Постанова № 25856886, 10.08.2012, Христинівський районний суд Черкаської області

Справа № 2319/1100/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 серпня 2012 рокум.Христинівка

Христинівський районний суд Черкаської області в складі:

головуючого судді Вітер Л.А.

при секретарі Лещенко О.Л.

за участю прокурора Менчинського С.В.

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в м. Христинівка кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, українки, гр. України, уродженки с. Іверське Олександрівського району Донецької області, жительки АДРЕСА_1, із вищою технічною освітою, одруженої, працюючої генеральним директором ПАТ «Христинівський молокозавод», раніше не судимої,

в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме в тому що вона, являючись згідно наказу №603К від 12.12.08 року генеральним директором ПАТ «Христинівський молокозавод», що знаходиться за адресою: Черкаська область, м. Христинівка, вул. Пушкіна, 24, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період діяльності з 01.04.10 по 30.06.11, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог пп.7.5.1. п.7.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР та в порушення п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту ПАТ «Христинівський молокозавод»при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності , які мають ознаки фіктивності, незаконно занизила податкове зобов'язання по податку на додану вартість за 2010 рік на загальну суму 1 235 666,66 грн., в тому числі за червень 2010 року на суму 833 333,33 грн., за жовтень 2010 року на суму 100 000,00 грн., за листопад 2010 року на суму 183 333,33 грн., за грудень 2010 року на суму 119 000,00 грн. та за 2011 рік на загальну суму 76666,67 грн., в тому числі за січень 2011 року на суму 76666,67 грн. при слідуючих обставинах:

ОСОБА_2 умисно, в порушення пп.7.5.1., п.7.2.6., п.7.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», з метою безпідставного завищення податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що датою виникнення права на податковий кредит є дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг), а також достовірно знаючи, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, сформувала податковий кредит ПАТ «Христинівський молокозавод»за червень 2010 року (декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року подана до ДПІ у Христинівському районі) в розмірі 833 333,33 грн. за рахунок неіснуючих господарських операцій з нібито придбання товарів (робіт і послуг) у ТОВ «ВС Конаріт», яке має ознаки фіктивності, так яке за місцем реєстрації не знаходиться, згідно показів засновника та директора ОСОБА_3 зареєстроване за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності і згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 29.06.11р. ОСОБА_3 визнано винним у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.358 КК України, без підтвердження будь-якими господарськими документами, які надають право на віднесення сум податків, сплачених при придбанні товарів (робіт і послуг) до податкового кредиту з податку на додану вартість.

В зв'язку з умисними діями ОСОБА_2 по неіснуючим взаємовідносинам з ТОВ «ВС Конаріт»було незаконно завищено податковий кредит за червень 2010 року на суму 833 333,34 грн., що спричинило заниження податкового зобов'язання та несплату до бюджету України податку на додану вартість за червень 2010 року на суму 833 333,34 грн.

Крім того, ОСОБА_2 умисно, в порушення пп.7.5.1., п.7.2.6., п.7.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», з метою безпідставного завищення податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що датою виникнення права на податковий кредит є дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг), а також достовірно знаючи, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, сформувала податковий кредит ПАТ «Христинівський молокозавод»за жовтень 2010 року в розмірі 1000 000,00 грн., грудень 2010 року в розмірі 119 000,00 грн., січень 2011 року в розмірі 76666,67 грн. (декларація з податку на додану вартість за жовтень, грудень 2010 року та декларація за січень 2011 року подана до ДПІ у Христинівському районі) за рахунок неіснуючих господарських операцій з нібито придбання товарів (робіт і послуг) у ТОВ «Феліс Ко», яке має ознаки фіктивності, так яке за місцем реєстрації не знаходиться, згідно показів засновника та директора ОСОБА_4 зареєстроване за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності і згідно акту від 20.04.11 №3143/1500/37208889 ДПІ у Деснянському районі м. Києва камеральної перевірки ТОВ «Феліс Ко»усі угоди з контрагентами в перевіряє мий період мають ознаки нікчемності, в тому числі з ПАТ «Христинівський молокозавод», без підтвердження будь-якими господарськими документами, які надають право на віднесення сум податків сплачених при придбанні товарів (робіт і послуг) до податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, з метою приховування злочину та уникнення від відповідальності ОСОБА_2 використала завідомо неправдивий протокол виїмки від 06.07.11, складений неіснуючим слідчим СВ Оболонського РУ ГУМВС України в м. Києві Яценком М.І. про нібито вилучення документів по господарським взаємовідносинам з ТОВ «Феліс Ко».

В зв'язку з умисними діями ОСОБА_2 по неіснуючим взаємовідносинам з ТОВ «Феліс Ко»було незаконно завищено податковий кредит за жовтень 2010 року на суму 100 000,00 грн., за грудень 2010 року на суму 119 000,00 грн., за січень 2011 року на суму 76666,67 грн., що спричинило заниження податкового зобов'язання та несплату до бюджету України податку на додану вартість за жовтень 2010 року на суму 100 000,00 грн., за грудень 2010 року на суму 119 000,00 грн., за січень 2011 року на суму 76666,67 грн., всього на суму 295 666,67 грн.

Крім того, ОСОБА_2 умисно, в порушення пп.7.5.1., п.7.2.6., п.7.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», з метою безпідставного завищення податкового кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що датою виникнення права на податковий кредит є дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг), а також достовірно знаючи, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, сформувала податковий кредит ПАТ «Христинівський молокозавод»за листопад 2010 року в розмірі 183 333,33 грн. (декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року подана до ДПІ у Христинівському районі) за рахунок неіснуючих господарських операцій з нібито придбання товарів (робіт і послуг) у ТОВ «СП ЕТО», яке має ознаки фіктивності, так яке за місцем реєстрації не знаходиться, згідно показів засновника та директора ОСОБА_6 зареєстроване за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, без підтвердження будь-якими господарськими документами, які надають право на віднесення сум податків, сплачених при придбанні товарів (робіт і послуг) до податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, з метою приховування злочину та уникнення від відповідальності ОСОБА_2 використала завідомо неправдивий протокол виїмки від 06.07.11, складений неіснуючим слідчим СВ Оболонського РУ ГУМВС України в м. Києві Яценком М.І. про нібито вилучення документів по господарським взаємовідносинам з ТОВ «СП ЕТО».

В зв'язку з умисними діями ОСОБА_2 по неіснуючим взаємовідносинам з ТОВ «СП ЕТО»було незаконно завищено податковий кредит за листопад 2010 року на суму 183 333,33 грн., що спричинило заниження податкового зобов'язання та несплату до бюджету України податку на додану вартість за листопад 2010 року на суму 183 333,33 грн.

Всього ОСОБА_2 в період червня, жовтня, листопада, грудня 2010 року та січня 2011 року умисно ухилилася від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1 312 333 грн., що в 3006,7 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великими розмірами.

Своїми діями ОСОБА_2 скоїла злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, організації незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В попередньому судовому засіданні обвинувачена заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України та закриття провадження у справі на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Адвокат обвинуваченої також заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв'язку з тим, що вона до притягнення її до кримінальної відповідальності повністю сплатила до бюджету податок на додану вартість та відшкодувала шкоду, завдану державі її несвоєчасною сплатою, сплативши фінансові санкції та скасування арешту накладеного на майно ПАТ «Христинівський молокозавод».

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності та скасування арешту накладеного на майно ПАТ «Христинівський молокозавод», суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з таких підстав:

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Із документів, які надала суду обвинувачена під час попереднього судового засідання, вбачається, що до притягнення до кримінальної відповідальності обвинувачена ОСОБА_2 повністю сплатила до бюджету податок на додану вартість та відшкодувала шкоду, завдану державі її несвоєчасною сплатою, сплативши фінансові санкції.

Таким чином виконані всі вимоги закону, які є підставою для звільнення обвинуваченої ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України та закриття провадження у справі.

Речові докази: (т.2 а.с.13-33), (т.2а.с.41-72), (т.2а.с.80-196), (т.3а.с.13-199), (т.4а.с.6-т.5а.с.292), (т.6а.с.8-119),(т.7а.с.24-45), які знаходяться при матеріалах справи, підлягають залишенню при матеріалах справи.

Арешт накладений постановою ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ст. лейтенантом податкової міліції Сук І.А на майно ПАТ «Христинівський молокозавод»від 17.07.2012 року -підлягає скасуванню.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 244 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити обвинувачену ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Провадження у справі закрити.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання скасувати.

Речові докази: (т.2 а.с.13-33), (т.2а.с.41-72), (т.2а.с.80-196), (т.3а.с.13-199), (т.4а.с.6-т.5а.с.292), (т.6а.с.8-119),(т.7а.с.24-45) - залишити при матеріалах справи.

Арешт накладений постановою ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ст. лейтенантом податкової міліції Сук І.А на майно ПАТ «Христинівський молокозавод»від 17.07.2012 року -скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області через Христинівський районний суд Черкаської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя Л. А. Вітер