007;

№138434 от 19.11.2007;

№147079 от 19.12.2007;

№168376 от 18.01.2008;

№6905 от 20.02.2008; №10095 от 14.03.2008

ОСОБА_1 указал, что ООО «Альянс-101»в период с 19.03.2007 по 31.03.2008 не осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и не отгружало товары в адрес иных субъектов хозяйствования, а также не получало денежных средств от иных субъектов хозяйственной деятельности в счет поставки товаров.

Вместе с тем, в указанный период ОСОБА_1 наряду с предоставлением строительных работ (услуг) осуществлял деятельность по приобретению и реализации товарно-материальных ценностей в адрес ООО «НГШ Лидис»код 33605504, ООО «Мпроект»код 35243662, ООО «Харьковспецстрой»код Г2566522, ЗАО «Нефтегазпромпроектсервис» код 21236758, ОА НПО «Теплоавтомат»код 00225667, ООО «Грандстройинвест-2007»код 34469979, ООО «Трейд-Вест»код 32583569, ООО ПТП «Теплотехник»код 21243988, ООО «Альпмонтаж-Х»код 33900978, филиала ООО фирма «Интервторпром»код 26524835, Харьковского государственного областного научно-курсового комбината код 03121454 на общую сумму 5 186 037,96 грн., в том числе, сумма которых относится к составу валовых доходов предприятия - в размере 4 321 774 грн.

19.06.2008 государственная налоговая инспекция в Дзержинском районе г.Харькова, провела выездную внеплановую проверку ООО «Альянс-101»по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 23.02.2007 по 31.03.2008, по результатам которой составлен акт №4069/2305/34861500.

Согласно указанному акту, а также заключению судебно-экономической экспертизы №7693 от 20.10.2008, проведенной экспертами Харьковского НИИСЭ им. заслуженного профессора Н.С.Бокариуса, ОСОБА_1 внес в декларации по налогу на прибыль: № 79042 от 20.07.2007, №186632 от 13.03.2008, №186634 от 15.03.2008 и по налогу на добавленную стоимость: №49320 от 18.052007, №79039 от 20.07.2007, №95858 от 10.09.2007, №120708 от 19.10.2007, № 138434 от 19.11.2007, №147079 от 19.12.2007, №168376 от 18.01.2008, №6905 от 20.02.2008, №10095 от 14.03.2008 заведомо неправдивые сведения.

Так, в декларациях по налогу на прибыль: № 79042 от 20.07.2007, №186632 от 13.03.2008, №186634 от 15.03.2008 ОСОБА_1 в графах «Валовый доход от всех видов деятельности»и «Налоговое обязательство»показал отсутствие деятельности -0. Вместе с тем, согласно данным проверки в декларациях по налогу на прибыль № 79042 от 20.07.2007, №186632 от 13.03.2008, №186634 от 15.03.2008 необходимо было показать валовый доход соответственно 507275 грн., 1866451 грн., 3498851 грн., а в графе «Налоговое обязательство»соответственно - 126819,466613,874713.

В декларациях по налогу на добавленную стоимость: №49320 от 18.052007, №79039 от 20.07.2007, №95858 от 10.09.2007, №120708 от,

19.10.2007, № 138434 от 19.11.2007, №147079 от 19.12.2007, №168376 от

18.01.2007, №6905 от 20.02.2008, №10095 от 14.03.2008 в графе «Налоговое обязательство»ОСОБА_1 отразил отсутствие деятельности. Между тем, в указанных документах это значение необходимо было отразить соответственно 30218,35540,81898,133427,90280,73456,162740,96499,70466.

В результате служебных подлогов, совершенных ОСОБА_1 предприятие ООО «Альянс-101»в период с 23.02.2007 по 31.03.2008 занизило подлежащие уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1 068 932 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 864 340 грн., а всего налогов на общую сумму 1 933 272 грн.

Будучи допрошенным в судебном заседании подсудимый свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, не отрицал фактические обстоятельства дела, так как они изложены органом досудебного следствия, признал сумму гражданского иска.

Суд, в соответствии со ст. 299 ч.3 УК Украины, с согласия всех участников судебного заседания, убедившись в добровольности и истинности их позиции, не исследовал другие обстоятельства по делу, ограничившись допросом подсудимого и изучением данных о его личности.

Суд считает вину подсудимого доказанной полностью.

Действия его суд квалифицирует по ч.3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Также его действия суд квалифицирует по ч.2 ст. 366 УК Украины как внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что повлекло тяжкие последствия.

Изучением личности подсудимого установлено, что он ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался. Характеризуется положительно, страдает целым рядом хронических заболеваний. В период рассмотрения дела судом иных преступлений не совершил.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины, суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, оказание следствию и суду помощи в установлении истины по делу, наличие хронических заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствие со ст. 67 УК Украины, судом не установлено.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание и назначает наказание по ч.2 ст. 366 УК Украины в пределах санкции данной статьи.

При этом, учитывая перечисленные смягчающие наказание обстоятельства, личность подсудимого, существенно снижающие общественную опасность содеянного, по ч.3 ст. 212 УК Украины суд назначает наказание по правилам ст. 5 УК Украины в виде штрафа с применением ст. 69 УК Украины, который следует исполнять самостоятельно.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного подсудимым, данных о его личности и смягчающих вину обстоятельств, поведения до и после совершенного преступления, которые свидетельствуют о том, что подсудимый встал на путь исправления, суд по ч.2 ст. 366 УК Украины назначает наказание не связанное с лишением свободы, т.к. его исправление возможно без реального отбывания наказания с возложением обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины.

Гражданский иск по делу подлежит удовлетворению.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки суд взыскивает с подсудимого.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд-

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание

- по ст. 212 ч.3 УК Украины с применением ст.ст. 53 ч.2, 69 УК Украины в виде штрафа в сумме 644 424 грн. (шестьсот сорок четыре тысячи четыреста двадцать четыре грн.) в доход государства с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью на 1 (один) год с конфискацией всего лично принадлежащего имущества.

-по ст. 366 ч.2 УК Украины - 2 (два) года лишения свободы.

В соответствии со ст.ст. 70 ч.1, 72 ч.3 УК Украины путем сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы и штрафа в сумме шестьсот сорок четыре тысячи четыреста двадцать четыре гривны в доход государства с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью на 1 (один) год с конфискацией всего лично принадлежащего имущества.

В соответствии с ч.3 ст. 72 УК Украины, наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбывания наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком в 1 (один) год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить следующие обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, учебы;

- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы

Меру пресечения осужденному до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписку о невыезде с постоянного места жительства, после вступлении я приговора в законную силу -отменить.

Вещественные доказательства, находящиеся в уголовном деле, хранить при материалах дела.

Гражданский иск ГНИ в Дзержинском районе г. Харькова удовлетворить. Взыскать с осужденного в доход государства 3 508 255,30 грн.

Судебные издержки -9 174 грн. 40 коп. за проведение экспертиз взыскать с осужденного в доход государства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента провозглашения

Судья