Вирок № 25916903, 07.05.2012, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

436/3015/12

1/436/186/12

07.05.2012 г. Самарский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Маймур Г.Я.

с участием секретаря Кужеля В.В.

прокурора Токаря Р.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, гражданина Украины, украинца, имеющего средне-специальное образование, работающего директором ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ», женатого, зарегистрированного и проживающего, в АДРЕСА_1, не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364-1 и ч.2ст.366 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 в соответствии с протоколом №1 общего собрания участников от 27.09.2007г. назначен на должность директора ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ», код ЕГРПОУ 30561826, а также вошёл в состав учредителей предприятия с долей в уставном фонде - 100%. В соответствии с Уставом ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ», утвержденным ОСОБА_1 27.09.2007г. и зарегистрированным в Управлении по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Днепропетровского ГИК 1.10.2007г, согласно п.8.6«Исполнительным органом общества является директор. Директор является единоличным исполнительным органом общества. Директор избирается общим собранием участников общества». В соответствии с п.8.7. Устава предприятия «Директор имеет право без поручения выполнять действия от имени общества».

ОСОБА_1 являясь должностным лицом юридического права совершил преступления при следующих обстоятельствах.

15.10.2007г. ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ»выдано свидетельство №100071029 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

Согласно п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. не разрешается включение в налоговый кредит любых затрат по уплате налога, которые не подтверждены итоговыми накладными или таможенными декларациями .

В мае 2010г. у директора ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ»ОСОБА_1 при составлении итоговой отчетности предприятия за апрель 2010г. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путём предоставления поддельных документов налоговой отчётности в органы госу дарственной налоговой инспекции по месту регистрации предприятия.

С целью осуществления своего преступного умысла ОСОБА_1 в мае 2010г, находясь в офисном помещении, арендуемом предприятием по адресу: г.Днепропетровск ул. Электрическая, 34, достоверно зная, что в апреле 2010г. предприятие ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ»товары (работы, услуги) у ООО «Строительная компания «Днепрстройпроект», код ЕГРПОУ 34916334, не приобретало, и первичными бухгалтерскими документами, в частности налоговыми накладными, факт приобретения не подтверждается, действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью получения для себя неправомерной выгоды в виде уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, используя служебное положение вопреки интересам службы, внёс в налоговую декларацию по НДС за апрель 2010г, а именно в колонку «Б»рядка 17, а также в раздел № II «Налоговый кредит»дополнения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации по НДС за апрель 2010г. заведомо ложные сведения о наличии у предприятия права на налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «СК «Днепростройпроект»за апрель 2010г. на сумму 112 423,83грн, в результате чего незаконно увеличил налоговый кредит по НДС на данную сумму. После этого ОСОБА_1 предоставил данный официальный документы для подписи главному бухгалтеру ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ»ОСОБА_3, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях ОСОБА_1, подписал указанные документы. После этого ОСОБА_1, доводя свой преступный умысел до конца, предоставил составленные им заведомо ложные официальные документы: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010г. и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации в побережную МГНИ г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия, и выдал заведомо ложные официальные документы.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ»ОСОБА_1 интересам государства причинён ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств на сумму 112 424грн, что более чем в 258 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления, и является тяжкими следствиями.

Подсудимый ОСОБА_1, в судебном заседании вину свою признал полностью и показал, что он является учредителем и директором ООО «ВС - Энергия»с конца сентября 2007г. Согласно Устава предприятия он несёт полную ответственность за финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Документы налоговой отчётности проверяются и подписываются им. Налоговую отчётность технически составляет либо он лично, либо главный бухгалтер предприятия ОСОБА_3 Основным покупателем продукции является ОАО «Днепровский меткомбинат». Офис предприятия в 2009 и 2010г.г. располагался по адресу г. Днепропетровск, Электрическая, 34. А в настоящее время - по адресу ул. Осенняя, 2-а, который также является юридическим адресом предприятия. Он занимался поиском поставщиков и покупателей. Примерно в конце 2009г. ему на мобильный телефон позвонил мужчина, который представился по имени ОСОБА_6, назвался представителем предприятия ООО «СК «Днепростройпроект». При встрече ОСОБА_6 предложил поставить электрооборудование, согласно техническим требованиям которые он распространял в рекламе через сеть «Интернет»на различных рекламных ресурсах. Он решил сотрудничать с ОСОБА_6, так как тот предложил практически весь интересующий ассортимент и цены были приемлемы. Согласно условий оплата поставленной продукции производилась после поставки на склад покупателя ООО «ВС - Энергия», которым являлся ОАО «Днепровский меткомбинат. Перед тем, как начать сотрудничество с предприятием ООО «СК «Днепростройпроект»он попросил ОСОБА_6 предоставить документы, которые уполномочивают его действовать от имени предприятия, на что последний обещал предоставить их позже, но так и не предоставил. Поставки товара происходили на основании первоначально заключённого в январе договора, Получателями товаров являлся ОАО «Днепровский меткомбинат». Согласно условиям договора транспортные расходы осуществлялись за счёт поставщика. ООО «СК «Днепростройпроект»предоставляло пакет документов на партию товара, в который входила товарная и налоговая накладные, паспорт на продукцию. После этого ООО «СК «Днепростройпроект»доставляло оборудование в г. Днепродзержинск на четвертую проходную ПАО «ДМК», где происходила передача товара в адрес ООО «ВС - Энергии»и сразу же передача в адрес ПАО «ДМК»также по заранее подготовленным документам. Груз со стороны ООО «СК «Днепростройпроект»сопровождал водитель и представитель предприятия ОСОБА_6. Предприятие ООО «СК «Днепростройпроект»поставляло в адрес ООО «ВС - Энергия»товары в течении января, февраля, марта, мая, июня, июля, августа и сентября 2010г. Суммы НДС по взаимоотношениям с данными предприятиями отнесены в состав налогового кредита по НДС, что отражено в налоговой отчётности. Документы о поставке товаров составлялись предприятием ООО «СК «Днепростройпроект»и привозились ОСОБА_6 подписанными с печатью предприятия. В октябре 2010г. ОСОБА_6 сообщил, что больше не будет поставлять оборудование, с чем это связано он не объяснял и после этого он его не видел. Кроме того, он не встречался и не виделся с директором предприятия ООО «СК «Днепростройпроект»ОСОБА_4 и ОСОБА_5 В апреле 2010г. предприятие товар у ООО «СК «Днепростройпроект»не закупало а приобрело оборудование у физических и юридических лиц, которые не являются плательщиками НДС. С целью формирования права на налоговый кредит он указал в налоговой декларации по НДС и дополнении №5 к декларации о приобретении товара на сумму 562 119грн. у предприятия ООО «СК «Днепростройпроект»и отнёс сумму НДС по данным операциям в размере 112 484грн. в состав налогового кредита по НДС. Никаких документов, подтверждающих данные операции у него нет. Главному бухгалтеру ОСОБА_3 он сообщил, что пакет документов, в том числе налоговая накладная, задерживается поставщиком и будет передан позже. Но так как подходил срок подачи отчётности он подписал декларации.

Вина подсудимого подтверждается показаниями свидетеля, допрошенного в судебном заседании.

Свидетель ОСОБА_3 показал, что он является главным бухгалтером ООО «ВС - Энергия»с февраля 2008г. Его непосредственным начальником является директор предприятия ОСОБА_1, который также является единственным учредителем предприятия. Должностной инструкции не было, но фактически закреплено за ним оформление первичной бухгалтерской документации и составление отчётной документации. Основным видом деятельности предприятия является торговля электрооборудованием, основным покупателем продукции является ОАО «Днепровский меткомбинат». Офис предприятия в 2009 и 2010г.г. располагался по адресу г. Днепропетровск, ул.Электрическая, 34. В настоящее время по адресу ул. Осенняя, 2-а, который также является юридическим адресом предприятия.

Что касается приобретения товаров у предприятия ООО «СК «Днепростройпроект»то поставка товара осуществлялась на основании договора, заключённого в январе 2010г. Каждый месяц ОСОБА_1 предоставлял ему первичные бухгалтерские документы для налоговой отчётности предприятия, иногда самостоятельно составлял налоговую отчётность. Согласно документов предприятие ООО «СК «Днепростройпроект»поставляло в адрес ООО «ВС - Энергия»товары в течении января, февраля, марта, мая, июня, июля, августа и сентября 2010г. За апрель 2010г. первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «ВС - Энергия» с ООО «СК «Днепростройпроект», в том числе налоговые накладные, ему не поступали. ОСОБА_1 сказал, что поставщик не передал вовремя документы и они будут позднее. Та как такие случаи бывали ранее с другими поставщиками, то он подписал налоговую декларацию и дополнение №5 к декларации по НДС за апрель 2010г. После этого он забыл об этом случае и вопрос не поднимался. Все факты по взаимоотношениям с данными предприятием отражены в налоговой отчётности по НДС ООО «ВС - Энергия». ОСОБА_4 и ОСОБА_5 он никогда не видел и это не входит в его должностные обязанности.

Вина подсудимого также подтверждается письменными доказательствами:

Заключением судебно-экономической экспертизы №24/02-2012 от 20.02.2012г, согласно выводам которой сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит доначислению и уплате в бюджет ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ», в связи с неподтверждением формирования налогового кредита по НДС по операциям с ООО СК «Днепростройпроект»за апрель 2010г. составляет 112 424грн» (т.6 л.д.80-88);

Уставом ООО «ВС - Энергия» (т.3 л.д. 84-95);

протоколом №1 общего собрания участников ООО «ВС-ЭНЕРГИЯ», код ЕГРПОУ 30561826, от 27.09.2007г. в соответствии с которым ОСОБА_1 назначен на должность директора а также вошёл в состав учредителей предприятия с долей в уставном фонде - 100% (т.З л.д. 83);

материалами выемки документов ООО «ВС - Энергия»в Левобережной МГНИ г. Днепропетровска, ООО «ВС - Энергия»в АО «Укрсиббанк», ООО «ВС - Энергия»в ПАО КБ «Приватбанк» (т.2 л.д.1-249, т.3 л.д. 1-6, 135-200, т.6 л.д. 30-64);

копией протокола обыска от 20.06.2011г, согласно которого в ходе обыска изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВС - Энергия» (т.1 л.д.169);

протоколом осмотра документов от 20.02.2012г, в ходе которого установлен факт отсутствия первичных бухгалтерских документов ООО «ВС-Энергия»по взаимоотношениям с ООО «СК3 «Днепростройпроект» за апрель 2010г. (т.4 л.д. 1-8).

Исследованными в судебном заседании и приведенными в приговоре доказательствами полностью подтверждена вина подсудимого ОСОБА_1

Суд квалифицирует действия подсудимого по ч.2 ст.364-1 и по ч.2 ст.366 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия, выразившиеся в злоупотреблении полномочиями, а именно умышленном с целью получения неправомерной выгоды для себя использовании вопреки интересов юридического лица частного права служебным лицом такого юридического лица своих полномочий, что причинило тяжкие последствия государственным интересам, а также совершил умышленные действия, выразившиеся во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило тяжкие последствия интересам государства.

При назначении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений: подсудимый совершил преступления средней степени тяжести;

данные о личности подсудимого, то, что он ранее не судим, имеет семью, работу и характеризуется положительно;

смягчающие обстоятельства -чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содействие в раскрытии преступления, полное возмещение причиненного ущерба и наличие родителей преклонного возраста.

Согласно ч.1 ст.69 УК Украины при наличии нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно снижающих степень тяжести совершенных преступлений, с учетом личности виновного, мотивируя свое решение, суд может назначить наказание ниже низшего предела или перейти к другому более мягкому виду наказания.

Учитывая, что подсудимый имеет четыре смягчающих обстоятельства, только положительные данные о личности и ранее не судим, суд считает возможным назначить ему наказание ниже низшего предела.

При таких обстоятельствах, суд считает, что необходимо назначить подсудимому наказание с применением ст.69 УК Украины без применения лишение права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364-1 и ч.2 ст.366 Уголовного кодекса Украины и назначить ему наказание:

по ч.2 ст.364-1 УК Украины - штраф в доход государства в сумме 17000грн. с применением ст.69 УК Украины без лишения права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями;

по ч.2 ст.366 УК Украины назначить ему штраф в сумме 6800грн. с применением ст.69 УК Украины без лишения права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями.

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения окончательно ОСОБА_1 назначить наказание в виде штрафа в сумме 17000грн. с применением ст.69 УК Украины без лишения права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

На приговор суда могут быть поданы апелляции в Апелляционный суд Днепропетровской обл. в течение 15 суток с момента его провозглашения через Самарский районный суд г. Днепропетровска.

С У Д Ь Я: