Вирок № 25805106, 31.08.2012, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

31.08.2012

Дело № 1/808/522/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

31 августа 2012 года г. Запорожье

Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Мухина А.В.

при секретаре Самбур И.Н.

с участием прокурора Горобиевского А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Стаханов, Луганской области, русского, гр. Украины, образование среднее, холост, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судим:

в совершении преступления предусмотренного ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

24.10.2007 г, в г. Стаханов, Луганской области, ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений за денежное вознаграждение, с целью прикрытия незаконной деятельности гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, (в возбуждении уголовного дела в отношении него отказано на основании п.8 ст. 6 УПК Украины) по безосновательному формированию предприятиям налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, у частного нотариуса Луганского городского нотариального округа ОСОБА_3, по адресу: АДРЕСА_2, подписал, как его единственный учредитель, устав ООО «СК Мастер-Строй», а также протокол №1 общего собрания учредителей данного предприятия о назначении себя на должность его директора.

После этого, 13.11.2007 г. Дорофеев С.С., продолжая действовать по предварительному сговору с ОСОБА_2, зарегистрировал устав ООО «СК Мастер-Строй»в исполнительном комитете Стахановского городского совета под № 13921050007000668, а 26.01.2008 г. в Алчевской объединенной налоговой инспекции получил свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ООО «СК Мастер-Строй»№100093006, по юридическому адресу: г.Алчевск, переулок Герцена, 3, взятого под налоговый учет 06.02.2006 г. в той же налоговой инспекции под №10694.

Также, ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_2, с целью занятия последним незаконной деятельностью, направленной на предоставление другим предприятиям услуг по формированию необоснованного налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, переоформил на себя банковский счет № НОМЕР_1 ООО «СК Мастер-Строй»в Стахановском филиале КБ «ПриватБанк», а также открыл 29.10.2008 г. банковский счет № 26002760039311 ООО «СК Мастер-Строй»в Луганском отделении ОАО «Сведбанк».

После регистрации и открытия банковских счетов ООО «СК Мастер-Строй», ОСОБА_1 передал все учредительные и банковские документы, а также печать данного предприятия ОСОБА_2, который фактически вел от его имени фиктивную деятельность предприятия. При этом официально никаких доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности директор ООО «СК Мастер-Строй»ОСОБА_1 другим лицам не выдавал.

В период времени с сентября 2008 г. и по сентябрь 2009 г., ОСОБА_1 не участвовал в осуществлении финансово - хозяйственной деятельности предприятия и путем предоставления регистрационных документов пособничал гр. ОСОБА_2 в незаконном формировании налогового кредита контрагентам ООО «СК Мастер-Строй».

В указанный период времени гр. ОСОБА_2, действуя от имени директора ООО «СК Мастер-Строй»ОСОБА_1, заключил с ПАО «Днепроэнерго»(код ЕГРПОУ 00130872, г. Запорожье, ул. Добролюбова, д. 20) договор №2674 на выполнение капитального ремонта ограждений Криворожской ТЭС (структурное подразделение ПАО «Днепроэнерго») и в последующем подписал от его имени акты выполненных работ формы КБ-2В: № 1 от 28.11.08, № 2 от 31.12.08, № 3 от

№3 от 23.03.09, № 4 от 23.03.09, № 6 от 30.04.09, № 7 от 29.05.09, № 8 от

№ 9 от 30.09.09, № 10 от 30.09.09.

После этого, ОСОБА_2 в нарушение п.п. 7.2.3, 7.2.6, 7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997, действующего на момент совершения преступления, п.2.16 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины №88 от 24.05.1995 года, абз. 3 п.1 Порядка об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения, утвержденное приказом Государственной налоговой администрации Украины №16 от 30.05.1997 года, действующего на момент совершения преступления, подготовил и выдал соответствующие налоговые накладные: №220908 от 22.09.08, №311208 от 31.12.08, №200301 от 20.03.09, №230302 от 23.03.09, №300409 от 30.04.09, №290509 от 29.05.09, №300991 от 30.09.09 на общую сумму 6 562 168,8 грн., чем безосновательно сформировал ПАО «Днепроэнерго»(выгодоприобретателю) налоговый кредит на налог на добавленную стоимость на общую сумму 1 093 694, 8 грн., тем самым уменьшил налоговые обязательства предприятия (выгодоприобретателя) на указанную сумму.

Вышеуказанными действиями ОСОБА_1 и ОСОБА_2 государству причинен крупный материальный ущерб на общую сумму 1 093 694, 8 грн., что более чем в тысячу раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном и дал суду подробные показания.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины, учитывая мнение участников процесса, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются. Суд ограничил исследование доказательств допросом подсудимого и исследованием материалов характеризующих личность подсудимого.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины как пособничество в фиктивном предпринимательстве, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству

Как смягчающие ответственность обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого и активное способствование в раскрытии преступления. Отягчающих ответственность обстоятельств судом не установлено.

При назначении меры наказания подсудимому суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, обстоятельство, смягчающее наказание, личность подсудимого, который ранее не судим, но привлекался к уголовной ответственности, не работает, холост, по месту проживания характеризуется положительно. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Судебных издержек нет.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступления предусмотренного ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 51 000 (пятьдесят одной тысячи) гривен.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю, - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства:

- договор №2674 от 19.09.2008 г. между ОАО «Днепроэнерго»и ООО «Строительная компания «Мастер-Строй»на выполнение последним работ по капитальному ремонту ограждений Криворожской ТЭС, с дополнительными соглашениями к нему;

- акты выполненных работ формы КБ-2В по договору №2674 от 19.09.2008 г: № 1 от 28.11.08, № 2 от 31.12.08, № 3 от 31.12.08, №3 от 23.03.09, № 4 от 23.03.09, № 6 от 30.04.09, № 7 от 29.05.09, № 8 от 29.05.09, № 9 от 30.09.09, № 10 от 30.09.09;

- налоговые накладные по договору №2674 от 19.09.2008 г: №220908 от 22.09.08, №311208 от 31.12.08, №200301 от 20.03.09, №230302 от 23.03.09, №300409 от 30.04.09, №290509 от 29.05.09, №300991 от 30.09.09, хранящиеся в материалах дела хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

СУДЬЯ: А.В. МУХИН