Постанова № 25694199, 17.08.2012, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 4-0107/878/2012

0107/7655/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого судді - Злотнікова В.Я.,

при секретарі - Мехтієвій А.Ш.,

за участю прокурора - Мочаліна А.П.,

розглянувши подання слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів документів ТОВ «Будмашпост» код 35604078 з ПП «Каднос» код 31817548 за період з 01.01.2010р. по 31.01.2012р.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ДПС в АР Крим старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора АР Крим, про здійснення виїмки оригіналів документів ТОВ «Будмашпост» код 35604078 з ПП «Каднос» код 31817548 за період з 01.01.2010 по 31.01.2012, а саме: договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт і послуг, актів звірок, додаткових угод до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківських виписок, довіреностей, книг продажів і придбань ТМЦ, журналів складського обліку, журналів обліку в'їзду-виїзду автотранспорту, ліцензій та інших дозвільних документів на ведення господарської діяльності.

Подання обґрунтоване тим, що 22.02.2012р. СУ ДПС в АРК було порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України відносно директора ПП «Каднос» ОСОБА_2 за фактом фіктивного підприємництва, що заподіяло матеріальну шкоду державі у великих розмірах.

В ході досудового слідства по справі встановлено, що ОСОБА_3 з метою здійснення фіктивного підприємництва, діючи умисно з корисливих мотивів, в 2009 році придбав ПП «Каднос» код 31817548, яке знаходиться на податковому обліку в Феодосійської МДПІ, а також за попередньою змовою з ОСОБА_4 створив та зареєстрував у встановленому законом порядку в Бердянській ОДПІ Запорізької обл. ФО-П «ОСОБА_4Г.» код НОМЕР_1 для сприяння підприємствам у заниженні податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

ОСОБА_5, поклавши на себе посадові обов'язки директора ПП «Каднос», отримав можливість одноосібно здійснювати і контролювати всю діяльність підприємства, складати документи бухгалтерського, податкового обліку і звітності з реквізитами ПП «Каднос», підписувати їх від свого імені, представляти інтереси підприємства в органах державної влади.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки ПП «Каднос» цирульник А.С., з метою прикриття незаконної діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом здійснення фіктивних (безтоварних) операцій, документально оформляв за підробленими документами (договори, накладні, податкові накладні, рахунки - фактури та інші) неіснуючі (вигадані) фінансово-господарські операції на отримання і відпуск товарно-матеріальних цінностей, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, перерахувань грошових коштів і направлення на адресу підприємств-контрагентів господарських та бухгалтерських документів без фактичного відпуску-прийому товару ( надання послуг, виконання робіт) для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

З метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо документального оформлення фіктивних (безтоварних) операцій та необгрунтованим господарських відносин, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 формували валові витрати та податковий кредит з ПДВ для ПП «Каднос» за свідомо підробленими документами первинного обліку ФО-П «ОСОБА_4Г.», а також здійснювали перерахування безготівкових грошових коштів з поточних рахунків ПП «Каднос» на поточні рахунки ФО-П «ОСОБА_4Г.» з подальшим їх переведенням у готівку.

Отримані в банківських установах готівку, ФО-П ОСОБА_4 передавав ОСОБА_5 за винятком визначеного відсотка від перерахованої суми, що становило винагороду за надані послуги з переведення в готівку грошових коштів.

Згідно з висновком довідки №2/16-01 від 16.02.2012 щодо відпрацювання сумнівної фінансової операції № 01/01/1208 від 04.01.2012, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), при підтвердженні безтоварних операцій з поставки ТМЦ від ФО-П ОСОБА_4 на ПП «Каднос», і від ПП «Каднос» іншим підприємствам, в період з вересня 2010 по січень 2011 державі завдано збитків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі 1 303 148,53 грн. що в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідчо-оперативних заходів у справі, а так само у відповідності з деталізованою інформацією про платника ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України встановлено, що ТОВ «Будмашпост» код 35604078 документально оформлювало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Каднос».

Відповідно до ч.4 ст.178 КПК України, виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою суду.

Беручи до уваги, що є точні дані про те, що оригінали документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Будмашпост» код 35604078 з ПП «Каднос» код 31817548 знаходяться за юридичною адресою: Харьківска область, Харьківський р-н, с. Ліпци вул. Пушкінська, 102 і мають значення для справи, орган досудового слідства вважає за необхідне звернутися в Залізничний районний суд м. Сімферополя з поданням про винесення ухвали про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести виїмку в ТОВ «Будмашпост» код 35604078 за адресою: Харьківска область, Харьківський р-н, с. Ліпци вул. Пушкінська, 102, оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Каднос» код 31817548 за період з 01.01.2010 по 31.01.2012, а саме: договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт і послуг, актів звірок, додаткових угод до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківських виписок, довіреностей, книг продажів і придбань ТМЦ, журналів складського обліку, журналів обліку в'їзду-виїзду автотранспорту, ліцензій та інших дозвільних документів на ведення господарської діяльності.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: