Вирок № 25627013, 16.08.2012, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело № 1-16/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 мая 2012 г. Ленинский районный суд г.Луганска в составе:

председательствующей судьи Поповой Е.М.,

при секретарях Ждановой Ю.П., Гусевой Е.И., Аношиной О.А., Кость Т.А., Тихинькой Е.А.,

с участием прокуроров Дергунова В.А., Ганжи А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Луганске материалы уголовного дела по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца п.Андреевка Балаклеевского р-на Харьковской обл., украинца, гр-на Украины, женатого, образование высшее, зам. директора ЧПФ «Аверс», зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1, фактически проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженки с.Передняя Бирка Читинской обл. РФ, украинки, гражданки Украины, замужем, образование высшее, заместителя директора ЧПФ «Аверс», прописана по адресу: АДРЕСА_3, фактически проживающей по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 и ОСОБА_2 органом досудебного следствия предъявлено следующее обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Примерно летом 2000 г., находясь в г.Алчевске, ОСОБА_1 вступил в преступный сговор об умышленном уклонении от уплаты налогов с ОСОБА_2 и договорились о распределении преступных обязанностей.

В соответствии с совместным планом преступной деятельности, в которой роль организатора отводилась ОСОБА_1, а ОСОБА_2 - роль пособника и соисполнителя, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 договорились о создании частного предприятия -фирма «Аверс»(ЧПФ «Аверс»), частного предприятия -фирма «Вектор»(ЧПФ «Вектор») для осуществления торгово-закупочной, посреднической и иной деятельности, зарегистрировать их в г. Брянка Луганской области в качестве плательщика налогов.

После этого ОСОБА_1, в соответствии с разработанным им планом преступной деятельности, в июле 2000 г. подыскал на должность учредителя и директора ЧПФ «Аверс»ОСОБА_3, который по его указанию, 01.08.2000 г. зарегистрировал в ГНИ г. Брянка в качестве плательщика налогов ЧПФ «Аверс». Далее, ОСОБА_1 осуществляя свой преступный умысел, для того, чтобы контролировать результаты хозяйственной деятельности ЧПФ «Аверс»и как следствие иметь возможность скрывать объекты налогообложения, в ноябре 2000 г. дал указание ОСОБА_2 оформить ее трудоустройство в ЧПФ «Аверс» в должности заместителя директора, в связи с чем на основании приказа (распоряжения) №1 от 09.11.2000 г., ОСОБА_2 стала заместителем «подставного лица»- ОСОБА_3, с правом первой подписи банковских документов и правом управления финансово-хозяйственной деятельностью. При этом, ОСОБА_3, как директор предприятия, не имел права подписи банковских документов.

Далее ОСОБА_1 в июне 2002 г. на роль учредителя ЧПФ «Аверс»оформил свою родственницу -мать жены - гр-ку ОСОБА_4, а после подыскал гр-ку ОСОБА_5, которая с 20.06.2002 г. на основании приказа № 7 от 21.06.2006 г., стала директором ЧПФ «Аверс», в связи с чем ОСОБА_3 прекратил исполнять свои должностные обязанности.

Пользуясь тем, что юридически оформленным учредителем ЧПФ «Аверс»являлась ОСОБА_4, что позволяло ОСОБА_1 с ее помощью издавать подконтрольные ему приказы, распоряжения для осуществления преступного умысла направленного на уклонение от уплаты НДС, а также продолжая смену должностных лиц указанного предприятия для завуалирования истинной причины регистрации предприятия (создание с целью уклонения от уплаты налогов, а не для ведения хозяйственной деятельности в установленном законом порядке), ОСОБА_1 в июне 2002 г., согласно приказа № 7 от 21.06.2006 года лично становится заместителем директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и управления финансово-хозяйственной деятельностью, при этом ОСОБА_2 оставалась в должности заместителя директора указанного предприятия с правом первой подписи банковских документов и управления финансово-хозяйственной деятельностью, а согласно распоряжения № 8 от 28 февраля 2003 года становится директором ЧПФ «Аверс».

Таким образом, ОСОБА_1 создал подконтрольное ему предприятие -ЧПФ «Аверс»с целью уклонения от уплаты налогов.

Осуществляя совместный умысел, ОСОБА_1 лично, фактически, был первым и единственным руководителем предприятия, а ОСОБА_3, и позднее ОСОБА_5 использовал как юридически оформленных директоров предприятия, для прикрытия своей деятельности направленной на уклонение от уплаты налогов и для «снятия»с себя ответственности за полноту, достоверность, своевременность начисления и уплаты налогов.

Кроме того, ОСОБА_1 используя ОСОБА_3 как «подставное лицо»- директора и учредителя ЧПФ «Аверс», в июне 2000 г. дал ему указание зарегистрировать ЧПФ «Вектор»в государственных и налоговых органах.

26.07.2000 г. ОСОБА_3 в ГНИ г. Брянка зарегистрировал ЧПФ «Вектор»в качестве плательщика налогов и стал директором указанного предприятия. Далее, ОСОБА_1, для того, чтобы контролировать результаты хозяйственной деятельности ЧПФ «Вектор»и как следствие иметь возможность скрывать объекты налогообложения, в ноябре 2000 г. дал указание ОСОБА_2 оформить свое трудоустройство в ЧПФ «Вектор»в должности заместителя директора, в связи с чем ОСОБА_2, во исполнение общего преступного умысла с ОСОБА_1 направленного на уклонение от уплаты налогов, стала заместителем «подставного лица»- директора ЧПФ «Вектор»ОСОБА_3, с правом первой подписи банковских документов и управления финансово-хозяйственной деятельностью. При этом, ОСОБА_3, как директор предприятия, не имел права подписи банковских документов и не являлся распорядителем расчетных счетов предприятия в банковских учреждениях.

Кроме того, по указанию ОСОБА_1 с июня 2002 г. учредителем ЧПФ «Вектор», как и ЧПФ «Аверс»стала его родственница -мать его жены -гр-ка ОСОБА_4

Далее, по указанию ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов и «снятия»ответственности с директора за нарушения в части правильного исчисления и уплаты налогов, ОСОБА_3, подыскал гр-на ОСОБА_6 на должность директора ЧПФ «Вектор». Согласно распоряжения № 7 от 24.09.2002 г. ОСОБА_6 был назначен директором ЧПФ «Вектор», а сам ОСОБА_1 с 26.07.02 г. -заместителем директора с правом первой подписи банковских документов и управления финансово-хозяйственной деятельностью, т.е. заместителем ОСОБА_6, который не имел намерений осуществлять предпринимательскую деятельность.

Таким образом, ОСОБА_1 создал подконтрольное ему предприятие -ЧПФ «Вектор»с целью уклонения от уплаты налогов.

В период времени с октября 2002 г. по июнь 2003 г. ОСОБА_1 используя ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, как «поставных лиц»не осознающих об истинном намерении ОСОБА_1 на уклонение от уплаты налогов, фактически руководил хозяйственной деятельностью ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор»для умышленной, противоправной минимизации налоговых обязательств при хозяйственных взаимоотношениях и расчетах между указанными предприятиями, а также единолично распоряжался денежными средствами указанных предприятий.

В связи с тем, что ЧПФ «Вектор»был перерегистрирован на ОСОБА_6, как на лицо не имевшего намерений осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически ее не осуществлявшей, 05.08.2003 г. решением Алчевского городского суда были признаны недействительными уставные, регистрационные, налоговые документы предприятия с момента перерегистрации.

Для осуществления хозяйственной деятельности и как следствие получение прибыли, а также не уплачивать при этом в бюджет в полном объеме налоги, ОСОБА_1 03.06.01 г. открыл супермаркет «Лидер-центр»по адресу: г.Алчевск, проспект Металлургов, 48. Поставка товара в указанный магазин документально осуществлялась через ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор», а именно от ЧПФ «Аверс»- подакцизные товары, прочие товары -от ЧПФ «Вектор», при этом оформление поступавшего товара происходило по ценам реализации товара в магазине, а не по ценам поставщиков. Выручка от реализации товаров в супер-маркете «Лидер-центр»сдавалась в банковские учреждения на расчетные счета ЧПФ «Аверс» и ЧПФ «Вектор», которыми распоряжалась сперва ОСОБА_2, в целях осуществления совместного с ОСОБА_1 преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, а после - единолично ОСОБА_1 Вся первичная бухгалтерская и налоговая документация, печати указанных предприятий находились в помещении супермаркета «Лидер-центр»по адресу: АДРЕСА_7, хотя юридические адреса ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор»располагаются в г. Брянка.

В ходе следствия в помещении супермаркета «Лидер-центр», были обнаружены и изъяты печати, штампы ЧПФ «Аверс», ЧПФ «Вектор», уставные, регистрационные документы указанных предприятий, а также регистры первичной бухгалтерской документации предприятий, что подтверждает факт того, что ОСОБА_1 лично руководил и фактически осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор».

Таким образом, ОСОБА_1 на протяжении времени с июня 2000 г. по июнь 2003 г., используя «подставных лиц»: ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, действуя в сговоре с ОСОБА_2, являясь единственным распорядителем денежных средств находящихся на расчетных счетах ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор»в банковских учреждениях, фактически осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в указанных предприятиях, а также единолично распоряжался денежными средствами.

За период времени с октября 2002 г. по июнь 2003 г. ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2, будучи должностными лицами ЧПФ «Аверс», а именно заместителями директора с правом первой подписи банковских документов и управления финансово-хозяйственной деятельностью, при осуществлении финансово-хозяйственных операций между ЧПФ «Аверс»и фиктивным субъектом хозяйствования -ЧПФ «Вектор», о чем достоверно знали, в нарушение положений:

- неправомерно занизили НДС на общую сумму 306 443 грн., а именно:

- за период времени с октября 2002 г. по 01.01.03 г. неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 130 063 грн.,

- за период времени с 01.01.03 г. по 01.07.03 г. неправомерно завышен налоговый кредит на сумму 176 380 грн.,

что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

На основании изложенного, органом досудебного следствия подсудимым предъявлено обвинение в том, что своими умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенными должностным лицам предприятия, по предварительному сговору группой лиц, повлекшими фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совершили преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины.

Обвинение основано на следующих доказательствах.

На свидетельских показаниях, которые, как указано в обвинительном заключении были даны в ходе досудебного следствия:

- ОСОБА_7, которая пояснила, что в 2003 г. она устроилась работать в магазин «Лидер-центр»консультантом-продавцом. Заявление о приеме на работу она писала на имя ОСОБА_1, который являлся директором предприятия «Аверс». Собственником магазина «Лидер-центр»был ОСОБА_1. Он давал всем указания что и как делать.

- ОСОБА_9, которая пояснила, что примерно в апреле 2003 г. она устроилась работать в магазин «Лидер-центр»консультантом-продавцом. Заявление о приеме на работу она писала на имя ОСОБА_1, который являлся директором предприятия «Аверс». Собственником магазина «Лидер-центр»был ОСОБА_1. Он давал всем указания что и как делать.

- ОСОБА_10, которая пояснила, что примерно в июле 2003 г. она узнала, что магазину «Лидер-центр»требуется консультант -продавец и решила устроиться на работу в указанный магазин. Заявление о приеме на работу она писала на имя ОСОБА_1, который являлся директором предприятия «Аверс Собственником магазина «Лидер-центр»был ОСОБА_1. Он давал всем указания что и как делать.

- ОСОБА_11, который пояснил, что в конце мая -начале июня 2003 г. он узнал, что в магазин «Лидер-центр»требуется работник в отдел техники. Придя в магазин «Лидер-центр»он поговорил с директором предприятия «Аверс»ОСОБА_2 и с менеджером, фамилии ее не знает. После этого он прошел стажировку в течении недели, которая ему не оплачивалась, после чего написал заявление на работу. При этом он также подписал чистый лист бумаги, как ему объяснили для того, чтобы использовать его для заявления об увольнении с данного предприятия. В конце августа 2003 года произошла передача всего имущества от ЧПФ «Аверс»на ЧПФ «Каллиста». Передача заключалась в том, что необходимо было всем написать заявление об уходе с должностей ЧПФ «Аверс»и написать заявление о приеме на работу на ЧПФ «Каллиста». 18.10.2003 года его уволили, трудовую книжку не вернули, заработную плату в размере 1500 гривен не выплатили. На предприятии ЧПФ «Аверс»работали следующие лица: ОСОБА_12 -менеджер предприятия, ОСОБА_13 -юрист предприятия, ОСОБА_14 - менеджер продуктового отдела, ОСОБА_3 -менеджер технического отдела, ОСОБА_15 -программистом, ОСОБА_1 -владелец магазина, по его поведению было видно, что он распоряжался всем, что находится в магазине, он всем давал указания и делал замечания, распоряжался работами в магазине и т.д.

- ОСОБА_16, которая пояснила, что примерно в июне 2003 г. она устроилась работать в магазин «Лидер-центр»консультантом-продавцом. Заявление о приеме на работу она писала на имя ОСОБА_1, который являлся директором предприятия «Аверс», кроме того ею по требованию юриста было сразу же написано заявление на расчет с данного предприятия. Работа в магазине строилась следующим образом. Существовали два отдела -промышленных товаров и продуктовых товаров. Она работала на отделе продуктовых товаров. По вопросам заключения договоров на поставку она ничего пояснить не может, так как договора были заключены до ее устройства на работу. Собственником магазина «Лидер-центр»являлся ОСОБА_1 Он давал всем указания что и как делать. В последующем весь товар он передал с ЧПФ «Аверс» на ЧПФ «Каллиста»и все работники написали заявление на уход из ЧПФ «Аверс»и заявление о приеме на работу на ЧПФ «Каллиста». Круг должностных лиц на ЧПФ «Каллиста»остался прежним, т.е. все те должностные лица которые работали на ЧПФ «Аверс»- ОСОБА_1, ОСОБА_13, ОСОБА_18, ОСОБА_5

- ОСОБА_19, которая пояснила, что она работала в ООО «Спринтер»с октября 2002 года по май 2003 года. В ее обязанности входило заключение договоров и поставка товаров в организации сбыта продукции в г.Алчевске. В частности поставлялась продукция на ЧПФ «Вектор», договор с которым был заключен до ее начала работы на указанном выше предприятии. Она приезжала в магазин «Лидер-центр», расположенный по пр-ту Металлургов в городе Алчевске, где получала заказы на товар от продавцов. По вопросам оплаты товаров поставляемых в адрес ЧПФ «Вектор»она общалась с девушкой, фамилии, имени и отчества ее она не помнит. В 2003 году, более точной даты не помнит, ООО «Спринтер»в ее лице предложило ЧПФ «Вектор»установить торговое оборудование. Старшие смены согласились, однако когда мы привезли для установки оборудование, то из подсобки магазина «Лидер-центр»вышел мужчина лет 40, роста примерно 185 см, звали его ОСОБА_20, более точных данных его не знает, который запретил устанавливать оборудование.

- ОСОБА_21, который пояснил, что он работает в должности торгового представителя ООО «Луганскпродторг» с 2002 г. В его обязанности посещение торговых точек, заключение договоров, получение заказов в адрес ООО «Луганскпродторг». В 2002-2003 г.г. ООО «Луганскпродторг»работал с ЧПФ «Вектор»г. Брянка. Торговое место указанного предприятия находилось в АДРЕСА_7 в помещении магазина «Лидер-центр».

- ОСОБА_22, который пояснил, что он работает директором ООО «Делиман»с 1996 г. В одной из газет он увидел распечатку магазина «Лидер-центр»и контактный телефон. Созвонившись с руководством, он узнал, что товар необходимо поставлять в адрес предприятия ЧПФ «Вектор». При первой поставке товара ему были предоставлены все реквизиты предприятия. В последующем заказы товаров происходили по телефону, доставка товара в адрес ЧПФ «Вектор»(в помещение магазина «Лидер-центр») осуществлялась наемным транспортом. Он лично с руководством ЧПФ «Вектор»не знаком и никогда с ним не встречался.

- ОСОБА_23, который пояснил, что он работает в МЧП «Синапс плюс»с 22 февраля 2002 года экспедитором. В его обязанности входит доставка товаров заказчикам. По вопросу взаимоотношений с ЧПФ «Вектор»может пояснить следующее. Товар доставлялся в помещение магазина «Лидер-центр», расположенный по пр-ту металлургов в городе Алчевске. Товар принимали две девушки ОСОБА_14 и ОСОБА_24, фамилии не знает, кем являлись на данном предприятии, не знает. Последний раз поставлял товар в адрес ЧПФ «Вектор»осенью 2003 года, а затем поставка товара происходила в адрес ЧПФ «Диамант».

- ОСОБА_25, который пояснил, что он работает водителем по совместительству ООО «Синапс плюс»и ООО «Луганскпродторг». В период 2002-2003 года он доставлял товар от указанных фирм в адрес ЧПФ «Вектор», который располагался в помещении магазина «Лидер-центр»по пр-ту Металлургов в городе Алчевске. Поставлялись продукты питания. Параллельно в адрес ЧПФ «Аверс», расположенный также в помещении магазина «Лидер-центр»доставлялась алкогольная продукция. Товары получали работники магазина. В бухгалтерию девушки носили накладные на получения товара. Через некоторое время им передавали документы с подписями и штампом ЧПФ «Вектор», которые они сдавали в бухгалтерии ООО «Синапс плюс»и ООО «Луганскпродторг»

- ОСОБА_26, котрая пояснила, что по адресу АДРЕСА_8 она проживает с 1957 года по настоящее время. О том, что в ее доме зарегистрирована частная фирма ничего не знает. О названиях «Аверс»или «Вектор»она ничего не слышала. Фамилии ОСОБА_3, ОСОБА_5 ей ни о чем не говорят. Примерно с 2000 года к ней начали приезжать сотрудники налоговой милиции и спрашивали за указанные выше предприятия, однако она им по этому поводу ничего пояснить не могла.

- ОСОБА_6, который пояснил, что с 1999 г. у него постоянного заработка не было и зарабатывал себе деньги случайными заработками. Частным предпринимателем никогда не являлся и предпринимательской деятельностью не занимался. Примерно в конце сентября 2002 г. он находился на стройке, которая проходила возле магазина «Лидер-центр», по пр-ту Металлургов в городе Алчевске, т.е. строилось пристройка к указанному магазину, где он подрабатывал разнорабочим, к нему подошел ранее незнакомый мужчина, который предложил заработать 150 гривен. В тот момент он был безработный и нуждался в деньгах, поэтому предложения вызвало интерес. Мужчина представился ОСОБА_3, после этого предложил стать директором ЧПФ «Вектор»(название предприятия узнал позже при регистрации предприятия на его имя, также при перерегистрации предприятия узнал, что фамилия ОСОБА_3 - ОСОБА_3), сказав при этом, что больше от него ничего не требуется, просто необходим был паспорт и его присутствие, что бы перерегистрировать предприятие. Он также сказал, что до этого момента он был директором данного предприятия, однако почему решил перерегистрировать данное предприятие, толком не объяснил, ссылаясь на какие-то мелкие причины. Он спросил у ОСОБА_3 не будут ли проблемы с налоговыми органами. ОСОБА_3 ответил, что все будет нормально и никаких проблем ни с кем не возникнет. На следующий день подошел к указанному выше магазину, возле магазина стоял автомобиль, иномарка, из нее вышел ОСОБА_3, который подошел, поздоровался и сказал, что сегодня необходимо ехать в г.Брянка переоформлять фирму. После этого они сели в машину и поехали в город Брянка. С ними была женщина, плотного телосложения, на вид примерно лет 35-40, ее опознать не сможет из-за прошедшего длительного времени, как ее зовут, не знает. Они приехали в г.Брянка, к какому-то пятиэтажному дому, точно адрес указать не может, из машины он не выходил, ОСОБА_3 также остался в автомобиле, а женщина вышла из машины и вошла в дом. Примерно через полчаса женщина вернулась. ОСОБА_3 с женщиной о чем-то переговорили, после чего ОСОБА_3 сказал, что через несколько дней они поедут еще раз, какого именно числа вспомнить не может, так как все это происходило давно. В назначенный ОСОБА_3 день он пришел к магазину «Лидер-центр», где уже ждал ОСОБА_3 и та же женщина, что ездила в первый раз, вместе с ними он сел в автомобиль, после чего поехали в город Брянка к нотариусу, т.е., туда же куда ездили в первый раз. В этот раз все вместе зашли к нотариусу, где ему необходимо было подписать бумаги, чтобы стать директором ЧПФ «Вектор». Он подписал все необходимые бумаги, после чего женщина, которая была с ОСОБА_3 заплатила обусловленную сумму, т.е. 150 гривен и они уехали назад в г. Алчевск, где с ОСОБА_3 и женщиной расстались. После этого он их больше никогда не видел. Он понимал, что стал директором ЧПФ «Вектор», однако к данному предприятию не имел никакого отношения, ни с кем и никогда не заключал никаких сделок, никаких бумаг не подписывал. ОСОБА_3 объяснял, что предприятие занимается торговлей, однако чем на самом деле занималось предприятие не знает. Предприятие «Аверс»ему неизвестно. Никакого отношения к нему не имеет. Какую деятельность осуществляло ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор» не знает.

- ОСОБА_3, который пояснил, что примерно в июле 2000 г. Канцара сказал ему зарегистрировать на свое имя предприятие. Поговорив с ОСОБА_1, решили назвать предприятие «Вектор». После того как было открыто предприятие он продолжал работать у ОСОБА_1 в различных должностях, т.е. водителем, менеджером и т.д.. Данным предприятием он не занимался, т.е. подписывал налоговые накладные, когда ему об этом говорил бухгалтер. Распорядителем счетов в банках являлся ОСОБА_1, также являлся заместителем директора данной фирмы. Примерно в августе 2002 года предприятием, начали интересоваться налоговые органы. Он сказал об этом ОСОБА_1. Последний ответил, что это не его проблемы и чтобы разбирался сам. После разговора понял, что это предприятие не нужно, так как начал понимать, что за спиной делается что-то нечистое. Он ранее считал, что за предприятием никакого криминала нет, однако после этого начал понимать, что за предприятием числится какие-то денежные махинации, поэтому решил перерегистрировать предприятие на другое лицо. Кто-то из знакомых, кто именно в настоящее время не помнит, предложил кандидатуру ОСОБА_6 (фамилию узнал позже при перерегистрации). Переговорив с ОСОБА_6, он согласился. После этого через несколько дней, вместе с женщиной, которая работала у ОСОБА_1, фамилии имени и отчества не знает, с ОСОБА_6, поехали в город Брянка, где у нотариуса перерегистрировал фирму на ОСОБА_6. За перерегистрацию договаривалась женщина, которая ездила с ним, он предоставил только пакет документов, который был необходим для перерегистрации предприятия. После этого он ОСОБА_6 больше никогда не видел. Примерно в начале 2003 года он ушел от ОСОБА_1 и не стал на него работать, так как понял, что он не порядочный человек. К ЧПФ «Аверс» никакого отношения не имеет, с данной фирмой никаких договоров не заключал, возможно, и подписывал какие-то документы, однако в сущность документов не вникал и что подписывал, не знает, так как директором ЧПФ «Вектор» он являлся формально и никакой предпринимательской деятельностью не занимался, подписывал документы по просьбе бухгалтера ОСОБА_1, которую не знает. Он не знает, чем именно занималось ЧПФ «Вектор»и какие деньги через него проходили, так как распорядителем счетов в банковских учреждениях являлся ОСОБА_1 и фактически он занимался всей деятельностью ЧПФ «Вектор».

- ОСОБА_27, которая пояснила, что в 2001 г. устроилась работать секретарем на предприятие ЧПФ «Торговый центр», офис которого располагался по ул. Чапаева в городе Алчевске, номер дома не помнит. На работу принимала женщина, фамилии ее в настоящее время не помнит, кем она работала на данном предприятии также не помнит. Предприятие работало в области торговли. Через непродолжительное время ее назначили на должность экономиста на данном предприятии. В данной должности на указанном предприятии проработала примерно 6 месяцев, после чего перешла работать экономистом на иное предприятие, название которого в настоящее время не помнит. В сентябре 2001 г. ушла в декретный отпуск. В конце 2002 г. вышла из декретного отпуска и устроилась работать экономистом на ЧПФ «Аверс». Офис данного предприятия располагался в помещении магазина «Лидер-центр»по пр-ту Металлургов в г.Алчевске. Предприятие занималось розничной торговлей продуктами питания и бытовой техникой. Директором ЧПФ «Аверс»на тот момент была ОСОБА_5. Заместителем директора на данном предприятии работал ОСОБА_1. Весной 2004 г., более точной даты не помнит, ее уволили с занимаемой должности и она перешла работать на иное предприятие, название не помнит, однако офис также как и ЧПФ «Аверс»располагался в помещении магазина «Лидер центр». Проработав там некоторое время ее уволили и она перестала работать в магазине «Лидер-центр». Примерно в конце 2005 г., более точной даты не помнит, она вернулась работать в магазин «Лидер-центр»на ЧПФ «Каллиста», директором которого является ОСОБА_2.

- ОСОБА_14, которая пояснила, что примерно весной 2003 г. устроилась работать на предприятие ЧПФ «Аверс»продавцом. Данное предприятие располагалось в помещении магазина «Лидер-центр», расположенного по адресу АДРЕСА_7. Кто в тот момент был директором данного предприятия, не знала, так как об этом никто не говорил. Предприятие работало в области розничной торговли. В ее обязанности входило принимать товар от поставщиков и продажа товара. С налоговым законодательством Украины, порядком отчетности перед налоговыми органами она знакома в общих чертах, так как по роду своей деятельности на предприятии с этим не сталкивалась. ЧПФ «Аверс»располагался в помещении магазина «Лидер-центр», юридический адрес предприятия ей не известен. Был ли на предприятии бухгалтер и кто вел бухгалтерскую финансовую и налоговую документацию ей не известно, так как работала продавцом и ее не вводили в курс дела кто чем занимался на предприятии. ОСОБА_2 работала в магазине, однако какую должность занимала она в ЧПФ «Аверс»и что входило в ее обязанности, ей неизвестно. Она входила в состав администрации магазина «Лидер-центр», однако чем занималась, не знает. Кто именно рассчитывался с поставщиками ей неизвестно, так как ее в это не посвящали. Какое отношение к ЧПФ «Аверс»имел ОСОБА_1 и какую должность он занимал на указанном предприятии ей не известно, знает только, что он входил в состав администрации магазина «Лидер-центр»и ей известно, что данный магазин «Лидер-центр»принадлежит ОСОБА_1

- ОСОБА_4, которая пояснила, что ОСОБА_1 является ее зятем. Примерно в 2000 -2001 году она по собственной инициативе решила зарегистрировать ЧПФ «Аверс» для занятия предпринимательской деятельностью, чтобы иметь возможность помогать дочке. Для этого она попросила ОСОБА_2, которую знает более 15 лет, чтобы она помогла зарегистрировать предприятие. ОСОБА_2 она решила назначить директором ЧПФ «Аверс». Для ведения хозяйственной деятельности она передала ОСОБА_2 денежные средства, сумму не помнит. Полученную прибыль она отдавала на строительство магазина «Лидер-центр», принадлежащий ее зятю ОСОБА_1 Регистрация предприятия в г.Брянка произошла по инициативе директора предприятия ОСОБА_2 С июля 2002 года по февраля 2003 года директором ЧПФ «Аверс», временно, по инициативе ОСОБА_2 стала ОСОБА_5, так как ОСОБА_2 ушла в декретный отпуск. Ее зять ОСОБА_1 на указанном предприятии числился заместителем директора. Когда ОСОБА_2 вышла из декретного отпуска ОСОБА_5 она уволила. Хозяйственной деятельностью предприятия занимались ОСОБА_2 и ОСОБА_1

- ОСОБА_5, которая пояснила, что 06.08.2001 г. она устроилась работать продавцом в магазин «Лидер-центр». 17.01.2002 г. ее повысили в должности и назначили старшим продавцом продовольственного отдела. 12 июня 2002 года к ней подошла ОСОБА_2, которая сказала ей, чтобы подписала бумаги о назначении ее на должность директора ЧПФ «Аверс». Она попросила время подумать, однако ОСОБА_2 сказала, что есть два варианта либо она становится директором ЧПФ «Аверс»либо будет уволена с работы. Так как она не хотела уходить с работы, то согласилась стать директором ЧПФ «Аверс». Директором указанного предприятия она была с 12.06.2002 года по март 2003 года. Фактический адрес ЧПФ «Аверс»был в помещении магазина «Лидер-центр», юридического адреса предприятия она не знает. Как происходил процесс регистрации ЧПФ «Аверс»на ее имя она не знает, так как ни в какие государственные органы, в налоговую инспекцию, банковские учреждения, к нотариусу она не ездила. Директором данного предприятия она была формально. Все вопросы в магазине и в ЧПФ «Аверс»решали ОСОБА_2 и ОСОБА_1. Они решали кого брать на работу, либо увольнять, а также все остальные вопросы работы магазина. Платежные поручения, банковскую документацию, налоговую отчетность, будучи директором ЧПФ «Аверс», она не подписывала, так как не имела права принимать такие решения, все решения принимали ОСОБА_2 и ОСОБА_1. Указанные лица являлись руководителями магазина «Лидер-центр». ОСОБА_1 давал распоряжения что и как должны делать, а ОСОБА_2 доводила работникам магазина. Вся дневная выручка сдавалась непосредственно ОСОБА_2 либо ОСОБА_1

- ОСОБА_28, которая пояснила, что по адресу АДРЕСА_5 она проживает с 1965 г. С ней по соседству по адресу АДРЕСА_6 проживает ОСОБА_29, которая в настоящее время живет у своих сыновей в г.Луганске. Указанная квартира находится в нежилом состоянии, в ней нет электричества. О ОСОБА_1 она не знает и никогда о нем не слышала В указанную выше квартиру он никогда не приезжал.

- ОСОБА_30, которая пояснила, что 06.05.2006 г. она была приглашена в качестве понятой работниками налоговой милиции при проведении обыска во встроено-пристроенном здании магазина «Лидер-центр», расположенного по пр-ту Металлургов в городе Алчевске. Кроме нее была приглашена еще одна понятая. Прибыв на место, вместе со второй понятой и работниками налоговой милиции, прошли в помещение магазина. После того как работники налоговой милиции представились и сообщили о цели своего визита хозяину данного магазина ОСОБА_1, предъявив ему постановление о проведении обыска, то последний всячески стал препятствовать работниками налоговой милиции произвести обыск, а именно не пускал работников налоговой милиции в помещение магазина. После того, как работники налоговой милиции все-таки попали в помещение в котором необходимо было произвести обыск, то по непонятной причине, здание магазина «Лидер-центр»ОСОБА_1 было обесточено и обыск пришлось проводить при искусственном освещении, то есть при фонариках, которые взяли с собой работники налоговой милиции. ОСОБА_1, в процессе обыска всячески провоцировал работников налоговой милиции, препятствуя к допуску в то или иное помещение. В процессе обыска, на законные требования работников налоговой милиции предоставить им ключи от сейфа, в котором могут находится предметы и документы представляющие интерес по уголовному делу, ОСОБА_1 отказался, в связи с чем были приглашены двое понятых мужского пола в присутствии которых работники милиции произвели личный досмотр ОСОБА_1. Ее и вторую понятую при производстве личного досмотра попросили выйти из кабинета. После того как личный досмотр ОСОБА_1 был закончен, их снова пригласили в кабинет. После того как вошли она видела, что работники налоговой милиции, при помощи ключей, которые с их слов были обнаружены в кармане у ОСОБА_1, был вскрыт сейф, в котором были обнаружены и изъяты печати, штампы различных фирм, документация, а также денежные средства. После того как обыск в кабинете был окончен, ОСОБА_1 было предложено предоставить ключи от кабинета №33 и кабинета №34, находящихся в этом же помещении, а также присутствовать при их осмотре. ОСОБА_1 предоставить ключи и присутствовать при осмотре указанных кабинетов отказался, сославшись на потерю ключей и на незаконные действия работников налоговой милиции. В связи с чем работники налоговой милиции, в их присутствии, при помощи монтировки, был отогнут замок кабинет №33, однако кабинет оказался пустым. После этого работники налоговой милиции при помощи монтировки отогнули замок кабинета №34. После того как кабинет был открыт и прошли во внутрь, то увидели, что в кабинете находятся картонные ящики в которых находится различная бухгалтерская и налоговая документация различных фирм в том числе «Аверс», «Вектор», «Промснаб»и т.д.. Работниками милиции данные картонные коробки с документацией были изъяты, упакованы в полиэтиленовые пакеты голубого и черного цветов, опечатаны и подписаны. После того как следователь составил протокол обыска и с ним ознакомились, то она и вторая понятая поставили в протоколе свои подписи. Также поставил свою подпись в протоколе обыска ОСОБА_1, которому была отдана копия протокола обыска. При проведении обыска они никуда не отлучались и присутствовали при всех действиях работников налоговой милиции. Все действия работников налоговой милиции происходили в их присутствии, каких либо нарушений со стороны работников налоговой милиции не было, поэтому каких либо заявлений, замечаний с их стороны не поступило.

- ОСОБА_31, которая пояснила, что 06.05.2006 г. она была приглашена в качестве понятой работниками налоговой милиции при проведении обыска во встроено-пристроенном здании магазина «Лидер-центр», расположенного по пр-ту Металлургов в городе Алчевске. Кроме нее была приглашена еще одна понятая. Прибыв на место, вместе со второй понятой и работниками налоговой милиции, прошли в помещение магазина. После того как работники налоговой милиции представились и сообщили о цели своего визита хозяину данного магазина ОСОБА_1, предъявив ему постановление о проведении обыска, то последний всячески стал препятствовать работниками налоговой милиции произвести обыск, а именно не пускал работников налоговой милиции в помещение магазина. После того, как работники налоговой милиции все-таки попали в помещение в котором необходимо было произвести обыск, то по непонятной причине, здание магазина «Лидер-центр»ОСОБА_1 было обесточено и обыск пришлось проводить при искусственном освещении, то есть при фонариках, которые взяли с собой работники налоговой милиции. ОСОБА_1, в процессе обыска всячески провоцировал работников налоговой милиции, препятствуя к допуску в то или иное помещение. В процессе обыска, на законные требования работников налоговой милиции предоставить им ключи от сейфа, в котором могут находится предметы и документы представляющие интерес по уголовному делу, ОСОБА_1 отказался, в связи с чем были приглашены двое понятых мужского пола в присутствии которых работники милиции произвели личный досмотр ОСОБА_1. Ее и вторую понятую при производстве личного досмотра попросили выйти из кабинета. После того как личный досмотр ОСОБА_1 был закончен, их снова пригласили в кабинет. После того как вошли она видела, что работники налоговой милиции, при помощи ключей, которые с их слов были обнаружены в кармане у ОСОБА_1, был вскрыт сейф, в котором были обнаружены и изъяты печати, штампы различных фирм, документация, а также денежные средства. После того как обыск в кабинете был окончен, ОСОБА_1 было предложено предоставить ключи от кабинета №33 и кабинета №34, находящихся в этом же помещении, а также присутствовать при их осмотре. ОСОБА_1 предоставить ключи и присутствовать при осмотре указанных кабинетов отказался, сославшись на потерю ключей и на незаконные действия работников налоговой милиции. В связи с чем работники налоговой милиции, в их присутствии, при помощи монтировки, был отогнут замок кабинет №33, однако кабинет оказался пустым. После этого работники налоговой милиции при помощи монтировки отогнули замок кабинета №34. После того как кабинет был открыт и прошли во внутрь, то увидели, что в кабинете находятся картонные ящики в которых находится различная бухгалтерская и налоговая документация различных фирм в том числе «Аверс», «Вектор», «Промснаб» и т.д.. Работниками милиции данные картонные коробки с документацией были изъяты, упакованы в полиэтиленовые пакеты голубого и черного цветов, опечатаны и подписаны. После того как следователь составил протокол обыска и с ним ознакомились, то она и вторая понятая поставили в протоколе свои подписи. Также поставил свою подпись в протоколе обыска ОСОБА_1, которому была отдана копия протокола обыска. При проведении обыска они никуда не отлучались и присутствовали при всех действиях работников налоговой милиции. Все действия работников налоговой милиции происходили в их присутствии, каких либо нарушений со стороны работников налоговой милиции не было, поэтому каких либо заявлений, замечаний с их стороны не поступило.

Также в обвинительном заключении указано, что вина подсудимых в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины подтверждается следующими доказательствами:

- протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_6 на которой свидетели подтвердили показания данные ранее;

- протоколом осмотра места происшествия по адресу АДРЕСА_8 и фототаблицей к нему, согласно которого указанный по адресу дом является жилым и никаких частных предприятий по данному адресу не расположено;

- документами, изъятыми в ходе выемки от 02.06.2004 года в отделе землеустройства Управления градостроительства, архитектуры и землеустройства Главного управления городского совета депутатов, согласно которых помещение магазина «Лидер-центр», расположенное по адресу АДРЕСА_7 принадлежит ОСОБА_1;

- в банке проведены выемки движения денежных средств и карточки с подписями распорядителей счетов. Контроль за движением денежных средств по счетам ЧПФ «Аверс», ЧПФ «Вектор»осуществляет непосредственно ОСОБА_1 и ОСОБА_2 Анализ движения денежных средств свидетельствует о ведении хозяйственной деятельности с использованием как действующих предприятий, так и предприятий, по которым в судебном порядке было вынесено решение о признании недействительными регистрационных документов (ЧПФ "Вектор", ЧПФ "Полюс стар"). В соответствии с учредительными документами и банковскими делами должностными лицами и распорядителями счетов были следующие лица:

ЧПФ "АВЕРС"Должностные лицаРаспорядители счетовс 26.07.2000Дир. ОСОБА_3с 02.08.2000 по 17.11.2000ОСОБА_3 - директор20.06.02- Дир. ОСОБА_5с 17.11.2000 по 26.07.2002 ОСОБА_2 - зам директораС 28.02.2003 года директор ОСОБА_2с 26.07.2002ОСОБА_1 - зам директораЧПФ "ВЕКТОР"Должностные лицаРаспорядители счетовс 26.07.2000дир. ОСОБА_3с 02.08.2000 по 17.11.2000ОСОБА_3 - директорс 30.09.2002Дир. ОСОБА_6с 17.11.2000 по 26.07.2002 ОСОБА_2 - зам директора с 26.07.2002ОСОБА_1 - зам директора

- произведенным 06 мая 2006 года обыском во встроено-пристроенном помещении магазина «Лидер-центр», расположенного по адресу АДРЕСА_7, в ходе которого были обнаружены и изъяты печати и штампы предприятий ЧПФ «Аверс», ЧПФ «Вектор», а также финансовая, бухгалтерская и налоговая документации ЧПФ «Аверс», ЧПФ «Вектор»;

- актом о результатах невыездной документальной проверки ЧПФ «Аверс»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2002 года по 30.06.2003 года согласно выводов которой установлены нарушения п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7; п.п.7.5.1. п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ЧПФ «Аверс»завышен налоговый кредит за 2002 год на сумму 130063 грн и за 6 месяцев 2003 года на 176380 грн., в результате чего предприятием занижен налог на добавленную стоимость за проверяемый период на общую сумму 306443 грн.;

- заключением почерковедческой экспертизы, согласно которой в налоговых декларациях ЧПФ «Аверс»за период октябрь, ноябрь, декабрь 2002 года и январь 2003 года подписи от имени ОСОБА_5 выполнены возможно последней, а в налоговых декларациях за период февраль-июнь 2003 года выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом.

- заключением технической экспертизы согласно которого оттиски печати ЧПФ «Аверс»в налоговых накладных за период октябрь 2002 года -июнь 2003 года соответствуют печати ЧПФ «Аверс»изъятой в ходе обыска из сейфа во встроено-пристроенном помещении, расположенном по адресу АДРЕСА_7, принадлежащего ОСОБА_1

- распоряжением №1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_1 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью;

- распоряжением №1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_2 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью;

- приказом №8 от 28.02.2003 года о назначении ОСОБА_2 на должность директора ЧПФ «Аверс»;

- банковской карточкой, согласно которой ОСОБА_1 с 26.07.2002 года является заместителем директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и правом разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью;

- банковской карточкой, согласно которой ОСОБА_1 с 26.07.2002 года является заместителем директора ЧПФ «Вектор»с правом первой подписи банковских документов и правом разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью;

- регистрационным делом ЧПФ «Аверс», согласно которого учредителем данного предприятия является ОСОБА_4, являющаяся тещей ОСОБА_1;

- регистрационным делом ЧПФ «Вектор», согласно которого учредителем данного предприятия является ОСОБА_6, т.е. лицо ставшее учредителем и директором указанного предприятия за единоразовое денежное вознаграждение и не имеющее отношение к ведению финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия.

Также обвинение ссылается на заключение криминалистической экспертизы № 6440 от 18.08.2006 г., согласно которому оттиски печати ЧПФ «Аверс», изъятой в помещении супермаркета «Лидер-центр»соответствуют оттискам печати ЧПФ «Аверс»на налоговой декларации по НДС указанного предприятия за октябрь 2002 г., ноябрь 2002 г., декабрь 2002 г., январь 2003 г., февраль 2003 г., март 2003 г., апрель 2003 г., май 2003 г. и июнь 2003 г., а также на заключение криминалистической экспертизы № 8577 от 13.11.2006 г., согласно которому подпись в налоговой декларации по НДС ЧПФ «Аверс»за октябрь 2002 г., ноябрь 2002 г., декабрь 2002 года, январь 2003 года, февраль 2003 года, март 2003 года, апрель 2003 года, май 2003 года и июнь 2003 года, от имени ОСОБА_5 как директора указанного предприятия, исполнена не ОСОБА_5

В судебном заседании подсудимые ОСОБА_1 и ОСОБА_2 свою вину в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины категорически не признали, пояснили, что преступления не совершали. ОСОБА_1 и ОСОБА_2 пояснили, что считают уголовное дело сфальсифицированным с целью рейдерского захвата принадлежащего ОСОБА_1 недвижимого имущества. ОСОБА_1 и ОСОБА_2 заявили, что обыск 06.05.20056 г. в помещении супермаркета «Лидер-центр», принадлежащего ОСОБА_1, расположенного по АДРЕСА_7, проводился незаконно, без постановления суда, с многочисленными нарушениями уголовно-процессуального законодательства, без присутствия понятых. В связи с этим, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 считают, что документы, изъятые в ходе данного обыска, а также акт невыездной документальной проверки ЧПФ «Аверс»по вопросам соблюдения налогового законодательства по НДС, не могут использоваться в качестве доказательств по данному уголовному делу, т.к. обвинение в совершении преступления не может основываться на данных, полученных без соблюдения Конституции или с нарушением законов. Также ОСОБА_1 пояснил, что ведение бухгалтерского, финансового и налогового учета на ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор» в его обязанности не входило. Подписывать налоговые декларации за период октябрь 2002 года -июнь 2003 года и сдавать отчетность в налоговые органы в его обязанности также не входило.

ОСОБА_2 кроме того пояснила, что в период времени примерно с ноября 2000 года по конец 2003 года являлась заместителем директора ЧПФ «Аверс». В ее функциональные обязанности как заместителя директора указанного предприятия входило заключение договоров с различными предприятиями. Директором предприятия была ОСОБА_5, учредителем ОСОБА_4 Налоговые декларации по НДС не заполняла и не подписывала.

Исследовав материалы уголовного дела, проанализировав доказательства, представленные органом досудебного следствия, заслушав участников процесса, просмотрев в судебном заседании видеозапись обыска, проведенного 06.05.2006 г. по адресу: АДРЕСА_7, суд приходит к следующим выводам.

Показания вышеуказанных свидетелей, а именно ОСОБА_7, ОСОБА_9.(Т.6 л.д.429), ОСОБА_10 (Т.6 л.д.429), ОСОБА_11, ОСОБА_16 (Т.5 л.д.511), ОСОБА_3 (Т.5 л.д.504, Т.9 л.д.121), ОСОБА_4, ОСОБА_5 (Т.6 л.д.460), данные в ходе досудебного следствия, так и судебного следствия, и неоднократно оглашенные и исследованные в судебном заседании, могут подтвердить только то обстоятельство, что ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в вышеуказанный период имели отношение к фактическому управлению и контролю над ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор»и исполняли соответствующие функции. Однако, исходя из данных показаний, невозможно сделать вывод о наличии в действиях ОСОБА_1 и ОСОБА_2 признаков объективной и субъективной стороны состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины. В качестве доказательств принадлежности ОСОБА_1 и ОСОБА_2 к должностным лицам ЧПФ «Аверс», которые ответственны за хозяйственную деятельность и сдачу налоговой отчетности, в обвинительном заключении также указаны: распоряжение № 1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_1 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью, а также распоряжение № 1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_2 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Однако, как установлено в судебном заседании, в Акте невыездной документальной проверки ЧПФ «Аверс»№184/23/30921623 от 09.08.2006 г. указано следующее (языком оригинала):

- заступник директора з правом першого підпису банківських документів та правом рішення питань відносно управління фінансово-господарською діяльністю підприємства ОСОБА_32 (наказ від 09.11.2000р. №1, наказ про припинення виконання обов'язків заступника директора ППФ „Аверс" в матеріалах кримінальної справи відсутній);

- заступник директора з правом першого підпису банківських документів ОСОБА_33, (наказ про призначення та припинення виконання обов'язків заступника директора ППФ „Аверс" в матеріалах кримінальної справи відсутній).

Таким образом, на момент составления вышеуказанного акта проверки от 09.08.2006 г. в материалах дела отсутствовал приказ № 1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_1 и ОСОБА_2 должностными лицами ЧПФ «Аверс». В рапорте (без номера и даты) (л.д.278 т.5) следователь ОСОБА_17 указал, что приказ № 1 от 09.11.2000 г. о назначении ОСОБА_1 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс», банковские карточки с образцами подписи заверенные нотариусом были извлечены и уничтожены ОСОБА_1 при ознакомлении с материалами уголовного дела. При этом, как установлено судом, ознакомление происходило в присутствии двух адвокатов и самого ОСОБА_17 Далее, в рапорте сообщается, что после выявления пропажи указанных документов следователем были предприняты меры по восстановлению вышеуказанных документов и поэтому к материалам уголовно дела был приобщен второй экземпляр приказа № 1 от 09.11.2000 г. и копии банковских карточек с образцами подписи ОСОБА_1, что у суда вызывает сомнение, т.к. данные листы дела имеют нумерацию -т.1 л.д.59-а и 59-б, что недопустимо при оформлении материалов уголовного дела. Вместе с тем, в обвинительном заключении указано, что в июне 2002 г. согласно приказа № 7 от 21.06.2006 г. ОСОБА_1 лично становиться заместителем директора ЧПФ «Аверс». Т.е. по мнению следствия, приказ о назначении ОСОБА_1 заместителем директора был издан на 4 года позднее его вступления в должность, и в то же время с 09.11.2000 г. он уже занимал эту должность на основании распоряжения № 1 от 09.11.2000 г. В то же время в судебном заседании 10.01.2012 г. свидетель ОСОБА_3 пояснил, что не издавал приказ № 7 от 21.06.2006 г. В судебном заседании было установлено, что вышеупомянутый приказ № 7 от 21.06.2006 г. на который имеются неоднократные ссылки в обвинительном заключении, в материалах уголовного дела отсутствует. На основании изложенного вышеуказанные документы в качестве доказательств судом приняты быть не могут.

В судебном заседании 10.01.2012 г. свидетель ОСОБА_3, являвшийся учредителем и директором ЧПФ «Аверс»отрицал, что издавал и подписывал имеющиеся на л.д. 59а, 59б т. № 1 Приложений к уголовному делу приказ и распоряжение. Ранее допрошенный в судебном заседании 22.05.2008 г. свидетель ОСОБА_3 подтвердил, что он открывал в 2001г. предприятия, самостоятельно подыскивал место расположения предприятия в г.Брянка, что обвинением вменяется ОСОБА_1 и ОСОБА_2 Также ОСОБА_3 пояснил, что являлся директором, подписывал и сдавал отчеты в ГНИ г. Брянка. На предприятии получал заработную плату. Перерегистрацией предприятия в 2002г. начал заниматься, в связи с тем, что налоговые органы начали фактически его преследование и запугивание, по каким причинам ему не было известно, поэтому он решил переоформить предприятие на другого человека. Для этого он самостоятельно нашел ОСОБА_6 и с его согласия приступил к переоформлению Устава ЧПФ «Вектор». О неуплате налогов и решении Алчевского городского суда от 05.08.2003 г. о признании учредительских документов ЧПФ «Вектор»недействительными ему ничего не было известно, в Алчевский городской суд его никто не приглашал и повесток он не получал. Также подтвердил, что предприятия «Вектор»и «Аверс»работали, производили поставки, оформляли договорные отношения, сдавали отчетность в налоговые органы. Со стороны ОСОБА_1 и ОСОБА_2 какого-либо психологического давления на него не было ни во время работы на предприятии, ни во время следствия. В судебном заседании 10.01.2012г. свидетель ОСОБА_3 подтвердил показания данные им в судебном заседании 22.05.2008 г., также подтвердил, что на него сотрудниками налоговой милиции оказывалось психологическое давление, угрожали конфискацией имущества и тюремным заключением. Также ОСОБА_3 подтвердил, что подписывал и сдавал налоговые декларации, сам открывал и закрывал предприятия ЧПФ «Вектор» и другие, получал и реализовывал товар, об отмене перерегистрации ему не сообщали. Подтвердил, что предприятия были работающими. Также пояснил, что не издавал приказ № 7 от 21.06.2006 года.

Допрошенная в судебном заседании 22.05.2008 г. свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с января 2002 г. являлась директором ЧПФ «Аверс», ранее работала на этом же предприятии товароведом и менеджером. Став директором, делала ту же работу, принимала товар, вводила накладные, следила за продавцами, имела свой кабинет, компьютер. Налоговую отчетность подписывала, подпись в карточке образцов подписей в налоговых органах ее. Подтвердила также, что предприятия работали, получали товар, вели розничную торговлю в магазине ЧПФ «Аверс»в г. Алчевске по адресу: АДРЕСА_7. ОСОБА_1 каких-либо указаний лично ей не давал. Когда она была директором предприятия, со стороны налоговых органов к ней и к сдаваемым отчетам не было никаких претензий. Со стороны ОСОБА_1 и ОСОБА_2 какого-либо психологического давления на нее не оказывалось.

Изложенные обстоятельства, установленные в ходе судебного следствия, не подтверждают выводы стороны обвинения о том, что ОСОБА_1 единолично фактически был первым и единственным руководителем ЧПФ «Аверс»и ЧПФ «Вектор».

Органом досудебного следствия в основу обвинения положен акт ГНИ по г.Брянка Луганской области № 184/23/30291623 от 09.08.2006 г. о результатах невыездной документальной проверки ЧПФ «Аверс»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2002 г. по 30.06.2003 г., согласно выводов которой установлено, что ЧПФ «Аверс»завышен налоговый кредит за 2002 год на сумму 130063 грн и за 6 месяцев 2003 года на 176380 грн., в результате чего предприятием занижен налог на добавленную стоимость за проверяемый период на общую сумму 306443 грн. Данная проверка проводилась на основании первичной бухгалтерской и налоговой документации, изъятой 06 мая 2006 года в ходе обыска во встроено-пристроенном помещении магазина «Лидер-центр», расположенного по адресу АДРЕСА_7.

В данном акте налоговой проверки неоднократно отмечено, что в наличии не вся первичная бухгалтерская документация предприятия, отсутствие значительной части документов не дает возможность отобразить полную картину хозяйственной деятельности предприятия, встречные проверки субъектов хозяйственной деятельности, имевших договорные отношения с ЧПФ «Аверс»не проводились.

Так, в п.2.15 Акта указано (языком оригинала) «Аналіз діяльності суб'єкта господарювання та рівня сплати податків не проводився у зв'язку з відсутністю в матеріалах кримінальної справи відповідної інформації.

2.15.1. У періоді, що перевірявся, матеріали кримінальної справи не містять у повному обсязі інформації щодо визначення податкового навантаження суб'єкта господарювання.

. . .

2.15.10. В матеріалах кримінальної справи відсутня інформація щодо зведених,облікових документів по розрахункам підприємства з покупцями та замовниками, з постачальниками та замовниками, які необхідні для проведення аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості в розрізі контрагентів та термінів виникнення.

. . .

2.15.12. В матеріалах кримінальної справи відсутня інформація щодо зведених облікових бухгалтерських документів суб'єктів господарювання, з якими в перевіреному періоді ППФ „Аверс" перебував у господарських відносинах, які необхідні для визначення впливу господарських операцій на податкові зобов'язання».

. . .

3. Перелічені недоліки дають можливість провести перевірку лише на підставі дослідження первинних документів.

3.1.1. В ході проведення перевірки встановлено розбіжність між даними платника податків згідно податкової декларації з податку на додану вартість та зведеними даними по нарахуванню податкових зобов'язань (додаток №5), що дає можливість передбачити, що ППФ „Аверс" мало взаємовідносини з іншими підприємствами-контрагентами, але матеріали кримінальної справи не містять такої інформації.

. . .

Визначити, які саме господарські операції з продажу товарів (робіт, послуг) не було враховано підприємством у обсязі продажу без урахування ПДВ при складанні податкової декларації з податку на додану вартість неможливо, в зв'язку з неповним обсягом наданих до перевірки документів.

. . .

У зв'язку з відсутністю в матеріалах кримінальної справи первинних бухгалтерських документів, податкових накладних з продажу товарів (робіт, послуг), довідок банків по рахункам клієнта та звіту про

використання реєстраторів розрахункових операцій (розрахункових книжок) форми №ЗВР-1, не має можливості визначити правильність включення до складу податкових зобов'язань підприємства суми податку на додану вартість з продажу товарів (робіт, послуг) протягом перевіряємого періоду, тому сума податкових зобов'язань, яка відображена платником податків у декларації з податку на додану вартість, взята за підставу».

Как установлено в судебном заседании указанное нежилое помещение является собственностью ОСОБА_1, и являлось его собственностью на момент проведения обыска, о чем органу досудебного следствия было известно. Т.е., хотя данное помещение не является жилым, оно является другим владением лица. В соответствии со ст.30 Конституции Украины, ст.177 УПК Украины обыск жилья или другого владения лица может быть проведен только по мотивированному постановлению судьи.

В нарушение данных требований Конституции и уголовно-процессуального закона обыск 06.05.2006 г. проводился без мотивированного постановления судьи, на основании постановления следователя, санкционированного заместителем прокурора Луганской области. Оснований для проведения обыска без постановления судьи, предусмотренных ч.6 ст.177 УПК Украины, суд не усматривает. В связи с этим постановлением суда, вынесенным одновременно с данным приговором, признаны неправомерными действия следователя по проведению указанного обыска и отменено постановление о проведении обыска в указанном помещении.

Кроме того, в вышеуказанном акте проверки от 09.08.2006 г. указано (языком оригинала): «При перевірці використано матеріали кримінальної справи № 10/04/8017, а саме: Том № 2 на 137 аркушах; том № 3 на 117 аркушах; том № 7 на 353 аркушах; том № 14 на 242 аркушах; том № 15 на 404 аркушах; том № 22 на 253 аркушах; том № 25 на 353 аркушах; том № 26 на 453 аркушах; том № 27 на 557 аркушах; том № 28 на 345 аркушах; том № 29 на 362 аркушах; том № 30 на 408 аркушах; том № 31 на 382 аркушах; том № 32 на 187 аркушах». В то же время в Ленинский районный суд г.Луганска поступило 5 томов основных (с 1-го по 5-й) и 14 томов приложений (с 1-го по 14-й) уголовного дела. Остальных томов, в том числе указанных в акте проверки, в суд не поступало, где они находятся и какие материалы в них содержались установить не представилось возможным.

В соответствии со ст.186 ч.2 УПК Украины все документы и предметы, подлежащие изъятию, следователь должен предъявить понятым и другим присутствующим лицам и перечислить их в протоколе обыска или выемки или в приложенной к нему описи с указанием их названия, количества, меры, веса, материала, из которого они изготовлены, и индивидуальных признаков. В нарушение требований данной статьи УПК Украины, как усматривается из видеозаписи и свидетельских показаний, документы в ходе обыска изымались работниками налоговой милиции без соответствующей описи, путем упаковывания в мешки, при этом указывалась только мера -полиэтиленовые пакеты с документами и их цвет. В нарушение требований ч.2 ст.186 УПК Украины, не все изъятые в ходе обыска документы были перечислены в протоколе обыска с указанием их названия, количества и индивидуальных признаков. Указанные нарушения уголовно-процессуального законодательства при проведении обыска лишают суд возможности определить, соответствуют ли документы, на основании которых проводилась проверка ГНИ, документам, изъятым в ходе обыска.

Также в нарушение требований ст.83 УПК Украины изъятые документы не были приобщены к материалам уголовного дела постановлением следователя, приобщены только печати и штампы предприятий, денежные купюры и кассеты видеозаписи.

Учитывая изложенное, при таких обстоятельствах суд не может принять в качестве доказательств по делу: документы, изъятые в ходе обыска 06.05.2006 г. во встроено-пристроенном помещении магазина «Лидер-центр», расположенного по адресу АДРЕСА_7 и акт ГНИ по г.Брянка Луганской области № 184/23/30291623 от 09.08.2006 г. о результатах невыездной документальной проверки ЧПФ «Аверс»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2002 г. по 30.06.2003 г.

Кроме того, из предоставленных подсудимыми копий ответов Государственной службы статистики Украины от 11.11.2011 г. и Государственной налоговой службы Украины от 19.10.2011 г. усматривается, что по состоянию на 01.11.2011 г. ЧПФ «Вектор»из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей исключено не было, свидетельство плательщика НДС ЧПФ «Вектор»было аннулировано 05.08.2003 г. Также суд учитывает, что, как усматривается из материалов дела, перерегистрация ЧПФ «Вектор»в действительности произведена не была, изменения в Единый государственный реестр по поводу смены учредителя не вносились, что подтверждается письмом исполкома Брянковского горсовета № 1434 от 05.11.2002 г., ответ Брянковского исполкома № 1012 от 06.06.2007 г., письмом главного управления статистики в Луганской области №13-48/3054 от 27.06.2007 г. Таким образом, в инкриминируемый период времени -с 01.10.2002 г. по 30.06.2003 г. нет оснований считать ЧПФ «Вектор»фиктивным субъектом хозяйствования, соответственно суд не усматривает прямого умысла ОСОБА_1 и ОСОБА_2 на осуществление финансовых операций с фиктивным субъектом хозяйствования с целью уклонения от уплаты налогов. В то же время субъективная сторона состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины предполагает наличие только прямого умысла на уклонение от уплаты налогов.

Ссылки органа досудебного следствия на заключение криминалистической экспертизы № 6440 от 18.08.2006 г., согласно которому оттиски печати ЧПФ «Аверс», изъятой в помещении супермаркета «Лидер-центр»соответствуют оттискам печати ЧПФ «Аверс»на налоговой декларации по НДС указанного предприятия за октябрь 2002 г., ноябрь 2002 г., декабрь 2002 г., январь 2003 г., февраль 2003 г., март 2003 г., апрель 2003 г., май 2003 г. и июнь 2003 г., а также на заключение криминалистической экспертизы № 8577 от 13.11.2006 г., согласно которому подпись в налоговой декларации по НДС ЧПФ «Аверс»за октябрь 2002 г., ноябрь 2002 г., декабрь 2002 года, январь 2003 года, февраль 2003 года, март 2003 года, апрель 2003 года, май 2003 года и июнь 2003 года, от имени ОСОБА_5 как директора указанного предприятия, исполнена не ОСОБА_5 судом также во внимание не принимаются , т.к. данные заключения не подтверждают причастность ОСОБА_1 и ОСОБА_2 к составлению и подписанию данных деклараций, это является только предположением, на котором не может основываться обвинение.

В качестве доказательств в обвинительном заключении также указаны: распоряжение №1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_1 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс» с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью; распоряжением №1 от 09.11.2000 года о назначении ОСОБА_2 на должность заместителя директора ЧПФ «Аверс»с правом первой подписи банковских документов и разрешения вопросов относительно управления финансово-хозяйственной деятельностью. В материалах дела имеются только не заверенные ксерокопии данных документов, в ходе судебного следствия их оригиналы не представлены, и их местонахождение выяснить не представилось возможным. Кроме того, у суда вызывает сомнение нумерация данных листов дела -т.1 л.д.59-а и 59-б, что недопустимо. Поэтому данные документы в качестве доказательств судом также не принимаются.

В соответствии со ст.62 Конституции Украины обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконным путем, а также на предположениях. Все сомнения относительно доказанности вины лица толкуются в его пользу.

Учитывая изложенное, суд считает, что надлежащих доказательств виновности ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины стороной обвинения не представлено. В связи с этим, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 следует признать невиновными и оправдать за отсутствием состава преступления.

На основании изложенного, гражданский иск оставить без рассмотрения.

Меры по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества следует отменить, сняв арест, наложенный на имущество ОСОБА_1

Возвратить ОСОБА_1 денежные средства в сумме 651 гривен изъятые при личном обыске.

Вопросы поставленные ОСОБА_1 в заявлении от 07.05.2012 года, а именно: 1. о признании незаконным возбуждение уголовного дела по ст. 212 УК Украины в нарушение п.б п.15.1.2. ст. 15 закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»; 2. признании противозаконными и нарушающими права гражданина действия старшего следователя ОСОБА_17 при задержании и вынесении постановлений о содержании под стражей ОСОБА_1 и ОСОБА_2; 3. о нарушении прав гражданина ОСОБА_1 и ОСОБА_2 и нарушений законодательства Украины, которые подлежат квалификации по ст. 364 УК Украины -злоупотребление властью или служебным положением, ст. 365 УК Украины -превышение власти или служебного положения, ст. 366 УК Украины -служебный подлог, ст. 371 УК Украины -заведомо незаконное задержание, привод или арест, ст. 198 УК Украины -вымогательство, ст. 256 УК Украины -содействие участникам преступных организаций и сокрытие их преступной деятельности, преследование по политическим мотивам, ст. 127 УК Украины -пытки, ст. 384 ч.2 УК Украины -заведомо неправдивые показания, закона Украины «О борьбе с коррупцией»; 4. о незаконных действиях следователя налоговой милиции г. Алчевска ОСОБА_34, изложенные в п.20 заявления ОСОБА_1 от 07.05.2012 года и в ходатайстве адвоката ОСОБА_22 от 16.09.2008 года о привлечении к уголовной ответственности следователей следственного отдела налоговой милиции ГНА в Луганской области, расследовавших данное уголовное дело -по ст. ст. 371-374 УК Украины направить для рассмотрения в Генеральную прокуратуру Украины в порядке ст. ст. 94,97 УПК Украины.

Судьбу вещественных доказательств следует определить в соответствии со ст.81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 28, 81, 93, 323, 324, 328, 334, 335 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать невиновным в предъявленном обвинении по ст.212 ч.3 УК Украины и по суду оправдать за отсутствием состава преступления.

Меру пресечения -залог -ОСОБА_1 -отменить. Возвратить залогодателю ОСОБА_2 внесенный залог в размере 100000 грн., находящийся в финотделе ГНА в Луганской области.

ОСОБА_2 признать невиновной в предъявленном обвинении по ст.212 ч.3 УК Украины и по суду оправдать за отсутствием состава преступления.

Меру пресечения ОСОБА_2 -подписку о невыезде -отменить.

Меры по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества -отменить. Снять арест, наложенный на имущество ОСОБА_1 постановлением ст.следователя РУД СО НМ ГНА в г.Луганске капитана налоговой милиции ОСОБА_17 от 18.09.2006 г.

Возвратить ОСОБА_1 денежные средства в сумме 651 гривен изъятые при личном обыске.

Вопросы поставленные ОСОБА_1 в заявлении от 07.05.2012 года, а именно: 1. о признании незаконным возбуждение уголовного дела по ст. 212 УК Украины в нарушение п.б п.15.1.2. ст. 15 закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»; 2. признании противозаконными и нарушающими права гражданина действия старшего следователя ОСОБА_17 при задержании и вынесении постановлений о содержании под стражей ОСОБА_1 и ОСОБА_2; 3. о нарушении прав гражданина ОСОБА_1 и ОСОБА_2 и нарушений законодательства Украины, которые подлежат квалификации по ст. 364 УК Украины -злоупотребление властью или служебным положением, ст. 365 УК Украины -превышение власти или служебного положения, ст. 366 УК Украины -служебный подлог, ст. 371 УК Украины -заведомо незаконное задержание, привод или арест, ст. 198 УК Украины -вымогательство, ст. 256 УК Украины -содействие участникам преступных организаций и сокрытие их преступной деятельности, преследование по политическим мотивам, ст. 127 УК Украины -пытки, ст. 384 ч.2 УК Украины -заведомо неправдивые показания, закона Украины «О борьбе с коррупцией»; 4. о незаконных действиях следователя налоговой милиции г. Алчевска ОСОБА_34, изложенные в п.20 заявления ОСОБА_1 от 07.05.2012 года и в ходатайстве адвоката ОСОБА_22 от 16.09.2008 года о привлечении к уголовной ответственности следователей следственного отдела налоговой милиции ГНА в Луганской области, расследовавших данное уголовное дело -по ст. ст. 371-374 УК Украины направить для рассмотрения в Генеральную прокуратуру Украины в порядке ст. ст. 94,97 УПК Украины.

Гражданский иск оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу -печать ЧПФ «Аверс», печать, штамп ЧПФ «Вектор», видеозапись к протоколу обыска от 06.05.2006 года, книги учета приобретения и реализации товаров, документы по финансово-хозяйственной деятельности -оставить при материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства -денежные средства в сумме 19417 грн., 615 долларов США, 20 евро, находящиеся на хранении в Алчевском филиале Проминвестбанка -возвратить ОСОБА_1.

Приговор может быть обжалован и на него принесено апелляционное представление прокурора в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска в 15-дневный срок со дня провозглашения приговора.

Судья ______ Е.М. Попова