Вирок № 25689044, 13.08.2012, Кальміуський районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Іллічівський районний суд м. Маріуполя)

0520/7205/2012

1/0520/386/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

13.08.2012 г. Ильичевский районный суд г. Мариуполя под председательством судьи Мирошниченко Ю.М. при секретаре Никитенко А.Н., с участием прокурора Дудина А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мариуполе уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в г. Южно-Сахалинске РФ, русского, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, работающего финансовым директором в частном предприятии «Лик-Буд», не судимого, проживающего в АДРЕСА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Директор и бухгалтер ЧП «Лик-Буд» ОСОБА_1, в период с 01 октября 2010 года по 09 февраля 2011 года, в нарушении требований пп. 7.2.6 п. 7.2 ,пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п. 7.4, п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 5.1, пп 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), в период с 01.10.2010 г. по 09.02.2011 г., умышленно, преследуя корыстный мотив, направленный на уклонение от уплаты налогов путем подделки первичных документов бухгалтерского и налогового учетов хозяйственной деятельности предприятия, по проведенным им же бестоварным операциям с ООО «Донбассметаллоцентр», внося заведомо ложные сведения в документы налоговой отчетности, предоставленные в Мариупольскую ОГНИ Ильичевского района Донецкой области ГНС, а именно необоснованно завышая валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 2010 год, а так же безосновательно включая в состав налогового кредита деклараций по налогу на добавленную стоимость за октябрь-декабрь 2010 года, и приложения №5 к указанным декларациям за октябрь-декабрь 2010 года, по указанным бестоварным операциям с ООО «Донбассметаллоцентр», уклонился от уплаты налогов на общую сумму 553246 грн., которая в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства налогов в указанной сумме.

ОСОБА_1, будучи директором ЧП «Лик-Буд» действуя на основании Устава предприятия, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, и в соответствии со ст. 6 и ст. 7 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г, № 996-Х 1У с изменениями и дополнениями (далее ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»), являясь ответственным за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение неукоснительного исполнения соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов вверенного ему субъекта предпринимательской деятельности, предоставление в Мариупольскую ОГНИ Ильичевского района Донецкой области ГНС достоверных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, соблюдение требований налогового законодательства Украины, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов в значительном размере, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием реквизитов (подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности - налоговых накладных, счетов) оформленных от ООО «Донбассметаллоцентр» (ЕГРПОУ 34384314), отражал в официальных документах бухгалтерского и налогового учета ЧП «Лик-Буд» затратную часть по приобретению «вымышленных» от ООО «Донбассметаллоцентр» (ЕГРПОУ 34384314), в приобретении различных строительных товаров по минимизации налоговых обязательств субъектам хозяйственной деятельности и контролировалась неустановленным следствием лицом (лицами). Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_1 завышать валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия и налоговый кредит в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Лик-Буд».

Так, ОСОБА_1, являясь должностным лицом ЧП «Лик-Буд» в период времени с октября 2010 г. по декабрь 2010 г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, и получении прибыли от оказания строительных услуг различным предприятиям, распоряжаясь денежными средствами, поступающими на текущие счета вверенного ему предприятия, перечислял на расчетные счета ООО «Донбасметалоцентр», реквизиты, которых были предоставлены неустановленными следствием лицами, безналичные денежные средства за якобы получение строительного товара в адрес ЧП «Лик-Буд», хотя фактически товар не поставлялся.

Также ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов, путем необоснованного формирования валовых расходов в декларациях по налогу на прибыль предприятия и налогового кредита в декларациях по налогу на добавленную стоимость, осуществлял действия, связанные с документальным оформлением «мнимых» поставок товаров в адрес ЧП «Лик-Буд» от ООО «Донбасметалоцентр». Директор ЧП «Лик-Буд» ОСОБА_1 предоставлял в Мариупольскую ОГНИ Ильичевского района Донецкой области ГНС следующую налоговую отчетность: декларация по налогу на прибыль предприятия ЧП «Лик-Буд» годовая за 2010 год; налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Лик-Буд» за декабрь 2010 года; расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за декабрь 2010 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредите в разрезе контрагентов за декабрь 2010 года; налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Лик-Буд» за ноябрь 2010 года; расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за ноябрь 2010 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредите в разрезе контрагентов за ноябрь 2010 года; налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Лик-Буд» за октябрь 2010 года; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредите в разрезе контрагентов за октябрь 2010 года.

Директор ЧП «Лик-Буд» ОСОБА_1, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Донбасметалоцентр», а также достоверно зная о том, что формирование валовых расходов в декларациях по налогу на прибыль и налогового кредита по налогу в декларациях по налогу на добавленную стоимость в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, а также подтверждении фактического оказания услуг, в нарушение требований пп. 7.2.6 п. 7.2 , пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п. 7.4, пп 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, п. 5.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. с изменениями и дополнениями, на основании «фиктивных» документов отразил несуществующие операции с ООО «Донбасметалоцентр», чем необоснованно сформировал налоговый кредит в декларациях по налогу на добавленную стоимость и завысил валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства налога на прибыль в сумме 307359 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 245887 грн.

Подсудимый ОСОБА_1 виновным себя признал полностью и подтвердил, что совершил инкриминируемое ему преступление при вышеописанных обстоятельствах.

С учетом того, что ОСОБА_1 признал вину в полном объеме, никто из участников судебного рассмотрения не оспаривал фактические обстоятельства дела, изложенные в обвинительном заключении суд на основании ч. 3 ст. 299 УПК Украины ограничил их исследование допросом подсудимого.

При таких обстоятельствах суд считает, что вина подсудимого в уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительном размере доказана в полном объеме, а его действия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 212 УК Украины.

Избирая вид и меру наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, а также данные о личности виновного, который ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, чистосердечно раскаялась в содеянном, что суд расценивает как обстоятельства смягчающие наказание и находит возможным назначить подсудимому наказание в виде штрафа.

В соответствии со ст. 81 УПК Украины, вещественные доказательства, приобщенные к материалам дела: документы налоговой отчетности и приложения к ней, учредительные, учредительные и регистрационные документы ЧП «Лик-Буд», банковские документы и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ЧП «Лик-Буд» хранить при деле.

Руководствуясь ст. ст. 299, 323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 34000 грн.

Меру пресечения оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Документы налоговой отчетности и приложения к ней, учредительные, учредительные и регистрационные документы ЧП «Лик-Буд», банковские документы и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ЧП «Лик-Буд» хранить при деле.

На приговор суда может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области через Ильичевский райсуд г. Мариуполя в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья :